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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Wertpapierdienstleistungsgeschäftes

  EUREX-Geschäfte/Ausländische Terminbörsen

  Arbeitskreis "Revision des Wertpapiergeschäftes" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …der Einhaltung der Informationspflichten gem. § 37d WpHG obliegt der BaFin und ist in die Prüfung nach § 36 Abs. 1 WpHG ein- zubeziehen (§ 37f WpHG)… …die Kunden erstellt. Zu den weiteren Bearbeitungsschritten des B/O zählen die Prüfung der täg- lich von der EUREX Clearing über ein LZB Konto des GCM… …Kontrollen im B/O E regelmäßige Prüfung der wirtschaftlichen Entwicklung des Kundenen- gagements durch die kreditverantwortlichen Berater und ggf. Reduzie-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Revision (IR) und Risikomanagement

  Wolfgang Lück, Anja Unmuth

  …Regelkreislauf eines Risikomanagementsystems (Risikofrüherkennungssystems). . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19 4 Checkliste zur Prüfung… …dem Gebiet der Prüfung, und weitere Veränderungen in der Aufgabenstel- lung der Internen Revision werden durch die ansteigende Internationalisie- rung… …„zugrunde liegenden Annahmen“ erweitert. Diese beiden Elemente sowie die Prüfung des Lageberichts insgesamt bedingen eine Prüfung, durch die festge- stellt… …system.26) 4 Checkliste zur Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision – Auf dem Weg zur Best Practice Das Risikomanagement ist ein… …allgemeinen Aufgabenstellungen sowie ihrer neutralen Position auch die Prüfung des Risikomanagement- systems eines Unternehmens. Folglich darf die Interne… …, Heft 33, Die erste Seite. Checkliste zur Prüfung des Risikomanagementsystems IIR_Forum_6.indd 23 11.10.2005 13:13:59 Uhr 24… …Unternehmensentwicklung.29) Die Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision kann durch Checklisten unterstützt werden. Die Prüfung des… …Risikomanagementsystems umfaßt die Phasen Planung, Durchführung und Überwachung der Prüfung. Die folgende Tabelle zeigt die Prüfungstätigkeit der Internen Revision in den… …einzelnen Phasen sowie zu- erst die Grundsätze, die bei der Prüfung beachtet werden müssen.30) Grundsätze E Die Mitarbeiter der Internen Revision müssen den… …Durchführung ihrer Aufgaben objektiv vorgehen. 27) Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR) (Hrsg.): IIR Revisionsstan- dard Nr. 2. Prüfung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Informationstechnologie (IT) und Interne Revision (IR)

  Klaus Heese

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69 4 Prüfung der IT-gestützten Geschäftsprozesse . . . . . . . . . . . . . . . . . 72 5 Zusammenfassung… …Controls over Financial Reporting), die Be- richterstattung über dessen Angemessenheit und Wirksamkeit und die regel- mäßige Prüfung durch den… …die Wertschöpfung eines Unternehmens wider. 7) Vgl. IIR Revisionsstandard Nr. 2, Prüfung des Risikomanagement durch die In- terne Revision, IDW PS 260… …„Das interne Kontrollsystem im Rahmen der Ab- schlußprüfung“, IDW PS 340 „Die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems nach § 317 Abs. 4 HGB“. 8) Vgl… …definieren:14) E Prüfung des IT-Kontrollumfelds (IT-Strategie, IT-Policy). E Kontrollaktivitäten innerhalb der IT-Prozesse. E System- und Anwenderentwicklung… …kontrollierten und dokumentierten IT-Prozessen wird durch internationale Standards untermauert. Bei der Prüfung der IT-Prozesse kann der IT-Prüfer auf… …wird wesentlich erleichtert, wenn die Diskussi- on auf einem gemeinsamen Verständnis sicherer IT-Prozesse beruht. 4 Prüfung der IT-gestützten… …IR sollte bei der Prüfung IT-gestützter Geschäftsprozesse das Zusam- menwirken manueller und maschineller Kontrollen untersuchen. Bei der Prüfung… …sich vielfach ein weitergehendes Optimierungspotential oder auch das Risiko von Unregelmäßigkeiten. Zur Prüfung und Beurteilung von Workflows bieten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Berichterstattung der Internen Revision (IR)

