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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Künstliche Intelligenz und Compliance – Implikationen für Compliance-Abteilungen

  Peter Eger, Robert Schmuck

  …Produktmanagement bei Hawk, einem auf KI spezialisiertem Software-Unternehmen für Finanzkriminalitäts- prävention. 4. Künstliche Intelligenz, Cyber- und Privacy… …Compliance 4.1 Künstliche Intelligenz und Compliance – Implikationen für Compliance-Abteilungen Peter Eger*, Robert Schmuck** 1 Inhaltsübersicht 4.1.1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 4.1.2.3 Doppel-Rolle der KI: „KI als Compliance-Werkzeug“ vs. „KI Compliance“ . . . 8 4.1.3 Compliance für KI („KI Compliance“)… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 4.1.3.1 EU KI-Verordnung als Regulierungsgebiet für die Compliance. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 4.1.3.2 KI Compliance Management… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 4.1.4 KI für Compliance („KI als Compliance-Werkzeug“)… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 Künstliche Intelligenz (KI) verspricht enorme Nutzen-Potentiale für nahezu jeglichen Arbeits- und Lebensbereich. Gleichzeitig ist KI und deren… …nerseits KI für „sich selbst“ zur Steigerung von Effektivität- und Effizienz nutzen können (KI als Compliance-Werkzeug), gleichzeitig aber – innerhalb ihrer… …vorliegenden Beitrags ist es, beide Rollen näher zu beschreiben und damit übergeordnete Implikationen, die sich aus der KI für die Compli- ance-Abteilungen… …. Unweigerlich ist deswegen anzunehmen, dass KI auch für den Funktionsbereich der Compliance grund- legende Veränderungenmit sich bringenwird. Hierbei gilt zu… …für deren prakti- sche Ausgestaltung liefern. Betrachtet man zunächst die KI als Regelungsgebiet („KI Compliance“) impliziert dies für eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Compliance und Ökonomische Analyse

  Zertifizierung von CMS nach dem Hamburger Compliance Zertifikat – eine sinnvolle Maßnahme für mittelständische Unternehmen

  Malte Passarge

  …65 4 Zertifizierung von CMS nach dem Hamburger Compliance Zertifikat – eine sinnvolle Maßnahme für mittelständische Unternehmen Malte Passarge… …Für kleine und mittelständische Unternehmen wird neben der Einhaltung von Compliance deren Außendarstellung immer wichtiger. Hierbei hilft – wie auch… …980 und ISO-Normen besetzt. Seit geraumer Zeit steht vor allem für mittel- ständische Unternehmen auch das Hamburger Compliance Zertifikat zur Verfü-… …gung – nach Ansicht des Autors die beste Variante. 4.1 Ziele einer CMS-Zertifizierung Die Zertifizierung von Management-Systemen spielt für die… …unternehmerische Praxis eine große Rolle. Während aber die Zertifizierung von technischen (Si- cherheits-)Standards ohne weiteres nachvollziehbar ist, ist dies für… …mittel- barer sein. Für Unternehmen ist es kaum möglich, einzuschätzen, ob ein Liefe- rant einen hohen Standard erfüllt oder nicht. Erwirbt dieser ein… …nachzuweisen, 2 Behringer, S.: Compliance für KMU, 2. Auflage, Berlin 2016, S. 5. 1 „Aktuell kaum relevante Hilfestellungen, welche verlässliche Rückschlüsse… …Auch für die Zukunft ist davon auszugehen, dass die Regulierungsdichte weiter zunehmen wird. Im weiteren (internationalen) Compliance-Umfeld existiert… …bereits eine hohe Zahl von Rahmenwerken, die Bedingungen für interne Kontrollsysteme, Risikoma- nagementsysteme oder strategische Managementsysteme im… …Für das deutsche Recht wegweisend das sog. Panzerhaubitzen-Urteil BGH, Urt. v. 9. 5. 2017 – 1 StR 265/16 = BeckRS 2017, 114578. 6 Mit dem Hinweis, dass…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement und BilKoG

