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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.12. – 31.12.2017

  …unseren DIIR-Arbeitskreisen, in denen jeweils erfahrene Revisionspraktiker aus den wichtigsten Unternehmen und Institutionen Deutschlands sitzen. Die… …Fortgeschrittene 11.–12.12.2017 Stefan Jackmuth, Jürgen Hirsch IT-Sicherheit im Unternehmen 07.–08.12.2017 Andreas Kirsch IT-Audit mit COBIT for Assurance – Konzept…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Literatur

  …Diskussion, ob das Unternehmen oder der Kaufmann zentraler Bezugspunkt des Handelsrechts sein soll. Diese Diskussion wird in der Rechtswissenschaft bis heute… …Übereinstimmungen. Die Wirtschaft wird von rechtlichen Fragestellungen stark beeinflusst. Recht ist eine der nicht verhandelbaren Randbedingungen der Unternehmen… …der Kriminalität oder die Kosten von Regulierung für Unternehmen. Insgesamt handelt es sich aber um einen verdienstvollen Band, dem man eine weite…

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• Manuelle Steuerprozesse als Compliance-Hindernis

  …belegt (die vollständige Studie finden Sie hier). Dafür wurden 1.180 Führungskräfte aus den Steuerabteilungen großer Unternehmen in Deutschland befragt. 78… …Prozent der Unternehmen haben Routineprozesse bei der Steuer noch nicht automatisiert und nur 22 Prozent der Steuerabteilungen sind überhaupt in die… …. Unternehmen konzentrieren sich auf Innovationen, übersehen dabei aber häufig zentrale steuerliche Auswirkungen”, kritisiert Florian Buschbacher, Partner Tax…

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• Schwerpunkte der Compliance-Arbeit

  …, dass Compliance Management in den Organisationen angekommen ist und die Unternehmen stärker für das Thema Compliance sensibilisiert sind. Sie zeigt auch… …Compliance Manager sehen eine steigende Akzeptanz von Compliance im Unternehmen. Die zunehmende Schaffung eigener Abteilungen unterstreiche zudem die… …, dass sie Compliance-Ziele im Unternehmen allenfalls teilweise durchsetzen können.” Als eine der wichtigsten Erfolgsbedingungen für die Compliance-Arbeit… …bewerten die Befragten dabei die Qualität der Zusammenarbeit im Unternehmen. Um die steigenden fachlichen Anforderungen zu erfüllen, stehen Weiterbildungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Grundlagen der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …eines angemessenen Risikomanage- mentsystems einschließlich eines wirksamen internen Revisions- systems im Unternehmen zu sorgen.“25 Des Weiteren… …entsteht in der Praxis de facto eine „Verpflich- tung“ zur Einrichtung einer Internen Revision für jene (öffent- lichen) Unternehmen, die einer… ….; Tebben, T.: Die Prüfung kommunaler Unternehmen gemäß § 53 Abs. 1 HGrG, 2. Aufl., Düsseldorf 2012, S. 132 – 135. 27 Haftungsrisiken und Sanktionen… …fahrlässig oder vorsätzlich verletzt und daraus ein kau- sal zurechenbarer Schaden für das Unternehmen entsteht. Denk- bar erscheint insbesondere, dass der… …fahrlässigen Verletzung betrieblicher Aufsichtspflichten nach § 130 OWiG ergeben sich teilweise erhebliche Bußgeldrisiken für das Unternehmen (§ 30 OWiG), das… …Bereich der Banken und sonstigen Finanzdienstleistungs- unternehmen kann die Feststellung einer nicht anforderungsge- rechten Internen Revision – z. B. im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Die Interne Revision im Rahmen der Corporate Governance

