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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Prüfung der Angemessenheit und Wirksamkeit des Internen Revisionssystems

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …95 8. Prüfung der Angemessenheit und Wirksamkeit des Internen Revisions- systems 8.1 Grundlagen Zur Feststellung, ob ein Internes… …national Professional Practices Framework – IPPF) des IIA konzep- tioniert sowie angemessen und/oder wirksam ist, kann eine externe Prüfung in Auftrag… …gegeben werden. Grundlage hierfür sind die inhaltlich nahezu deckungsgleichen IDW Prüfungsstandard 983 bzw. DIIR Revisionsstandard Nr. 3. Die Prüfung der… …handelt es sich im Unterschied zur Jahresabschluss- prüfung um eine freiwillige Prüfung, die – unabhängig von den jeweiligen Überwachungspflichten des… …Vgl. IDW Prüfungsstandard 983 sowie DIIR Revisionsstandard Nr. 3, Tz 9. 96 Prüfung der Angemessenheit und Wirksamkeit des IRS wird, dass die… …bestimmten Zeit- punkt eingerichtet (implementiert) ist. Im Rahmen einer Wirksamkeitsprüfung, die immer auch eine Prüfung der Angemessenheit des IRS umfasst… …erfordert es, dass die Prüfung der Wirksamkeit einen angemessenen (geprüften) Zeitraum abdeckt, der in der Regel mindestens ein volles Geschäftsjahr… …Prüfungsstandard 983 bzw. DIIR Revisionsstandard Nr. 3 108 Vgl. IDW Prüfungsstandard 983 sowie DIIR Revisionsstandard Nr. 3, Tz 63 – 68. 98 Prüfung der… …neben der Abschlussprüfung auch eine Prüfung des Internen Revi- sionssystems durchführen darf, sind Artikel 5 Abs. 1 Satz 2 Buch- stabe  h… …S. 2 AktG), ist vom Aufsichtsrat darauf zu achten, dass entweder der Abschlussprüfer des Unternehmens die Prüfung des Internen Revisionssystems als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Prüfung der neuen MaRisk-Anforderungen an Datenmanagement, Datenqualität, Risikodatenaggregation und Risikoberichterstattung

  Jörg Linda

  …Prüfung der neuen MaRisk-Anforderungen an Datenmanagement, Datenqualität, Risikodaten- aggregation und Risikoberichterstattung JÖRG LINDA1 1… …systemrelevanten Institute. Der folgende Beitrag erläutert die Anforderungen an derartige Leitlinien und gibt Empfehlungen zur Prüfung der neuen… …leisten, ist eine Risikodatenagg- 5 Vgl. Anschreiben zur Übersendung des Konsultationsentwurfs der MaRisk-Novelle 2016 v. 19. 02. 2016. Prüfung… …Abb. 2: Datenhaushalt ohne zentrale Database Prüfung einzelner MaRisk-Anforderungen 197 Die Aufsicht ist sich bewusst, dass bei vielen Instituten… …meist unter Zuhilfenahme anderer Prüfung einzelner MaRisk-Anforderungen 199 Quellen durchgeführt. Für nicht systemrelevante Institute, insbesondere… …folgende Fragen formulieren: Risikodaten- management Korrektur Prüfung Fehler- indenti- fikation Fehler- analyse Abb. 3: Prozess der… …das nach den Kontrollen verbleibende, restliche Fehlerrisiko? Prüfung einzelner MaRisk-Anforderungen 201 Die hier von der MaRisk unter AT 4.3… …MaRisk-Novelle 2016 v. 19. 02. 2016, S. 3. Prüfung einzelner MaRisk-Anforderungen 203 Damit die zeitlichen Vorgaben auch eingehalten werden können, sollten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Dokumentäres Auslandsgeschäft

