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• Strafrechtliche Haftungsrisiken von Mitgliedern des Aufsichtsrats in Aktiengesellschaften bei Compliance-Pflichtverletzungen des Vorstands

  …Neben einer Einordnung des Begriffs Compliance stellt die Untersuchung mögliche Compliance-Pflichtverletzungen des Vorstands einer AG dar. Im… …Anschluss wird untersucht, welche zivil- und strafrechtlichen Pflichten die Mitglieder des Aufsichtsrats treffen. Nach Ansicht des Autors können… …Compliance-Pflichtverletzungen des Vorstands zum einen darin bestehen, dass dieser es unterlassen hat, in der AG geeignete organisatorische Maßnahmen zur Verhinderung von… …gegen geltendes Recht und damit gegen die ihnen obliegende Legalitätspflicht verstoßen. Die Mitglieder des Aufsichtsrats trifft dann eine im… …Innenverhältnis zur AG wirkende Pflicht, die Compliance-Pflichtverletzung des Vorstands aufzuklären, diese mit den ihnen gesellschaftsrechtlich zur Verfügung…

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• Cum-Ex-Ahndung: Bundesrat will Gesetzesänderung

  …Wie der Informationsdienst des Bundestags jetzt mitteilt, hatte die Länderkammer deshalb auf ihrer Sitzung Ende Juni einen Gesetzentwurf zur Änderung… …des Börsengesetzes beschlossen, der nun dem Bundestag zugegangen ist. Beraten wird er allerdings erst vom neuen Bundestag, der Ende September zu wählen… …höchstrichterlich als Straftat eingestuft. § 10 Abs. 3 des Börsengesetzes streichen Kern des Gesetzentwurfs ist die Streichung von § 10 Abs. 3 des Börsengesetzes… …Daten an Finanzbehörden gewesen. Hemmnisse stellten in diesem Zusammenhang insbesondere die Tatbestandsmerkmale des zwingenden öffentlichen Interesses und… …der Steuerstraftat dar. Eine Streichung von § 10 Abs. 3 des Börsengesetzes, verbunden mit einer geringfügigen Ergänzung von § 10 Abs. 1, führe zu einer… …. Anpassungen in Parallelnormen bereits umgesetzt Dabei sei zu betonen, dass die Streichung des zwingenden öffentlichen Interesses aus den Parallelnormen § 9 Abs… …. 5 des Kreditwesengesetzes und § 8 Abs. 2 des Wertpapierhandelsgesetzes a. F. (dem heutigen § 21 Abs. 2 des Wertpapierhandelsgesetzes) bereits 2015 im… …Zuge des Gesetzes zur Anpassung des nationalen Bankenabwicklungsrechts erfolgte. Sämtliche Behörden des Finanzmarktsektors, die nach der Abgabenordnung… …Finanzverwaltung rasant beschleunigt. Welche Anforderungen des digitalen risikoorientierten Besteuerungsverfahrens Sie bereits in Beratung und Rechtsanwendung… …: Pflichtlektüre für alle, die die Digitalisierung des deutschen Steuerverfahrensrechts zielgerichtet umsetzen und weiterentwickeln möchten. Die Dissertation von Dr…

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• Bundesrat billigt Änderung von Rechnungslegungsverordnungen

  …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) veranlasst sind. Durch die Änderungen in den Bilanzformblättern wird insbesondere der seit dem BilMoG in § 272 des Handelsgesetzbuchs nicht… …des Eigenkapitals auf der Passivseite vorgeschrieben. Ergänzend dazu erfolgt auf der Aktivseite nur noch der Ausweis des eingeforderten, aber noch nicht… …des Eigenkapitals dem neuen § 272 HGB entspricht. Eine Änderung ist in diesen Fällen nicht zwingend. Neben den auf das Eigenkapital bezogenen…

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• Das Gesetz zur Modernisierung des Bilanzrechts – BilMoG

  …Schmidt Verlag, Berlin 2009, 448 S., 59,95 €. Die Herausgeber und weitere Experten vermitteln die zentralen Auswirkungen des BilMoG auf die… …. Aus dem Inhalt: # Einflüsse des BilMoG auf die Rechnungslegung immaterieller Vermögensgegenstände (Dr. Bernd Keller) # Accounting for Taxes nach… …Ausgestaltung des externen Corporate-Governance-Reporting (Prof. Dr. Carl-Christian Freidank und StB Stefan C. Weber) # Stärkung der Corporate Governance durch… …das BilMoG? (Prof. Dr. Dr. Manuel René Theisen) # Einflüsse des BilMoG auf die Arbeit der Internen Revision (Dr. Oliver Bungartz)…

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• Gefahren für die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers?