  Die Bedeutung des Enforcement nach dem BilKoG für den Abschlussprüfer

  Prof. Dr. Peter Haller, Nina Bernais

  …65 Kapitel 4: Die Bedeutung des Enforcement nach dem BilKoG für den Abschlussprüfer 1. Die Aufgabe des Abschlussprüfers als Element der… …, BFuP 2004, S. 213. Kapitel 4: Die Bedeutung des Enforcement nach dem BilKoG für den Abschlussprüfer 67 fung abweichen.179 Dies ist jedoch… …§ 4 Abs. 9 WpHG hat er auch in diesem Fall ein Auskunftsverweigerungsrecht für solche Fragen, deren Be- antwortung ihn selbst oder einen Angehörigen… …zurückgreifen können.183 Der For- derung des IDW, dass die Einsicht in die Arbeitspapiere des Abschlussprüfers im Gesetz ausdrücklich ausgeschlossen werden… …Kabinettsentwurf, 2004; WPK, Stellungnahme zu dem Regierungsentwurf, 2004. Kapitel 4: Die Bedeutung des Enforcement nach dem BilKoG für den Abschlussprüfer… …eine Sanktionswirkung für den Abschlussprüfer, die zum einen durch die Übermitt- lung von möglichen Berufspflichtverletzungen an die… …Negativpublizität getroffene Feststellung der Enforcement-Instanz, der Abschlussprüfer habe Rechnungs- legungsverstöße nicht erkannt, könnte für den Prüfer eine… …möglicherwei- se die Konsequenzen sein, die das Gesetz für den Berufsstand der Wirtschafts- prüfer hat, wenn die Beanstandungen durch die Prüfstelle oder durch… …und ihre Auswirkungen auf den Kapitalmarkt Wie zuvor erläutert, erfüllt der Abschlussprüfer eine bedeutende Rolle für die Investoren und somit für… …eine wichtige Voraussetzung für die Zu- sammenarbeit mit dem Unternehmen anzusehen, da der Prüfer Einblick in Ge- schäftsgeheimnisse und vertrauliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Bilanzpolitik und Bilanzanalyse

  Bilanzpolitik als Hemmnis für die Vergleichbarkeit von Rechnungslegungsnormen

  Dr. Frank Wohlgemuth

  …3 Bilanzpolitik als Hemmnis für die Vergleichbarkeit von Rechnungslegungsnormen 49 3 Bilanzpolitik als Hemmnis für die Vergleichbarkeit von… …. 38. GRÄFER stellt die bilanzpoliti- schen Wahlrechte und Spielräume als Probleme für das Analysebemühen heraus. 226 Vgl. CLEMM, H. (1989), S. 358… …sog. Sachverhaltsgestaltungen.233 Sie wird demnach als Jahresabschlussstra- tegie aufgefasst. Unabdingbare Voraussetzung für Bilanzpolitik sind die… …BAUER, J. (1981), S. 76. 237 Vgl. BAUER, J. (1981), S. 76. 3 Bilanzpolitik als Hemmnis für die Vergleichbarkeit von Rechnungslegungsnormen 51… …. 247 SIEBEN, G. (1998), S. 15. 248 Vgl. KAAS, P. (1991), S. 358 ff. 249 Vgl. SIEBEN, G. (1998), S. 15. 3 Bilanzpolitik als Hemmnis für die… …machen im Regelfall aus Unter- nehmenssicht nur Sinn, wenn die Adressaten des Jahresabschlusses diese nicht bemerken. Dies gilt insbesondere für… …gewinnerhöhende Maßnahmen, welche ei- nem Informationsempfänger bekannt werden. Dies kann für ein Unternehmen zu gegenteiligen als den erwünschten Folgen führen… …Rechnungslegung keinen Informationsmehrwert für die Ent- scheidungen der Anleger mehr bietet.253 Damit einher geht die Frage nach der In- formationseffizienz der… …Informatio- nen über die Vermögens- und Finanzlage, die Ertragskraft und die Cashflows eines Unterneh- mens, die für eine breite Palette von Adressaten nützlich… …. PAUL, W. (1993), S. 139; HÜTTEN, C. (2000), S. 55. 3 Bilanzpolitik als Hemmnis für die Vergleichbarkeit von Rechnungslegungsnormen 55 gen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Change Agent

  Konsequenzen für die IR aus der Übernahme der Change Agent-Rolle

  Dr. Peter Kundinger

  …215 3. Konsequenzen für die IR aus der Übernahme der Change Agent-Rolle Die Übernahme der Innovationsfunktion und der neuen Rolle als Change Agent… …eines Umfelds, das die Umsetzung nutzenbringender Ver- besserungsvorschläge begünstigt (s. S. 26), muss auch für die wertschöpfende Wir- kung der… …. Dienstleistung selbst wertschöpfende Wirkung für das Unternehmen entfalten. Dies bedeutet bezogen auf eine Veränderungsmaßnahme, dass diese kontraproduktiv und… …Weiterbildung als Aspekt der mitarbeiterorientierten Führung und Organisation unterstützt. Die lernende Organisation ist deshalb so wichtig für die Wertschöpfung… …, da sie außer der Lerngeschwindigkeit1011 auch die Lernrate des Wissenstransfers1012 för- dert. Um permanentes Lernen aber zu einem entscheidenden… …Wandels, S.86, der darin „eine Grundvorausset- zung für spontanes Lernen und die schnelle Umsetzung des Wandels im Unternehmen“ sieht. 1008 vgl. Lukas… …Konkurrenz in Produkte und Leistungen umzusetzen.“ 1010 vgl. Lukas, Andreas: Kernkompetenzen, S.17, der ein Unternehmen nur dann für überlebens- fähig hält… …innovationsfördernden,1017 zum Überdenken gegebener und Erkennen neuer Probleme anregenden Verhaltensas- pekt liefert sie eine Initialzündung für die Entwicklung neuer Ideen… …Innovationshemmnisse beseitigt werden. 1015 vgl. Pfyffer, Hans-Ulrich: Strategie für die Interne Revision, S.518 1016 vgl. Kobi, Jean-Marcel: Management des Wandels… …: Qualitätssi- cherung, (ohne Seitenangabe): „Kommunikation ist Bestandteil moderner Führung.(...) Kommunikation ist die Basis für die Leistungsfähigkeit und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Geschäftsführer-Compliance