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …hördlicher Vorschriften – bezeichnet. Diese Unterlagen, werden vom Expor- teur bei seiner Bank (Bank des Exporteurs) eingereicht. Nach Prüfung leitet die Bank… …die eingereichten Unterlagen an das Kreditinstitut des Warenemp- fängers (Bank des Importeurs) weiter, die eine weitere Prüfung der Papiere durchführt… …unterrichtet? Importinkasso 173 Zusätzlich bei Dokumentenübergabe „zu getreuen Händen“ Aushändigung der Dokumente an den Bezogenen zwecks Prüfung unter der… …� Enthält das Versandschreiben den Hinweis, dass die Dokumente ledig- lich zur Prüfung überlassen werden und dass die Benutzung (Indossie- rung… …Aufnahme der Dokumen- Gemäß ERI: Prüfung nur dahingehend erforderlich, ob erhaltene Doku- mente den im Inkassoauftrag aufgeführten entsprechen. � Stimmt… …Akkreditiveröffnungsauftrag vor? � Ist er rechtsverbindlich unterzeichnet? � Liegt eine Kreditgenehmigung vor? � Erfolgt eine Prüfung des Eröffnungsauftrags hinsichtlich… …Akkreditivbe- dingungen aufgenommen hat. � Ist die Prüfung der Dokumente dokumentiert und ggf. unterschrieben? � Wurden eventuelle Unstimmigkeiten der… …mehrmals gehandelt, während sie noch auf dem Weg zum Bestimmungsort sind. Die Vorlage der Dokumente ist aus Zeitgründen (Postweg, Prüfung bei den beteiligten… …die Prüfung der Einhaltung der gesetzlichen Vorschriften doku- mentiert? � Wurde eine Referenznummer vergeben? � Wurde dem Begünstigten/Exporteur ein… …Wurden evtl. Akkreditivänderungen berücksichtigt? � Wurde die Dokumentenprüfung dokumentiert? � Erfolgte die Prüfung der Dokumente innerhalb des von den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Anforderungen an die Ausgestaltung und Funktionsweise der Internen Revision

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Revisionsstandard Nr. 2: Prüfung des Risikomanagement- systems durch die Interne Revision, • DIIR Revisionsstandard Nr. 3: Prüfung von Internen Revisions- systemen… …(Quality Assessment), • DIIR Revisionsstandard Nr. 4: Prüfung von Projekten, • DIIR Revisionsstandard Nr. 5: Prüfung des Anti-Fraud- Manage- mentsystems… …zur Prüfung der Angemessenheit und Wirksamkeit von Internen 59 Vgl. IIA/DIIR: Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revi-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Prüfungsgrundlagen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …17 1 Prüfungsgrundlagen Grundlage für die Prüfung des Zahlungsverkehrs durch die Interne Revision in Kreditinstituten sind die einschlägigen… …im Wesentlichen folgende Abkommen, Richtlinien, Vereinba- rungen oder Empfehlungen getroffen, die zur Prüfung der unterschiedlichen Sachgebiete… …sicherzustel- len, dass miteinander unvereinbare Tätigkeiten durch unterschiedliche Per- sonen durchgeführt werden (Grundsatz der Funktionstrennung). 1.4 Prüfung… …(Maßnahmenvorschläge der Revision) Prüfung des IKS auf Angemessenheit und Effizienz 23 Nach dem Ergebnis der Risikoanalyse sind Umfang und Intensität der Prü-… …. Direkte Prüfung Im Rechnungswesen werden die Prüfungshandlungen i. d. R. unmittelbar an bestimmten Geschäftsvorfällen oder Buchungen ausgerichtet. Hierbei… …wird auf die entsprechenden Unterlagen (Urbelege) zurückgegriffen. Die Prüfung soll nicht nur die formelle Richtigkeit des Belegs oder der Buchung… …werden. Bestandskonten Bestandskonten sind, sofern sie sachlich dem Zahlungsverkehr zugeordnet werden müssen, in die Prüfung einzubeziehen. Zusätzlich… …sachlich dem Zahlungsverkehr zuzuordnen sind, in die Prüfung einzubeziehen. Gestützt auf DV-Auswertungen sollten auch bereits erledigte Geschäftsvorfälle… …aussagefähiger Nachweis vor? Bei dieser formellen Prüfung sind die Grundsätze ordnungsmäßiger Buch- führung und die Formvorschriften des Handels- und Steuerrechts… …Prüfung mit einzubeziehen. Zusätzlich zur Abstimmung zum Prü- Prüfungsfragen: � Entsprechen die Buchungen dem Kontenzweck? � Ergeben sich Auffälligkeiten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Systemprüfungen im Bereich der Immobilienkredite

