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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Einleitung

  Dr. Oliver Bungartz

  …Rechnungslegungsgrundsätzen und internen Kontrollverfahren verfügen«, fordert der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) in Abschnitt 5.3.2. Die Forderung »soll« des… …DCGK ist im Sinne von »müssen wenn können« zu sehen und im Zusammenhang mit dem Grundsatz »comply or ex plain« zu erläutern, wenn einzelne Forderungen… …Kontrollsystems (IKS) zu beurteilen. Die Beurteilung der Wirksamkeit des IKS wird vom DCGK gefordert. Letzteres ist auch eine Anforderung, die durch das Ge-… …Existenz eines Prüfungsausschusses in seinem Verant- wortungsbereich liegen. Die Forderung des DCGK sowie die gesetzliche Anforderung lassen deutlich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie sollte der Vorstand an den Aufsichtsrat berichten?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Ähnlich ist die Aufgabe des Vorstands in der Zusammenarbeit zwischen Aufsichtsrat und Vorstand im DCGK Ziffer 3.4 Absatz 2 geregelt: »Der Vorstand… …einandersetzt. Der DCGK empfiehlt ausdrücklich die Delegation der Beschäftigung mit Compliance und Risikomanagement an den Prüfungsausschuss (Ziffer 5.3.2)…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Corporate Governance Berichterstattung im Rahmen der jährlichen Finanzberichterstattung

  Prof. Dr. Anne d'Arcy

  …Governance Kodex (DCGK) empfiehlt in Ziffer 3.10, dass Vorstand und Aufsichtsrat jährlich im Geschäftsbericht über die Corporate Governance des Unternehmens… …Abweichungen von den Empfehlungen des Kodex sowie Stel- lungnahme zu Kodexanregungen (DCGK 3.10), – Vergütungsbericht des Vorstands mit Erläuterung zum… …Vergütungssystem (DCGK 4.2.4, 4.2.5) sowie für jedes Vorstandsmitglied Angaben zu gewährten Zuwendungen, Zufluss der Vergütung sowie der Versorgungsaufwand, –… …Vergütung der Aufsichtsratsmitglieder (DCGK 5.4.6), – Directors‘ Dealings (DCGK 6.2), – Konkrete Angaben über Aktienoptionsprogramme bzw. ähnliche… …Anreizsyste- me (DCGK 7.1.3). Information zur Sitzungsteilnahme von Aufsichtsratsmitgliedern (DCGK 5.4.7) sowie Angaben zu Beziehungen zu Aktionären, die als… …nahe stehende Personen zu qualifizieren sind (DCGK 7.1.4), sind an anderen Stellen im Finanzbericht zu be- richten. Die Deutsche Bank veröffentlichte… …HGB ist im Anhang zudem anzugeben, dass die Entsprechenserklärung zum DCGK abgegeben wurde und an welcher Stelle die vollständige Erklärung zugäng-… …lich gemacht wird. Vorstand und Aufsichtsrat erklären, dass bzw. in welchem Um- fang den Empfehlungen des DCGK in der jeweils aktuellen Fassung… …ist nicht ausreichend. Grundlage der Entsprechenserklärung bildet der zuletzt im Bundesanzeiger veröffentlichte DCGK; für das Geschäftsjahr 2014 ist… …somit der DCGK in der Fas- sung vom 24. Juni 2014 oder gegebenenfalls eine frühere Version maßgeblich. Seit seiner ersten Veröffentlichung in 2002 wurde…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welchen Haftungsrisiken sieht sich der Aufsichtsrat gegenüber?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …angesehen werden und auch der DCGK sich allein schon aufgrund seines fehlenden Gesetzescharakters nicht für ein Schutzgesetz qualifiziert, ist eine… …getan zu haben. Daher ist die Vorbereitung auf eine mögliche Verteidigung ein sehr wichtiges Risikomanagement in eigener Sache. Im DCGK wird der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Corporate Governance in Kreditinstituten: Neue Herausforderungen für den Bank-Aufsichtsrat

  Prof. Dr. Katja Gabius

  …allem aber widmet sich der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) eingehend dem Kooperations- und Spannungsverhältnis zwischen den beiden Organen… …Risikomanagement (MaRisk) sowie den Merkblättern der BaFin. Naturgemäß betrifft auch der Deut- sche Corporate Governance Kodex (DCGK) nebst seiner jeweiligen… …Neben der im DCGK geregelten Beratung und Überwachung des Vorstandes (Nr. 5.1.1) muss der Aufsichtsrat in all diejenigen Entscheidungen mit einbezogen… …Corporate Governance Kodex (DCGK) ___________________ 17 Sparkassenverband Westfalen-Lippe 2011, Ziff. 4; vgl. dazu im Einzelnen auch Hölscher, R./ Dähne… …schon in § 100 V AktG sowie im DCGK, 5.4.2 und 5.4.1 und für öffentlich-rechtliche Kreditinstitute in den Spar- kassengesetzen der Länder… …widmen. Diesen Gedanken greifen die Änderungen des DCGK für das Jahr 2015 auf: Ziff. 5.4.1 Abs. 4 empfiehlt, dass neuen Aufsichtsräten der von ihnen… …erwartete Zeitaufwand mitzuteilen ist.38 Ebenso soll gem. Nr. 5.4.7 DCGK der Bericht des Aufsichtsrates vermerken, wenn ein Mitglied an weniger als der… …Kontrollgremiums. Auch der DCGK definiert in Ziff. 5.4.2 die Abhängigkeit der Aufsichtsratsmitglieder u. a. über das Bestehen von Interessenkonflikten. Die… …Grünbuch Corporate Governance der EU- Kommission hatte 2011 angeregt, eine externe Effizienzprüfung neben der Selbstevaluation vorzunehmen.42 Der DCGK… …der DCGK in Ziff. 5.3 die Errichtung ei- nes Prüfungsausschuss und Nominierungsausschuss. Die Corporate Governance Kodizes der genossenschaftlichen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Einführung zur Corporate Governance

