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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder der Außendienstorganisation und der Steuerung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …197 17 Prüffelder der Außendienstorganisation und der Steuerung 17.1 Einleitung Als erster Teil einer Reihe erscheint ein Prüfleitfaden zur… …Außendienststeue- rung, der sich mit Planung, Reporting und Kontrolle der Außendienstarbeit befasst. Weitere Teile zu personellen und strukturell-organisatorischen… …Fra- gen sind geplant. Prüfungsziel: Die Prüfung der Außendienststeuerung sollte Aussagen zu fol- genden Fragestellungen liefern: � Werden Abweichungen… …sollte, � Reporting – die Information über das derzeitige Geschehen, � Kontrolle – idealerweise eine maßnahmenorientierte feed-forward Kon- trolle. Der… …nachfolgende Prüfleitfaden orientiert sich am Ablauf des Steuerungspro- zesses. 17.3 Planung Innerhalb der Planung können drei Arten unterschieden werden… …: Prüffelder der Außendienstorganisation und der Steuerung 198 � Strategische Planung: Sie soll eine Antwort darauf geben, ob wir „die richtigen Dinge tun“… …. Hierzu zählen Fragestellungen wie „Entspricht das Entlohnungssystem des Außendienstes der strategischen Vertriebsaus- richtung?“ oder „Sollte der… …Dinge rich- tig tun“. Sie bildet den Kernpunkt bei planerischen Aktivitäten innerhalb der Außendienststeuerung. In der Regel handelt es sich hierbei um… …die Jahresplanung bzw. das Jahresbudget. Der Prüfleitfaden behandelt das Planungsvorgehen, losgelöst von den zu planenden Objekten (Umsätze, Kosten, u… …. Ä.). � Dispositive Planung: Hier handelt es sich um das Planen des laufenden Geschäfts. 17.3.1 Strategische Planung Die Beurteilung der strategischen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Risikotragfähigkeit und der Strategie

  Klaus Denter

  …125 Die Prüfung der Risikotragfähigkeit und der Strategie Klaus Denter Der Autor gibt seine persönliche Meinung wieder. 1… …Vorbemerkungen Mit ihrem Rundschreiben Nr.`18/2005 vom 20. Dezember 2005 hat die Bun- desanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) die erste Fassung der… …. Im Rahmen der diversen Novellierungen wurden die MaRisk konkretisiert, ergänzt und an aktuelle Entwicklungen (z. B. stärkere Betrach- tung der… …Liquiditätsrisiken als Folge der Finanzmarktkrise in den Jahren seit 2008) angepasst. Die MaRisk i. d. F. vom 14.` Dezember` 2012 sind mit Wirkung vom… …1.`Januar`2013 in Kraft getreten, wobei die BaFin den Instituten eine Nicht- Beanstandungsfrist bis zum 31.`Dezember`2013 für die Umsetzung der neuen… …Anforderungen einräumt. 3 In Textziffer 2 von AT 1 der MaRisk vom Dezember 2012 stellt die BaFin expli- zit klar, dass die MaRisk nur Mindestanforderungen… …zur Veröffentli- chung der Mindestanforderungen an das Risikomanagement ` MaRisk, Rundschreiben Nr.`10/2012 (BA), 14.`Dezember`2012. 126 1… …Vorbemerkungen Mit den MaRisk leistet die BaFin einen wesentlichen Beitrag zur konkreten und gleichmäßigen Auslegung des §`25a`Abs.`1`KWG 1 , der als… …Umset- zung der Art. 22 und 123 der Richtlinie 2006/48/EG (Bankenrichtlinie), nach de- nen die Kreditinstitute u. a. Strategien und Prozesse einzurichten… …Process – ICAAP). 2 Der als gesetzliche Grundlage für die MaRisk dienende §` 25a Abs.` 1` KWG wurde in den vergangenen Jahren, ähnlich wie die MaRisk…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Umfassendes System der Prüfung der Werbungsaktivitäten

