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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Rechnungslegung nach IFRS und Prüfungsansätze für die Interne Revision in Kreditinstituten

  Hans-Georg Schmidt

  …225 3 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen 3.1 Rechnungslegung nach IFRS und Prüfungsansätze für die Interne… …Revision in Kreditinstituten 3.1.1 Einführung Die Implementierung sowie die fortlaufende Anwendung der IAS/IFRS1) stel- len Kreditinstitute vor große… …Sicht der Bankenaufsicht sowie das IDW aus Sicht des Berufsstands der Wirtschaftsprüfer zu Einzelfragen der Bilanzierung bei Kreditinstituten in… …Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen als ein wesentliches Instrument herangezogen und beeinflussen insofern u. a. die Höhe der… …institutsspezifischen Refinanzierungskosten. 3.1.2 IFRS-Anforderungen an die Interne Revision von Kreditinstituten Neben den Funktionen bzw. Bereichen… …DIIR_Forum_7.indd 226 22.07.2008 10:42:05 Uhr 227 IFRS und Prüfungsansätze für die Interne Revision in Kreditinstituten Prüfungen der Internen Revision… …, die sich auf der Basis eines risikoorientierten Ansatzes aus den IFRS und ihrer Anwendung bei Kreditinstituten ergeben und daher von besonde- rer… …Relevanz sind, mögliche Prüfungsgebiete und -ansätze für die Interne Re- vision von Kreditinstituten dargestellt werden. 3.1.3 Überleitung der… …228 Die Interne Revision bei Kreditinstituten und bei Versicherungen lidierten Abschlüsse nach IFRS aufzustellen, wobei die einzelnen Standards für… …teilweise über notierte Schuldtitel refinanzieren. Für den Einzelabschluss wird den Kreditinstituten nach § 325 Abs. 2 a HGB die Möglichkeit eingeräumt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten

  Aufgaben und Ziele des Arbeitskreises

  Arbeitskreis "Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Kreditinstituten" des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …Kreditinstituten sind die ! Prävention und Sensibilisierung, ! gegenseitige Information, ! sowie der Erfahrungsaustausch zur Vermeidung und Aufdeckung von… …Broschüre Abwehr doloser Handlungen in Kreditinstituten (IIR 2/83) des damaligen gleichnamigen Arbeitskreises realisiert. Hierbei wurden die…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Thesenförmige Zusammenfassung

  Dr. Marcus Zepp

  …der Entwicklung be- findlichen Regelungen zum Risikobericht bei Kreditinstituten hinsichtlich ihres Bestrebens, der Vermittlung (adressatengerechter)… …des Risikoberichts speziell von Kreditinstituten ist gerechtfer- tigt, da die Geschäftstätigkeit von Kreditinstituten erheblich von der… …Ausgestaltung des Risikoberichts niederschlagen. (2) Alle betrieblichen Tätigkeiten, nicht nur solche von Kreditinstituten, unterliegen Risiken. Trotzdem, aber… …chung des tatsächlichen Ergebnisses vom erwarteten Ergebnis umfasst. (3) Der Risikomanagementprozess bei Kreditinstituten beinhaltet alle systematischen… …börsennotierten Kreditinstituten veröffentlichten Informationen Grenzen gesetzt sind. (6) Bei Vorliegen einer halbstrengen Informationseffizienz sind… …Bankenaufsicht im Rahmen der Offenlegung von Risiken bei Kreditinstituten zielen darauf ab, transparente Verhältnisse als Basis für die Wirksamkeit der… …. Letztlich besitzen die Regelungen beider Standardsetter bei Kreditinstituten eine, wenn auch strittige, faktische Anwen- dungsverpflichtung bei der… …der Ad- ressaten können die Ziele der Vermittlung entscheidungsnützlicher Informationen und der Stärkung der Marktdisziplin von Kreditinstituten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Vorschläge zur Ausgestaltung eines adressatengerechten Risikoberichts von Kreditinstituten

  Dr. Marcus Zepp

  …6 Vorschläge zur Ausgestaltung eines adressatengerechten Risikoberichts von Kreditinstituten 309 6 Vorschläge zur Ausgestaltung eines adressaten-… …gerechten Risikoberichts von Kreditinstituten In der Bundesrepublik Deutschland besitzen die legislativen Organe die Gesetzgebungskompe- tenz im Bereich des… …sollen als Hilfsmittel für eine adressatenge- rechtere Ausgestaltung des Risikoberichts von Kreditinstituten dienen. Es ist nicht zu erwarten, dass die… …Kreditinstituten darzustellen, wird ein entsprechendes Chancenmanagement notwendig. Auch wenn aus betriebswirtschaftlicher Sicht der derzei- tige Entwicklungsstand… …werden Beispiele für eine Beschreibung der Liquiditätsbe- 6 Vorschläge zur Ausgestaltung eines adressatengerechten Risikoberichts von Kreditinstituten… …Kreditinstituten eine „lebensnotwendige volkswirtschaftliche“ Funktion besitzen, be- darf es eines höheren Verbindlichkeitsgrads der Angaben zu operationellen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Der Risikobericht von Kreditinstituten in Deutschland

  Dr. Marcus Zepp

  …5 Der Risikobericht von Kreditinstituten in Deutschland 215 5 Der Risikobericht von Kreditinstituten in Deutschland 5.1 Vorbemerkungen In… …Abs. 1 HGB berücksichtigen müssen. Die übrigen Vorschriften des HGB finden bei kapitalmarktorientierten Kreditinstituten keine Berücksichtigung. So… …von Kreditinstituten in Deutschland216 wirtschaftliche Einheit des Konzerns, insofern liegt der Berichterstattung in analoger Weise nach § 297 Abs. 3… …gewährleistet ist.1142 Die Verpflichtung zur Publizität des Risikoberichts richtet sich bei Kreditinstituten nach § 340l HGB. Diese Vorschrift verweist auf die… …(2006, Offenlegung), Rn. 3. 1143 Einschränkend dazu § 340l Abs. 4 HGB. Ausführlich zu den Offenlegungspflichten von Kreditinstituten vgl. BIEG… …Kreditinstituten regelt; vgl. § 340l Abs. 5 HGB. 1144 So müssen gem. § 325 Abs. 1 HGB Kapitalgesellschaften grundsätzlich Jahresabschluss, Bestätigungsver- merk… …, HARTMUT/KUßMAUL, HEINZ (2006, Rechnungswesen), S. 204f. 5 Der Risikobericht von Kreditinstituten in Deutschland 217 Bekanntmachung inkl. der notwendigen… …Kreditinstituten in den ersten drei Monaten des neuen Geschäftsjahrs für die vergangene Berichtsperiode aufzustel- len und sowohl der BaFin als auch der Deutschen… …, THOMAS R./PASKERT, DIERK (1989, Lagebericht), S. 8f. 5 Der Risikobericht von Kreditinstituten in Deutschland218 strument1150, nach § 315 Abs. 1 HGB… …, Lagebericht), S. 35. 5 Der Risikobericht von Kreditinstituten in Deutschland 219 scheidungsnützlichkeit).1157 In Anlehnung an die GoRisk müssen die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Zielsetzung, Untersuchungsobjekt und Gang der Untersuchung

  Dr. Marcus Zepp

  …und Motivation Die Geschäftstätigkeit von Kreditinstituten ist vielfältigen und vielschichtigen Risiken unterwor- fen. Daher besteht bei der… …Berichterstattung über die Aktivitäten von Kreditinstituten ein beson- deres Interesse an deren Risikolage. Die Adressaten der Berichterstattung streben dabei nach… …Informationen über die Art und den Umfang der mit Risiken behafteten Geschäfte sowie die von den Kreditinstituten verwendeten Methoden zum Risikomanagement… …. Die Offenlegung bei Kreditinstituten war in der Vergangenheit geprägt durch eine „Politik der minimalen Publizität“1, die sich aus „der besonders… …Kreditinstituten steigt die Anzahl der kodifizierten und nicht-kodifizierten Publizitätsvorschriften. Als wesentli- ches Instrument zur Erfüllung der gesteigerten… …Kreditinstituten mit Sitz innerhalb eines EU-Mitgliedsstaats und Abschlüssen von anderen Kreditinstituten mit Sitz außerhalb der EU bestehen können.16 í deren… …Unternehmen zu den Kreditinstituten zählen, vgl. zu dieser Problematik WASCHBUSCH, GERD (1992, Jahresabschlußpolitik), S. 5ff. Zu einer grundsätzlichen… …bankenaufsichtsrechtliche Regelungen zur Transparenz der Risikolage von Kreditinstituten zu berücksichtigen.18 So wird nach der Einführung der 7. KWG- Novelle in § 26a KWG19… …Verdeutlichung der gesetzlichen Vorgaben werden konkrete Offenlegungstatbestände in der SolvV20 dargestellt, um die Offenlegungspflich- ten von Kreditinstituten… …Unterstützt durch eine enorme Anzahl von spezifischen Regelungen ist eine „angebliche“ ökonomische Son- derstellung von Kreditinstituten anzunehmen, so…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Risikobericht von Kreditinstituten

  Entwicklung von Anforderungen an den Risikobericht von Kreditinstituten

  Dr. Marcus Zepp

  …4 Entwicklung von Anforderungen an den Risikobericht von Kreditinstituten 121 4 Entwicklung von Anforderungen an den Risikobericht von… …Kreditinstituten 4.1 Vorbemerkungen Voraussetzung für die Entwicklung von anwendbaren Informationskriterien ist die Kenntnis der Adressaten und deren… …den Risikobericht von Kreditinstituten 123 2. Die Bericht erstattenden Kreditinstitute liegen in unterschiedlichen Regionen, die unter- schiedlichen… …, S. 89ff. 4 Entwicklung von Anforderungen an den Risikobericht von Kreditinstituten 125 on aller mit dem Kreditinstitut in direkter Beziehung… …die EU vor allem auf dem Gedanken, die Niederlassungsfreiheit von Kreditinstituten durch einen gleichwertigen Schutz der Stakehol- der (insb… …, Informationsbedürfnisse), S. 117. 4 Entwicklung von Anforderungen an den Risikobericht von Kreditinstituten 127 Risikoinformationen ergibt. Bei Abschluss von… …, Principal-Agent), S. 487. Bei der Systematisierung der Adressaten des Risikoberichts von Kreditinstituten fällt auf, dass der angespro- chene Adressatenkreis sich… …weiterführenden Informationsmöglichkeiten nicht notwendig. 668 Zur Berücksichtigung der Informationsansprüche der Gläubiger von Kreditinstituten als Insider vgl… …Entwicklung von Anforderungen an den Risikobericht von Kreditinstituten 129 zurückerhält. Daher verschafft sich der Großgläubiger Kenntnis über die Verwendung… …Kreditinstituten (§§ 28 und 29 KWG). Die Deutsche Bundesbank besitzt durch § 18 BBankG weitergehende Informationsmöglichkeiten zur Durch- führung ihrer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Management von Strategierisiken in Finanzinstituten

