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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Management von Strategierisiken in Finanzinstituten

  Renate Wagner, Dr. Titus Dorstenstein

  …Veränderungen und diese verursachen Risiken. Risiken sind ein wesentlicher Bestandteil des Geschäftes von Kreditinstituten. Zu den zentralen Er- folgsfaktoren im… …modernen Geschäft gehört in zunehmendem Maße die Fähigkeit eines Kreditinstituts, die aus der Geschäftstätigkeit resultierenden Chancen und Ri- siken zu… …erkennen und auf Basis einer differenzierten Risikomessung und unter Be- rücksichtigung der gegebenen Kapitalausstattung durch geeignete Steuerungs-, Ma-… …nagement- und Überwachungsprozesse die langfristige positive Ertragssituation und die Dividendenfähigkeit zu sichern und zu erhalten. Somit hängt der Erfolg… …eines Kreditinstituts wesentlich davon ab, inwieweit die im Rahmen des Geschäftsablaufs eingegangenen Risiken wirksam erkannt und gesteuert werden… …können. In den vergangenen Jahren haben Kreditinstitute verstärkt Instrumente und Me- thoden entwickelt, die eine wirksame Steuerung und Überwachung… …vieler Risiken wie beispielsweise Marktrisiken, Kreditrisiken, operationeller Risiken und Liquidi- tätsrisiken ermöglichen. Wesentlicher Bestandteil einer… …zu reduzieren bzw. zu eliminieren. Somit sichern sich Kreditinstitute durch diese Instrumente und Methoden zwar ge- gen viele Risiken ab, nicht aber… …strategische Risiko ist das Risiko, dass das Management wesentliche Entwick- lungen und Trends in der jeweiligen Branche falsch einschätzt oder nicht rechtzeitig… …als un- vorteilhaft erweisen und zudem oft schwer reversibel sind. Strategische Risiken können somit aus einem inadäquaten strategischen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Personalbereichs

  Internationales Personalmanagement

  Christine Brand-Noé

  …und Abstimmung von personalwirtschaftlichen Maßnahmen in und zwischen verschiedenen Unternehmensbereichen. Mit diesen Aktivitäten wird eine… …Unternehmensstrategie der Internatio- nalisierung bzw. Globalisierung umgesetzt. Internationales Personalma- nagement umfasst u. a. die Festlegung von Grundsätzen und… …Strategien der Personalarbeit sowie von Rahmenbedingungen und Richtlinien in ausländischen bzw. für ausländische Unternehmenseinheiten. Dabei stel- len… …seines Horizonts durch neue Erfahrungen in persönlicher und fachlicher Hinsicht sowie seine sprachliche Qualifi zierung im Rahmen eines Management… …Development- Konzepts. Die hohen Kosten und unkalkulierbare Risiken von Auslandsentsendun- gen müssen dazu führen, dass verstärkt alternative Konzepte… …entwickelt und erprobt werden, die intendierten Ziele zu erreichen. Die Unterneh- men werden in Zukunft stärker auf die Rekrutierung lokaler Fach- und… …jedoch neuer Konzepte. 106 Prüffelder 10.1 Zielsetzung und Organisation Es ist das Ziel der Prüfung festzustellen, ob – und wie die… …Unternehmenszielsetzung und -strategie der Internationalisierung bzw. Globalisierung des Unternehmens in ein Konzept des internationalen Personalmanagements umgesetzt… …ist – und wie die für ausländische Gesellschaften zu erbringenden Funktionen in einer Organisationseinheit (z. B. zentrale Personalstelle)… …zusammengefasst sind, die die Funktionen im Hinblick auf organisatorische Einbindung, technische Ausstattung und personelle Besetzung umfänglich und professionell…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Merkmale einer funktionsfähigen Internen Revision

