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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Die Überarbeitung der SolvV: Ein Überblick über die neuen Eigenkapitalanforderungen und Verhältniskennzahlen

  Wolfgang Greiner, Michael Mertens

  …regulatorische Behandlung von Verbrie- fungen. Darüber hinaus ist Wolfgang Greiner als Seminartrainer und Autor für die- se und weitere bankbetriebliche Themen… …Millionenverordnung. Zusätzlich ist Michael Mertens als Referent und Autor für den Themenbereich Aufsichtsrecht tätig. Die Überarbeitung der SolvV 38… …............................................... 44 3 Änderungen durch CRD II ....................................................................... 45 4 Neue Regeln für Verbriefungen… …............................................................... 46 4.1 Restriktionen für Investoren durch Anforderungen zum Selbstbehalt, Risikomanagement und Reporting ...................... 47 4.2 Höhere… …Sicherheiten...................... 54 5.2 KSA-Risikogewicht bei Forderungen gegenüber Instituten..... 54 5.3 Grandfathering-Regelung für… …Michael Mertens 39 1 Einleitung Der Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht hat am 16. Dezember 2010 die finalen Regelungstexte der künftigen… …Grundlage für die Umsetzung in nationales Recht durch das Kreditwesengesetz (KWG) und die Solvabilitätsverordnung (SolvV) bilden49. Die CRD II ist bereits… …werden ab Jahresende 2011 geänderte Eigenkapialanforderungen für Verbriefungen bewirken.50 Mit der finalen Fassung der CRD IV, die für Mitte 2011… …steht und uneinge- schränkt für die Kompensation von Verlusten genutzt werden kann. Folglich ist nicht die Rechtsform sondern die Qualität der… …berücksichtigt werden zu können. Für das Ergänzungskapital Tier 2 wurden ebenfalls prinzipienbasierte Kriterien aufgestellt. Die Hauptanforderungen bestehen…

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  Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft im Umfeld Finanzmarktkrise: Anforderungen und Erfahrungen aus Sicht der Internen Revision

  Axel Becker

  …Institut für Interne Revision e.V. in Frankfurt/Main. Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft im Umfeld Finanzmarktkrise 76 Inhaltsverzeichnis… …Länder wird aktuell offen diskutiert. Dabei liegen die geschätzten Kosten für den deutschen Steuerzahler derzeit bei knapp 400 Milliar- den Euro.133 Es… …Finanzmärkten sowie in den einzelnen Volkswirtschaften gewinnen wirkungsvolle Früherkennungsverfahren und -prozesse für Kreditinstitute weiterhin an Bedeutung… …Krisensignale im Engagement zu erkennen.136 Die hierbei gewonnene Zeit kann sowohl für das Kreditinstitut als auch für den Kreditnehmer von entscheidendem… …„Frühwarnverfahren“ für die Interne Revision aufzuzeigen. Die folgenden Abschnitte behandeln zunächst das Umfeld der Finanzmarktkrise, die bankaufsicht- lichen… …Erfordernisse an Frühwarnverfahren aus den MaRisk. Diese bilden für die Interne Revision die Prüfungsgrundlage. Es werden dabei verschiedene Prüfungs- ansätze… …und ihre Bedeutung für die Interne Revision aufgezeigt. 2 Umfeld der Finanzmarktkrise Der zentrale Auslöser der Finanzmarktkrise bestand in hohen… …dere durch den Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht und dem Committee of Eu- ropean Banking Supervisors (CEBS) – verschiedene Grundlagen für eine… …. 143 Vgl. ebenda, S. 7. 144 Vgl. Anschreiben der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) zum Rund- schreiben 11/2010 (BA) vom… …und effektive Kontrollkultur eingebunden ist. Der Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht veröffentlichte am 16. Dezember 2010 die endgültigen Fassungen…

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  Bankaufsichtliche Anforderungen an Stresstests der Banken aus Sicht der Internen Revision

  Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …tätig. Er ist registrierter Quality Assessment Assessor beim Deutschen Institut für Interne Revi- sion e.V. und Certified Internal Auditor (CIA) beim… …Institute of Internal Auditors. Stefan Prasser (CIA), Dipl.-Math., ist Referent für Gesamtbanksteuerung in der Innenrevision der Kasseler Sparkasse… …............................................................................... 183 4.4 Liquiditätsrisiko ........................................................................ 185 5 Risikotreiber für einzelne Risikokategorien… …............................................................................... 191 5.3 Liquiditätsrisiko ........................................................................ 192 6 Stresstests für einzelne Risikokategorien… …Unternehmensmanagements dar. Die Verantwortung für die Einrichtung eines funktionsfähigen Internen Überwachungssystems, welches aus den Säulen des In- ternen… …Notwendigkeit für die Einrichtung und Un- terhaltung einer Internen Revision aus dem durch das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich… …veröffentlicht und tritt am 1. Januar 2013 in Kraft.312 Internationaler Impulsgeber für ein modernes Konzept eines Internen Kontroll- ansatzes war Anfang der… …Methoden für einen generellen Internal Control-Ansatz setzte. Im COSO-Modell wird unter Internal Control ein Prozess verstanden, der keine absolute… …ex- tremen Situationen zu erkennen. Damit wird die Risikoanalyse anhand von mathe- ___________________ 315 Für einen Anwendungsleitfaden des… …ERM-Konzepts wird verwiesen auf IIA Austria (2009): Das Interne Kontrollsystem aus der Sicht der Internen Revision, Institut für Interne Revision Österreich…

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  Aufsichtsrechtliche Anforderungen an Vergütungssysteme von Banken

  Arne Martin Buscher

  …for Economic Co-operation and Development – OECD) hat sich des Themas angenommen und Grundsätze für Vergütungssysteme erarbeitet, er- kennt aber… …Report“ vom 30.03.2010, S. 3. 384 Basler Ausschuss für Bankenaufsicht, „Range of Methodologies for Risk and Performance Alignment of Remuneration“ vom… …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungs- aufsicht (BaFin). Der Beitrag gibt die persönliche Auffassung des Autors wieder. Aufsichtsrechtliche… …wer- den. Dass eben solches geschehen ist, zeigt sich u. a. an Bonuszahlungen einiger großer amerikanischer Banken für das Jahr 2008, die vom New Yorker… …Doppelte überstiegen haben. Für Unmut sorgten in diesem Zusammenhang auch die variablen Vergütungen durch einige deutsche Banken, die staatliche… …Unterstützungsleistungen des Sonderfonds für Finanzmarktstabilisierung (SoFFin) in Anspruch genommen hatten.363 Bei diesen staatlich gestützten Banken wurden einigen… …Mitarbeitern un- terhalb der Vorstandsebene deutlich höhere (variable) Vergütungen gezahlt, als dies für Mitglieder des Vorstandes möglich gewesen wäre. Die… …New York, Bericht „No Rhyme or Reason: The „Heads I Win, Tails you loose“ Bank Bonus Culture” vom 30.07.2009. 363 „Millionen für Staatsbanker“ in… …berechtigte Kritik, die va- riable Vergütungen zumindest in Teilbereichen für kontraproduktiv hält und des- halb ausschließlich jährlich anzupassende… …, wettbewerbsfähige Fixvergütungen for- dert.366 ___________________ 364 Institute of International Finance (IIF), „Compensation in Financial Services Industry…

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  Dritte Novelle der Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Banken (MaRisk BA)

  Hermann Schulte-Mattler, Karl Dürselen

  …sowie Lehrbeauftragter für Finanz- und Bankwirtschaft an mehreren Universitäten und der FH Dortmund. Dritte Novelle der Mindestanforderungen an… …MaRisk stellen Konkretisierungen von Vorgaben der Aufsichtssäule II der Baseler Eigenkapitalvereinbarung dar („Basel II“). Der Baseler Ausschuss für… …Verlustrisiken und die damit verbundene Weiterentwick- lung von Risikofrühwarnindikatoren. Die Kreditinstitute können für die Erfassung der Risiken aus den drei… …einsetzen. Als Anreiz für den Einsatz und die Weiterentwick- lung bankinterner Risikomessmethoden dienen Erleichterungen bei den Mindestka-… …___________________ 1 Vgl. Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (2010a, 2010b). 2 Vgl. Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (2009a… …, 2009b), Schulte-Mattler, Dürse- len (2009), und Dürselen, Schulte-Mattler (2009). 3 Eine Ausnahme besteht für die Vorschriften zum Liquiditätspuffer… …für kapitalmarktorientierte Institute. Diese sind sofort umzusetzen, das heißt, mit dem Aufbau des geforderten Liquidi- tätspuffers war unmittelbar… …nach der Veröffentlichung zu beginnen. 4 Vgl. Beyer, Wohlert (2010), S. 1. 5 Vgl. Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht (2004); Deutsche Bundesbank… …(2004); Schulte- Mattler, Manns (2005), Hofmann, Pluto (2005); Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht (2006). 6 Das Basel-II-Rahmenwerk aus dem Jahre… …2004 wurde im Juli 2006 um spezifische Aspekte des Handelsbuches ergänzt (vgl. Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht (2006)). Im Zuge der…

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  Moderne Risikotragfähigkeitsmodelle im Kontext der Finanzkrise

