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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Standards und Zertifikate für Compliance-Management-Systeme

  Stefan Behringer, Malte Passarge

  …265 Standards und Zertifikate für Compliance-Management-Systeme von Stefan Behringer und Malte Passarge 1 Die Logik der Zertifizierung… …Unternehmen weltweit ein Zertifikat für ein Management-System erworben haben.750 Diese über- ragende praktische Bedeutung ist intuitiv zunächst schwer… …. (2005), S. 1091. 751 Vgl. grundlegend Akerlof, G.A.: The markets for lemons: Quality uncertainty and the market mechanism, Quarterly Journal of… …eine Vielzahl von Rahmenwerken, die Bedingungen für Interne Kontrollsysteme, Risikomanagement- systeme oder strategische Managementsysteme im… …Gesetzgeber bzw. die Rechtsprechung sich auf nur we- nige konkrete Hinweise für ein Compliance-Management-System beschränkt. So wird davon gesprochen, dass bei… …. 163f. 755 Vgl. Mansdörfer, M./Habetha, J.: Strafbarkeitsrisiken des Unternehmers, München 2015, S. 166. Standards und Zertifikate für… …Unternehmensberatungen Angebote für ein entsprechendes Zertifikat machen werden (bei dem dann die Formulierung „soll“ wahrscheinlich eng zu einem „muss“ uminterpretiert… …Binsenweis- heit, die schon immer für jedes Unternehmen galt. Der Standard definiert sieben Bereiche für ein Compliance-Management-Sys- tem:760 1… …hinaus und verlangt ein Bekenntnis auf allen Hierarchieebenen. Die Verantwortung für Compliance-Management sieht der Standard in der gesam- ten… …management systems – Guidelines, Tz. 3.17. 759 Vgl. stellvertretend für viele Abhandlungen über korrekte Definitionen Brühl, R.: Wie Wis- senschaft Wissen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance und KMU

  Stefan Behringer

  …, wurden „Compliance Codes“ von den Unternehmen eingeführt, die Verhaltensmaßregeln für deren Mitarbeiter beinhalteten.4 Institutionalisiert wurde der… …Ko- dex aufgenommen. Nach Ziffer 4.1.3 muss der Vorstand und nach Ziffer 5.3.2 der Aufsichtsrat einer Aktiengesellschaft die Verantwortung für… …Verwendung, wenn von den Vor- fällen der letzten Zeit bei MAN, Daimler oder dem ADAC die Rede ist. 1.2 Compliance als neue Aufgabe für Unternehmen Der… …Begriff Compliance ist zwar relativ jung in seiner Verwendung für die Rechts- treue von Unternehmen. Nicht neu, sondern eine Selbstverständlichkeit ist… …. Behringer, S.: Compliance – Modeerscheinung oder Prüfstein für gute Unternehmens- führung, in: Behringer, S. (Hrsg.): Compliance kompakt, 3. Auflage, Berlin… …Herangehensweise an diese Aufgabe. Compliance-Management beinhaltet die Identifikation von Regeln, die für das Unternehmen relevant sind. Die Übersetzung dieser… …Regeln in den Unter- nehmensalltag, die Kommunikation und Schulung der Mitarbeiter, so dass sie die für sich relevanten Regularien kennen und sich an… …für den Meldenden verbunden und kann auch über Externe wie z.B. einen Rechtsanwalt, der zudem der berufsständischen Schweigepflicht unterliegt… …bedeutendes De- likt wahr. Damit steigen die indirekten Kosten für Non-Compliance deutlich an. Die Reputationsschäden bei Verstößen gegen Gesetze sind zwar nur… …Vereinten Nationen.10 Alle diese Entwicklungen tragen zu einem stärkeren Verfolgungsdruck bei und erhöhen damit die Haftungsrisiken für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance in KMU – eine Standortbestimmung aus theoretischer und praktischer Sicht