  Christoph Beth

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 207 1. Zielführende Prüfungsvorbereitung und -durchführung . . . . . . . . . . . . . . 208 2. Prüfung des Immobilienkreditgeschäfts… …Vor- aussetzung hierfür ist, dass ausreichend Kapazitäten existieren, die die risikoorien- tierte Prüfung der gesamten Organisation gewährleisten.1 Die… …betriebswirtschaftlichen Er- folg eine zwingende Voraussetzung.4 1. Zielführende Prüfungsvorbereitung und -durchführung Eine wirtschaftliche Prüfung setzt eine… …gewährleisten können. Die risikoorientierte Prüfung des Kreditgeschäftes erfolgt in der Regel als „Sys- temprüfung“ und auch als „Einzelfallprüfung“. Dabei ist… …Jahresabschlussprüfer geprüft wurden) in die Prüfung einzubeziehen. Die Erkenntnisse aus diesen Einzelfallprüfungen dienen zur: – Bestätigung der getroffenen… …Prüfung der Organisation des Kreditgeschäftes zu berück- sichtigen. Zeigt der Bearbeitungsprozess wenig Anhaltspunkte für Mängel, so kann die Anzahl gering… …gehalten werden. Umfangreichere Stichproben empfehlen sich bei Mängeln in der Organisation des Kreditgeschäftes und eine lückenlose Prüfung, wenn sich das… …Prüfungsfeld aus wenigen Fällen zusammensetzt und eine System- prüfung nicht zielführend ist. 7 Vgl. dazu DSGV, Interpretationsleitfaden 2011, S. 320. 8 Vgl… …Portfoliomanagement unverzichtbaren Einheit- lichkeit im Konzern. Eine separate Prüfung des eingesetzten Risikoklassifizie- rungsverfahrens und ihrer Abläufe im… …einem Bereich zulassen. Im Ergebnis erfolgt eine Aussage zur bankweiten Kreditqualität und der entsprechenden Risikosteuerung. 2. Prüfung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Claimmanagements

  Regelungen und Prozesse

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Sichtweisen der beteiligten Personen und/oder Fach- bereiche zu Bewertung und Prüfung � Beschreibung der Aufgaben, Kompetenzen und Verantwortung � Zeitnahes… …Risikomanagement Ermittlung der Claimhöhe Interne Abstimmung Beauftragung Start Claim-Erfassung Prüfung der Anspruchsgrund- lage Abwehr / Eskalation… …beim Auftragnehmer einzufordern. Mit der Einreichung eines Claims sollten, unabhängig von der zu erfolgenden Prüfung, folgende Themen bearbeitet werden… …: � Formale Vorprüfung: korrekte Adresse, Vergabe bzw. Prüfung der eindeu- tigen Claimnummer, Vollständigkeit der im Vertrag vorgegebenen Min-… …geprüft? � Welche vertraglichen Regelungen gibt es hierzu, z.B. Formulare, Adressa- ten, Inhalte? 5.2 Prüfen von Claims Die Prüfung des Claims ist der… …Umfang und Inhalt der Prüfung sollten verbindliche interne Vorgaben vor- handen sein. Hierzu kann ein entsprechendes Prüfformular beitragen, in dem der… …Prüfung der Claims erfolgt durch geeignete Mitarbeiter umfassend unter Berücksichtigung der vertraglichen Grundlagen und der internen Richt- linien. Fragen… …(Auftragskal- kulation, Kalkulations-Standardwerke, Vergleichsbaumaßnahmen, etc.)? � Wird bei der Prüfung der Vergabepreisspiegel herangezogen, um Preisspe-… …sung in Betracht. � Wo sind Claimrisiken (Spekulationspreise, Risiken, etc.) erfasst? Werden diese Risiken bei der Prüfung von Claims abgeglichen? �… …Wie ist bei der Prüfung der Claims eine unabhängige Bewertung gewähr- leistet? � Wie ist sichergestellt, dass bei nicht vorhandenem Fachwissen zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Projektbegleitung der Internen Revision

  Axel Becker

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114 6.2 Standard des DSGV-Fachausschuss Kontrolle und Prüfung . . . . . . . 118 7. Ausblick… …neue IT-Entwicklungen). Abb. 1: Gründe für Projekte in Kreditinstituten 2 Vgl. Becker, A.: Die Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision… …e.V. mit Sitz in Frankfurt am Main mit dem DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4 ein Rahmenwerk zur Prüfung von Projekten im Jahr 2008 veröffentlicht. Dies dient… …Prüfungsansätze in den Internen Revisionen liefern.11 Im September 2010 wurde ergänzend hierzu ein detaillierter Leitfaden zur Prüfung von Projekten veröffentlicht… …Prüfgegenstände in der Projektrevision abgeleitet.13 Ergänzend zu dem DIIR-Standard Nr. 4 hat der Fachausschuss „Kontrolle und Prüfung“ des Deutschen Sparkassen-… …und Giroverbandes in 2008 den Standard „Projektbegleitende Prüfung der Internen Revision“ für die Anwendung in den deutschen Sparkassen… …veröffentlicht.14 Damit wird der steigenden Bedeutung der projektbegleitenden Prüfung durch die Interne Revision Rechnung getragen, denn bereits bei… …Einführung/Entwicklung neuer Prozesse und Verfahren im Bankbetrieb ist der risikoorientierte Prüfungsansatz um die projektbegleitende Prüfung zu er- gänzen bzw… …für Interne Revision e.V. (DIIR): DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4 – Standard zur Prüfung von Projekten – Definitionen und Grundsätze unter… …: Leitfaden zur Prüfung von Projekten, Erläuterungen und Empfehlungen zum DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4, Berlin 2010, S. 1 ff. 13 Vgl. ebenda, S. 13. 14 Vgl…