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …151 14 Umfassendes System der Prüfung der Werbungsaktivitäten 14.1 Einleitung Werbung ist für viele Unternehmen eine notwendige und – abhängig… …von der Art des Geschäfts und der Konsumnähe – zumindest zeitweise sogar die wich- tigste Investition im Kampf um Märkte und Marktanteile. Dabei… …erreichen die Werbeausgaben beachtliche Größenordnungen und machen die mit der Werbung zusammenhängenden Aktivitäten zu einem unter Risikogesichts- punkten… …bedeutenden und zudem interessanten Prüfungsgebiet für die Inter- ne Revision. Die Arten der Werbung kann man grundsätzlich unterscheiden in Imagewer- bung und… …von einem zentralen Werbebereich in der Obergesellschaft eines Konzerns über eigenständige Werbeabteilungen in Ge- schäftsbereichen oder… …, eine Prüfung der strategischen und operativen Zielerreichung und der Budgets durchzuführen. Eine Besonderheit der Prüfung von Werbeleistungen stellt die… …Regelungen der Arbeitsbeziehungen in den vorliegenden Agenturverträgen beziehen. Bei der Beschaffung von Werbeleistungen wird meist unterschieden zwischen dem… …Einkauf kreativer Leistungen, materieller Leistungen und dem Einkauf von Media-Leistungen. Umfassendes System der Prüfung der Werbungsaktivitäten 152… …Agenturen oder Freiberufler (z.B. Fotografen Texter, Grafiker) erbracht wer- den. Materielle Leistungen zielen auf die physische Umsetzung der Werbe-… …Media-Leistungen zählen im Wesentlichen die Miete von Plakatwerbeflä- chen, die Belegung von Printmedien sowie der Kauf von Sendezeit in Funk und Fernsehen. Der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Der Börsengang als Möglichkeit der Unternehmensnachfolge

  Berthold Schnitzius, Oliver Seifert

  …Schnitzius/Seifert 107 Der Börsengang als Möglichkeit der Unternehmensnachfolge Berthold Schnitzius, Oliver Seifert Inhalt: Seite 1. Einleitung… …. Einleitung Wenn keine familieninterne Nachfolgelösung darstellbar ist, bietet auch der Gang an die Börse (auch Going Public oder IPO/Initial Public Offering)… …die Möglichkeit zur Regelung der Unternehmensnachfolge. Gleichwohl wird das IPO in den seltensten Fällen ausschließlich aus diesem Anlass betrieben. Der… …Börsengang ermöglicht den Handel des in Aktien eingeteilten Grundkapitals der Gesellschaft an einer Wertpa- pierbörse und ist in erster Linie darauf gerichtet… …. Dies wird in der Regel durch eine Kapi- talerhöhung mit öffentlichem Angebot der Aktien und/oder durch Abgabe von Ak- tien aus Altaktionärsbesitz (sog… …ausführlich eingegangen wird. Für den Fall, dass der Unternehmer im Rahmen einer Nachfolgeregelung schritt- weise Anteile abgeben und dennoch während der… …Rückzugsphase möglichst lange weiterhin die Kontrolle über das Unternehmen beibehalten möchte, kann der Bör- sengang eine geeignete Option sein. Der… …Nachfolgeeffekt im Hinblick auf die Eigen- tümerstellung des Unternehmers erfolgt normalerweise im Zuge der Kapitalerhö- hung und der Umplatzierung und damit durch… …Unternehmer bei einem Börsengang entstehenden Vorteile bestehen im We- sentlichen in der Möglichkeit der Beibehaltung der Unternehmenskontrolle, der Un-… …ternehmenskontinuität und der Vermögensdiversifikation. Durch den Börsengang kann die Notwendigkeit der Aufnahme eines unterneh- merischen Partners oder eines…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Neuerungen bei der Bilanzierung der sonstigen Rückstellungen

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …309 12 Neuerungen bei der Bilanzierung der sonstigen Rückstellungen 12.1 Rückstellungen für freiwillige Abschlussprüfungen Kernpunkte der… …aktuell geltenden Regelungen – Künftige Aufwendungen aus der Verpflichtung zur Prüfung des Jahres- abschlusses aufgrund des Gesellschaftsvertrages sind… …laut BFH aufgrund fehlender Außenverpflichtung nicht rückstellungsfähig. – Der HFA des IDW lehnt das BFH-Urteil für die Handelsbilanz ab und hält an… …seiner Auffassung im IDW RH HFA 1.009 fest. 12.1.1 Beschreibungen/Ausführungen Nach § 316 Abs. 1 S. 1 HGB unterliegt der Jahresabschluss und… …Lagebericht von Kapitalgesellschaften und gleichgestellten Personenhandelsgesellschaften nach § 264a HGB, die nicht klein i. S. d. § 267 Abs. 1 HGB sind, der… …Prüfungspflicht durch einen Abschlussprüfer. Nicht selten unterliegt der Jahresabschluss eines nichtprüfungspflichtigen Kaufmanns der privatrechtlichen, nicht… …gesetzlich vorge- schriebenen Prüfungspflicht aufgrund eines Gesellschaftsvertrages oder eines Kreditvertrages mit einer Bank. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat… …dem Jahr 2011 bestätigt.540 Begründet wird diese Entscheidung mit dem Fehlen einer Außenverpflichtung zur Abschlussprüfung. Der Ansatz einer… …Gläubiger einen regelmäßigen Anspruch i. S. d. § 194 BGB haben, d. h. ein gewisses Tun oder Unterlassen von der Gesellschaft verlangen können.541 Die… …Innenverhältnis der Gesellschaft. Es sei hierbei unerheblich, dass einzelne Gesell- ___________________ 539 Vgl. BFH, IV R 26/11, DB 2014, S. 2020. 540 Vgl. FG…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Integrierte Berichterstattung aus der Perspektive der Abschlussprüfung