  …Mittelstand tatsächlich wichtigste Anliegen. Zwar sei die Einführung einer externen Rotation grundsätzlich geeignet, das Vertrauen in die Unabhängigkeit des… …zur Neufassung der Abschlussprüferrichtlinie sowie für eine EU-Verordnung über spezifische Anforderungen an die Abschlussprüfung bei Unternehmen des… …festzulegenden Mindestanteil des gesamten Prüfungsvolumens. Dabei könnten Wirtschaftsprüfungsgesellschaften von der Konzernabschlussprüfung ausgeschlossen werden… …, wenn sie z.B. mehr als 70 Prozent des Prüfungsvolumens bezogen auf alle in den Konzernabschluss einzubeziehenden Gesellschaften selbst oder durch… …verbundene Wirtschaftsprüfungsgesellschaften erbringen. Jedenfalls solle die im Vorschlag der EU-Kommission vorgesehene Möglichkeit der Verlängerung des… …Rotationszeitraums bei gleichzeitigem joint audit deutlich erweitert werden (z.B. eine Verdoppelung des Zeitraums von sechs auf zwölf Jahre). Hingegen biete die… …derzeit vorgeschlagene Lösung keinen ausreichenden Anreiz für die Entscheidung zugunsten des joint audit. Erst die Kombination einer externen Rotation… …mit einem so ausgestalteten joint audit könne die Öffnung des hochkonzentrierten Prüfungsmarkts für Abschlussprüfungen von PIE bewirken sowie in… …besonderem Maße die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers stärken. Zudem werde bei einer zeitlich versetzten Rotation der Prüfungsgesellschaften der mit einem… …Wechsel des Abschlussprüfers verbundene Wissensverlust deutlich abgefedert. Darüber hinaus lautet eine weitere Forderung, den im (vorhergehenden) Grünbuch…

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• Entwürfe zu IDW-Prüfungsstandards: Umsetzung des ISA 600 und Jahresabschlussprüfung von Gebietskörperschaften

  …Der Hauptfachausschuss hat am 11.03.2011 IDW EPS 320 n.F. sowie IDW EPS 730 n.F. verabschiedet. Der Entwurf des IDW-Prüfungsstandards „Grundsätze… …des vom IAASB verabschiedeten International Standard on Auditing (ISA) 600 „Special Considerations – Audit of Group Financial Statements (Including the… …Work oft Component Auditors)“ unter Berücksichtigung nationaler Besonderheiten um. Der Anwendungsbereich des geltenden IDW PS 320, der allgemein die… …15.10.2011. Zur praktischen Anwendung des IDW EPS 320 n.F. erarbeitet der Arbeitskreis „ISA-Implementierung“ derzeit Fragen und Antworten, die voraussichtlich… …in Heft 6/2011 der IDW Fachnachrichten veröffentlicht werden. Der Entwurf IDW-Prüfungsstandards „Prüfung des Jahresabschlusses und Lageberichts… …einer Gebietskörperschaft“ – IDW EPS 730 n.F. berücksichtigt die zwischenzeitlich erfolgten Reformen des Gemeindehaushaltsrechts in verschiedenen…

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• Bundeskartellamt hat anonymes Hinweisgebersystem eingerichtet

  …Kommunikation mit Ermittlern des Bundeskartellamts über einen geschützten elektronischen Briefkasten. Andreas Mundt, Präsident des Bundeskartellamtes: „Kartelle… …würden geheime Absprachen unsicherer und Kartelle destabilisiert. Zusätzlich erhöhe dies nach den Erfahrungen des Bundeskartellamts die Anreize für die… …Kartellanten selbst, das Bonusprogramm des Amtes in Anspruch zu nehmen und Kartelle als Kronzeuge offenzulegen. Insgesamt gesehen bedeute die Einführung des… …Hinweisgebersystems somit eine weiteren Stärkung der Kartellverfolgung, deren Effektivität in den vergangenen Jahren durch verschiedene Maßnahmen des Bundeskartellamts…

