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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Entwicklung eines Prüfprogramms für Projekte

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …bei unerfahrenen Prüfern zunächst die Orientierung an derjenigen Projektmanagement-Methode nach der das Projekt arbeitet. Demzufolge ist auch eine… …: Prüfgegenstand: Prozess Offene-Punkte-Management Medium / Form: Das Offene-Punkte-Management ist nicht in einem Management-Plan dokumentiert. Es wird keine… …MOPTIC-Methode Kontrolle: Es wird nicht überwacht, ob das Offene-Punkte-Management angemes- sen durchgeführt wird. Prüfgegenstand: Dokument Offene-Punkte-Liste… …Offene-Punkte-Liste wird nicht zeitnah besprochen. Kontrolle: Es wird nicht überwacht, ob die Offene-Punkte-Liste angemessen ge- nutzt wird. Das Beispiel zeigt… …kommen. Dies wäre im Hinblick auf das Ziel einer möglichst vollständigen Erfassung der Risiken aber vorteilhafter als eventuelle Lücken. Durch diese…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Aktuelle Entwicklungen in der Corporate Governance

  Axel v. Werder

  …mit besonderer Konsequenz in Frage gestellt. Den Hintergrund dieser Debatte bildet das bemerkenswerte Phänomen, dass die hochriskanten und teils… …(2000), S. 782; Zingales (2000), S. 1642; Schmidt (2001), S. 76 f. 5 Siehe Hommelhoff (2001). 6 Erwähnt sei an dieser Stelle nur das… …„Schneeballsystem“ der Firma Bernard L. Madoff Invest- ment Securities LLC, das den bislang wohl größten Betrugsfall der Wirtschaftsgeschichte markiert. Vgl. dazu… …. Den Beginn der gesetzlichen Reformbemühungen zur Corporate Governance markiert in Deutschland das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unterneh-… …mensbereich (KonTraG) von 1998. Die hiermit vorgenommenen, noch vergleichs- weise zaghaften Eingriffe in das Recht der Unternehmensführung wurden sodann vor… …gewiesen sei an dieser Stelle nur auf – das Anlegerschutzverbesserungsgesetz (AnSVG) vom 28.10.2004, – das Bilanzrechtsreformgesetz (BilReG) vom 4.12.2004… …, – das Bilanzkontrollgesetz (BilKoG) vom 15.12.2004, – das Gesetz über die Offenlegung der Vorstandsvergütungen (VorstOG) vom 3.8.2005, – das… …Gesetz zur Einführung von Kapitalanleger-Musterverfahren (KapMuG) vom 16.8.2005, – das Gesetz zur Unternehmensintegrität und Modernisierung des… …Anfechtungs- rechts (UMAG) vom 22.9.2005, – das Gesetz über elektronische Handelsregister und Genossenschaftsregister sowie das Unternehmensregister (EHUG)… …vom 10.11.2006, – das Transparenzrichtlinie-Umsetzungsgesetz (TUG) vom 5.1.2007 sowie – das Gesetz zur Begrenzung der mit Finanzinvestitionen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Massendatenanalyse – Zukunftswerkzeug der Revision?

  Günter Müller

  …. In diesem Zusammenhang kann gesagt werden, dass das klassische Revisionsge- schäft nicht neu erfunden werden muss. Allerdings müssen neue Werkzeuge… …werden, Verbesserungen für die Zukunft abzuleiten. Das bedeutet, dass den geprüften Bereichen nicht nur die Schwachstellen oder Abwei- chungen präsentiert… …keine gesicherte Grundlage mittels Hochrechnungen der Unternehmensleitung das wahrscheinliche Ausmaß der Fest- stellungen zu vermitteln. Um jedoch für… …durch virtuelle Organisation gesteuert werden, die Aufbereitung und Analyse von Daten aus verschiedenen Gesellschaften und Regionen. Für das… …Zukunftswerkzeug der Internen Revision? 65 6 Massendatenanalyse 6.1 Ausgangssituation Generell kann konstatiert werden, dass das ERP-System SAP R/3 das… …. Diese Tatsache resultierte aus dem innovativen Vorgehen, das wir eingeschlagen hatten und fallweise eine intensive zeitaufwendige Kommunikation… …. Im Zuge der Erkundung von SAP-Systemen mussten wir häufig das Phä- nomen der ‚nicht bestimmungsgemäßen Nutzung’ von SAP-Systemen machen. Was verbirgt… …zunehmen, SAP nicht so nutzen wie ursprünglich vorgesehen. Das bezieht sich so- wohl auf Prozesse als auch auf die Nutzung von SAP-Tabelleneinträgen. Auf der… …Grundgesamtheiten durchgeführt werden. Was bedeutet das? Konventionelle SAP-Downloads in das MS Excel-Format erlauben naturgemäß nur einen eingeschränkten… …Entwicklungsarbeiten geleistet wer- den. Hiermit sind diese beiden Begriffe nicht im streng akademischen Sinne ge- meint. Der kritische Punkt – und das ist bis heute der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Zwischenberichterstattung