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …sichergestellt. Hierzu zählen die Anforde- rungen an die Unabhängigkeit und Objektivität, die Fachkompetenz und die berufliche Sorgfalt sowie die Anforderungen… …zur Einführung eines Qualitätssicherungs- und Qualitätsverbesserungsprozesses. 4.1 Unabhängigkeit und Objektivität 4.1.1 Grundlagen Revision ist… …dar.410 Im IDW PS 321: Interne Re- vision und Abschlussprüfung werden die Weisungs- und die Prozessunab- hängigkeit als wichtige Kriterien für die… …des einzelnen Internen Revisors erfolgen. Daher ist die Aufrechterhaltung der Unabhängigkeit jeweils auf diesen beiden Ebenen zu überprüfen und… …, MaRisk, AT 4.4, Tz. 3, BT 2.2.1 und BT 2.2.2. 410 Vgl. IIR, QA-Leitfaden, S. 5. 411 Vgl. IDW HFA, IDW PS 321, S. 5, Tz. 17. 412 Vgl. IIA/IIR, Grundlagen… …der Prüfungsdurchführung - Zugang zu allen Unterlagen, Vermögenswerten und Personen - Konstruktive Kooperation des Managements während… …Prüfungsdurchführung - Keine Einmischung des Managements in Prüfungstiefe und -schärfe - Keine persönliche Interessenlage der Internen Revision Unabhängigkeit in der… …IIA-Regel- werk auch durch unterschiedliche Begrifflichkeiten unterstrichen. Unabhängigkeit der Internen Revision Gewährleistung objektiver und… …seiner Prüfungstätigkeit objektiv sein.413 Die Unabhängigkeit beruht auf den beiden Pfeilern der organisato- rischen Unabhängigkeit und auf dem Einsatz… …Aufgabenerfüllung durch die Inter- ne Revision sicherstellt und • keine Behinderung der Internen Revision bei Festlegung des Prü- fungsumfangs, der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Eigenkapitalausweis im IFRS-Abschluss

  Implikationen des Eigenkapitalausweises für die Bilanzanalyse

  Dr. Michael Reuter

  …Eigenkapitalausweis im IFRS-Abschluss eröffnen den Bi- lanzierenden vielfach Wahlmöglichkeiten bzgl. Positionierung, Aufbau und Gliederung der einzelnen… …Berichtselemente und der unterschiedlichen Eigenkapitalkomponenten. Dadurch wird ein unternehmensübergreifender Vergleich für den externen Abschlussleser erschwert… …. Da das Eigenkapital jedoch für Unternehmensbeurteilung und Rating sowie Anlage- und Kre- ditvergabeentscheidungen eine Schlüsselgröße und oft Grundlage… …für Kennzahlenberechnun- gen ist, kommt der Eigenkapitaldarstellung im Zusammenhang mit Bilanzanalyse1018 und Bi- lanzpolitik1019 eine besondere… …Bedeutung zu, auf die nachfolgend eingegangen wird. 4.2 Grundlagen der Bilanzanalyse und Bilanzpolitik 4.2.1 Grundlagen der Bilanzanalyse Bilanzanalyse… …ist die systematische Informationsgewinnung und -auswertung von Unterneh- mensdaten1020 auf Basis des (Konzern-)Jahresabschlusses1021… …, (Konzern-)Lageberichts und weiterer Quellen mit dem Ziel, Erkenntnisse über die wirtschaftliche Lage und Zukunftsaus- sichten der betrachteten Gesellschaft zu… …werden. Während eine interne Bilanzanalyse grds. unbeschränkt auf Unterlagen und Informationen zugreifen und nur durch Unternehmensvertreter (Insider)… …Unternehmens und der darin enthaltene (Konzern-) Jahresabschluss dar; für externe Bilanzadressaten ist er „die wichtigste, häufig die einzige Informations-… …Unternehmen und den Kapitalgebern ermöglicht.“; HEINTGES, SEBASTIAN (Bilanzkultur 1998), S. 3. Dennoch sind Jah- resabschlüsse „ein komplexes, hoch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Jahresabschluss kommunaler Gebietskörperschaften