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Unternehmen, die verschiedenen 38 Das Three-Lines-of-Defense-Modell wurde mit Herausgabe eines umfangreichen Posi- tionspapiers durch das Institute of… …bildet dann das sogenannte „Audit Universe bzw. Risk Universe“ ab. Die für das Unternehmen relevanten Risiken müssen in regel- mäßigen Abständen erhoben… …Governance 2.2 Interne Revision und Internes Kontrollsystem Das Interne Kontrollsystem umfasst die von den gesetzlichen Ver- tretern im Unternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Anforderungen an die Ausgestaltung und Funktionsweise der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …nachweisliche Umsetzung dieser Maß- nahmen besteht in deutschen Unternehmen häufig noch Verbesse- rungspotenzial. Das dürfte auch daran liegen, dass sich das… …unterscheidet.50 Im Rahmen der weiteren Implementierung von ursprünglich auch US-amerikanisch inspirierten Compliance- Management-Systemen in deutschen Unternehmen… …de facto eine angemessene quantitative und qualitative Personalausstattung der Internen Revision sicher- stellen, scheitern viele Unternehmen an… …es ihr gelingt, den durch die Revisionstätigkeit für das Unternehmen erzielten Mehrwert auf- zuzeigen. Erfolgsversprechende Ansatzpunkte hierfür sind… …Unternehmen im Sinne einer „Kaderschmiede“.62 (4) Der Prüfungsplan der Internen Revision wird auf Grundlage eines standardisierten und risikoorientierten… …Interne Revision in einem Unternehmen ernst genommen wird. Nur in Unternehmen mit einer starken Revisionskultur, kann es der Internen Revision nachhaltig… …Interne Revision in Banken und sonstigen Finanzdienstleistungs- unternehmen (MaRisk) Für Banken und sonstige Finanzdienstleister gelten spezifische ver-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Sourcing-Ansätze für die Interne Revision: Outsourcing, Co-Sourcing, Insourcing

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Unabhängigkeit im Unternehmen verbleibt, welche die Revisionsleistungen insgesamt plant, koordi- niert und überwacht.71 4.1 Outsourcing Beim Outsourcing wird… …Kreditinstituten und Finanzdienstleistungs- unternehmen gestellt. Nach § 25b Abs. 1 S. 2 KWG darf durch das Outsourcing weder die Ordnungsmäßigkeit der Geschäfte… …Unternehmen rekru- tierten Experten. Insbesondere ist sicherzustellen, dass es nicht zu einer Selbstprüfung (d. h. eine Prüfung von Sachverhalten, die vom… …Interne Revision dem Unternehmen und dem externen Dienstleister exakt festgelegt werden.75 Bei der Ausgestaltung des Sourcing-Ansatzes sind seitens der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Exkurs: Das Dilemma der Unternehmensüberwachung und die Kunst des „richtigen“ Fragens

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Aufsichtsrates zur Internen Revision werden allerdings – insoweit dem angelsächsischen Board-Modell folgend – zunehmend auch in der Praxis deutscher Unternehmen… …des Internen Kontrollsystems gemacht. Besteht im Unternehmen eine klare Verantwortlichkeit für die verbindliche Vorgabe von unternehmensweit… …bestehenden Vorgaben zum Internen Kontrollsystem in Ihrem Bereich sowie im Unternehmen insgesamt ein?“ ( offene Frage) Die eigentliche Kunst des „richtigen“…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Führungsaufgaben in der Internen Revision – relevante Fragestellungen

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …jeweils aktuellen Unter- nehmensstrategie sowie der im Unternehmen eingetretenen bzw. anstehenden Veränderungen strukturell überprüft werden. Die ggf. 90… …bestehende Or- ganisationskultur bzw. die im Unternehmen bestehende Revisionskultur94 förderlich bzw. hinderlich?“ b) Handlungsfeld „Ausrichtung auf die… …interessiert ist, um die daraus resultierenden Impulse für die eigene Weiterentwick- lung und die Generierung von Mehrwert für das Unternehmen zu nutzen. Der… …Vorgehen. Besteht eine auf stetige Verbesserung des Mehrwerts der Internen Revision für das Unternehmen ausgerichtete Haltung in der Internen Revision… …und eine dadurch inspirierte positive Kommunikation der Revisoren die revisionsinterne Organisationskultur und die Revisionskultur im Unternehmen… …ihrer Rolle und durch eine angemessene Kom- munikation die Weiterentwicklung der Revisionskultur im Unternehmen zu fördern?“ (19) „Wie ist in diesem…

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