Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Voraussetzungen für Operational Auditing (OA)

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Abbildungsverzeichnis 1 1 Voraussetzungen für Operational Auditing (OA) So banal es auch klingen mag, Operational Auditing (OA) ist nicht… …, die in der IR für bestimmte Prüfungen vorhanden sein muss, Bezug genommen. Ist ausbildungsbedingt Financial Auditing (FA) für einen kaufmännisch… …nur mit Dienstleistungen beschäftigen, für die sie das notwendige Wissen, Fähigkeiten und Erfahrung besitzen. IIA-Standard 1210: Interne Revisoren… …der Abtei- lung gerecht zu werden. Der 1210.A17 macht für den Revisionschef auch klar, was geschehen sollte, wenn das Wissen, die Fähigkeiten und die… …IIA-Standard 1210., S. 8 f. 7 Siehe hierzu The Professional Practices Framework, den IIA-Standard 1210.A1., S. 9. 1 Voraussetzungen für Operational… …vermieden werden konnten. Wie sich eine IR dorthin entwickeln kann und welche Grundvoraussetzungen da- für notwendig sind, wird in den nächsten Kapiteln… …Auditing Abbildung 1-1: Revisionsarten im Überblick Bei dem zweiten Revisionstyp wird deutlich, dass die primären Adressaten für OA der Vorstand und… …Lieferanten-Wechselspiel, ist entscheidend, die Analyse der unternehmensinternen Stärken und Schwächen ist die Voraussetzung für eine zielgerichtete Arbeit. Auch im… …Zielekatalog ändert sich etwas Entscheidendes für die Arbeit der IR, es geht um effektive und effiziente Geschäftsprozesse im Unternehmen, der unterneh- merisch… …. Die IR sollte sich von Zeit zu Zeit auch davon überzeugen, ob die eingerichteten Abteilungen ihren Aufga- ben nachkommen. 1 Voraussetzungen für…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Analysetools für Operational Auditing

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …3.6 Kernthesen 65 4 Analysetools für Operational Auditing Im Band 1 Grundlagen der Internen Revision, insbesondere Kapitel 8, „Risikoorien-… …der OA-Tools. Mit deren Hilfe sollte es uns gelingen, in relativ kurzer Zeit ein Verständnis für die Chance-Risiko-Situation des Bereichs zu finden… …, für ein Bauprojekt, für ein IT-Projekt, in einem kom- pletten Funktionsbereich oder in einem kompletten Geschäftsprozess geplant ist. Insofern werden… …Analysetools für Operational Auditing 66 Zustand Prüfungsgegen- stand Ziel Tool Neu Investitionsprojekt Erreichung der Planrentabilität… …Synergien) Postmerger-Integration, Meilenstein-Planung, Ampelliste kritischer Punkte, Balanced Scorecard Abbildung 4-1: Analysetools für Operational… …wichtigsten Eckdaten der nächsten drei (oder heute eher selten fünf) Jahre festgelegt werden. Danach werden den Bereichen Vorgaben für das nächs- te… …heruntergebrochenen Ziele für die jeweili- gen Mitarbeiter hinreichend diskutiert und erläutert worden, stellt die BSC vom Prin- zip her sicher, dass alle an einem… …ein gemeinsames Verständnis für die Unternehmensziele herbeigeführt wird und die vom Vorstand vielfach geforderte Transparenz der Unternehmenspolitik… …in einem wesentlichen Baustein erfüllt wird. Beispiel für eine Unternehmens-BSC sehen Sie nachfolgend: Balanced Scorecard 10‘ 0‘ I… …: Der Controller macht seine Vorschläge für die Budgetziele beginnend von einem sehr anspruchsvollen Niveau, bei dem der Bereichsmanager noch „zuckt“…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …(Internal Control Systems) oder COSO I wurde mehrfach im SOX (Sarbanes Oxley Act) der US-Regierung zitiert21. Es ist auch Standard für die Gestaltung und… …ein Bewusstsein dafür zu schaffen, nicht nur Verantwortung für Geschäftser- gebnisse, sondern auch für das Interne Steuerungs- und Überwachungssystem zu… …Überwachung (Control)-Systeme (ICS) Hinweise für unwirtschaftliches Handeln schon im Vorwege (präventive Überwa- chungsysteme). Deshalb ist COSO nach… …Auffassung des Autors auch für das Thema OA unverzichtbar. Jedoch sind die ICS nicht geeignet, grundsätzlich Verluste zu verhindern. Denn unternehmerisches… …jedoch, COSO ICS liefert die Grundlagen für ein systematisches und professionelles Umgehen mit Steuerungs- und Überwachungssystemen. Es ist im neuen… …sondere Bedeutung für OA jetzt dargestellt wird. 2.1 Die Ziele von COSO ICS 21 2.1 Die Ziele von COSO ICS COSO definiert 3 Ziele als… …externen Berichterstattung ist, ist auch für das Ziel FA der IR IT-Wissen unverzichtbar. Die Normen für die Gestaltung von IT sind national und… …die „ungeschriebenen Gesetze“ eines Unternehmens gehören hierher. Weiter wird in diesem Bereich die Basis gelegt für die notwendigen… …, Ethik Kodex, Kodex der Unternehmensführung und Strategie). COSO ist jedoch nicht nur etwas für die Unternehmensebene, vielmehr sind alle Prozesse auf… …Geschäftsbereichs-, auf Prozess- und Funktionsebene ebenso anwendbar. Dies bedeutet für OA, dass im Sinne des Control Environment der letztverant- wortliche Manager…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Grundsatzüberlegungen zur Prozessprüfung