  Patrick Ulrich

  …Gesundheits- wesen und der pharmazeutischen Industrie) für die Einrichtung eines Compliance- Managements sehen sich auch mittelständische Unternehmen aufgrund… …zu einem wichtigen Instrument für jede Form unternehmerischen Handelns. Die verstärkte Diskussion um Compliance in der Öffentlichkeit wurde 2001… …Corporate Compliance, Weinheim 2009, S. 25. 51 Beispiele für erlassene Gesetze für börsennotierte Unternehmen in den USA: Sarbanes-Oxley Act, California… …. deutliche Bestandsrisiken. So führt eine Studie des Mannheimer Zentrums für In- solvenz und Sanierung fehlendes Controlling in 79 % der analysierten Fälle als… …. 364ff. 57 Vgl. Beyer, A./Geis, G.: Möglichkeiten und Grenzen eines externen Controllings für KMU, ZfC, 21. Jg. (2009), S. 372. 58… …Delikte, die im Sinne des Unternehmens sind, jedoch gegen geltende Regelungen verstoßen (Corporate misconduct).61 Als Beispiele für die erste Kategorie… …können direkte Vermögensschädigungen durch Einzelne gelten, für letztere können Korruption, Verstöße gegen Wettbewerbs- und Kartellregeln sowie… …werden. Diese Diskussion kann anhand einiger aktueller Beispiele für Non-Compliance verdeutlicht werden. Darunter ist der Pharmakonzern GlaxoSmithKline… …Landeschef musste für eine mehrjährige Haftstrafe ins Gefängnis. Als weiteres negatives Beispiel zählt der ehemalige MAN-Manager Anton Weinmann, der im Jahr… …Vergabe des Bauauftrages für die Münchner Allianz Arena, in dessen Rahmen der Sohn des Bauunternehmers Karl-Heinz Wildmoser im Jahr 2006 vom Landgericht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Legal Compliance

  Thomas Uhlig

  …55 Legal Compliance von Thomas Uhlig 1 Einleitung 1.1 Compliance als rechtliche Herausforderung auch für KMU 1.1.1 Ausgangspunkt… …deshalb nicht lediglich eine andere Umschreibung für Gesetzestreue, sondern ver- folgt das weitergehende Ziel einer vorbeugenden Verhinderung von Rechts-… …und Regelverstößen und der damit verbundenen nachteiligen Folgen für das Unterneh- men, seine Mitarbeiter und die Unternehmensleitung.120 Die… …Kenntnis der rechtlichen Rahmenbedingungen, die für das Unternehmen und seine Geschäftstätigkeit bestehen, ist dabei grundlegende Voraussetzung für wirk-… …Geschäftsverkehr wächst Eine gute und verantwortliche Unternehmensführung sowie Compliance spielen für die öffentliche Wahrnehmung eines Unternehmens eine wichtige… …Geschäftsbezie- hungen zwischen Unternehmen immer häufiger eingesetzten Codes of Conduct für Lieferanten sind nur ein Beispiel dafür.122 Compliance erlangt in… …diesem Zusam- menhang für KMU aber nicht nur als Wettbewerbsfaktor bei der Begründung von Geschäftsbeziehungen steigende Bedeutung. Bei der vertraglichen… …Einbeziehung eines Codes of Conduct lassen sich Unternehmen nämlich häufig besondere Rechte für den Fall einräumen, dass der Vertragspartner gegen bestimmte… …Geschäftsbeziehungen kann so zu weiteren erheblichen Nachteilen für das Unternehmen führen. Sowohl die mit Compliance verbundenen Vorteile, als auch die mit Non-Com-… …rung von langfristigen Geschäftsbeziehungen noch verstärkt. 1.1.4 Komplexes rechtliches Umfeld Grundvoraussetzung für geeignete, wirksame und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Arbeitsrechtliche und personalwirtschaftliche Compliance

  Anja Becher

  …mehr leisten, das Thema Compliance zu ignorieren. Ein wesentlicher Grund für das stetig wachsende Interesse der Unternehmen, Com- pliance-Regelungen… …erwartet, verdeutlichen und vollständig zusammenfassen. Dabei können zum einen gesetzliche Pflichten für den rechtli- chen Laien noch einmal verständlich… …. (2005), S. 275. 368 Vgl. Hümmerich, K./Reufels, M.: Gestaltung von Arbeitsverträgen, 3. Auflage, Baden-Baden 2015, § 1 Rn. 3868; Beispiele für… …Nebenpflichten eines Arbeitnehmers, einen anderen Arbeitnehmer nicht zu diskriminieren oder zu beläs- tigen.370 Vielfach stellt sich für den Einzelnen aber die… …für negative Schlagzeilen sorgte, ist bei derartigen Regelungen Vorsicht geboten. Nach dem Verhaltenskodex von Wal- Mart durften Mitarbeiter nicht mit… …Interessen des Arbeitgebers ausrichten,380 da er sich in der Regel nur für die Dauer der Arbeitszeit den Verpflichtungen aus dem Arbeitsvertrag unterwirft381… …Arbeitsleistung im Stande sind.384 Gleiches muss auch für sonstige Berufsgruppen der Personenbeförderung gelten, da bei dieser Berufsgruppe ein großes… …Gefährdungspotential für andere Personen besteht. Auch für Mitarbeiter von Tendenzbetrieben sind deutlich weitergehende Pflichten im außerdienstlichen Bereich… …anzuerkennen, z.B. bei dem persönlichen Wertpa- pierhandel für Wirtschaftsjournalisten.385 Formulierungsvorschlag: „Es verstößt gegen die… …. Formulierungsvorschlag für Verbot der privaten Nutzung: „Soweit der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer einen Telefonanschluss, einen In- ternetzugang oder einen E-Mail-Account…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  IT-Compliance

