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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Rahmenwerk für ein Internes Kontrollsystem (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …17 2. RAHMENWERK FÜR EIN INTERNES KONTROLLSYSTEM (IKS) Die Studie mit dem Titel »Internal Control – Integrated Frame- work« (COSO-Report)… …zentralen Standard für den Aufbau und die Funkti- onsweise eines IKS und wurde 2013 überarbeitet und aktualisiert. Mit dem Report »Internal Control –… …Überwachungssystem. Bei »Internal Control« geht es demnach um die Gestaltung eines in- ternen Steuerungs- und Überwachungssystems für alle wesentlichen… …Geschäftsprozesse eines Unternehmens. Welche Geschäftsprozesse 18 Rahmenwerk für ein Internes Kontrollsystem (IKS) als wesentlich zu definieren sind, ergibt… …sich aus dem jeweiligen Geschäftsmodell und den daraus entstehenden Möglichkeiten zur Nutzenstiftung für den Kunden sowie der wettbewerblichen Dif-… …finiert und seine Komponenten näher beschrieben sowie seine Anhänge u. a. mit Rollen / Verantwortlichkeiten, Überlegungen für kleinere Organisationen… …, Kommentare sowie Vergleiche mit dem COSO-Report von 1992 und dem ERM-Rahmenwerk dargestellt. • Im abschließenden dritten Teil (Illustrative Tools for… …werden soll. Das COSO-Rahmenwerk (COSO-Report oder COSO I) bildet die Basis für viele berufsständische Veröffentlichungen und wird im Wesentlichen… …Unternehmensleitung. 19 Rahmenwerk für ein Internes Kontrollsystem (IKS) Hierbei handelt es sich um eine im Organisationsermessen der Un- ternehmensleitung… …hierarchischen Ebenen, örtlich getrennten Einheiten und komplexen Geschäftsprozessen. 20 Rahmenwerk für ein Internes Kontrollsystem (IKS) COSO definiert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  „Erfolgreiche Compliance-Kommunikation im Unternehmen“ – Praxiserprobte Tools, Prozesse und Maßnahmen von der Praxis für die Praxis

  Dr. Christian Schmidt-Egger

  …Kapitel 8: „Erfolgreiche Compliance-Kommunikation im Unternehmen“ – Praxiserprobte Tools, Prozesse und Maßnahmen von der Praxis für die… …tun. Und diese kann sehr schnell komplex und an- spruchsvollwerden. Doch auch für eine erfolgreiche Kommunikation gibt es Regeln und Tipps. Diese… …ge- hört hat. Vielleicht ist ihm auch der Compliance-Officer egal, doch er be- fürchtet, dass die Botschaft gravierende Veränderungen für seinen Ar-… …und anderen Tieren unterscheidet. Sie ist vor allem für rationale Denkprozesse und Informationsverarbeitung zuständig. Die Großhirnrinde beschäftigt… …dem Mandelkern angesiedelt und gilt als Sitz und Steuer- zentrum für Emotionen. Zudem hat es ganz wesentlichen Einfluss auf unser 1 Vgl. Watzlawick, S… …Situationen gefährlich, harmlos oder gar positiv für uns sind. Wie dieser Mechanismus im Einzelnen funktioniert, ist noch nicht restlos geklärt. Sobald es… …sich für die „Flucht“, bzw. Kapitulation, und das Gespräch wird zunehmend dominanter und 2 Vgl. Kandel, S. 158. 3 Vgl. Watzlawick, S. 37–49. 7 8… …zuständig. Symptomatisch für unsere wissensbasierte Gesellschaft ist es jedoch, dass wir seit der frühkindlichen Erziehung darauf getrimmt werden, die… …Beziehungsebene, die ge- rade in vielen Compliance-Situationen für den Erfolg unerlässlich sind. Be- gabte Kommunikatoren lernen das schnell und machen ihrem Weg… …der Regel sachliche und er- gebnisorientierte Gespräche führen. Sie werden auch für größere Probleme auf der Sachebene schnell eine Lösung finden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Grundlagen des Prozessmanagements und die Bedeutung für die Interne Revision

