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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Haftungsrisiken für Interne Revisoren

  Thomas Münzenberg

  …unvertretbarer Risiken (Haftung aus Beratung) . . 123 6 Zusammenfassung und Ausblick . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125 Literatur… …lauforganisation zu entwickeln, damit Risiken der unternehmerischen Betätigung nicht zu Schäden für das Unternehmen werden (sogenannte „gerichtsfeste“…
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  Chancenmanagement in der Internen Revision

  Anja Unmuth

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 173 1 Einleitung Unternehmen scheitern häufig aufgrund ihrer Risiken. Kann es jedoch ein Risikomanagement leisten, ein Unternehmen erfolgreich zu… …machen? Entscheidend für den Erfolg eines Unternehmens ist neben einem wirk- samen Risikomanagement ein ausgewogenes Verhältnis zwischen Risiken und… …unterstreichen die Bedeutung des Risikomanagements für die Unterneh- mensleitung.4 Ein Risikomanagement ist dann effizient, wenn die be- stehenden Risiken und die… …potentiellen Risiken kontrollierbar und bere- chenbar sind. Die Risikostrategie muss aus der Unternehmensstrategie abgeleitet sein. Sie beinhaltet den… …Risikoappetit des Unternehmens. Das frühzeitige Erkennen von Risiken ist Kernbestandteil bei den durch das KonTraG geforderten Instrumenten.5 Zahlreiche… …von Risiko und Chance erläutert. So- wohl Risiken als auch Chancen werden vor ihrem strategischen Hinter- grund definiert und in ihrer Bedeutung für die… …sellschaft sowohl mit ihren wesentlichen Risiken als auch mit ihren wesent- lichen Chancen zu beurteilen und zu erläutern ist (§ 289 Abs. 1 Satz 4 HGB). 10… …Chancenerwartungswert/Risikoerwar- tungswert Ist der Koeffizient größer als 1, übersteigen die Chancen die Risiken. Folgende Abbildung 1 veranschaulicht die Unterteilung des… …n Zielwert x Zeit x + y x – z Zukunft Positi ve Zie labwe ichung (Cha ncen) Negative Zielabweichung (Risiken) Sp ek ula tio n Abb. 2… …: Chancendefinition und Risikodefinition16 Mit dieser Risikodefinition geht die Untrennbarkeit von Risiken und Chan- cen einher. „Chance und Risiko sind bei den…

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  Prozessanalyse mittels innovativer Technologien

  Hans-Willi Jackmuth

  …Risikomanagements und der Internen Revision im Fokus. Das Risikomanagement hat u. a. die Auf- gabe, die wesentlichen operationellen Risiken zu überwachen, wobei „[d]… …Möglich- keiten technischer Innovationen anhand des Process Mining in der Pro- zessanalyse bezüglich Risiken und Konsequenzen diskutiert. So wird an-… …der Vergan- genheit oft unklar, sieht das Verfahren der Risikoidentifikation vor, „[a]lle Risiken […] im Unternehmen konsistent zu definieren sowie… …Somit liegt ein ganzheitlicher Ansatz der Steuerung der Risiken und Kontrollen vor, der ggf. auf andere Branchen übertragen werden kann. 2.1.6… …Risiken verbunden. Die Ri- siken werden herausgearbeitet und ihre Wirkung auf den Prozesserfolg dargestellt (Abbildung 2). Nr. Verbale Risiko… …nächsten Schritt werden die Risiken und Kontrollen aus Sicht der Fi- nanzbuchhaltung beurteilt. Eine Bewertung schließt die Art der Risi- ken für das… …Unternehmen mit Basis- informationen für das IKS aufgenommen und mit Risiken und Kontrollen dokumentiert werden. Bei Bedarf können in einem zweiten Schritt… …ERP-Systemen,42 das sogenannte Continuous Control Monito- ring (CCM). Dabei sollen die abstrakt erhobenen Risiken und Kontrollen direkt und kontinuierlich mit den… …innovativer Technologien 431 um Risiken und Kontrollen in Echtzeit und permanent überwachen zu können. Obwohl diese Vorgehensweise den Königsweg für die… …unternehmen interessant. Auf jeden Fall sollte das IKS-Tool neben der Einbindung von ERP Kon- trollen auch das Erfassen von nicht automatisierbaren Risiken…