  Helge Kramer

  …Verhinderungsvertreter ei- nes Vorstandes der Taunus Sparkasse. Verantwortlich für die Abteilungen Finan- zen, Kapital- und Risikomanagement, Operatives- und strategisches… …Controlling. Ein Schwerpunkt seiner Tätigkeit liegt in der konsequenten Weiterentwicklung der Steuerungsinstrumente für die Ermittlung und Limitierung aller… …Grundlage für die bankaufsichtliche, inhaltliche Überprüfung der internen Verfahren zur Steuerung der Risikotragfähigkeit, die laufend sicherzustellen ist… …, Festlegung von Schwellenwerten/Limiten, Stresstest, etc.) die Abdeckung auch für Zeiträume zwischen Ermittlungs- und Re- portingterminen gegeben ist… …Steuerungskreisläufe für die Risikotrag- fähigkeit umgesetzt werden. ___________________ 284 In vielen Sparkassen wird aus Sicht des Autors derzeit der… …Herausforderung erfordert angemessen lange, für das Institut ___________________ 287 Siehe Prof. Günther Luz, Deutsche Bundesbank, Vortrag: MaRisk Novelle und… …148 repräsentative Risk-Return-Historien für die einzelnen Asset-Klassen (hier wertori- entierter Ansatz). Sind diese nicht vorhanden so muss bei den… …vorgenommenen Ex- pertenschätzungen eine wesentlich tiefere Auseinandersetzung auf der Führungs- ebene mit diesen Verfahren erfolgen. Für beide Ansätze ist es… …Kontext der MaRisk, 2006. 289 Vgl. Beck/Kramer in Bantleon/Becker: Risikomanagement und Frühwarnverfahren, 2010, S. 57. Helge Kramer 149 Für… …Fragestellungen bei der Betrachtung der einzelnen Risikoarten – Welche Messmethoden werden für die einzelnen Risikoarten eingesetzt? – Welche Kennzahlen sind die…

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  Wirkungsvolle Liquiditätssteuerung in Banken im Krisenfall

  Stefan Zeranski

  …Supervision, Principles for Sound Stress Testing Practi- ces and Supervision, May 2009; Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Rund- schreiben 11/2010… …Wirkungsvolle Liquiditätssteuerung in Banken im Krisenfall Von Stefan Zeranski Prof. Dr. Stefan Zeranski ist Professor für… …Betriebswirtschaftslehre im Bereich Fi- nanzdienstleistungen und Finanzmanagement am Institut für Finanzen, Steuern, Recht an der Brunswick European Law School (BELS)… …, Ostfalia Hochschule für angewandte Wissenschaften. E-Mail: st.zeranski@ostfalia.de. Wirkungsvolle Liquiditätssteuerung in Banken im Krisenfall 204… …................................................................. 210 2.3 Entwicklungsstufen der Liquiditätssteuerung in Banken ......... 211 3 Lehren aus der Finanzkrise für die Liquiditätssteuerung in Banken… …...................................................................................... 218 4.3 Stresstests für die kurzfristige Liquiditätssteuerung in Banken… …...................................................................................... 222 4.4 Stresstests für die strukturelle Liquiditätssteuerung in Banken… …für die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage sei. Nach Stützel folgt die Liquidität der Bonität und nicht umgekehrt.343 Daraus wurde – und wird zum… …wirkungsvollen Liquiditätssteuerung für den Krisenfall die Aufgabe, in Liquiditätsrisikostresstests die Verlustanfälligkeit des Bankbetriebs beim Liqui-… …, die durch angemessene Stresstests für die Liquidität von Banken vorzubereiten ist.344 Aufgrund der Vielfalt der Insti- tute können die Ausführungen nur…

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  Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen in Bereichen des Risikomanagements

  Susanne Rosner-Niemes

  …Rhein-Haardt eG in Lambsheim. Darüber hinaus ist sie Mitglied des Arbeits- kreises „Revision des Kreditgeschäfts“ des Deutschen Instituts für Interne Revision… …Prozesse im Bereich des Risikomanagements nicht nur auf fachli- cher Ebene eine große Herausforderung für die Interne Revision dar, sondern auch in Bezug… …für die prozessabhängigen Kontrollen geregelt, ___________________ 438 Vgl. IDW: Prüfungsstandard 340: Die Prüfung der Risikofrüherkennungssysteme… …für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das Risi- komanagement, Rundschreiben 18/2005 vom 20.12.2005 (Fassung vom 15.12.2010)… …. Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen in Bereichen des Risikomanagements 288 als auch für die Interne Revision als prozessunabhängige Prüfungsstelle… …der Wirksamkeit des Systems zur Steuerung und Überwachung der Risiken zu.445 Der Beitrag hat das Ziel, zunächst die sich ergebenden Anforderungen für… …im Rahmen der Erstellung der Prüfungsplanung für das Risikomanagement auf und erläutert schließlich das kon- krete Prüfungsvorgehen an ausgewählten… …Kontrollrisiken für das jeweilige Prüffeld bewertet. Für die Beurteilung der inhärenten Risiken eines Prüffeldes, d. h. der Risiken, die sich aus der Situation… …der Bank ergeben ohne Berücksichtigung interner Kontrollen, können insbesondere folgende Aspekte relevant sein: Volumen und Ergebnisbeitrag für die… …, insbesondere Auswahl und Umfang der einzelnen Prü- fungsmethoden. Die von den MaRisk vorgegebene Prüfungstätigkeit für grundsätzlich alle Akti- vitäten und…