  Andreas Dolpp

  …Grundlagen des Prozessmanagements und die Bedeutung für die Interne Revision ANDREAS DOLPP 12 Inhaltsverzeichnis 1. Einleitung… …dar. Für die Revision sollte diese Thematik ein bekanntes Metier sein, das auch in der Vergangenheit schon die Arbeitsgrund- lage ihrer Tätigkeit war… …erledigt werden. Für Kreditinstitute ergeben sich darüber hinaus weitere Pflichten aus dem KonTraG3 und der MaRisk AT. 4.4.3 Interne Revision4. Hierin ist… …, Januar 2013 http://www.theiia.org. 2 Vgl. Peemöller, Volker H./Kregel, J.: Handbuch der Internen Revision, S. 13, Gründe für die Einräu- mung einer… …14 tionsfähige Interne Revision benötigt und zum anderen werden konkrete Vorgaben für die Interne Revision definiert. Um sich einen Überblick über… …ist, wie das jeweilige Unternehmen organisiert ist. Zusätzlich bil- det dieser Aufbau dann auch das strategische Rahmenwerk für die unterschied- lichen… …bzw. bei komplexen Vorgängen auch nur des Teilprozesses ist, der genauer definiert werden muss. Wichtig ist in diesem Zusammenhang, dass schon für diese… …Grund- begriffe einheitliche Definitionen vorhanden sind, um ein gemeinsames Verständ- nis für die Bestandteile der Prozessorganisation im jeweiligen… …unter ihr das Beschreiben von dynamischen Arbeitsprozessen unter Berücksichtigung von Strukturen für den Raum, die Zeit, die verwendeten Sachmittel und… …www.wirtschaftslexikon24.com. Grundlagen des Prozessmanagements und Bedeutung für die Interne Revision 15 führungen wird darauf verzichtet, auf die jeweiligen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Allgemeine Grundlagen und Rahmenbedingungen der Vernetzung von Controlling und Risikomanagement als Basis für eine effektive Zusammenarbeit

  Gina Heller-Herold, Gabriel Berenstein

  …34 Allgemeine Grundlagen und Rahmen­ bedingungen der Vernetzung von Controlling und Risikomanagement als Basis für eine effektive Zusammenarbeit… …Vernetzung von Controlling und Risikomanagement . Es bie- tet sich förmlich an, diese auch als Grundlage für die unternehmensinternen Doku- mentationen zu… …Kosten, die für die Inkaufnahme eines Risikos anfallen, d . h . je nach Definition sowohl der mögliche Schaden als auch die Kosten für Präventivmaßnahmen… …zu beobachten, wir haben hier eine eher ag- gregierte Form gewählt und diese sehr allgemein gehalten . Der Fokus für unsere Auswahl lag in der… …Ausstrahlungswir- kung auf andere Risikoarten) . Als Grundlage für die Zuordnung empfielt sich die Ursache zugrunde zu legen . So kann beispielsweise die ursächliche… …gebnisse fließen wiederum sowohl im Controlling als auch im Risikomanagement in die Reports mit ein . Für die Identifikation der Risiken werden heute eine… …werden messbare Risiken einer quantitativen Bewertung unterzogen und anhand von Eintrittswahrscheinlichkeit und Schadensausmaß bewertet . Für die… …worst-case-Szenario dargestellt) ■ Risk-Modelle (z . B . Value at Risk-Berechnung für die Berechnung des Marktpreis- risikos von Aktien) 41 Allgemeine Grundlagen… …und Rahmen bedingungen der Vernetzung ■ Scoring-Modelle (z . B . bei Vorhandensein mehrerer Risikofaktoren für ein Risiko, Festlegung von diversen… …ein Individuum oder eine Organisation für die Erzielung einer bestimmten Rendite bereit ist, zu übernehmen . Der Risikoap- petit eines Unternehmens…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entwicklungen und Tendenzen der Wirtschaftswissenschaften

  Dem europäischen Verdrängungswettbewerb mit Leidenschaft für die Marktbearbeitungsstrategie für Markenbiere begegnen

  Dr. Josef Pschorr

  …99 Dem europäischen Verdrängungswettbewerb mit Leidenschaft für die Marktbearbeitungsstrategie für Markenbiere begegnen Dr. Josef Pschorr… …1 Zur Bedeutung des europäischen Biermarktes für deutsche Brauereien 2 Zur Entwicklung von Marktbearbeitungsstrategien für das eigene Markenbier… …Strategie 2.4 Zur „Leidenschaft“ als wichtigste unternehmensrelevante Ressource für die Durchsetzung einer Strategie 3 Zusammenfassung Josef… …Pschorr 100 1 Zur Bedeutung des europäischen Biermarktes für deutsche Brauereien Der europäische Biermarkt ist vom Verdrängungswettbewerb und… …stagnierender Nachfrage geprägt. In dieser Situation ist es gerade für mittelständisch aufgestellte Brauereien in Deutschland besonders herausfordernd, mit… …internationale und insbesondere europäische Wettbewerb begann für deutsche Brauereien mit der Öffnung des Marktes für ausländische Biere, die das Reinheits- gebot… …für in Deutschland für angebotene Biere nicht mehr beachten mussten. Für die deutsche Brauwirtschaft ging durch diese Entscheidung des EuGH ein… …Minderheitsbeteiligung an der BHI in München durch Heineken intensiviert.1 Betrachtet man den europäischen Biermarkt für deutsche Brauereien unter den Ge- sichtspunkten… …Erlebnisimpulsen für den Biermarkt. Die Kleinbrauereien stellen in Deutschland einen Anteil an Braustätten von nahezu 77 %, ihr Ausstoßanteil liegt aber nur bei… …. 100 Liter. Dieser Trend wird auch in Deutschland nicht aufzuhalten sein.4 2 Zur Entwicklung von Marktbearbeitungsstrategien für das eigene…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entwicklungen und Tendenzen der Wirtschaftswissenschaften