  Georg Disterer

  …können erhebliche Folgen für die Geschäftstätigkeit haben, wie unmittelbare Schäden in Form von Bußgeld-, Straf- oder Schadensersatzzahlungen, aber auch… …Vergabeverfahren, notwendiger Aufwand für Berater und Anwälte. Unsicherheiten und Verstöße bei der IT-Compliance sind jedoch keine große Über- raschung, da… …Compliance generell für KMU eine schwierige Aufgabe darstellt, weil der Umfang und die Komplexität der Compliance-Anforderungen erheblich und… …2011, Berlin, 2011, S. 6. Georg Disterer 182 oftmals ausreichende Spezialkenntnisse nicht verfügbar sind.530 Dies gilt umso mehr für… …Verstoß gegen Datengeheimnisse besonders relevant. Weitere Entwicklungen lassen für KMU eine intensivere IT-Compliance notwen- diger und dringlicher… …geänderte Gesetzeslage trägt dazu bei, die Sensibilität für Informa- tionssicherheitsthemen zu erhöhen: Vorstände und Geschäftsführer sind persönlich für… …Unternehmung der Schmalenbach- Gesellschaft für Betriebswirtschaft (AKEIÜ): Compliance: 10 Thesen für die Unternehmens- praxis, DB, 63. Jg. (2010), S. 1509… …, Nr. 22, S. 28. 533 Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik BSI, Leitfaden Informationssicherheit – IT-Grundschutz kompakt, Bonn 2010, S… …, so dass dezidierte Stellen für Compliance selten adäquat sind.535 Auch gehören Aufgaben des Compliance nicht zu den wertschöpfenden Tätigkeiten in… …Unterneh- men und unterliegen damit leicht dem Vorwurf, „nur Kosten zu verursachen“. Ent- sprechend gering ist oftmals die Aufmerksamkeit und Anerkennung für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Organisation von Compliance-Management in KMU

  Stefan Behringer

  …für die Einhaltung der Organisationspflicht haftet. Ansonsten kann aus einer Compliance-Organisation schnell eine Alibiveranstaltung werden, die mit… …Compliance-Beauftragte, Berlin 2012, S. 73ff. 692 Vgl. Behringer, S.: Compliance – Modeerscheinung oder Prüfstein für gute Unternehmens- führung, in: Behringer, S… …werden kann. Für den Unternehmer entsteht mit beginnender Delegation, die auch schon bei sehr kleinen Unternehmen unternehmerisch sinnvoll ist, das… …Compliance-Management vereinbar. Für die Risikoexposition der KMU ist ferner zu beachten, dass in den letzten Jahren die Behörden mit Schwerpunktstaatsanwaltschaften… …für Wirtschaftskriminalität deutlich aufgerüstet haben, um damit auch die verschärften gesetzlichen Vorschrif- ten durchzusetzen.699 Die Aufgabe, für… …Ablauforganisation befasst sich mit der für das Compliance-Management ver- antwortlichen Stelle im Unternehmen. Gibt es eine Abteilung, in der die Verantwor- tung für… …, diesen sogar diametral gegenüberstehen können.705 Für das Compliance-Management ist der Umgang mit den informellen Strukturen von großer Wichtigkeit. In… …ihnen kann auch der Grund für Compliance-Verstöße liegen. So kann ein informelles Netzwerk die Kriminalität gegen die Organisation z.B. in Form von… …durch Korruption vorgeblich gesteigert werden konnten. Insbesondere in diesen Situationen wird es für jeden Compliance-Verantwortlichen schwer bis… …Widerspruch zu der vielfach von Unternehmern gehegten Auf- ___________________ 706 Vgl. für eine Übersicht Hering, T./Vincenti, A.J.F.: Unternehmensgründung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Anti-Korruptions-Compliance

  Malte Passarge

  …verhindern soll. Die Heraus- forderung für ein Unternehmen und die Geschäftsleitung besteht nun darin, zuläs- sige Gewährung und Annahme von Zuwendungen vom… …heute nicht mehr toleriert. Für das Image eines Unternehmens ist es besonders wichtig, als faires und redliches Unternehmen wahrgenommen zu werden. Dies… …Hintergrund lohnt es sich also für jedes Unternehmen, in den Schutz vor Korruption zu investieren. Vor allem auch, da allzu oft übersehen wird, dass jedes… …Kommunikation mit Ermittlungsbehörden und Geschäftspartnern. Ent- scheidend für den Ablauf der Ermittlungsarbeit sind oft die ersten Stunden. Für die… …zu unterschätzender Bedeutung ist es daher, dass ein Unternehmen über ein Leitfaden für den Krisenfall verfügt und einen Krisenreaktionsplan… …auftragter eines geschäftlichen Betriebes im geschäftlichen Verkehr einen Vorteil für sich oder einen Dritten als Gegenleistung dafür fordert, sich… …eines geschäftli- chen Betriebes einen Vorteil für diesen oder einen Dritten als Gegenleistung dafür anbietet, verspricht oder gewährt, dass er ihn oder… …Fassung darauf ab, dass ein Vorteil als Gegenleistung für eine unlautere Bevorzugung im Wettbewerb ange- nommen oder gewährt wird. Nun wurde im Oktober… …geschäftlichen Verkehr als An- gestellter oder Beauftragter eines Unternehmens ein Vorteil für sich oder einen Dritten als Gegenleistung dafür fordert, sich… …hierzu stellt der Abs. 2 Nr. 2 die aktive Be- stechung des Vorteilsgebers unter Strafe. Dies gilt auch für Handlungen im ausländischen Wettbewerb, § 299…