  Peter Wesel, Hans-Willi Jackmuth

  …Erkenntnisse der Prüfung aufzeigen („Sind die Revisionsziele erfüllt? Welches sind die wesentlichen Risiken und Maß- nahmen? Welche Regressforderungen können… …wir zu dem Schluß ...“, „nach Prüfung der Einwände und unter Berücksichtigung weiterer Gesichtspunk- te stellen wir fest ...“). Solche… …. Also nicht: „... stel- len wir nach eingehender Prüfung und ... fest, daß ...“. Sorgen Sie für Abwechslung bei der Satzkonstruktion Die bisher…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Interne Revision (IR) als Element der Corporate Governance

  Hubertus Buderath

  …Umsetzung in der betrieblichen Praxis. Band 5 der Schriftenreihe des Universitäts-Forums für Rechnungslegung, Steuern und Prüfung. Hrsg. Wolfgang Lück. 2… …betrachtet es der Autor als sinnvoll, bei der Prüfung der auf dem COSO-Modell basierenden IKS diesen unterschiedlichen Bedingungen in folgender Form Rechnung… …zu tragen: Die Prüfung kann sich einerseits auf die unternehmensübergreifende Kom- ponenten erstrecken und andererseits differenzieren nach… …die Prüfung der IKS vollständig durch die Inter- ne Revision durchgeführt werden soll oder im Rahmen von Self Assessments durch die Unternehmensleitung… …Rahmen dieses Beitrags sprengen, wenn versucht würde, die Prüfungsaktivitäten, sei es im Rahmen von Self Assessments oder im Rah- men einer Prüfung durch… …folgender Vorgehensweise gemacht: Aufgrund der Unternehmensgröße findet die Prüfung der IKS im Rahmen eines Self Assessments statt. Hierzu erhalten die… …wurden, um die Effektivität der Internen Kontrollsysteme im Be- reich der Rechnungslegung zu bewerten. E Das Management hat eine Prüfung der Effektivität… …, die im Rahmen der Prüfung der Internen Kontrollsysteme identifiziert wurden, mit der Konsequenz aufzeigt, daß die Effektivität der Internen Kontroll-… …systeme nicht bestätigt werden kann. E Weiterhin muß angegeben werden, ob der Abschlußprüfer einen Bestä- tigungsvermerk über die Prüfung der Internen… …Effektivitätsprüfung der Internen Kontrollsysteme im Bereich der Rechnungslegung durch das Management und für die Prüfung durch den Abschlußprüfer gemacht. Diese…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision (IR) und Abschlußprüfer

  Wolfgang Lück, Michael Henke

  …. Abb. 1). Die Überwachung kann weiter unterteilt werden in die prozeßabhängige Kontrolle und in die prozeßunabhängige Prüfung (= Revision). Die… …die Prüfung und die Beurteilung der Effi- zienz und der Effektivität des Internen Kontrollsystems (IKS). Zu den Auf- gaben der IR gehören aber auch die… …Prüfung und Beurteilung der Qualität, mit der die jeweiligen Aufgaben innerhalb des Unternehmens beachtet und durchgeführt werden. Die Prüfung des IKS… …durch die IR und die Prüfung des IÜS durch den Ab- schlußprüfer sind durch vergleichbare Prüfungshandlungen gekennzeich- net. 5) Übersetzung der… …124 11.10.2005 13:14:13 Uhr 125 Internes Überwachungssystem (IÜS) Organisatorische Sicherungs- maßnahmen Kontrolle Revision(= Prüfung) Alle… …haltet die Prüfung der ordnungsmäßigen Führung der Handelsbücher sowie der ordnungsmäßigen Durchführung der Inventur und der ordnungsmäßigen Aufstellung… …gesetzlichen Vor- schriften entsprechen. Durch die Satzungsmäßigkeitsprüfung (bzw. Prüfung des Gesellschaftsver- trags) stellt der Abschlußprüfer fest, ob die… …Buchführung sowie der Jahresab- schluß und der Konzernabschluß den Bestimmungen der Satzung (bzw. des Gesellschaftsvertrags) entsprechen. Bei dieser Prüfung… …Kenntnisse bei fachspezifischen Prüfungen besitzen, E die Grenzen der Zulässigkeit von Prüfung und Beratung einhalten, E für eine angemessene interne… …Prüfung des Überwachungssystems und des Risikomanagementsystems bzw. Risikofrüherkennungssystems verstärken. Die Zusammenarbeit ist ins- besondere auch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Internal Consulting durch die Interne Revision