  Die Haftungsproblematik für Vorstände von Vereinen und Stiftungen – Ein Plädoyer für die Anwendung der Business Judgment Rule

  Betriebswirtschaftliche und rechtliche Streiflichter Teil II
  

  Dr. Nina Lück, Dr. Hilmar Siebert

  …215 Die Haftungsproblematik für Vorstände von Vereinen und Stiftungen – Ein Plädoyer für die Anwendung der Business Judgment Rule… …verantwortlich für die Beschäftigung von über 2,4 Mio. sozialversi- cherungspflichtigen Arbeitnehmern.3 Die nachstehenden Regelungen sind für Vereine und… …Stiftungen aufgrund § 86 BGB analog anzuwenden; daher wird nicht explizit zwischen Verein und Stiftung unterschieden. Für alle Vereine und analog für… …BGB geregelt, wonach der Verein für den Schaden verantwortlich ist, den der Vorstand, ein Mitglied des Vorstands oder ein anderer verfassungsmäßig… …an Vorstandsmitglieder ge- zahlt wurden. Für die Haftung von Vorständen hat diese gesetzliche Regelung weitreichende Konsequenzen, da sie letztlich… …zu einer erhöhten persönlichen Haftung führen kann. Da der Grundgedanke des BGB darin besteht, dass Vorstandsmitglieder unentgelt- lich für den Verein… …unentgeltlich tätig sind oder für ihre Tätigkeit eine Vergütung erhalten, die EUR 720 jährlich (sog. Ehrenamtspauschale) nicht übersteigt, dem Verein für einen… …das Ziel verfolgt, dass die Haftungsbeschränkungen, die als Haftungsprivileg für das Ehrenamt angesehen werden kann, nach § 31a Abs. 1 Sätze 1 und 2… …, geht dies immer zu Lasten des Vereins. Die Begrenzung der Haftung auf Vorsatz und grobe Fahrlässigkeit ist damit für ehrenamtlich und gegen geringes… …. Unabhängig von den gesetzlichen Haftungserleichterungen für Vereinsvorstände kann es dennoch geboten sein, im Vorfeld weitreichender Entscheidungen für einen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Family Business Governance

  Governance Kodex Für Familienunternehmen

  Anja Hucke

  …3 Governance Kodex Für Famil ienunternehmen ExtErnE GovErnancE Interne Governance Private Equity Gesellschafterausschuss… …Kontrollsystem Risikom anagem ent Com pliance M anagem ent 75 Herr Professor May, Sie haben 2004 den ersten Governance Kodex für Familien- unternehmen… …gie ausrichten und dazu beitragen, un- nötige Reibungsverluste zu vermeiden. Das gilt auch für Familienunterneh- men. Bei der Entwicklung einer guten… …Governance können sie allerdings nur sehr begrenzt von den Governance- Empfehlungen für die großen Publi- kumsgesellschaften profitieren, die be- reits seit… …Unternehmerverständnis. Weil sie anders sind, brauchen sie auch eine andere Governance. Deshalb haben wir den Governance Kodex für Familienun- ternehmen ins Leben… …Peter May zeigt auf, wie vor dem Hintergrund dieser disruptiven Veränderungen der Governance Kodex für Familienunternehmen helfen kann, weiterhin… …der Governance helfen Unternehmerfamilien bei der Umsetzung ihrer optimal passender Family Business Governance. schlagworte: Governce Kodex für… …und Vorsitzender der Kommission sowohl des deutschen als auch des österreichischen Governance Ko- dex für Familienunternehmen. Der Jurist und… …Management in Vallendar. Er publiziert und referiert regelmäßig und hat neben dem Governance Kodex für Fa- milienunternehmen weitere wichtige Initiativen für… …Familienunter- nehmen ins Leben gerufen (u. a. Auszeichnung „Familienunterneh- mer des Jahres“). I FamIly Bus Iness Governance 76 Der Kodex für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Antikorruptions-Compliance für Banken