  Versicherungsschutz für Geschäftsführer

  Andreas Mühlbauer

  …7 Versicherungsschutz für Geschäftsführer (Mühlbauer) In der Praxis unterliegen Geschäftsführer und sonstige Manager dem Irrglauben, Versi- 395… …vertraglich festgelegten Obliegenheiten des Ver- sicherten dringend notwendig, um den Zahlungsanspruch an den Versicherer nicht zu verlieren. Beispiele für… …Obliegenheiten: – Abwehr und Minderung des Schadens – Unmittelbare Schadensanzeige Nachfolgend werden spezifische Versicherungen für Manager dargestellt. Ebenso… …Vorsatz) auf den Versicherer abgewälzt werden. Eine D&O Versicherung wird grundsätzlich vom Unternehmen (GmbH, AG) für seine Organe (wie z. B… …Versicherungsschutz für Geschäftsführer verursachten reinen Vermögensschäden im Innen- u. Außenverhältnis der Organe abge- deckt.3 Schadensarten im… …Beispiele für Verstöße gegen die Sorgfaltspflicht, die einen reinen Vermögensschaden zu Folge haben: – Verkauf von Firmenvermögen unter dem am Markt… …Beachtung von Sicherheitsauflagen) – Klage durch Dritte wg. Falschangaben zur wirtschaftlichen Lage des Unternehmens Die Kosten für eine solche Versicherung… …Versicherung die Über- prüfung des Umfangs der Schadensersatzpflicht und die Kosten für den Rechtsstreit zur Abwehr von unberechtigten Schadensansprüchen. Wird… …die Schadensersatzforderung für gerechtfertigt eingestuft, übernimmt die Versicherung in der Höhe der Haftungsgrenze die Kosten. 7.1.1.1 Beispiel Der… …Ursache für die Milliarden-Schaden auslösende Insolvenz des Kirch-Konzerns an. 7.2 Rechtsschutzversicherungen 7.2.1 Deckungsklage-Rechtsschutz Verweigert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Revisionsstandards des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück, Dr. Oliver Bungartz

  …37 1.2 Revisionsstandards des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück und Dr… …. Oliver Bungartz, CIA, CISA, CFE 1 Problemstellung: Nationale Besonderheiten und spezifische Themen als Ausgangs punkt für die Veröffentlichung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47 2.5 Zwischenergebnis: Genereller Überarbeitungsbedarf der existierenden und Potenzial für neue Revisionsstandards des DIIR… …spezifische Themen als Ausgangspunkt für die Veröffentlichung nationaler Standards durch das DIIR Die Rolle der Internen Revision in Unternehmen hat sich… …harmonisierter Revisionsstandards, die eine weltweite einheitliche Prüfungspraxis für Inter- ne Revisoren ermöglichen. Die Standards des amerikanischen… …Grundprinzipien dar. Die international gülti- gen IIA-Standards schaffen die Rahmen bedingungen für die Durchführung und Förderung der Internen Revision, stellen… …Bewertungskriterien für deren Leistung auf und dienen der Verbesserung organisatorischer Geschäftspro- zesse und Arbeitsvorgänge. Das DIIR – Deutsche Institut für… …Wissenschaft sowie die Aus- und Fortbildung von Mitarbeitern der Internen Revision. Zielsetzung des DIIR ist außerdem, die für die Prüfungs- und… …verstärken. Grundlage dafür sind unter anderem gesetzlichen Bestimmungen sowie die allgemeine Notwendig- keit zur verstärkten Hilfestellung für die Mitglieder… …des DIIR. Eine Maßnahme zur Hilfestellung für die Mitglieder des DIIR ist die Heraus- gabe von Standards. Die internationalen Standards des IIA sind…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Basel II – Eine Herausforderung auch für die Interne Revision