  Jörg Hunecke, Michael Henke, Michael Krumm

  …eine prozeß- unabhängige Institution, die über die geprüften Strukturen und Abläufe, über Art und Umfang sowie über das Ergebnis der Prüfung schriftlich… …Revisoren. Band 5 der Schrif- tenreihe Rechnungslegung – Steuern – Prüfung. Hrsg. Wolfgang Lück. 3. Aufl. Sternenfels 2005, S. 134. 6) Peemöller, Volker H… …Abteilungen nach Beratungsleistungen der IR, ohne daß zuvor eine Prüfung durch sie stattgefunden hat, ist dagegen weniger häufig (durch- schnittlich in 16 %… …IR zur geprüften Abteilung. Vorschläge zur Verbesserung festgestellter Sachverhalte können bereits wäh- rend der Prüfung vor Ort oder im Verlauf der… …Internen Revision als Systemelement des personalbezogenen Überwachungssystems. Diss. Berlin 1994, S. 210. 21) Vgl. Zürn, Ulrich: Prüfung und Beratung –… …Schriftenreihe Rechnungslegung – Steuern – Prüfung. Hrsg. Wolfgang Lück. 3. Aufl. Sternenfels 2005. Jeker, Robert A.: Was erwartet die Unternehmungsführung von… …: Prüfung und Beratung – Konflikt oder sinnvolle Ergänzung? In: Der Wirtschaftsprüfer als Unternehmensberater. Festschrift für Max Horn. Hrsg. Peter Horn… …durch die Interne Revision (IR) – Beispiel Siemens-Konzern Michael Krumm 1 Abgrenzung von Prüfung und Beratung… …IIR_Forum_6.indd 174 11.10.2005 13:14:19 Uhr 175 1 Abgrenzung von Prüfung und Beratung Interne Revision (IR) wird in den „Grundlagen der Revision“ des… …Beratungscharakter. In Revisionsprojek- ten sind aus unserer Sicht neben der Prüfung auch Beratungskomponenten enthalten. Es gibt allerdings wesentliche Unterschiede…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision (IR) und Vorstand

  Klaus-Peter Müller, Hans-Peter Kemper, Markus Warncke, Reinhart Bubendorfer

  …unterjährig entsprechend zu genehmigen. 8 Berichterstattung 8.1 Revisionsberichte Die Interne Revision (IR) erstellt über jede Prüfung unverzüglich einen… …, Umsatz, gebundenes Kapital, Gewinn) und der Zeitraum seit der letzten Prüfung. Berücksichtigt werden neben Themen, die die Konzernrevision aufgrund… …Gesetzgeber die Wirtschafts- prüfung dem Aufsichtsrat zugeordnet. Weitergehende explizite gesetzliche Regelungen oder eine Aufnahme in den Corporate Governance…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Wissensmanagement in der Internen Revision (IR)

  Michael Krumm

  …von ein- fachen Checklisten bis zu umfangreichen Anleitungen zur Prüfung gan- zer Geschäftseinheiten. Immer wird zunächst Bezug genommen auf Vor-… …Handlungen mit entsprechenden Anlei- tungen für das Vorgehen im Einzelfall. 1) Ganzheitliche Prüfung von Geschäftseinheiten mit allen Funktionen und Prozes-…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Corporate Governance und Interne Revision – Erwartungen an die Zukunft

  Wilhelm Bender

  …Verbesserung der Geschäftsprozesse und der systematischen und zielgerichteten Prüfung der Kontrollen und der Führungs- und Überwa- chungsprozesse. Damit wird… …. Damit wird die Interne Revision zum DIIR_Forum_7.indd 24 22.07.2008 10:41:14 Uhr 25 Bestimmung der Wesentlichkeit in Rechnungslegung und Prüfung…