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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Wirkungsanalyse als Instrument der Internen Revision zur Evaluierung von Prozessen: Schwerpunkt Internes Kontrollsystem

  Judith Brombacher

  …Judith Brombacher Wirkungsanalyse als Instrument der Internen Revision zur Evaluierung von Prozessen: Schwerpunkt Internes Kontrollsystem… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 403 4 Wirkungsbewertung am Beispiel des Internen Kontrollsystems 403 4.1 Kontinuierliche Sicherheit durch ein Internes Kontrollsystem 403 4.2… …Kontrollsystem (IKS) „den Organisa- tionsplan, die Einrichtungen und Geräte sowie die Gesamtheit aller auf- einander abgestimmten innerbetrieblichen Grundsätze… …Kontrollsystem) zu erreichen. Effektivität und auch Effizienz kontinuierlich erreichen zu können, verlangt ständige Anstrengungen, um die Dynamik von Aktivitäten… …Organisations- und Kontrollziele zeitlich, qualitativ und quantitativ festgelegt? 5. Inwieweit sind die Prozesse, die ein Internes Kontrollsystem ha- ben und… …ist ein dynamisches Internes Kontrollsystem hinsichtlich der Veränderung von Risiken und von Prozessen gewährleistet, in- dem Ressourcen und… …Verbesserung von Prozessen). 4 Wirkungsbewertung am Beispiel des Internen Kontrollsystems 4.1 Kontinuierliche Sicherheit durch ein Internes Kontrollsystem… …Häufig wird ein Internes Kontrollsystem bereits dann als wirksam erach- tet, wenn sich erwiesen hat, dass die vorgegebenen Kontrollen verlässlich… …präzise, messbare, zeitlich definierte Zieldefinition für verschiedene Ebenen, so- wohl für das Interne Kontrollsystem je Prozess als auch die Organisation… …Internes Kontrollsystem relevante Zielhierarchie eines Beispielprozesses, der Beschaffung und Rechnungsle- gung für die Prozess- als auch die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems aus der Sicht einer Internen Revision

  …Certified Internal Auditor (CIA). 1. Einleitung Der Terminus Internes Kontrollsystem (IKS) klingt auf den ersten Blick für viele Leser nicht wirklich… …Internal Governance-System, insbes. mit Fokus auf ein Internes Kontrollsystem, vorgenommen.1 1 Eine spezielle Darstellung mit Bezug auf AT 4.3.3… …Kontrollverfahren (Internes Kontrollsystem, Risikomanagement, In- terne Revision), Compliance- und Führungsstrukturen, die Zuordnung von Verantwortlichkeiten und… …trollsystem, Controlling und Interne Revision. Dagegen zählen die MaRisk das interne Kontrollsystem und die Interne Revision zu dem Internen Kontrollver-… …Ausführungen zum Internen Kontrollsystem wird auf Paetzmann (2008), S. 23 ff. sowie auf Freidank (2007), S. 699 ff., Wolfgarten (2007), S. 702 ff., und… …Kontrollsystem handelt sich um eine geordnete Gesamtheit von prozessbezogenen Elementen, welches Kontrollziele, -objekte, -träger und -handlungen umfasst.33 Das… …Interne Kontrollsystem (IKS) per se für alle Unter- nehmen gibt es nicht; es zeigt sich in der Praxis vielmehr als ein komplexes, interdependentes Geflecht… …Deutschland wird für Internal Control auch fälschlicherweise die begriffliche Überset- zung „Internes Kontrollsystem“ verwendet. Nach Lück muss bei einem… …Mitarbeiter somit transparent gemacht werden. Aber es werden auch Grenzen aufgezeigt: Zum einen verbleibt selbst bei einem optimierten Kontrollsystem immer ein… …. Interne Kontrollsysteme und EBA Ein schwaches Internes Kontrollsystem im weiteren Sinne stellte eines der häufigsten Ursachen für Bankenschieflagen in den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  „Die Werte der Familie müssen sich in der Unternehmenskultur widerspiegeln“

  Dr. Peter-Alexander Wacker

  …Wacker Chemie AG, über die Bedeutung und den sinnvollen Einsatz von Business- Governance-Instrumenten wie Risikomanagement, Internes Kontrollsystem…
• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Abgrenzung des BilMoG vom Sarbanes-Oxley Act (SOX)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …interne Kontrollsystem bei den betroffenen Unternehmen. Hingegen wurde „von Regierungsseite … darauf hingewiesen, dass weder durch die… …teilweise auch über SOX hinausgehende Bestimmungen.11 Wie oben erwähnt haben insbesondere die BilMoG-Vorschriften bezogen auf das interne Kontrollsystem…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Claimmanagements