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  Rechtliche Rahmenbedingungen für die Interne Revision

  Christian Haas, Andreas Langer

  …Komplexität gewon- nen haben. Compliancerisiken zählen heute zu den wesentlichen Risiken im Unternehmen und stellen international tätige Unternehmen nicht sel-… …einzurichten damit den Fortbestand der Gesell- schaft gefährdende Entwicklungen früh erkannt werden.“ Gegenwärtige und zukünftige Risiken sollen objektiv und… …Revision wesentlich dazu bei, Kontroll- und Risikomanagementsys- teme weiterzuentwickeln und zu optimieren. Hiermit lassen sich Haftungs- risiken vorbeugend… …besonderen Risiken 49 Vgl. hierfür und die folgende Ausführung BaFin, MaRisk (BA), BT 2.2 Tz. 1; Er- läuterungen zu den MaRisk (VA), Nr. 7.4 Tz. 3; InvMaRisk… …Minimierung der Risiken und den daraus resultierenden Schä- den beizutragen. Allerdings liegt…

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  SAP®-Software im Blickpunkt der Internen Revision

  Roger Odenthal

  …Odenthal die ihn vor dieser Aufgabe kapitulieren lassen. Dies ist angesichts der sich aus dem SAP®-Betrieb ergebenden Risiken problematisch. Schließlich… …erzeugen. Ziel ist die Stärkung dieses selbst regu- lierenden Systems, um die hiermit verbundenen Risiken in einer für die Geschäftsführung vertretbaren… …mögli- che Risiken in den Einstellungen dieser Sondernutzer hin. • Kritische betriebliche SAP®-Nutzerkennungen? In diese Kategorie fallen Nutzer, die…

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  Aufbau einer Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision

  Petra Meuwsen

  …Risiken im operativen und strategischen Bereich identifiziert, Probleme analysiert, Verbesserungsvorschläge zur Beseitigung der Schwachstellen erarbeitet… …: Dienstpläne, Bereitschaftsdienste etc. X 2 Personal Abgaben aus ärztl. Nebentätigkeit/Liquidation X 2 Personal Pensionspläne X X X X 2 Abb. 3: Risiken für…

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  Professionalisierung der Internen Revision - Die Interne Revision aus Sicht des Abschlussprüfers

  Klaus Heese

  …Risiken und ihrem Beitrag zur Bewältigung dieser neuen Herausforderungen. Aus Sicht des Abschlussprüfers ist die Interne Revision aus zwei Blickwinkeln… …Erwartungslücke aus Sicht der Unternehmensleitung und -aufsicht zur Leistung Interner Revisoren, die vor allem ihre Fokussierung auf kritische Risiken, ihren… …des Bild von der Lage des Unternehmens vermittelt und die Chancen und Risiken der zukünftigen Entwicklung zutreffend dargestellt sind.8 Neben der… …und Risiken ableitet.14 Wertschöpfende Geschäftsprozesse liefern somit neben den Daten für die Rechnungsle- gung in aufbereiteter Form auch… …sammenhang mit dem Geschäftsmodell des Unternehmens, so dass das Zusammenspiel von Risiken und Chancen auf Unternehmens- und Pro- zessebene sowie die… …Betrachtung branchentypischer Risiken und Chancen von elementarer Wichtigkeit ist.15 Aus diesem Blickwinkel besitzt die Interne Revision in doppelter Hin-… …verlangt bereits das Opera- tional Auditing ein ausgeprägtes Geschäftsverständnis, um die vorhande- nen Risiken und Chancen erkennen und beurteilen zu können…

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  Interne Revision 2020 - Kreative Zukunftsbilder

  Thomas Amling, Isabel Petri

  …. In der Aufsichtsratssitzung am Mor- gen wird sie detailliert über die Ergebnisse einzelner Prüfungen und ihre Wahrnehmung zu Risiken, IKS und… …insbesondere für strafrechtliche Risiken • Wirtschaftskriminalität nimmt ab • Loyale Mitarbeiter sind selbst nicht anfällig und verhindern Wirtschafts-…
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  Corporate Social Responsibility als neue Herausforderung der Internen Revision