  Prof. Dr. Klaus-Peter Naumann, Dr. Matthias Schmidt

  …Integrierte Berichterstattung aus der Perspektive der Abschlussprüfung WP StB Prof. Dr. Klaus-Peter Naumann Institut der… …Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. Düsseldorf Dr. Matthias Schmidt Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. Düsseldorf und International… ….............................................................................. 396 3.2.1 Erkenntnisse aus der gesetzlichen Abschlussprüfung ............................. 396 3.2.2 Praxis der Geschäftsberichterstattung und… …Rahmenkonzept – Einschätzung aus Prüferperspektive ................ 409 4.2.1 Vorteile der Prüfung durch einen unabhängigen Dritten… ….............................................................................................. 417 Integrierte Berichterstattung aus der Perspektive der Abschlussprüfung 390 Naumann/Schmidt… …Vergangen- heitsorientierung und der unzureichenden Berücksichtigung von wesentlichen, vor allem immateriellen, Erfolgstreibern und deren Zusammenspiel nicht… …mehr ausrei- chend für das Verständnis der wirtschaftlichen Lage eines Unternehmens sowie für dessen künftige Entwicklung. Nichtfinanzielle Aspekte zu… …entscheidungsrelevanten nichtfinanziellen Aspekte sollten Bestandteile der Finanzberichterstattung sein und mit dieser verbunden wer- den, sodass deutlich wird, wie die… …künftige Unternehmensentwicklung zulassen.2 Die vom International Integrated Reporting Council (IIRC) maßgeblich voran- getriebene Fortentwicklung der… …nicht nur im Interesse der Ersteller und Nutzer von Berichten, sondern auch der Prüfer: Die Prüfung von Informationen kann nicht re- levanter sein als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des internen Rechnungswesens

  Prüfungsansätze der Internen Revision in der Kostenrechnung

  DIIR � Deutsches Institut f�r Interne Revision e. V.

  …59 3 Prüfungsansätze der Internen Revision in der Kostenrechnung 3.1 Kalkulation der Fertigung/Produktion 3.1.1 Allgemeines Die Produktion… …dabei auf die verschiedenen Produktionstypen, die aufkommenden Fragestel- lungen bei der Betrachtung des Produktionsprozesses sowie die Kostenträger-… …analyse. Darüber hinaus gehende Fragestellungen, z.B. bezüglich des Mate- rialmanagements, werden nicht behandelt. Zum allgemeinen Verständnis sollte der… …bestehen in diesem Umfeld? Jede Branche hat individuelle Anforderungen, die sich im Produktions- prozess und damit auch in der Kalkulation niederschlagen… …Kunden weitergeben. Prüfungsansätze der Internen Revision in der Kostenrechnung 60 3.1.2 Grundlagen der Fertigung In der Literatur unterscheidet man… …die Produktion nach Art der erstellten Leistung (Sachleistungsbetriebe und Dienstleistungsbetriebe), nach Art der Leistungserstellung… …Thematik der Kalkulation in Dienstleis- tungsbetrieben eingegangen wird, werden im Nachfolgenden im Wesent- lichen die Fragestellungen von… …Sachleistungsbetrieben (Industrie- und Hand- werkerbetrieben) erörtert. Die verschiedenen Arten der Leistungserstellung sind wie folgt aufgegliedert: Abb. 9: Übersicht… …der Fertigungsverfahren Quelle: Nebl, Theodor, Produktionswirtschaft, 7. Auflage, München 2011, S. 53. � Inwieweit geht das Unternehmen auf… …werden gemäß Kundenspezifikationen individuell an- gefertigt, wobei der Angebotspreis auf Grundlage einer Vorkalkulation kalkuliert wird. Abschließend…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitalisierung der Prüfung

  Technologien der Digitalisierung im Studium der Betriebswirtschaften

  Das Forschungsprojekt EEBDA entwickelt eine virtuelle Lehrveranstaltung um Studierende auf die digitale Zukunft vorzubereiten
  