  Veröffentlichung von Zwischenberichten

  Jörg Tesch

  …Praxis? 9.1 Datierung Das Datum des Halbjahresfinanzberichts lässt sich im Regelfall anhand des Datums der Unterschrift unter die Versicherung der… …nicht vor seiner Veröffentlichung, an das Unternehmensregister zu übermitteln.124 9.4 Veröffentlichungsfristen Die IFRS enthalten für Unternehmen, deren… …enthält das WpHG keine Ver- öffentlichungsfrist, allerdings besteht ein zeitliches Erfordernis dahingehend, dass ein befreiender Quartalsfinanzbericht vor…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 6: Funktionen ausgliedern (inkl. Revisionsfunktion)

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Das Unternehmen muss auf der Grundlage einer Risikoanalyse eigenver- antwortlich festlegen, welche Aktivitäten und Prozesse unter Risikoge-… …. Dies gilt insbesondere für operationelle Risiken. Zur Überwachung zählt auch die regelmäßige Beurteilung der Leistung des Unternehmens, auf das… …ausgegliedert wird, anhand vorzuhaltender Kriterien. Für die Steuerung und Überwachung hat das Unternehmen klare Verantwortlich- keiten festzulegen. Das… …Interne Revision kann im Rahmen der Projektbegleitung von der Geschäftsleitung beratend oder prüfend eingesetzt werden. Das Unternehmen hat in der Folge… …erforderlichen Auskunfts- und Weisungsbefugnisse des Versiche- rungsunternehmens vertraglich gesichert? � Sind die ausgegliederten Aufgaben und Prozesse in das… …schriftlichen Vereinbarung zulässig (vgl. Nr. 8 dieses Rundschreibens). Bei einer Ausgliederung auf Externe hat sich das Unternehmen davon zu überzeugen, dass… …Unabhängige Risikocontrollingfunktion beurteilt, ob sich durch die Ausgliederung der Revisionsfunktion eine beson- dere Risikosituation für das Unternehmen… …Minimierung von Risiken aus der Auslagerung der Revisionsfunktion. � Die Bewertung der Ausgliederung in Bezug auf die Risikosituation für das Unternehmen… …Hilfestellung zur Umsetzung � Basiert die Ausgliederung der Revisionsfunktion auf einer schriftlichen Vereinbarung? � Hat sich das Versicherungsunternehmen… …ausgegliederten Aktivitäten und Prozesse an- gemessen überwacht? � Wird das Unternehmen, auf das ausgegliedert wurde, anhand vorzuhal- tender Kriterien regelmäßig…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Gesamtergebnisrechnung, Bilanz und Segmentberichterstattung

  Darstellung des IFRS-Abschlusses gemäß IAS 1

  Steffen Blase, Prof. Dr. Stefan Müller

  …die Wesentlichkeit definiert? � Sind Saldierungen erlaubt? � Wie ist das Stetigkeitsgebot auszulegen? 1.1 IAS 1 1.1.1 Regelungsinhalt und Zielsetzung… …Mindestgliederungsvorschriften mit einer Gliede- rung darstellen, die für eine sachgemäße Darstellung des Unternehmens notwen- dig ist. Dieser mit Blick auf das einzelne… …Entscheidungen der Adressaten (Entscheidungs- nützlichkeit) als Maßstab für das Vorliegen eines wesentlichen Sachverhaltes zugrunde gelegt (IAS 1.7). Die… …. ps Technischer Anwendungsaspekt Die Anpassungsmöglichkeiten erstrecken sich allerdings nicht auf das Einfü- gen weiterer Abschlussbestandteile.8… …Aufwands- und Ertragspositionen, die nicht im sonstigen Ergebnis enthalten sind (IAS 1.7). Das sonstige Ergebnis setzt sich aus den im Eigenkapital direkt… …„other compre- hensive income“ subsumiert.9 Gewinn- oder Verlust und sonstiges Ergebnis stel- len in Summe das Gesamtergebnis dar. Abb. 1-1: Komponenten… …. 14 Ausführlich zum Anhang vgl. Weber, I.: Anhang, IBP 12, 2009. ps Technischer Anwendungsaspekt Das bilanzierende Unternehmen steht bei der… …(fair presentation) erfolgen (IAS 1.15). Dieses Ziel wird in nahezu allen Umstän- den durch die Anwendung der IFRS-Standards erreicht (IAS 1.17). Da das… …kommt.19 Zusammenfassend wird das den tatsächlichen Verhältnissen entsprechende Bild wie folgt sichergestellt: Abb. 1-2: Mechanismus zur Sicherstellung der… …Berichtszeitraum sich auf das Kalenderjahr oder eine Zeit- spanne von 52 Wochen beziehen kann (IAS 1.37). Die Dauer des Berichtszeitraumes wird im Falle der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Zwischenberichterstattung