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  Die neue Kreditnehmereinheit (wirtschaftliche Risikoeinheit) – Bankinterne Umsetzung und Revisionsansätze

  Dirk Röckle

  …Baseler Rahmenwer- kes nicht für die Übernahme in die Solvabilitätsverordnung geeignet, da diese den Spielraum für die Institute zu stark einengen könnten… …. Aus diesem Grund wählte man für die Solvabilitätsverordnung eine eigene inhaltliche Umsetzung. Da die Richtlinienvorgabe in allen Bereichen gleich… …lautete, lag es dem Gesetzgeber nahe, den Begriff der Schuldnergesamtheit gleichermaßen bei Kreditrisikominderungs- techniken und für die… …Verbriefungsregelungen bereits im Kontext von Basel II zu verwenden456. Den Kreditinstituten stand es dabei frei, für die Abbildung der Schuldnergesamtheiten die… …, gilt es für Kreditinstitute im Rahmen der CRD II-Umsetzung, ab dem 31.12.2010 bei der Bildung von Kreditnehmereinheiten jetzt diese weiteren Zu-… …noch vermutet und nicht mehr zwin- gend angenommen (z. B. bei einer Mehrheitsbeteiligung). Hieraus ergibt sich eine neue Widerlegungsmöglichkeit für… …oder durch das Auseinanderfallen von Kapital- und Stimmrechtsanteilen der Fall sein. ___________________ 461 Vgl. Bundesanstalt für… …seiner Verbindlichkeiten erschwert wird und diese Rückzahlungsschwierigkeiten existenzbedrohend für den bzw. die Kunden sind. Einseitige (und… …Hauptlieferanten haben – Bürge/Garantiegeber der für eine, für ihn bedeutende Forderung (einseitige, ggf. wechselseitige Abhängigkeit) haftet – Abhängigkeit von… …und Sicherheitengeber, wenn die Sicherheitenverwer- tung die Zahlungsfähigkeit des Sicherheitengebers gefährdet. – Zwischen Ehepartnern, wenn hier für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Marktdatenbasierte Frühwarnsysteme als Antwort auf die Finanzkrise

  Carsten Demski

  …Unit GmbH & Co KG, München verantwortlich für die Themengebiete Produktentwicklung sowie scorecardbasierte Ratingverfahren/kapitalmarktorientierte… …Bankenaufsicht für Kreditinstitute bereits seit langem explizit in den Mindestanforderungen für das Risikomanagement (MaRisk) eingefordert.497 Der… …funktioniert hätte. Der Artikel schließt mit einer kurzen Zusammenfassung und skizziert potentielle Weiterentwicklungsthemen für die Zukunft… …. ___________________ 497 Die Mindestanforderungen für das Risikomanagement fordern von Kreditinstituten die Ver- wendung von Verfahren zur Risikofrüherkennung, die… …externer Ratings der Agenturen parametrisiert. 503 Für die Mehrfaktormodellierung werden Logit-Modelle verwendet. Eine Beschreibung dieser Modellart… …ist den Standardlehrbüchern für multivariate Analysemethoden zu entnehmen. Sie- he z. B. Backhaus, W., Erichson, B., Plinke, W., Weiber, R. (2003), S… …resultieren als Modelloutput jeweils Sco- res. Je höher dabei der Score, desto höher ist das Risiko für einen potentiellen Er- eigniseintritt in der Zukunft… …Frühwarnsignale für folgende Ereignisse: – Bonitätsverschlechterungen von Kunden/Transaktionen (Downgrades), – Risiken eines Wechsels in den Bereich Speculative… …Grade und – erhöhte Ausfallrisiken (Default). Auf Unternehmensebene werden für externe Ratings potentielle Downgrades aus der jeweiligen Ratingklasse… …prognostiziert. Für interne Ratings hingegen der Downgrade aus dem Investment in den Speculative Bereich (siehe Tabelle 1). Das erhöhte Risiko eines Ausfalls…

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