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …tiges Revisionsprojekt könnte auch sehr große IR an den Rand ihrer Arbeitsfähigkeit bringen, da sehr viele Mitarbeiter für längere Zeit in dieser Prüfung… …Aufwand, weil z. B. einige Vertriebs- leute ihre Kunden nicht auf das für den neuen Prozess notwendige neue Vertragsmo- dell umstellen wollten… …diese Überlegungen einmal für eine Weile beiseite. Welche Prozesse sind auf Unternehmensebene für die IR im Sinne des OA interessant und welche gibt es… …OA-Fragestellungen? – Wie kann man dieses generische Prozessmodell mit den bekannten Rahmenwerken COSO, COBIT (Control Objectives for Information and Related… …mögliches IR-Thema sein, – wenn der Vorstand die IR für kompetent hält, – wenn das Controlling ein solches Projekt ausdrücklich begrüßt, – wenn sich die… …für das Unternehmen erheblich sein können. Am Anfang mag es auch eine Hilfe sein, mit externen Beratungsfirmen zu kooperie- ren, um methodische… …sich für die IR als Beratungsprojekte im Prozess Strategie und Planung anbieten könnten: Thema Effektivität: Was zu tun? Effizienz: Wie zu… …entwicklungs-Pipeline Abbildung 3-2: OA-Themen im Zusammenhang mit einer Strategieanalyse nach Porter Die Wettbewerbsintensität ist für die Kartellbehörden ein… …für neue Wettbewerber kann die IR helfen, Multiplikator-Effekte durch schnellere Adaption von Best Practise Regelungen zu erzielen. Diese Erkenntnisse… …dann gelingen, die Knackpunkte für die gebrochenen Kundenversprechen zu finden und Maßnahmen vorzuschlagen, mit denen diese Schwachpunkte beseitigt…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Marketing und Marketingrevision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Finanzbereich. Richtig ist es, dass die IR die Nomenklatura des Marketings verstehen sollte, bevor sie zu prüfen beginnt61. Das gilt aber genauso für die… …weniger äußerst spannend zu betrachten, geht es doch um die Position 1 der GuV, den Umsatz, der die Basis für alle Unternehmensaktivitäten legt. –… …. Seit Philip Kotler sind die 4P Produkt-Preis-Promotion-Placement stehende Be- griffe für Marketing inzwischen noch ergänzt um weitere 3P People-Process-… …Folgenden werde ich mich schwerpunktmäßig mit den klassischen 7P und ihren Konsequenzen für OA beschäftigen. 5.1.1 Produkt Produkte erzeugen Nutzen bei… …individualisierten Fahrzeugs, entgegnet der Carsharer – mit einer geringen Mittelbindung für das Mobilitätsbedürfnis, – dem Gefühl, etwas für die Nachhaltigkeit… …, – alternative Möglichkeiten mit Rad oder Bus und Bahn für die Befriedigung des Mobi- litätsbedürfnisses wahr genommen zu haben. 5.1… …, zu finden in den nationalen DIN- oder der internationalen ISO-Normen (Qualität). Für bestimmte technische Produktgruppen gibt es die VDE bzw… …der nationalen Geneh- migungsbehörden62. Produkte sollten auch frei von Rechten Dritter sein, Patente und Gebrauchsmuster sind vorab für die… …Deutschland. Eine zunehmende Gefahr für exportierende Unternehmen geht inzwischen auch von den Rechtssyste- men der BRIC-Staaten aus. Ob über das Thema… …zur Aufmerksamkeitsweckung beim Kunden. Durch die starke Stellung des Handels ist die Verpackung häufig auch der Bewusstseins-“Anker“65 für den…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Kernprozess 3: Revision der Produktentwicklung und des Innovationsmanagements