  Das Dreikomponentensystem

  Dr. Jörg Henkes

  …komponentensystems (Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung)755 und des kameralistischen Einkomponentensystems (Jahresrechnung auf Zahlungsebene)756 der Begriff des… …rückzuführen.758 Anstelle einer Aufteilung in VWH und VMH ist der doppische Gesamthaushalt aufgeteilt in einen – an die handelsrechtliche… …Gewinn- und Verlustrechnung angelehnten – Ergebnishaushalt bzw. -plan, der Erträge und Aufwendungen abbildet, und einen – an die handelsrechtliche Kapitalflussrechnung… …angelehnten – Finanzhaushalt bzw. - plan, der Ein- und Auszahlungen (kamerale Ist-Werte) erfasst.759 Die Begrifflichkeiten wur- den zur Abgrenzung vom… …Unternehmensbereich bewusst modifiziert. Die Begriffe Ergebnis- haushalt und Ergebnisplan sowie Finanzhaushalt und Finanzplan werden (auch in dieser Ar- beit) synonym… …bisher ihr Budgetrecht wahrneh- men können;760 außerdem wird die Grundlage für Plan-Ist-Vergleiche und damit für Voll- zugsnachweise geschaffen.761 Um… …abschlusspendants zum Ergebnis- und Finanzhaushalt fungieren damit die Ergebnis- und Fi- nanzrechnung.763 Als drittes Element kommt die Bilanz hinzu (vgl. Abbildung… …zahlungen Liquiditäts- saldo Liquide Mittel Fremd- kapital Ergebnis- saldo Erträge Kosten- und Leistungsrechnung Abbildung 19: Das… …, aktuelle oder zukünftige Zahlungen entsprechend ihrer wirtschaftlichen Verursachung periodisiert und damit das Ressourcen-… …kommunale Doppik 85 verbrauchskonzept umsetzt.765 Fallen dabei Zahlungszeitpunkt und Zeitpunkt der wirtschaftli- chen Zugehörigkeit und damit Zahlungs- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Geschäftsführer-Compliance

  Die (rechts-) sichere Unternehmensorganisation (Corporate Compliance als Mittel zur Haftungsreduzierung für Geschäftsführer)

  Prof. Dr. Josef Scherer

  …: Scherer/Mühlbauer, u. a., Den Rücken frei: No risk, much fun!, Praxiswissen Risiko- und Compliancemanagement, 1. Auflage 2007; Hauschka, Corporate Compliance, 1… …Risikomanagement und Compliancemanagement gehören zu den jüng- 1 sten Entwicklungen von Gesetzgebung und Rechtsprechung im Bereich der rechtlichen Anforderungen an… …Unternehmen, Geschäftsleitung und Mitarbeiter auf dem Weg zur rechtssicheren Unternehmensorganisation. In der Praxis besteht hier noch erheblicher… …Aufklärungsbedarf. Compliant zu sein heißt für den Geschäftsführer, das Unternehmen und die Pro- zessabläufe so zu organisieren, dass Unternehmen… …, Unternehmensleitung und Mitarbeiter sich pflichtgemäß verhalten. Dazu ist erforderlich, die maßgeblichen rechtlichen und technischen Anforderungen (Gesetze, Richtlinien… …, Rechtsprechung, interne Vorgaben, Stand der Technik, etc.) zu kennen, organisatorisch umzusetzen und die Pflichtbeachtung zu dokumentieren. Compliance als… …Prinzipalaufgabe und gesetzliche Pflicht der Geschäftsleitung ist wesentlicher Teil des Risikomanagements. Bei Pflichtverstößen drohen Geschäftsleitung, Mitarbeitern… …und Unternehmen: (per- sönliche) Schadensersatzhaftung, Bußgelder, Geld- und Freiheitsstrafen, Umsatzabschöp- fung, Vergabesperren, Negativ-PR… …, Kursverluste, Arbeitsplatzverluste, behördliche Zwangs- maßnahmen, Verlust der persönlichen und beruflichen Existenz. Risiko- und Compliancemanagement hält den… …Rücken frei, reduziert die Haftungsge- fahren von Geschäftsleitung, Unternehmen und Mitarbeitern. Das beruhigt den Geschäftsführer, aber auch Kunden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Jahresabschluss kommunaler Gebietskörperschaften