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  Berücksichtigung des internen Kontrollsystems im Rahmen von Systemprüfungen der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …prozessabhängige Kontrollen vor. AT 4.4.3 Tz. 3 der MaRisk definiert wiederum als Aufgabe der Internen Revision die risikoorientierte und prozessunabhängige Prüfung… …Prüfung des internen Kontrollsystems unter Berücksichtigung aller Geschäftsprozesse als die Hauptaufgabe der Internen Revision. Der Prüfungsstandard 261… …Prüfung des internen Kontrollsystems für den Ab- schlussprüfer, die im Folgenden auch übertragbar ist auf die Tätigkeit der Internen Revision. Als ein… …geltenden Grundsätze und Verfahren informiert. Komponenten des IKS Erläuterungen Susanne Rosner-Niemes 68 8 3.3 Schlüsselkontrollen Bei der Prüfung… …Notwendigkeit von spartenübergreifenden Prüfer- teams besteht. Zum Beispiel bei der Prüfung von Ratingsystemen im Rahmen der Risikosteuerungsprozesse werden… …unumgänglich. Bei prozessorientierten System- und Funktionsprüfungen ist das interne Kontrollsystem im Rahmen der Prüfung der einzelnen Teilprozesse zu… …Prozessabläufe notwendig; Folgeprüfungen können sich u.U. auf Prüfungshandlungen Risikobeurteilung (inkl. Aufbau- prüfung) Aussagebezogene… …wesentlichen Veränderungen der Aufbau- oder Ablauforganisation oder einem Wechsel des prüfenden Revisors bzw. des Prüferteams ist eine Prüfung des kompletten… …prozessorien- tierte Prüfung mit den strategischen Vorgaben hinsichtlich des Prüfungsgebietes so- wie den Planvorgaben zu starten. Mögliche Prüfungsaspekte… …können sein: 4.2.2 Aufbauorganisation Ein wesentlicher Bestandteil der Prüfung des internen Kontrollsystems sind die or- ganisatorischen Regelungen zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Die Interne Revision im Rahmen der Corporate Governance

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …ordnungs- mäßiger Prüfung von Internen Revisionssystemen, Düsseldorf 2017, Tz. 10. 40 Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer: Prüfungsstandard 983. Grundsätze… …ordnungs- mäßiger Prüfung von Internen Revisionssystemen, Düsseldorf 2017, Kriterien- katalog in Anlage 1 zu IDW PS 983, wonach in Kriterium 10 gefordert wird… …Überwachung der Funktions- fähigkeit implementierter Kontrollen auf der ersten Linie objektive Prüfung und Beratung Zweite Linie Dritte Linie W ir ts ch… …Prü- fungsgegenstand objektiv und unabhängig bleibt. 35 Interne Revision und Risikomanagement Für die Prüfung des Internen Kontrollsystems im Sinne… …Interne Revision hin- 41 Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer: Prüfungsstandard 982. Grundsätze ordnungs- mäßiger Prüfung des internen Kontrollsystems des… …Prüfung von Risikomanagementsystemen, Düsseldorf 2017. 36 Die Interne Revision im Rahmen der Corporate Governance sichtlich des Risikomanagements nicht… …mehr unabhängig und ob- jektiv ist und sich eine Prüfung durch die Interne Revision somit ausschließt. Es ist zu empfehlen, dass in solchen Fällen das… …hinsichtlich der unabhängigen und objektiven Prüfung der Compliance-Funktion. Auch in dieser Konstellation sollte demnach eine Prüfung des… …Wirtschaftsprüfer: Prüfungsstandard 980. Grundsätze ordnungs- mäßiger Prüfung von Compliance-Management-Systemen, Düsseldorf 2011.…

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