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …westlichen Welt festzustellenden Käufermärkte signalisieren in vielen Pro- duktbereichen Sättigungstendenzen. Die Gefahr für Unternehmen ohne durchschla- gende… …bestimmten Branchen wie z. B. der Pharma-, und Gesundheitsbranche, der ITK und der des Automobil wird der Anteil an Neuentwicklungen als „Güte“-Maßstab für… …„NEU“ in Verbindung setzen lässt für große Chancen stehen kann, sind auch die Risiken eines Misserfolgs sehr hoch anzusetzen. Joint Venture… …werden sich sog. Block-Buster oder Megaseller aus den Firmengründungen ent- wickeln. Ähnliches gilt für die Entwicklung neuer Arzneimittel. Hier sind die… …Mittel sind schon eingeführte Arztneimittel, die als Generika ohne hohe Patentkosten zu erwerben sind. Für die Konsumgüterindustrie gilt, dass jedes… …kostspielig sind. Betriebswirtschaftlich ist das Marktpotenzial frühzeitig abzuschätzen, die Produk- tions- und Teilekosten zu hinterfragen, um Indizien für… …muss, sollte nicht in den Hinter- grund der Überlegungen gedrängt werden. Nichts wäre schlimmer, wenn Kunden beim Kauf bemerkten, dass die Systeme für… …Schrittweise Einführung bis zum Point of no Return vorsehen, Einbindung der Multiplikato- ren in den verschiedenen Funktionen für einen erfolg- reichen… …Start Abbildung 8-2: Aspekte des OA bei Produkt und Produkteinführung Für eine IR mag es seltsam klingen, Partei für einen Fachpromotor zu ergreifen… …Verlag sieht darin die Zukunft und ver- zichtet lieber auf einige Zeitschriften, um das nötige Geld für eine weitere Online- Expansion zu erhalten219…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Kernprozess 4: Produktion und Produktionsrevision

  Prof. Dr. Volker H. Peem�ller, Joachim Kregel

  …Prozesse Planen und Betreiben der Produktionsinfrastruktur von Unternehmen zu Unternehmen unterschiedlich gestaltet. Sie sind letztlich für die USP, also… …die Einzigartigkeit eines Unternehmens verantwortlich. Trotzdem lassen sich meiner Meinung nach einige Gemeinsamkeiten herausarbeiten, die für das… …erfordelich, um die Dienstleistungen in Anspruch zu nehmen. Auch die Vorleistungen für die Logistik wie Straßennetz, Schienennetz, Hafenanla- gen und… …Flughäfen sind immer mit Mrd.-Investitionen als Vorleistung verbunden, bevor die Nutzung startet. Das gilt ebenso für viele öffentliche Bereiche wie… …es keinen Sinn, ein Restaurant für eine Person zu betreiben oder einen Fernbus/Flugzeug/Zug/Schiff nur für einen Fahrgast sich bewegen zu lassen… …. Hingegen kann eine spezielle Einzelfertigung für einen Abnehmer im Maschinen- und Werkzeugbau für ein hochspezialisiertes Unternehmen Sinn ergeben… …Verfahrenstechnik bzw. Fertigungstechnik als kernel- orientierte standalone Software für Produktionsprozesse, – Maschinensteuerung bis hin zur vollautomatischen… …, Versicherungen und Finanzintermediäre, – Freiberufler als Experten für spezifische Information im naturwissenschaftlichen oder wirtschaftswissenschaftlichen… …Standortwahl für die Ausweitung des Filialnetzes zusätzlich der Faktor „Lage des Grundstücks“ zu beachten. Für die meisten Filialisten, Ausnahme Discounter… …Kundenfrequenz. Auch höhere Werbebudgets können diesen Mangel meist nicht kompensieren. Für die Auswahl der Läger sind dagegen ein niedriger Grundstückspreis…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Operative Supportprozesse 1: IT-Prozesse und IT-Revision

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Informationstechnologie (IT) ist für den Revi- sor in allen Prozessprüfungen eine besondere Herausforderung. Die Standards des IIA verlangen vom Revisor bzw. IT-Revisor… …Entscheidung für mehrere Jahre und ist ein Topmanage- ment-Thema, das nicht delegierbar ist. 2. Eine Änderung der Geschäftsbereichsverantwortung kann relativ… …selbstverständlich einen PC (Personal Computer) oder Lap- top bzw. oder für unterwegs ein Smartphone. Mit diesen Geräten (Hardware) surfen ____________ 272 Match… …Milliarde vergrößert hat. Übertragungsraten von über 100 Gbit/sec. sind heute Standard, für Speziallösungen werden Leitungen mit einer Übertragungskapazität… …von tausenden gleichzeitig arbeitenden Nutzern verringert werden. Für Großunternehmen reichen jedoch selbst diese Terabytes in ihren Business Warehou-… …beim früheren Multiprozessing277 alle Befehle für die einzelnen virtuellen Rechner in Echtzeit ausführen. Der Vorteil für den Kunden besteht darin… …CISC (Complex Instruction Set Computing) Prozes- soren stehen sich hier gegenüber, RISC für schnelle, viele Einzeloperationen, CISC für weniger, dafür… …Hardwarekomponenten, sind die Verbindungsteile zwischen den Hardwarekomponenten, die z. B. im PC die Grafikkarte mit der Haupt- platine, auf der sich der Chipsatz für… …, DVD etc. (externer Bus). Bussysteme sind Steuerungs- elemente der Input-/Outputfunktionen in der Verarbeitung und sind eminent wichtig für die… …(Input-Output-Transaktionen) eingespart und die Verarbeitungsgeschwindigkeit erhöht. Für eine gute Performance sind also möglichst wenig I/O zu externen Speichern und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Supportprozesse 2: Sourcing und Beschaffungsprüfungen