  Dr. Michael Beyer, Prof. Dr. Reinhard Heyd

  …der Gewinnverwendung. Der Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) beinhaltet in seinem dritten Abschnitt Regelungen zum Zusam- menwirken von… …, dass den Empfehlungen der Regie- rungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK) entsprochen wurde und dies auch zukünftig beabsichtigt wird… …Begründung für ein Abweichen von den Empfehlungen war in- des bislang nicht gefordert und wird erst durch das BilMoG eingeführt. Als Ziele sind im DCGK die… …börsennotierter Gesellschaften formuliert. Sowohl der DCGK, dessen ursprüngliche Fassung bereits mehrfach angepasst wurde, als auch § 161 AktG wurden 2002… …. Allerdings definiert der DCGK in Ziff. 7.2.3, dass der Aufsichtsrat mit dem Abschlussprüfer vereinbaren soll, dass dieser ihn informiert bzw. im… …. wird künftig eine Begründung für ein Abweichen von den best practice Regelungen des DCGK verlangt (comply or explain, not only declare)… …Aufsichtsrat im Rahmen seiner Selbstorganisationskompetenz. Empfehlungen des DCGK sowie Effizienzüber- legungen zur Arbeit im Aufsichtsrat führten zu… …Prüfungsausschusses orientiert sich an den Vorschriften im DCGK. Danach wird die Unabhängigkeit eines Aufsichtsratsmitglieds dann bejaht, wenn es in keiner…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Rolle spielt der Aufsichtsrat im Compliance-Management?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …mit Compliance durch den DCGK. Ziffer 5.3.2 DCGK bestimmt, dass sich der Prüfungsausschuss (Audit Committee) mit Compliance be- schäftigen muss…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Internationale Rechnungslegung und Corporate Governance

  Prof. Dr. Daniel Zorn

  …(DCGK) niedergelegt. Der DCGK statuiert sowohl national als auch international anerkannte Standards, die eine gute und verantwortungsvolle… …Unternehmensfüh- rung gewährleisten sollen. Dabei enthält der DCGK für deutsche börsennotierte Gesellschaften insbesondere Regelungen zur Leitung und Überwachung… …Aktiengesellschaften wird die Beachtung des DCGK aber auch den nicht-börsennotierten Unternehmen empfohlen. Die Corporate Governance als Ordnungsrahmen für die… …ausdrücklich kodifiziert, jedoch bereits der Präambel des DCGK zu ent- nehmen.22 Die Fokussierung auf Kapitalgesellschaft ist sachlogisch, da bei diesen die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Was ist und was bedeutet Compliance?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Kodex (DCGK) erweitert um den Punkt, dass der Vorstand die Aufgabe hat, die Compliance im Unternehmen sicherzustellen (Ziffer 4.1.3). Dem… …Prüfungsausschuss obliegt die Befassung mit Compliance aus Sicht des Aufsichtsrates (Ziffer 5.3.2). Der DCGK hat keinen Ge- setzescharakter, sondern ist lediglich…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Corporate Governance in KMU

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …internationale und nationale Stan- dards für verantwortungsvolle Unternehmensführung (DCGK, 2013, S. 1; Gnändiger, 2013, S. 182). Der Kodex verfolgt das Ziel, das… …, der Kunden, der Mitarbeiter und der Öffentlichkeit in die Leitung und Überwachung deutscher börsennotierter Gesellschaften gestärkt werden (DCGK, 2013… …Unternehmensverfassung bei (DCGK, 2013, S. 2). 2.3 Rechtliche Grundlagen und Empfehlungen 49 Bei den Regelungsinhalten können drei verschiedene Stufen… …des Aktiengesetzes. Auch nicht kapitalmarktorientierten Ge- sellschaften wird die Beachtung des Kodex empfohlen (DCGK, 2013, S. 2). Die Beachtung des… …Rule – (vgl. DCGK, 2013, S. 5; § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG). Gemäß § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG liegt die Beweislast beim jeweiligen Leitungsor- gan. Diese… …Unternehmens verantwortlich und stimmt diese mit dem Aufsichtsrat ab (DCGK, 2013, Tz 4.1.2). Der Vorstand ist für die Einhaltung aller gesetzlichen… …und Risikocontrolling zu sorgen (DCGK, 2013, Tz 4.1.4). An dieser Stelle wird ganz deutlich, dass das Risikoma- nagement eine wesentliche Säule eines… …Aufsichtsratsvorsitzende soll die Hauptversammlung einmalig über die Grundzüge des Vergütungssystem und über eventuelle Verände- rungen informieren (DCGK, 2013, Tz 4.2.3)…

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