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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Information und Kommunikation

  Christian Brünger

  …209 10 Information und Kommunikation Informationen spielen eine wichtige Rolle im Rahmen des unternehmensweiten Risikomanagements. Jedes… …steuern. Erst durch bestimmte Informationen ist es Mitarbeitern einer Organisation möglich, ihre Aufgaben im Rahmen des unternehmensweiten… …gesetzt um verschiedene Ziele zu erreichen. So werden beispielsweise Finanzin- formationen sowohl für die Berichterstattung im Rahmen des Jahresabschlusses… …von Informationssystemen auch neue Risiken, die im Rahmen des unternehmensweiten Risikomanagements betrachtet werden müssen. Der notwendige… …Rahmen des unternehmensweiten Risikomanagements ge- Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM 212 handhabt werden sollen. Beispielsweise muss… …wichtiger Aspekt, der für ein wirkungsvolles unternehmensweites Risikomanagement erforderlich ist, ist die Kommunikation. Im Rahmen von Infor-… …für eine angemessene Kommunikation im Rahmen des unternehmens- weiten Risikomanagements. In einigen Fällen kann dieser Informationskanal je- doch… …führen, dass der eigentli- che Inhalt der Nachricht falsch verstanden wird. Im Rahmen der internen Kommunikation spielt die Unternehmenskultur für das… …identifiziert, bewertet und er- folgreich gesteuert werden. Auch wenn die Steuerung der Information und Kom- munikation im Rahmen des unternehmensweiten…

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  Internes Unternehmensumfeld

  Christian Brünger

  …wirkt sich dadurch auch auf das Risikobewusstsein der Mit- arbeiter aus. Die Unternehmensstruktur schafft den grundlegenden Rahmen, in dem das… …spielsweise ein Wirtschaftsprüfer, im Rahmen einer Prüfung des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems eine Beurteilung des internen Unternehmensumfel-… …im Rahmen der Jahresabschlussprüfung das Risikomanagementsystem und erstattet Konzernvorstand und Aufsichtsrat regelmäßig hierüber Bericht. Die… …Aufgabe hat, auch die Wirksamkeit des Risikomanagementsystems zu überwachen. Dadurch wird die Rolle des Aufsichts- rates im Rahmen des unternehmensweiten… …Zahlungen und wettbewerbswid- rige Vereinbarungen im Rahmen unternehmerischer Aktivitäten aus. Zudem sollten auch direkte Kommunikationswege in obere… …existieren, werden bewusst Graubereiche geschaffen, die einen gewissen Rahmen setzen, jedoch gleichzeitig die Flexibilität der Organisation aufrecht… …, wenn diese einem berechtigten geschäftlichen Zweck dient, keinen unangemessen hohen Wert hat und etwaige Bewirtungen im Rahmen der gewöhnlichen…

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  Kontrollaktivitäten

  Christian Brünger

  …183 9 Kontrollaktivitäten Im Rahmen des unternehmensweiten Risikomanagements stellen die Kontrollakti- vitäten ein wichtiges Element dar. Die… …im folgenden Kapitel eingegangen. Im Rahmen des unternehmensweiten Risikomanagements sollten die Kontrollakti- vitäten entsprechend dokumentiert… …ausgeführt, jedoch nicht systematisch. Die Mitarbeiter sind sich ihrer Rolle und Verantwortung im Rahmen der Kontrollaktivitäten nicht bewusst. Die… …Schwesterunternehmen der ISACA durchge- führt, das IT Governance Institute. Insgesamt wird durch COBIT ein übergreifendes Rahmen- modell geschaffen, das andere… …Dieses Dokument wird ein neuer Standard sein, der die Kennzahlen und Messgrößen im Rahmen des Informationssicherheitsmanagements behandelt. Zurzeit…

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  COSO ERM als Weiterentwicklung des COSO IC

  Christian Brünger

  …Beurteilung interner Kontrollsysteme im Rahmen der Jahresabschlussprüfung durch die Wirtschaftsprüfer, hat die Verbreitung des COSO-IC-Modells gefördert… …Risikomanagementphilosophie betont. Im Rahmen der Ereignisidentifikation werden zunächst alle Ereignisse identifiziert, die eine positive oder negative Ziel- verfehlung… …verursachen. Positive Zielverfehlungen stellen Chancen dar, die im Rahmen der Strategiefindung und des Zielsetzungsprozesses zu verarbeiten sind. Negative… …Zielabweichungen repräsentieren hingegen Risiken, die es im Rahmen des Risikomanagements zu bewältigen gilt. Dadurch kann das COSO ERM auch Chancen berücksichtigen… …, die häufig mit bestimmten Risiken einhergehen. Im Rahmen der Risikobeurteilung ist das COSO ERM deutlich präziser als das COSO IC, da es zwischen…

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  Zielsetzungsprozess

  Christian Brünger

  …stellt ein Minimalziel im Rahmen der Compliance-Ziele dar. Neben den regulatorischen Anforderungen setzen sich viele Unternehmen auch freiwillig… …Grundlage für ein einheitliches Ver- ständnis von Zielen im Rahmen des COSO-ERM-Modells dar. Eine Organisation kann sich jedoch aus Gründen, wie… …Unterneh- mensziele beiträgt. Ein für die Organisation angemessener Zielsetzungsprozess ist ein wichtiger Baustein im Rahmen des unternehmensweiten… …, beispielsweise durch eine uner- wartete Verschärfung des Wettbewerbsumfeldes. Im Rahmen des Zielsetzungsprozesses sollte neben dem eigentlichen Ziel auch eine…

