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Digitale SAP®-Massendatenanalyse
Risiken erkennen – Prozesse optimieren. Von Bönner/Riedl/Wenig. Erich Schmidt Verlag, Berlin 2011, 265 Seiten, mit zahlreichen Abbildungen, Preis € (D) 39,95, ISBN: 978-3-503-11652-2
Das vorliegende Buch ist eine gemeinschaftliche Arbeit der Konzernrevision der Bayer AG und der dab: Daten – Analysen und Beratung GmbH. Es handelt von der digitalen Massendatenanalyse im SAP®-Umfeld. Adressatenkreis ist nicht nur die Revision, sondern auch Controlling, Rechnungswesen und andere Funktionsbereiche (z. B. Einkauf/Beschaffung). Das Buch zeigt Möglichkeiten auf, vorhandenes analytisches Wissen auf Rohdaten von ERP-Systemen anzuwenden. Um das Thema anschaulicher zu gestalten, werden die Prüfungshandlungen auf ein fiktives Musterunternehmen bezogen. Die Beispiele enthalten relevante SAP®-Tabellen sowie eine strukturierte Darstellung bei der Analyse mit ACL TM.
Obwohl das Buch sich eher mit Grundlagen beschäftigt, sollten Kenntnisse und Erfahrungen mit den verwendeten Systemen vorhanden sein, um den größten Nutzen aus dem Buch zu ziehen. Einsteigern wird die Thematik zwar anschaulich erläutert; hier kann aber – aufgrund der Komplexität der Aufgabenstellungen – eine intensive Beschäftigung und Erfahrung mit den Systemen nicht ersetzen.
Das Buch beinhaltet zehn Kapitel. Kapitel 1 beschäftigt sich mit einer Einführung in das Thema, insbesondere der Zusammenhänge zwischen Daten und Prüfungsgrundsätzen. Kapitel 2 stellt das Musterunternehmen und dessen Struktur sowie die exemplarische Systemumgebung dar. Kapitel 3 gibt einen Überblick über die technischen Aspekte von SAP® und ACL TM . Hier werden zum einen grundlegende Transaktionen und Tabellen in SAP® vorgestellt sowie der Aufbau und Struktur von ACL TM Funktionen beschrieben. Die Kapitel 4–9 zeigen ausgewählte Beispiele für Prüfungshandlungen auf. Alle Kapitel besitzen dabei dieselbe Struktur. Nach einer fachlichen Einführung in das Prüfungsthema folgt eine Diskussion möglicher Risikoaspekte. Anschließend werden Präventionsmaßnahmen aufgezeigt. Jedes Kapitel schließt mit einer Darstellung der relevanten SAP®-Strukturen sowie der strukturellen Vorgehensweise in ACL TM . Dabei wird allerdings eine Art Pseudocode verwendet, welcher zwar den Analyseablauf anschaulich darstellt, jedoch nicht direkt in ACL TM verwendet werden kann. Diese Kapitel eigenen sich daher als Einstieg in die Thematik, sind jedoch kein Prüfprogramm bzw. Skripte, welche 1 : 1 direkt in die Systeme eingegeben werden könnten.
Die behandelten Fälle sind praxisnah und beinhalten die folgenden Beispiele:
- Rahmenverträge
- Rechnungen ohne Bestellung
- CpD-Transaktionen
- Manuelle Zahlungen
- Zahlungen ohne Leistungsnachweis
- Doppelzahlungen.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass das vorliegende Buch einen guten Einstieg in die Thematik gibt und anschaulich eine mögliche Vorgehensweise zur Massendatenanalyse aufzeigt. Aufgrund der komplexen Thematik erhebt es nicht den Anspruch vollständig und umfassend alle möglichen Themen abhandeln zu wollen, sondern auf der Basis praxisnaher Beispiele eine Einführung zu geben. Zu Recht trifft es die Aussage, dass weitere und tiefergehende Erfahrungen notwendig sind, um sachgerecht eine Massendatenanalyse mit SAP® und ACL TM durchführen zu können. Darüber hinaus sind die jeweiligen rechtlichen Rahmenbedingungen zu beachten, deren Darstellung im Detail den Rahmen dieses Buches sprengen würde. Fazit: ein gutes Buch, welches jedoch die eigene Erfahrung und detaillierte Beschäftigung mit dem Thema nicht ersetzen kann.
Diplom-Betriebswirt (FH), Diplom-Informatiker (FH) Jörg Sobania, CIA, CISA, Leiter Arbeitskreis „Interne Revision im Handel“ Lekkerland AG & Co. KG, Frechen
Quelle: ZIR Zeitschrift Interne Revision, Heft 2/2012