  Prof. Dr. Volker H. Peem�ller, Joachim Kregel

  …Supportprozess oder ein Kernprozess ist, hängt vom Geschäftsmodell und der Branche ab. In vielen Branchen ist die Einkaufs- funktion eine Unterstützung für den… …gilt für die Auto- mobil- und die ITK-Branche. Allgemein könnte man alle Unternehmen der Ferti- gungstechnik dazu zählen, die aus Werkstücken ihrer… …wird im Weiteren mit dem aus der Materialwirtschaft gleichgesetzt, also die Güter und Dienstleistungen zu beschaffen, die für die Produktion unabdingbar… …sind. Die Themen Finanzmittelbeschaffung und Personal werden in diesem Abschnitt nur am Rande abgehandelt, für Finanzen ist ein eigener Abschnitt im… …eine besondere oder gar für das Unternehmensergebnis wichtige Unter- nehmensfunktion zu sehen. Tatsächlich haben es Einkäufer in manchen Unternehmen… …, der hochwertige Kunststoff ist in Deutschland hergestellt worden, das Granulat für den Kunststoff wiederum in Nahost. Und hier ist nur die sichtbare… …„Kindle“ digital, durch eigene „Drohnen“ vielleicht auch anlog/physikalisch für die Endkundenlogistik, den letzten schmutzigen Kilometer (Dirty Last… …Einkaufsportale genügt für den ersten Schritt, Kontaktaufnahme via E-Mail und in 48 Stunden kann ein Angebot aus vielen Teilen der Welt vorliegen. Grob lassen… …am Produkt, das gemessen am Rohstoff von niedriger Bedeutung ist. Beispiele für Hilfsstoffe sind Nägel, Schrauben, Nieten, Klebstoff, Schweisspulver… …Verfahrenstechnik das Fer- tigprodukt qualitativ aufbessern. Betriebsstoffe sind Energie wie Öl, Kohle, Gas, Strom sowie Schmierstoffe und Reinigungsmittel, um die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Kernprozess 1: Revision des Verkaufsprozesses

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Sonderpreisnachlässe nur für diesen Kunden und bei ihm feststellbare Retouren, Gutschriften und Reklamationen. Ein sog. Trackrecord der Erfahrungen des Kunden mit… …lässt sich so ein Deckungsbeitrag ermitteln (Schnittstelle Kalkulationsdatenbank-Controlling). Für die Entscheidung, an welcher Aktion er zukünftig… …Verkaufsprozess durch die Daten in den Fir- mendatenbanken wie Produkt-, Lieferanten- und Logistikdaten. 6 Kernprozess 1: Revision des Verkaufsprozesses… …208 Insgesamt liegt hier eine Aufgabe für den Marketingbereich, diese Daten gut im Unternehmen für den Verkaufsprozess aufgearbeitet zu erhalten, um… …bisher von Big Data die Rede gewesen. In nachfolgender Grafik sind einige der Elemente angelistet, die für den gesamten Ver- kaufsprozess besonders… …manuelle Tätigkeiten. Mehrfache Datenerhebung identischer Daten für unterschiedliche Informationssys- teme ist per se ineffizient und führt beim… …Auftrags- bestätigung Für den nächsten Schritt Kauf/Auftrag sind im Unterschied zum Prozess der Nach- frageerzeugung mit den Abschlusskriterien… …Kunde, wenn es nicht für sich selbst handelt, für Dritte allein oder zusammen mit einer weiteren Person handeln darf. Es gibt jedoch selbst beim… …gefälscht waren186. Ist das Produkt oder die Dienstleistung noch nicht verfügbar, muss im Normalfall auch noch nicht bezahlt werden. Trotzdem ist es für… …können. Dies setzt für das Verkaufsgespräch eine gute Vorbereitung des Verkäufers voraus. Meist informieren die eigenen Systeme sofort über die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen