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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Interne Revision in kleinen und mittleren Unternehmen (KMU)

  Günther Meggeneder

  …Risikoeinstellung von Unternehmenslei- ter und Internem Revisor kommen. Risiko Risikoignorant („Cowboy“) Risikobewusst („Kontrollierter Unternehmer“) Risikoavers… …entstehen, dass die Unterneh- mensleitung Mitarbeiter, Zeit- und Sachressourcen für private Zwecke nutzt. Dies könnte dann auch zu einem erhöhten Risiko des… …mittleren Unternehmen (KMU) eine Interne Revision, so wird ihr oft auch die Verantwortung für das Risiko- management übertragen. Es ist in einer solchen… …Situation der Internen Re- vision nicht möglich, dass die Interne Revision die Effektivität des Risiko- managementsystems der Organisation überwacht und… …setzen, um eine höchstmögliche Errei- chung ihrer Ziele zu gewährleisten. Eine unterstützende Maßnahme kann neben der Einführung von Risiko…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Anpassung der Dokumentationsstandards und Prüfungsstandards aufgrund der Vorhaben von Aufsichtsbehörden

  Reiner Eickenberg, Günter Hofmann

  …dar, um die Effizienz und Effektivität zu erhöhen. Der Umfang der Risiko- analyse richtet sich nach der Größe und Komplexität eines Unternehmens. Eine… …Risiko minimieren sollen  Beurteilung des Risikomanagements (z. B. ‚stark‘, ‚mittel‘, ‚schwach‘)  Feststellung des Restrisikos (‚residual risk‘) … …eine Liste, die angibt, welches Prüfungsgebiet gegenüber einem an- deren Prüfungsgebiet Vorrang haben sollte (relatives Risiko). Arbeitspapiere und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Immaterielle Vermögenswerte nach IFRS

  Informationen zu immateriellen Potenzialen im Lagebericht

  Inge Wulf

  …: nur für große Kapitalgesellschaften (§ 289 Abs. 3 HGB) Integrierter Prognose- sowie Risiko- und Chancenbericht · Beurteilung und Erläuterung der… …Prognose- sowie Risiko- und Chancenbericht umgewandelt worden, der als Ergänzung zu den primär vergangenheitsorientierten Daten im Jahresabschluss wertvolle… …für den integrierten Prognose-, Risiko- und Chancenbericht gelten dürfte.190 Seit Oktober 2005 existiert ein Diskussionspapier des IASB, das sich dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Fraud im Immobiliengeschäft für eigene Bauvorhaben (Ausschreibungsverfahren)

  Otto Geiß, Frank Müller

  …hohes Risiko. 2.13.3 Fraud begünstigende Faktoren Personelle Faktoren und Hinweise Hier spielen oftmals langjährige gewachsene freundschaftliche… …teilweise bewusst erzeugte Eilbedürftigkeit erhöhen das Risiko. DIIR_Forum_7.indd 221 22.07.2008 10:42:04 Uhr 222 Revisionsmanagement 2.13.4…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Das „Audit Universe“

  Wolfgang Günther

  …Unternehmen stellt sich die Frage, wie die Zielsetzung einer risiko- orientierten Prüfungsplanung in mittelständischen Unternehmen sein sollte und mit welchen… …raproduktiv auswirkt. Die potenziell zu prüfenden Prozesse und Themen müssen nun nach Risiko- gesichtspunkten bewertet werden. DIIR_Forum_7.indd 293…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Rechnungsstellung und digitale Betriebsprüfung

  Die Pflichten der Betroffenen

  Peter Eller

  …Geprüfte die Übergabe ei- nes Datenträgers das höhere Risiko. Grund ist, dass auf übergebenen Da- tenträgern am intensivsten recherchiert werden kann. Wer… …aufgrund der Steuerbrisanz der gespeicherten Daten dieses Risiko zu vermeiden sucht, sollte den Prüfer auf den mittelbaren Eingriff hinweisen und sofort kom-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des kommunalen Jahresabschlusses

  Prüfung der 1. Eröffnungsbilanz

  Helmut Fiebig

  …und hierbei das Risiko für die 127 128 Prüfung der 1. Eröffnungsbilanz Fiebig_3-Aufl.indd 136 08.02.2006 15:41:14 Uhr 137 Prüfung zu… …15:41:14 Uhr 138 Risiko im Zusammenhang mit der Prüfung der ersten Eröffnungsbilanz auch groß ist. Welche Folgen das für den Umfang der Prüfung hat… …die Prü- fung sich nur noch auf sich selbst verlassen können. Ansonsten besteht nämlich das Risiko, dass ein positives Prüftestat erteilt wird, obwohl… …(oder einen anderen Mitarbeiter damit beauftragen), desto geringer das Risiko für das Rechnungsprüfungsamt, falsch zu testieren. Ziel des… …sog. innewohnenden Risiko 2. dem Kontrollrisiko und 3. dem Entdeckungsrisiko zu unterscheiden. Bei dem innewohnenden Risiko geht man davon aus… …Mitarbeiter pp. Da interne Kontrollen das Risiko für einen wesentlichen Fehler vermindern aber nicht gänzlich ausschließen können, spricht man in diesem… …enthalten waren (Trennung von Buchhaltung und Zahlungsverkehr, 4-Augen-Prinzip pp.). Und letztendlich ist das Entdeckungsrisiko das Risiko, das trotz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Call Centern

  Technik

  Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …. Die Funktionalitäten wie Script-Sprache, Visual-Basic oder andere Makrosprachen stellen im Zusammenhang mit Viren ein Risiko dar. Die Macro- oder… …infizieren. Dies stellt ein großes Risiko bei PCs mit einer Intranet- oder Internetanbindung dar. Auf diesem Weg können Unterneh- mensdaten in die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision und Corporate Governance

  Modelle zur Einbindung der Internen Revision in ein Corporate Governance-System

  Dr. Eckhard Knapp

  …die Gesetzgeber beider Länder für Aktiengesellschaften und Gesellschaften mit beschränkter Haftung ein Risiko- managementsystem, ein internes… …. Für die einzelnen Risiko- bereiche müssen von der Unternehmensleitung strategische Vorgaben zur Steue- rung der Risiken (= Risikostrategie, Anm. d… …wiederum stelle das eigentliche Risiko dar, da ein realisierter Schaden eine Minde- rung des Unternehmenswertes bzw. des Eigenkapitals bewirke. Die… …bedeutet, dass das Risiko bzw. seine Ursache vollkommen be- seitigt werden und damit die Eintrittswahrscheinlichkeit und/oder das Schadenspo- tenzial auf… …die oben angeführten Anforderungen, Erwartungshaltungen sowie Auswir- kungen zu erreichen, muss auch in der Internen Revision eine laufende Risiko…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zentrale Tätigkeitsbereiche der Internen Revision

  Zusammenarbeit von Interner Revision (IR) und Vorstand

  Klaus-Peter Müller, Hans-Peter Kemper, Markus Warncke, Reinhart Bubendorfer

  …Revision (IR) ist der risiko- orientierte Prüfungsplan, in dem die zu prüfenden Aktivitäten in Form von Prüfungsobjekten abgebildet sind. Diese umfassen… …erhält quartalswei- se einen Überblick zum Erledigungsstand von Feststellungen mit hohem Risiko und wird im Rahmen des Jahresberichts zusammen- fassend… …Maßnahmen. Dadurch wird sichergestellt, daß die Maßnahmen zeitnah um- gesetzt werden oder das Management das Risiko auf sich genommen hat, keine Maßnahmen zu… …Revisionsthemen risiko- orientiert. Der so entwickelte Revisionsplan wird dann formal in einer Vorstandssitzung freigegeben. Die Umsetzung erfordert Flexibilität…

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