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  Rechnungslegung, Wirtschaftsprüfung und Steuern bei KMU

  Thomas Ull

  …wichtigen Erfolgsfaktor, der für jedes Unternehmen gilt, durch ein umfassendes Organisationskonzept, welches Prozesse und Systeme beinhaltet, die für die… …BilRUG ist für Ein- zel-und Konzernabschlüsse erstmals für alle nach 31. Dezember 2015 beginnenden Geschäftsjahre anzuwenden. Die… …Vorabanwendungsmöglichkeit besteht für die er- höhten Schwellenwerte nach §§ 267 und 293 HGB n.F. Diese können nämlich auf Geschäftsjahre, die nach dem 31. Dezember 2013… …Schwellenwerte für die Größenklassenbemessung dient vor allem den KMU als deutliche Kostenersparnis. Darüber hinaus sind nun Holdinggesellschaften, die häufig… …BilMoG, DB, 62. Jg. (2009), S. 82. 447 Vgl. Vereinigung zur Mitwirkung an der Entwicklung des Bilanzrechts für Familiengesell- schaften e.V… …Untersuchung der Wirksamkeit und Umsetzbar- keit des internen Kontrollsystems, des Risikomanagementsystems und des internen Revisionssystems ist für KMU, im… …Überwachung der Schmalenbach-Gesellschaft für Be- triebswirtschaft Köln: Überwachung der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems und des… …Finanzberichterstattung. In Deutsch- land wurde im Jahr 2008 das Transparenzrichtlinie-Umsetzungsgesetz (TUG) er- lassen. Durch diese neuen komplexen Regelungen wird es für… …für Unternehmen, die der Of- fenlegungspflicht unterliegen, Gefahren bezüglich möglicher Haftungsansprüche. Unternehmenseigentümer können sich vor den… …eingesetzt werden kann, bie- tet eine gute Möglichkeit, eine Gewährleistung für die Güte der Rechnungsle- gungsdaten geben zu können. Kontrolle und Interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance in der Produkthaftung

  Harald Potinecke

  …, JZ, 26. Jg. (1971), S. 507. Harald Potinecke 212 wurde.582 Hier wird deutlich, welch große Verantwortung die Hersteller für die von ihnen auf… …den Markt gebrachten Produkte tragen, da jedes Produkt auch immer eine potentielle Gefahrenquelle für die Konsumenten darstellt. Fehlerhafte Produkte… …haben eine Reihe von negativen Folgen für das Herstellerun- ternehmen. Einerseits besteht immer die Möglichkeit einer Inanspruchnahme aus Produkthaftung… …allgemein wird unter Produkthaftung gerade die außervertragliche Haftung für fehlerhafte Produk- te verstanden.583 Es geht darum, dass ein Hersteller, der… …ein Produkt auf den Markt bringt, welches ein Gefahrenpotenzial für Personen oder andere Sachen in sich birgt, für die aus diesem Produkt und seiner… …Sache dem vertraglich vorausgesetzten Zweck zu entsprechen, § 434 Abs. 1 S. 2 Nr. 1 BGB oder sie muss sich zumindest für die gewöhnliche Verwendung… …eignen und die für die Sache übliche und zu erwartende Beschaffenheit aufweisen, § 434 Abs. 1 S. 2 Nr. 2 BGB. Sonst liegt ein Sachmangel vor, der dem… …bereits erwähnt, versteht man unter Produkthaftung Haftung für fehler- hafte Produkte. Von der Sachmängelhaftung unterscheidet sich die Produkthaftung… …Gefahrenquelle schafft, in dem Fall, dass sich die aus der Sache resultierende Gefahr tatsächlich realisiert, für hierdurch bei Dritten verursachte Schäden… …: Münchener Kommentar zum BGB, 6. Auflage, München 2013, Vorbemerkungen zu § 823 Rn. 16. 587 D.h. jeder haftet nach außen voll für den Gesamtschaden, aber…

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