  Regelungen und Prozesse

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Aufstellen, Bewerten und Beauftragen/Ablehnen von Claims � Internes Kontrollsystem (IKS) � Lessons Learned Darstellung der prozessualen Abläufe Ereignis… …4-Augen-Prinzip (internes Kontrollsystem) unbedingt einzu- halten. Zielstellung: Ein definierter Freigabeprozess zur Beauftragung von Claims ist sicherge- stellt… …Kontrollsystem (IKS) 43 5.5 Internes Kontrollsystem (IKS) Allgemeine bzw. spezielle Anforderungen des Internen Kontrollsystems (IKS) zum Claimmanagement sollten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung des internen Kontrollsystems im Rahmen von Systemprüfungen der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …aufsichtsrechtliche Vorgaben . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 63 3. Internes Kontrollsystem… …zukünftig auch Komponenten wie das in- terne Kontrollsystem direkt in die institutsindividuelle Kapitalanforderung der Auf- sicht an das Institut einfließen… …Anforderungen aus den gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Vorgaben, definiert den Begriff in- ternes Kontrollsystem sowie dessen Komponenten und erläutert… …Kontrollsystem zu übersetzen ist, da der Begriff neben den prozessabhängigen auch die prozessunabhängigen Kontrollen (Revision) mit einbezieht. Berücksichtigung… …wichtige Rolle bei der Überprüfung der Wirksamkeit des Systems zur Steuerung und Überwachung der Risiken zu. 3. Internes Kontrollsystem 3.1 Begriff des… …internen Kontrollsystems Nach IDW PS 261 n.F.2 werden unter einem internen Kontrollsystem die von dem Management im Unternehmen eingeführten Grundsätze… …für das Unternehmen maßgeblichen rechtlichen Vorschriften. Dabei besteht das interne Kontrollsystem nicht nur aus den Regelungen zur Steu- erung der… …organisatorischen Sicherungsmaßnahmen stellen aufbau- und ablauforganisatorische Regelungen, wie Funktionstrennung (Vieraugenprinzip, Internes Kontrollsystem (IKS)… …. Sie analysiert und bewertet das Interne Kontrollsystem anhand von Systemprüfungen, formuliert Maßnahmen zur Effekti- vitätssteigerung und überwacht die… …Umsetzung dieser Maßnahmen. Nach PS 261 n.F. ist das interne Kontrollsystem im Rahmen einer Aufbauprü- fung hinsichtlich der in der folgenden Tabelle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Grenzen des unternehmensweiten Risikomanagements

  Christian Brünger

  …bestimmten Per- sonen der Unternehmensführung gelingt, das unternehmensweite Risikomanage- ment zu umgehen. Kein Management- oder Kontrollsystem ist unfehlbar…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder bei der Forderungsausfallprävention unter „vertrieblichen Aspekten“

  DIIR � Deutsches Institut f�r Interne Revision e. V.

  …Geschäftsbeziehung. Der Prüfungsleitfaden gliedert sich in fünf wesentliche Bereiche. Einführend werden allgemeine Prüfungsfragen zum Internen Kontrollsystem (IKS)… …. 19.2 Allgemeine Fragen zur Organisation und zum Internen Kontrollsystem Auf Basis transparenter Prozesse, angemessener organisatorischer Siche-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Facility-Managements

  IKS und Risikomanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …16 4 IKS und Risikomanagement 4.1 Internes Kontrollsystem (IKS) Ein funktionierendes internes Kontrollsystem stellt die Funktionsfähigkeit…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  Risikosteuerung in Familienunternehmen

  Hans-Jürgen Fahrion, Astrid Geis, Silke Hein, Andreas Käufl

  …Internes Kontrollsystem, Compliance- und Risikomanagement kombiniert mit einer Internen Revision sind mittlerweile fest etablierte Größen zur… …ihrer Schwerpunkte und auch bei der Risikobetrachtung (Abb . 1): • Internes Kontrollsystem: Enthält Maßnahmen, um Geschäftsprozesse sicher, ord-… …potenziale möglichst früh zu erkennen, um Gegenmaßnahmen zu ergreifen . • Interne Revision: Prüft, ob das Interne Kontrollsystem, das Compliance und Risiko-… …Familienmitgliedern geleitet werden, die in der Geschäftsführung oder im Beirat tätig sind . 5 Risikomanagement 121 Internes Kontrollsystem, Compliance- und… …Risikomanagement Grundlage einer verlässlichen Business Governance im Unternehmen ist ein funk tio- nierendes Internes Kontrollsystem . Es ist die Antwort auf die… …eingangs gestellte Frage: „Haben wir unsere Prozesse im Griff?“ Das Interne Kontrollsystem dient dazu, die Risiken in Geschäftsprozessen zu beherrschen und… …Risikoanalyse ist die Basis für den gezielten Einsatz von Kontrollen . Deshalb gibt es keine Empfehlungen für das Interne Kontrollsystem, die für jedes… …den damit verbundenen Risiken . Unternehmen der Einzel- und Auftragsfertigung sollten beispielsweise über ein wirksames Kontrollsystem in der… …gutes Kontrollsystem ist nicht mit exzessiver Regelungswut gleich- zusetzen . Es besteht nicht aus möglichst vielen Kontrollen, sondern im gezielten Ein-… …ein verantwortungsvolles Handeln . Vertrauen und die gleichzeitige Vorgabe klarer Regelungen ergänzen sich also . Dem Internen Kontrollsystem kommt…

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