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• Expertenkreis Cyber-Sicherheit des BSI nimmt seine Arbeit auf

  …Sparkassenorganisation/S-CERT, Rheinische Friedrich-Wilhelms-Universität Bonn und XING. Hauptaufgabe des Expertenkreises ist der Erfahrungsaustausch zu aktuellen Fragen und… …Trends der Cyber-Sicherheit in der Wirtschaft und der öffentlichen Verwaltung. So sollen beispielsweise Empfehlungen des BSI im Hinblick auf ihre Relevanz… …Ausgangspunkt für die Diskussionen des Expertenkreises bilden unter anderem die vom BSI entwickelten Basismaßnahmen der Cyber-Sicherheit. Diese Basismaßnahmen… …Cyber-Sicherheits-Exposition des BSI unterstützt. Dieser pragmatische Ansatz soll das Management motivieren, die eigene Betroffenheit festzustellen und ein ausreichendes… …Teilnehmern der Allianz für Cyber-Sicherheit vor. Die Arbeit des Kreises kann dadurch die Abwehrfähigkeit deutscher Unternehmen gegen Cyber-Angriffe verbessern… …. Die Mitglieder des Expertenkreises und das BSI sind dabei dem gemeinsamen Ziel verpflichtet, Verantwortung für die Cyber-Sicherheit in Deutschland zu…

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• Revision des Internen Kontrollsystems

  …Das bereits 60. Band aus der DIIR-Schriftenreihe, eine Schriftenreihe des Deutschen Instituts für Interne Revision e. V., „Revision des internen… …Kontrollsystems: Prüfungsleitfäden zu Funktion und Wirksamkeit“ ist das Ergebnis der Zusammenarbeit der aus unterschiedlichsten Unternehmen kommenden Mitglieder des… …DIIR-Arbeitskreises „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“. In diesem Band werden Praxisleitfäden zur Revision des Internen Kontrollsystems (IKS) dargestellt… …, welche Revisorinnen und Revisoren im Unternehmen bei ihrer eigenen Prüfung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems unterstützen sollen.Das Interne… …Dokumentation, Analyse und Gestaltung des Internen Kontrollsystems (IKS) und gliedert sich in die drei Zielkategorien: operationelle Risiken… …, Finanzberichterstattung und Compliance. Die Bestandteile des internen Kontrollsystems nach dem COSO-IC Modell (Kontrollumfeld, Risikobeurteilung, Kontrollaktivitäten… …. Dies trägt erheblich zum Verständnis der folgenden Prüfungsleitfäden bei.Um die Wirksamkeit des IKS zu gewährleisten, assistieren Prüfungsleitfäden zu… …, Liquiditätsplanung bis zu Risikomanagement erstrecken.Diese Prüfungsleitfäden bilden, wie der Titel des Werkes es vorgibt, den Kern des Buches. Tabellarisch werden zu… …jedem einzelnen der vorgenannten Bereiche das inhärente Risiko des betroffenen Unternehmensablaufs, die prozessbezogenen Steuerungs- und… …Branche, der Größe und der Organisation des Unternehmens sind unterschiedliche IKS-Mechanismen geeignet. Daher muss bei der Arbeit mit diesem Buch darauf…

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• Modernisierung des europäischen Datenschutzrechtes gefordert

  …Gewährleistung des Datenschutzes auf nationaler Ebene an deutliche Grenzen, so der Bundesbeauftragte für Datenschutz anlässlich eines Besuches der Vizepräsidentin… …der Europäischen Kommission, Viviane Reding, in Berlin. Schaar wies dabei auch auf die zunehmende Bedeutung des Datenschutzes beim transatlantischen… …„Grundsätze des sicheren Hafens“ (Safe Harbor) eintreten. Erklärungen von Unternehmen, sie würden sich an die Safe-Harbor-Grundsätze halten, reichten nicht aus… …. Die Europäische Kommission habe für Ende Oktober die Veröffentlichung einer Mitteilung mit dem Titel „Eine Strategie zum Schutz des Grundrechts auf… …Datenschutz nach Inkrafttreten des Vertrages von Lissabon“ angekündigt. Die Mitteilung werde auch Eckpunkte der für das kommende Jahr von der Kommission…

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