  Buchführung in der kommunalen Doppik

  Dr. Jörg Henkes

  …Die kommunale Doppik 87 3.3 Buchführung in der kommunalen Doppik 3.3.1 Konten- und Produktrahmen als Haushaltsstellenersatz 3.3.1.1 Kommunaler… …Kontenrahmen Zur Darstellung der Einnahme- und Ausgabearten nach Verwendungs- und Herkunftsberei- chen erfolgte in der Kameralistik eine Unterteilung in… …Einzelpläne, Abschnitte und Unterab- schnitte (Gliederung) sowie Hauptgruppen, Gruppen und Untergruppen (Gruppierung); ge- bucht wurde dann auf 6-stelligen… …Haushaltsstellen als Kombination aus den jeweils dreistelli- gen Gliederungs- und Gruppierungsziffern.778 Die Funktion der Gruppierung übernimmt in der Doppik der… …kommunale Kontenrahmen bzw. der auf dieser Grundlage zu erarbeitende Kontenplan.779 Anstelle einer Gliederung in Einzelpläne, Abschnitte und Unterabschnitte… …dann aus der Kombination von Produktziffern und Kontennummer.780 Der Buchführung ist der vom Innenministerium bekannt gegebene Kontenrahmen zugrunde… …für die „Geschäftsbuch- führung“ zur Verfügung (je zwei Kontenklassen für Aktiva und Passiva, je eine Kontenklasse… …(Handreichung 2006), S. 275 ff.; INNENMINISTERIUM NORDRHEIN- WESTFALEN (Muster 2005), Ziffer 1.5.2. 88 Buchführung in der kommunalen Doppik für Erträge und… …Aufwendungen und je eine Kontenklasse für Ein- und Auszahlungen), Kon- tenklasse 8 dient den Abschlussbuchungen783 und Kontenklasse 9 ist der Kosten- und Leis-… …Immaterielle Vermögens- gegenstände 02 Unbebaute Grundstücke und grund- stücksgl. Rechte 03 Bebaute Grundstücke und grund- stücksgl. Rechte 04…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Compliance Management

  Dr. Oliver Engels, Alexander Schröder

  …315 4.2 Compliance Management Dr. Oliver Engels, MBA und Alexander Schröder 1 Problemstellung: Notwendigkeit zur Einrichtung eines Compliance… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 317 2 Compliance Management als Element der Corporate Governance 318 2.1 Charakterisierung der Begriffe Compliance, Non-Compliance und Compliance… …Management . . . . . . . . . . 319 2.2 Gesetzliche und normative Grundlagen des Compliance Managements… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 320 2.3 Verantwortung für Compliance und Compliance Management . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 322 3… …Grundlagen der Aufbau- und Ablauforganisation für ein unternehmensweit wirksam ausgestaltetes Compliance Management… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 325 3.1 Compliance Management in Kontext der Unternehmensorganisation . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 325 3.2 Ausgestaltung und… …Funktion wesentlicher Kerninstrumente des Compliance Managements . . . . . . . . . 327 3.3 Einordnung bestehender betrieblicher Instrumente und Systeme… …und Aufsichtsrat, in Haftungsfälle verwickelt und Unternehmen in die öffentliche Kritik gebracht. Zu denken ist nicht nur an die erheblichen Bußgelder… …und Geldstrafen bei aufgedeckten Fällen von Korruption oder bei Verstößen gegen das Wettbewerbs- und Kar- tellrecht. Spektakuläre Beispiele gibt es… …auch auf anderen Gebieten, etwa bei Verstößen gegen das Arbeits- und Steuerrecht, das Lebensmittelrecht, das Kapitalmarkt-, das Außenwirtschafts-, das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Berichterstattung der Internen Revision (IR)