  Dr. David Pasewaldt

  …II.D.2 Antikorruptions-Compliance für Banken Dr. David Pasewaldt 1108 Inhaltsübersicht 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56–58 9 Steuerliche Aspekte bei Zuwendungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 59–60 10 Korruptionsstraftaten als Vortaten für… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 62–67 12 Literaturverzeichnis 1109 II.D.2 Antikorruptions-Compliance für Banken 1 1 Zuletzt etwa durch das zum 01. 09. 2014 in Kraft getretene 48… …und der unter be- stimmten Voraussetzungen auch für deutsche Banken, Finanzinstitute und für sie han- delnde Einzelpersonen geltenden Korruptionsgesetze… …Gewährung der Zuwendung im Gegenzug für eine (pflichtwidrige) Diensthandlung des Nehmenden erfolgt (sog. Unrechtsvereinba- rung), ist darüber hinaus nicht… …erforderlich. Zum anderen weisen die Begriffe des (Europä- ischen) „Amtsträgers“ und des „für den öffentlichen Dienst besonders Verpflichteten“, die den… …Praxis in jedem Fall zweifelsfrei zu ermöglichen. Und schließlich geben weder das Gesetz noch die Rechtsprechung einheitliche Wertgrenzen für Geschenke und… …Private Partnerships), berufsständische Versorgungswerke suchen Anlagemög- lichkeiten für die durch sie verwalteten Beiträge ihrer Mitglieder. Hinzukommen… …schnell zu Korruptions- vorwürfen führen. Entsprechende Ermittlungsverfahren, die für die betroffenen Institute häufig mit Durchsuchungen und… …dem Sinne, dass die Zuwendung im Gegenzug für eine unlautere Bevorzugung im Wettbewerb oder für eine Pflichtverletzung des Nehmers gegenüber seinem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpÃœG

  § 67 Senat für Wertpapiererwerbs- und Übernahmesachen beim Oberlandesgericht

  Santelmann

  …1070 Santelmann WpÜG §67 Gerichtliche Zuständigkeit; Übergangsregelungen 1 2 §67 Senat für Wertpapiererwerbs- und Übernahmesachen beim… …undÜbernahmesenat. §67 regelt die Spruchkörperzuständigkeit innerhalb des Oberlandesgerichts für die diesemGericht nach demGesetz zugewiesenen Rechtssachen. Danach…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Management im SE-Konzern

  Rechtspflicht zur Compliance für einen nationalen Aktienkonzern

  Sarah Schwab-Jung

  …41 Kapitel 3: Rechtliche Vorgaben für die Einführung und die Ausgestaltung eines Compliance- Management-Systems für einen SE-Konzern mit Sitz… …in Deutschland Ehe die Compliance-Pflicht für einen SE-Konzern mit Sitz in Deutschland untersucht werden kann, gilt es sich mit dem… …Diskussionsstand bezüglich ei- ner Rechtspflicht zur Einführung eines Compliance-Management-Systems für die nationale AG als Einzelunternehmen bzw. Konzern… …werden können, die möglicherweise auf die Herleitung einer Rechtspflicht zur Ein- führung eines Compliance-Management-Systems für einen SE-Konzern mit… …Sitz in Deutschland eingesetzt werden können. I. Rechtspflicht zur Compliance für einen nationalen Aktienkonzern Eine Pflicht zur Einführung eines… …Compliance-Management-Systems ist in Deutschland für bestimmte Branchen gesetzlich verankert. In Bezug auf die Herleitung einer branchenunabhängigen Compliance-Pflicht werden… …Law“-Regelungen des DCGK sowie des IDW PS 980 und des ISO-Standard 19600 untersucht. 1. Branchenspezifische Regelungen Für spezifische Branchen ist die… …Compliance-Pflicht gesetzlich verankert. Stellvertretend für die branchenspezifischen Regelungen werden die Rege- lungen aus der Finanzbranche gem. § 25 a KWG sowie §… …Untersuchung sind weitere branchenspezifischen Vorschriften, so etwa § 52 a BImSchG, wonach Rechtliche Vorgaben für die Einführung und Ausgestaltung eines… …präventiv verhindert werden sollen. Zunächst werden jeweils die genannten branchenspezifischen Regelungen für eine Einzelgesellschaft erläutert, ehe dann…

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