  Martin Faust, Christian de Lamboy

  …Risiken, dem Bereich CSR keine Aufmerksamkeit zu widmen, können in Reputationsverlusten, richterlichen Auseinandersetzungen sowie erhöh- ter Kontrolle… …durch die Regierung und Aufsichtsbehörden liegen. Die In- terne Revision sollte sich auf diese Risiken fokussieren und das Manage- ment dabei unterstützen… …CSR-Revisionsprogramms Zur Entwicklung eines Revisionsprogramms für die Interne Revision müs- sen in einem ersten Schritt übergeordnet mögliche Risiken identifiziert und… …diese bewertet werden. Dabei können CSR-Revisionsprogramme die folgenden Risiken umfassen:14 12 Vgl. auch im Folgenden Institute of Internal Auditors… …Faktoren wie Regulatoren oder Nicht- Regierungs-Organisationen Risiken, die mit der Unangemessenheit von CSR-Programmen und mögli- chen Fällen von… …Umfeld stellt eine wesentliche Grundlage für den unterneh- mensweiten Umgang mit Risiken dar. Es besteht im Wesentlichen aus der Struktur und der Kultur… …grundlegenden Rahmen, in dem das unternehmensweite CSR-Risikomanagement umgesetzt wird. Durch ein gelebtes Wertesystem können auch Risiken durch deliktische… …Ereignisidentifzierung CSR erfordert die bewusste Akzeptanz, dass unternehmerisches Wirt- schaften mit Risiken verbunden ist.33 Risiken eines Unternehmens hän- gen immer… …Verantwortung definieren, identifizieren damit zugleich auch mög- liche Risiken für das Unternehmen. Die im vorherigen Schritt festgelegten Ziele stellen daher… …nomische und gesellschaftliche Trends identifiziert und daraufhin über- prüft werden, ob sie potentielle Risiken oder auch Chancen für die eigene…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Risikoanalyse und Programmplanung im Volkswagen Konzern

  Peter Dörfler, Philine Géronne-Neels, Tobias Heine, Martin Kademann

  …einheitlichen Audit Universe5. Die Risikobewertung der identifizierten Risiken erfolgt ebenfalls nach einem konzernweit ein- heitlichen Risikobewertungsmodell… …Risikobewertung erfolgt im Hinblick auf mög- liche dolose Handlungen, wirtschaftliche Risiken und Reputationsrisi- ken. Keine bzw. kaum spezifizierte Hinweise mit… …Hinweise auf unmittelbare akute Risiken bzw. Schäden, besteht eine starke Gefahr von Reputationsrisiken und ist eine sofortige Prüfung unabdingbar, er-… …Berücksichtung der Prüfungskapazität die höchsten Risiken in der Risikolandschaft adressiert. Zur Erstellung des Prüfungs- programms geht der Prüfungsleiter in… …, dass er die höchsten Risiken einzelner Prozes- se bzw. Prozessketten in seinem Verantwortungsbereich identifiziert (vgl. „Abbildung 2: Ausschnitt aus… …sowie die Abdeckung der maßgeblichen Risiken durch die einzelnen Prüfungsprogramme anhand eines Vergleichs mit dem Risikoreport überprüfen. Sämtliche an… …Prüfungsfeststellung die sich ergebenden Risiken bzw. Konsequenzen dokumentiert. Im nächsten Schritt schlagen die Revisoren Maßnahmen vor, mit denen die Risiken, die… …der bestehenden Risiken zwischen Fachbereich und Revision zu schaffen. Ist diese einheitliche Wahrnehmung etabliert, können Maßnahmen… …, Umsetzungsverantwortlichkeiten sowie Implemen- tierungstermine zur Beherrschung der Risiken vereinbart werden. 7.3 Prüfungsberichterstattung An die Prüfungsdurchführung schließt… …Risiken sowie die definierten Maßnahmen aus der Prüfungsmatrix in einen Be- richtsentwurf übertragen. Der Berichtsentwurf aggregiert die Details, die im…

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