  Grundsätze der Bilanzierung

  Jörg Tesch

  …, dass der Halb- jahresfinanzbericht auf konsolidierter Basis zu erstellen ist, wenn das Mutterun- ternehmen verpflichtet ist, einen Konzernabschluss und… …einen Konzernlagebericht aufzustellen. Die Aufstellung eines gesonderten Halbjahresberichts für das Mut- terunternehmen ist dann nicht erforderlich.66…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Definitionen der betrachteten Funktionen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …, durch das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., Frankfurt am Main, nach neuer Abstimmung mit dem Institut für Interne Revision Österreich… …Vorkehrungen beschrieben werden, die ein Unternehmen trifft, um ständig und wirksam ein rechtskonformes Verhalten des Unternehmens sowie der für das Unterneh-…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Ereignisidentifikation

  Christian Brünger

  …für Ereignisse vertretbar, die nur geringe Auswirkungen haben und für die nicht erwartet wird, dass sich das in absehbarer Zeit ändert. Die Ereignisse… …die Abhängigkeiten der Ereignisse im Klaren ist und mögliche „Schneeballeffekte“ frühzeitig erkennt. Zudem ist das Verständnis über Abhängigkeiten… …Herstellungs- kosten für das Produkt sinken. In dieser Situation zeigt sich, dass durch den Bezug von ausländischen Rohstoffen und den Absatz von eigenen… …weiteren Verlauf darge- stellten Phasen der Risikobewertung, Risikohandhabung etc., würden sich somit auf das gesamte Szenario-Ereignis beziehen. Bei der… …Unternehmensführung, die bei der Festlegung von Strategie und Zielen einzubeziehen ist. Das unternehmensweite Risikomanagement wird in diesem Prozess ebenfalls… …nicht durch das unternehmensweite Risikomanagement weiterverarbeitet, sondern zurück in den Zielsetzungsprozess geleitet. Im Rahmen des Zielsetzungs-… …Risikomanagements ist es wichtig, dass die Geschäftsleitung die Bedeutung der einzelnen internen und externen Faktoren für das jeweilige Unternehmen erkennt und… …sein können. Häufig zeigt sich jedoch, dass erst eine Kombination aus externen und internen Faktoren zu bestimmten Ereignissen führt, die für das… …verwendet werden können. Abbildung 18: Interne Faktoren zur Ereignisidentifikation Quelle: Eigene Darstellung in Anlehnung an COSO (2004a) Das… …verdeutlicht die Auftei- lung in interne und externe Faktoren, welchen Einfluss das Unternehmen auf ein bestimmtes Ereignis nehmen kann. Ist ein Ereignis…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Besonderheiten der Unternehmensnachfolge bei Personengesellschaften

  Dr. Dietmar Weidlich

  …unten Ziffer 3.1). Das Gesetz sieht in § 717 Satz 2 BGB nur die Übertragbarkeit einzelner Vermö- gensansprüche vor. Will ein Gesellschafter bereits zu… …verstirbt, da diese ohne Kom- plementär nicht bestehen kann (siehe hierzu auch den Beitrag in Kap. II von Wach- ter „Das Unternehmertestament“ Ziff. 3.3). Die… …in das Liquidations- stadium ein. Die Auflösung führt zu einer Änderung des Gesellschaftszwecks, der von nun an nur noch auf Abwicklung und Beendigung… …überlebende Gesellschafter übernimmt das (Handels-)geschäft mit allen Aktiven und Passiven und führt dieses als Einzelunter- nehmen fort. Auch hier erfolgt die… …Erbvertrag zu verfügen (siehe zur Fortsetzungsklausel auch den Beitrag in Kap. II von Wachter „Das Unternehmertestament“ Ziff. 3.2). 3.3 Fortsetzung der… …der Erben. Bei der kraft Gesetzes entstehenden Erbengemeinschaft han- delt es sich um eine Gesamthandsgemeinschaft, welche das Nachlassvermögen ver-… …Bundesgerichtshofes in Zivilsachen Band 68, S. 225, 237; Band 91, S. 135 f. Weidlich 245 Besonderheiten der Unternehmensnachfolge bei Personengesellschaften das… …geklärt ist allerdings, ob die nach § 717 Satz 2 BGB selbststän- dig abtretbaren Vermögensansprüche, wie der Gewinnanspruch oder der Anspruch auf das… …Person als Al- leinerben einzusetzen und das Restvermögen im Wege von Vermächtnissen auf an- dere Personen zu verteilen. Eine Besonderheit ergibt sich bei… …durch das Gesetz bereits die Situation einer qualifizierten Nach- folgeklausel (vgl. unten Ziffer 3.3.3). Nach dem Gesetz ist allerdings jeder partner-…

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