Risiken erkennen – Prozesse optimieren. Von Bönner/Riedl/Wenig. Erich Schmidt Verlag, Berlin 2011, 265 Seiten, mit zahlreichen Abbildungen, Preis € (D) 39,95, ISBN: 978-3-503-11652-2
Das vorliegende Buch ist eine gemeinschaftliche Arbeit der Konzernrevision der Bayer AG und der dab: Daten – Analysen und Beratung GmbH. Es handelt von der digitalen Massendatenanalyse im SAP®-Umfeld. Adressatenkreis ist nicht nur die Revision, sondern auch Controlling, Rechnungswesen und andere Funktionsbereiche (z. B. Einkauf/Beschaffung). Das Buch zeigt Möglichkeiten auf, vorhandenes analytisches Wissen auf Rohdaten von ERP-Systemen anzuwenden. Um das Thema anschaulicher zu gestalten, werden die Prüfungshandlungen auf ein fiktives Musterunternehmen bezogen. Die Beispiele enthalten relevante SAP®-Tabellen sowie eine strukturierte Darstellung bei der Analyse mit ACL TM.
Obwohl das Buch sich eher mit Grundlagen beschäftigt, sollten Kenntnisse und Erfahrungen mit den verwendeten Systemen vorhanden sein, um den größten Nutzen aus dem Buch zu ziehen. Einsteigern wird die Thematik zwar anschaulich erläutert; hier kann aber – aufgrund der Komplexität der Aufgabenstellungen – eine intensive Beschäftigung und Erfahrung mit den Systemen nicht ersetzen.
Das Buch beinhaltet zehn Kapitel. Kapitel 1 beschäftigt sich mit einer Einführung in das Thema, insbesondere der Zusammenhänge zwischen Daten und Prüfungsgrundsätzen. Kapitel 2 stellt das Musterunternehmen und dessen Struktur sowie die exemplarische Systemumgebung dar. Kapitel 3 gibt einen Überblick über die technischen Aspekte von SAP® und ACL TM . Hier werden zum einen grundlegende Transaktionen und Tabellen in SAP® vorgestellt sowie der Aufbau und Struktur von ACL TM Funktionen beschrieben. Die Kapitel 4–9 zeigen ausgewählte Beispiele für Prüfungshandlungen auf. Alle Kapitel besitzen dabei dieselbe Struktur. Nach einer fachlichen Einführung in das Prüfungsthema folgt eine Diskussion möglicher Risikoaspekte. Anschließend werden Präventionsmaßnahmen aufgezeigt. Jedes Kapitel schließt mit einer Darstellung der relevanten SAP®-Strukturen sowie der strukturellen Vorgehensweise in ACL TM . Dabei wird allerdings eine Art Pseudocode verwendet, welcher zwar den Analyseablauf anschaulich darstellt, jedoch nicht direkt in ACL TM verwendet werden kann. Diese Kapitel eigenen sich daher als Einstieg in die Thematik, sind jedoch kein Prüfprogramm bzw. Skripte, welche 1 : 1 direkt in die Systeme eingegeben werden könnten.
Die behandelten Fälle sind praxisnah und beinhalten die folgenden Beispiele:
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