  Renate Wagner, Dr. Titus Dorstenstein

  …Veränderungen und diese verursachen Risiken. Risiken sind ein wesentlicher Bestandteil des Geschäftes von Kreditinstituten. Zu den zentralen Er- folgsfaktoren im… …Herausforderungen von Kreditinstituten. Die Kunst, strategische Risiken wirksam steuern zu können besteht darin, sie zu identi- fizieren, zu bewerten und… …von einigen Kreditinstituten bereits ganz oder teilweise umgesetzt. Slywotzky und Drzik kategorisieren strategische Risiken in sieben Klas- sen… …Kreditinstituten. Strategische Risiken wirksam steuern bedeutet, sie zu identifizieren, zu bewer- ten und entsprechende Maßnahmen zu ergreifen. Das oberste Ziel… …zur Steuerung strategischer Risiken wurde von Slywotzky und Drzik vorgestellt und von einigen Kreditinstituten bereits ganz oder teilweise umgesetzt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Die Entwicklung von MaH zu MaRisk

  Joachim Dubs, Thomas Ramke

  …Handelsbereiche von Kreditinstituten sind besonders risikobehaftet. Dies zeigen aufsehenerregende Ereignisse, die bereits einige Kreditinstitute an den Rand des… …nach besonders gravierenden Ereignissen in Handelsbereichen von Kreditinstituten neue Spielregeln definiert und für andere Institute als Eigenschutz… …Anforderungen an die Geschäftsorganisa- tion von Kreditinstituten mit dem Schwerpunkt Devisengeschäfte erlassen, die zur Aufgabe hatten, derartige Vorkommnisse… …wendung des § 25 a Abs. 1 KWG für die Aufsichtspraxis.34) Seit spätestens 1. 1. 2008 sind die MaRisk von allen Kreditinstituten umzusetzen.35) Die MaRisk… …Schadensfälle bestätigen die Ein- schätzung der Aufsicht bezüglich der hohen Bedeutung der operationellen Risiken für die Handelsbereiche von Kreditinstituten… …Anwendungsbereich: so zählen zu den Geschäften in Waren nun auch der Handel mit Edelmetallen, der CO2- bzw. Stromhandel. Für die in Kreditinstituten tätigen… …Investmentbankings): Saldenbestäti- gungen im Handelsbereich von Kreditinstituten: Was ist zu tun ? In: Zeit- schrift für Interne Revision (2007), S. 76–79. Verordnung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Basel II – Eine Herausforderung auch für die Interne Revision

  Dr. Michael Schiwietz, Marion Morr

  …Kapital- und Risikosteuerung von Kreditinstituten. Im Sinne einer Modernisierung der veralteten und öko- nomisch nicht mehr adäquaten aufsichtsrechtlichen… …ausstattung von Kreditinstituten mit Eigenmitteln2). Die Bestimmungen der SolvV gelten ab dem 1. Januar 2007, wobei die Institute übergangsweise bis 31… …die Risikotragfähigkeit von Kreditinstituten (Basel II/Säule 2) wurden im KWG §25a, Absatz 1, umgesetzt, konkretisiert durch die Verord- nungen der… …Mittelpunkt steht vielmehr die Bedeutung von Basel II für die Innenrevision in Kreditinstituten und die praktische Prüfungstä- tigkeit. Dabei fließen… …ge- lebten Risiko- und Kontrollkultur. Eine angemessene Kapitalausstattung von Kreditinstituten ist erforderlich, um die finanziellen Auswirkungen… …entscheidend auch durch die Diskussion um eine explizite Kapitalunterlegung mit angestoßen. Entspre- chend dem Umsetzungsstand in den Kreditinstituten ist das… …Bewusstsein im Umgang mit Risiken bei Kreditinstituten zu etablie- ren. Zwar stehen bei der institutsspezifischen Umsetzung regelmäßig noch die deutlich… …neue, deutlich stärker an den tatsächlichen Risiken ausgerichtete Standards für die Kapi- talunterlegung von Kreditinstituten. Über die… …in Kreditinstituten und Finanzdienstleistungsunternehmen, Schäffer/Poeschel, 2005, S. 243– 262. Schiwietz, M.: Die Prüfung des Kreditgeschäfts vor…

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