  Peter Wesel, Hans-Willi Jackmuth

  …Revi- sion und sein Aushängeschild – und damit auf Außenwirkung angelegt. Er spiegelt den Charakter und das Rollenverständnis der IR wider. Ein… …wirksames Aushängeschild kann der Revisionsbericht nur sein, wenn Umfang und Aufwand, Form und Struktur sowie die Vermittlung der Ergebnisse (die… …Ergebniskommunikation) stimmig sind. Das heißt: Die Adressaten müssen im Revisionsbericht den Prüfungsverlauf möglichst schnell wieder erkennen und nachvollziehen können… …. Daneben müssen die dargestellten Ergebnisse und Schlussfolgerungen durch stimmige Prüfnach- weise belegt und verständlich sein. Um den Revisionsbericht… …in der Prüfungsplanung großen Wert darauf, daß für Berichtsentwürfe, deren Abstimmungen und die abschließende Bearbeitung des Berichts genügend Zeit… …eingeplant wird, alle Beteiligten informiert sind und diese Planung auch konsequent durchgesetzt wird. Das wichtigste Ziel des Berichts besteht oft darin… …, den Lesern Kenntnisse über reale Sachverhalte zu vermitteln und daraus abgeleitete Handlungs- alternativen aufzuzeigen. Folglich müssen… …Revisionsberichte in Inhalt und Form genau aufeinander abgestimmt sein, wobei der Inhalt den Vorrang vor der Form (dem Stil) hat. Im Rahmen von… …Abstimmungsgesprächen sollten zunächst frühzeitig die Feststellungen mit den Geprüften diskutiert werden. Auf der Basis kann dann die Revision ihre Bewertungen und… …Empfehlungen ableiten bzw. diese mit den Geprüften gemeinsam erarbeiten. Differierende Auffassungen zu Be- wertungen und Maßnahmenvorschlägen sollten im Bericht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und IFRS-Rechnungslegung

  Anforderungen an die Finanzorganisation multinationaler Unternehmen

  Edgar Ernst, Hendrik Vater

  …225 10. Kapitel Anforderungen an die Finanzorganisation multinationaler Unternehmen Edgar Ernst und Hendrik Vater Im November 2003… …wurde bei der Deutsche Post World Net (DPWN) die beste- hende Finanzorganisation einer Neuordnung unterzogen und eine durchgehende Finanzverantwortung… …für den im Konzernvorstand zuständigen CFO eingeführt. Die neue Finanzorganisation zeichnet sich vor allem dadurch aus, dass erstmals Accounting- und… …Controlling-Funktionen konzernweit voneinander getrennt wur- den. Dieser Beitrag zeigt die wesentlichen Gründe dieser Entscheidung auf und be- schreibt die neue Struktur… …und Organisation des Finanzbereichs. 1. Einleitung Aus Sicht multinationaler Unternehmen haben sich Controlling und Rechnungsle- gung in den letzten… …Jahren in vielfältiger und sehr dynamischer Weise verändert.1 Hierbei greifen u.a. die Themen IFRS2, Sarbanes-Oxley Act3, Enforcement4 und… …, Hasselmeyer/Reichertz/Dohrn (2005), S. 440. 3 Zu den Auswirkungen des Sarbanes-Oxley Act auf Controlling, Rechnungslegung und Ab- schlussprüfung europäischer Unternehmen… …(2004), S. 1, Mayer (2005), S. 41, Zülch (2005), S. 565. Edgar Ernst und Hendrik Vater 226 nicht zuletzt interne Steuerung5 in vielerlei Hinsicht… …ineinander. Um wettbewerbs- fähig zu bleiben und neue Wettbewerbsvorteile erschließen zu können, ist es – nicht nur für kapitalmarktorientierte – Unternehmen… …notwendig, Potenziale früh- zeitig erkennen und bewerten zu können, umso aktiv an den dynamischen Ent- wicklungen teilnehmen zu können. Nicht zuletzt der…

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