  Dr. Michael Schiwietz, Marion Morr

  …185 2.5 Basel II – Eine Herausforderung auch für die Interne Revision Dr. Michael Schiwietz und Marion Morr 1 Einleitung: Hintergründe und… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 198 3.4. Prüfung der Offenlegung. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 199 4 Bevorstehende Aufgaben und Herausforderungen für die… …. Dezember 2007 noch ihre Eigenmittel auf Basis des Grundsatz I berech- nen durften. Die fortgeschrittenen Ansätze für Kreditrisiken und für das ope-… …Mittelpunkt steht vielmehr die Bedeutung von Basel II für die Innenrevision in Kreditinstituten und die praktische Prüfungstä- tigkeit. Dabei fließen… …bei aufsichtlichen Prüfungen zur Abnah- me der bankinternen Verfahren für die Kapitalunterlegung des Kreditrisikos (IRB Verfahren) und des… …: Eigenmittelanforderung. 188 Basel II – Eine Herausforderung auch für die Interne Revision 2 Rolle der Internen Revision 2.1 Die Innenrevision im Blickwinkel der… …verstärkt auch auf Inhalte und Qualität ihrer Arbeit rich- tet. Eine zuverlässige und unabhängige Revision wird gleichsam als „Garant“ für die… …– Eine Herausforderung auch für die Interne Revision abzudecken, ist ein hoher Grad an Kommunikation und Zusammenarbeit aller Revisionsabteilungen… …insbesondere auch (IT-)System- und Methodenprüfungen mit ein. Gemeinsame Fach- und IT-Prüfungen ggf. auch unterstützt durch Spezialisten für… …der Veröffentlichung der MaRisk, die stark auf Prinzipien und weniger auf Detailregelungen beruhen, sind für die Institute aus regu- latorischer Sicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Voraussetzungen für eine erfolgreiche Zusammenarbeit

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …17 3 Voraussetzungen für eine erfolgreiche Zusammenarbeit Die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision, Unabhängiger Risikocont- rollingfunktion… …Bewusstsein und Verständnis für eine gemeinsa- me Aufgabe mit unterschiedlichen Fokussierungen entwickeln. Ferner verfol- gen die Funktionen das gemeinsame Ziel… …Schnittstellen der unter- schiedlichen Arbeitsprozesse sind im Unternehmen aufzuzeigen. Bewusstsein für eine gemeinsame Aufgabe mit unterschiedlichen Fokussierun-… …Geschäftsbereichen. 18 Voraussetzungen für eine erfolgreiche Zusammenarbeit Gemeinsames Begriffsverständnis trotz differenzierter Begriffe Ein gemeinsames… …. sollte geschaffen werden. Dies ist notwendig zur einheitlichen Identifikation, Analyse und Bewertung von Risiken und für ein konsistentes, in sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Voraussetzungen für optimalen – systematischen – IT-Einsatz

  Dr. Heinrich Schmelter

  …Voraussetzungen für optimalen – systematischen – IT-Einsatz 141 1 Überblick Zum sicheren, effizienten und effektiven – systematischen –… …Bereitstellung eines PC für je- den Revisor selbstverständlich sein. Weil Revisoren i. d. R. viel reisen, empfiehlt sich als PC ein Laptop. Der PC bzw. Laptop… …dient i. d. R. zugleich auch als Termi- nal für den Zugang zu den unternehmenseigenen Systemen und sollte deshalb in das Unternehmensnetzwerk eingebunden… …sein und den Revisoren einen Zugang zu den jeweils relevanten IT-Systemen ermöglichen. Für Reisezwecke sollte auf dem Laptop auch ein Internet-Zugang… …Datenhaltung für gemeinsame Zugriffe eingerichtet und hinsichtlich Datensicherung und Zugriffschutz optimiert werden. In der IR sollte größenabhängig auch… …besonders geheimhaltungsbedürftige Unterlagen ausdrucken zu können. Voraussetzungen für optimalen – systematischen – IT-Einsatz 142 3 Software… …Microsoft-OFFICE) mit den für die IR notwendigen Office-Produkten verfügen: – Textverarbeitung (z. B. WORD) für die Prüfungsberichterstellung –… …Tabellenkalkulation (z. B. EXCEL) für Kalkulationen, Anlagen – Präsentations-SW (z. B. POWERPOINT) für Präsentationen, Anlagen Um den PC auch als Terminal für… …Informationsaustausches abdecken können. In den Sekretariaten von IR und WP sollte „PDF“-orientierte Schreibsoftware verwendet werden, mit der insb. für die… …entsprechende Software ausreichend abgesi- chert werden. Sowohl im Mailverkehr als auch bei der Datenspeicherung und -archivierung empfiehlt sich für…

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