  Prof. Dr. Jürgen Ernstberger

  …Technologien der Digitalisierung im Studium der Betriebswirtschaften Das Forschungsprojekt EEBDA entwickelt eine virtuelle… …Herausforderungen und Ziele der Lehre .................................... 43 3. Didaktisches Konzept… ….............................................................................. 45 4. Implementierung der Lehrinhalte ............................................................ 46 5. Zusammenfassung… ….................................................................................... 48 6. Literaturverzeichnis ................................................................................. 48 Technologien der Digitalisierung… …im Studium der Betriebswirtschaften 43 1. Einleitung Unsere Gesellschaft wird in ein neues Zeitalter eintreten. Technologien aus der Di-… …spiel schon heute sogenannte Dark Factories, in denen es keine signifikante Be- leuchtung gibt, da in der Produktion ausschließlich Roboter arbeiten… …(Christopher Null, 2003). Doch auch wenn die Digital Leaders wie Google, Amazon, Apple o- der Facebook gefühlt täglich neue Innovationen veröffentlichen hinken… …klassische Sparten wie Banken oder der öffentliche Sektor nach (Brian Fox, 2016). Es gibt so auch Berufszweige die Gefahr laufen durch Automatisierung extrem… …Wissenslücken momentan vorherrschen und an- schließend wie diese durch praxisnahe Fallstudien gelehrt werden. 2. Digitale Herausforderungen und Ziele der Lehre… …Vorhersagen zu treffen wird eine der höchsten Künste im Zeitalter der Digitalisie- rung: Selbstfahrende Autos schätzen den zu erwartenden Verkehr (Mariusz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Fall Wirecard

  Reaktionen der BaFin bezüglich der Gerüchte

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …69 5. Reaktionen der BaFin bezüglich der Gerüchte Die erhobenen Vorwürfe richteten sich gegen Wirecard. Es stellt sich aber auch die Frage… …Schwierigkeiten bei den Ermittlungen gegen den SdK-Vorstand stand.187 Laut einer BaFin-Sprecherin könne sich die vorzeitige Bekanntgabe der Anzeige durch Wirecard… …wurden indes nicht bekannt gegeben. Die ungewöhnlichen Geschehnisse des Jahres 2009 wurden seitens der BaFin ebenfalls nicht untersucht. Erst im Jahr… …2010, mit dem Auftauchen eines nicht lizenzierten Geschäfts, leitete die öffentliche Seite (hier die Staatsanwaltschaft) gewisse Maßnahmen ein, als der… …der Wirecard Bank AG stattgefunden hat.190 Eine Nachschauprüfung im Folgejahr ergab, dass seinerzeit festgestellte Mängel abgestellt wurden.191… …öffentliche Verlautbarungen, wonach die BaFin tätig geworden wäre und Untersuchungen eingeleitet hätte. Mit dem Start der FT-Serie „House of Wirecard“ 2015… …starteten die Bekanntmachungen der Aufsicht und der Staatsanwaltschaft im Falle ___________________ 186 Vgl. Hammer, 2008. 187 Vgl. zu dem gesamten Absatz… …Jahn, 2008. 188 Vgl. GoMoPa.net, 2010. 189 GoMoPa.net, 2010. 190 Vgl. GoMoPa.net, 2010. 191 Vgl. Bundesregierung, 2019. Reaktionen der BaFin… …bezüglich der Gerüchte 70 Wirecard. Allerdings wurde nicht gegen Wirecard ermittelt. Im Gegenteil: Bis zum Schluss gerieten die Gegenparteien ins Visier… …von BaFin und Staatsan- waltschaft. Das von der FT angemerkte Finanzloch von 250 Millionen Euro und der vermeintlich überteuerte Aufkauf der indischen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  KI-Compliance und Governance

  Der Herzschlag der Wertschöpfung ist die nachhaltige, menschenzentrierte Implementierung neuer Technologien.
  

  Manuela Mackert, Patricia Ernst

  …. Sie berät zu gesellschaftsrechtlichen, regulatorischen und Compliance-Themen. 1.4 KI-Compliance und Governance Der Herzschlag der Wertschöpfung ist die… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 1.4.2 Die Macht der Daten und KI im globalen Wettbewerb . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2… …1.4.3 Digitalstrategien einzelner Staaten sowie der Europäischen Union. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 1.4.4 Globale KI-Governance… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 1.4.5 KI-Governance in der EU: Die KI-Verordnung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 1.4.5.1.3 Risikobasierte Einordnung des KI-Systems bzw. des -Modells . . 9 1.4.5.2 Persönlicher Anwendungsbereich – Akteure in der KI-Wertschöp-… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 1.4.5.2.1 Der Anbieter… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 1.4.5.2.2 Der Betreiber (Anwender)… …1.4.6.1 Entwurf der EU-KI-Haft-RL… …1.4.10 Deep Dive: Risikomanagement entlang der KI-Wertschöpfungskette . . . . . . . . . . . . . . 33 1.4.10.1 Die Kategorisierung von KI-Risiken… …die Wirkweise und die möglichen Auswirkungen von KI-Applikationen. Zu den Vorteilen ethisch eingesetzter Technologie gehören neben der Vermeidung…

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