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  Überwachung

  Christian Brünger

  …Neben der Fokussierung auf bestimmte Bereiche im Rahmen einer separaten Über- prüfung kann eine weitere Fokussierung hinsichtlich der Zielkategorien… …vorgenommen. Auditoren aus der internen Revision überprüfen bestimmte Bereiche des Risi- komanagements im Rahmen ihrer regulären Prüfungsaufgaben oder… …Kontrollaktivität nachweisen. Bei der Beurtei- lung der Effektivität des Risikomanagements sollten die Beurteilungsmethoden angewendet werden, die im Rahmen der… …im Rahmen der Planung der Überprüfung festgelegt werden. Im Rahmen der Effektivitätsbeurteilung des Risikomanagements vergleichen einige… …. Eine solche Informationsabstufung im Risikomanagement sollte im Rahmen der Berichterstattungsleitlinien erfolgen. Ab- bildung 61 zeigt beispielhafte…

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  Ereignisidentifikation

  Christian Brünger

  …Ereignissen erkannt werden. Der As- pekt der Interdependenzen wird insbesondere im Rahmen der Risikobewertung nochmals aufgegriffen, sodass auf Abhängigkeiten… …, die bereits im Rahmen der Ereignisidentifikation erkannt wurden, zurückgegriffen werden kann. Ereignisse treten meist nicht isoliert auf. Vielmehr ist… …zu finden und die wesentlichen und wichtigen Abhängigkeiten zu identifizieren und zu erfassen. Für die Darstellung von Abhängigkeiten im Rahmen des… …COSO-ERM-Modells zum Ausdruck, da mit Risiken häufig auch Chan- cen verbunden sind, die im Rahmen des Risikomanagements ebenfalls zu berück- sichtigen sind. Der… …Phasen des Risikomanagements 6 Ereignisidentifikation 97 Werden Chancen im Rahmen der Ereignisidentifikation identifiziert, werden sie somit… …nicht durch das unternehmensweite Risikomanagement weiterverarbeitet, sondern zurück in den Zielsetzungsprozess geleitet. Im Rahmen des Zielsetzungs-… …der Ereignisse eine Möglichkeit für die Geschäftsführung dar, die Vollständigkeit und Qualität der Ereignisidentifikation im Rahmen des… …berücksichtigt werden. Ein weiteres Unterscheidungskriterium im Rahmen der Techniken zur Ereignis- identifikation ist die Anwendungsebene in der Organisation… …andere eher einen „top-down“-Ansatz. Im Folgenden werden einige Techniken aufgezeigt, die im Rahmen der Ereig- nisidentifikation verwendet werden können… …sicher, dass sie im Rahmen der vorgegebenen Weisun- gen und Richtlinien abgewickelt werden. Fach- kompetenz Befähigung von Fach- und Führungskräften…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Rollen und Verantwortlichkeiten im Risikomanagement

  Christian Brünger

  …ternehmensweiten Risikomanagement. In Deutschland wurde im Rahmen des Bi- lanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG) diese Funktion explizit als gesetzlich… …Risikomanagement ein. Auf den nachgeordneten Führungsebenen entstehen für das jeweilige Management ver- schiedene Verantwortlichkeiten im Rahmen des… …erzeugt fast jeder Mitarbeiter Informationen, die im Rahmen der Risikoidentifikati- on oder Risikobewertung verwendet werden. Die Vollständigkeit und… …internen Kontrollsys- tems im Rahmen der Jahresabschlussanalyse kann der Wirtschaftsprüfer Unzulänglichkeiten identifizieren und Empfehlungen zur…

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  Risikohandhabung

  Christian Brünger

  …Risikohandhabung Im Rahmen der Ereignisidentifikation wurde bereits darauf eingegangen, wie die Unternehmensführung Ereignisse identifiziert, die die… …Effekte einer Handhabungsstrategie stellen ei- nen Nutzen dar, der im Rahmen der Kosten-Nutzen-Abwägung berücksichtigt wer- den muss. Bei der Suche nach… …ermittelt wurden, ist dies spätestens im Rahmen der Risikoaggregation erfor- derlich. Sofern historische Daten verfügbar sind, wie beispielsweise… …den Risiken im Rahmen der Risikoaggregation zu berücksichtigen, und nehmen die Ungenauig- keit der Ergebnisse der Risikoaggregation in Kauf. Andere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Risikobeurteilung

  Christian Brünger

  …im Rahmen einer Risikobewertung zu ver- deutlichen, stelle man sich ein Unternehmen vor, das die Gefahr eines Sturmes ein- schätzt, der auf dem… …, heißt metrische Skala oder Kardinalskala. Im Rahmen des Risikomanagements bedeutet dies, dass für die Eintrittswahr- scheinlichkeit und die Schadenshöhe… …Schadenshöhe nennt, sollten durch den Inter- viewer festgehalten werden. Diese Aufzeichnungen können im Rahmen der Risi- koüberwachung und Aktualisierung des… …zurückhaltenden Personen in Workshops übergangen und bleiben daher unberücksichtigt. Im Rahmen einer schriftlichen Befragung können solche Risiko- bewertungen… …Schadenshöhen. Häufig werden die Verteilungen dieser Variablen aus histori- schen Daten abgeleitet. Im Rahmen der Risikobewertung sind die bedeutendsten Methoden…

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