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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Annäherung an das Thema und Forschungsgegenstand

  Dr. Julia Busch

  …Bilanzkontrollgesetz (BilKoG) umfangreiche Neuregelungen zur externen Prüfung mit sich. Durch das BilReG wurde insbesondere die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers… …Veränderungen der Anforderungen an Prüfungsinstanzen und an deren Tätigkeit, betreffen also die Prüfung an sich. Durch eine Prüfung soll beurteilt werden, ob… …der zu prüfende Sachverhalt einem defi- nierten Soll-Zustand entspricht. Die Überwachung durch eine Prüfung erfolgt weder laufend noch streng… …periodisch, sondern situationsbedingt und fallweise. Im Gegensatz zur Kontrolle wird eine Prüfung nicht von der Person vorgenommen, die in den zu prüfenden… …Prozess ein- gebunden bzw. für diesen verantwortlich ist, sondern von einer unabhängigen Instanz durch- geführt. Mit der Prüfung wird das Ziel der… …Abweichungen von Soll-Vorgaben durch die Prüfung aufgedeckt und so ei- ne Korrektur ermöglicht werden. Andererseits soll die Institutionalisierung des… …hinaus entstehen aus den Interdependenzen von Interner Revision auf der einen Seite sowie Risikomanagement und externer Prüfung auf der anderen Seite… …einschließt. Kapitel 9 ergänzt die Effizienzbeurteilung mit der externen Prüfung um einen weiteren Teil- bereich mit wesentlichen Auswirkungen auf die… …Prüfung cha- rakterisieren, in das Modell integriert werden und somit eine weiter differenzierte Betrach- tung gewährleisten. Das letzte Kapitel fasst die… …prüfung Enforce- ment- System Kapitel 3: Ziele, Organisation und Aufgaben der Internen Revision Kapitel 4: Notwendigkeit des Benchmarking als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Die Auswirkungen des BilMoG auf die Corporate Governance

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …ist Bestandteil der Prüfung durch den Abschlussprüfer, der insbesondere über wesentliche Schwächen des internen Kontroll- und Risikomanage- mentsystems… …Zusammensetzung/Arbeitsweise von deren Ausschüssen – keine Prüfung durch Abschluss- prüfer nicht geregelt Entsprechenserklärung zum Deutschen Corporate Governance als Teil… …die Rech- nungslegung Berichtspfl icht des Ab- schlussprüfers zu we- sentlichen Ergebnissen der Prüfung Quelle: In Anlehnung an: KPMG Audit Tax… …destens ein Mitglied über Sachverstand in Rechnungslegung oder Abschluss- prüfung verfügt. Von Sachverstand kann nach Auffassung der Begründung zum RefE… …, wenn er sich selbst davon überzeugt hat, dass die Interne Revision die Prüfung der Rech- nungslegungsprozesse regelmäßig und sachgerecht vornimmt… …. Hierbei kann darauf abgestellt werden, ob die Prozesse und Abläufe der Internen Revision bei der Prüfung der Rechnungslegung geeignet sind, Schwachstellen… …die Interne Revision überwachten Teil des IKS aufsetzen.37 Bei der Prüfung des rechnungslegungsbezogenen IKS gibt es Überschneidun- gen in den… …Ossadnik: Prüfung des rechnungslegungsbe- zogenen Internen Kontrollsystems, in: Freidank, Carl-Christian und Volker H. Peemöller (Hrsg.): Corporate… …und jährlich fortzuschreibenden Prü- fungsplan basieren und die Prüfungsplanung risikoorientiert erfolgen.41 (3) Prüfung der Rechnungslegungsprozesse… …„Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway 40 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (2007), Praktischer Ratschlag 2120, Prüfung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Arbeitsausführung, Objektüberwachung und Leistungsabnahme

  Arbeitskreis "Bau, Betrieb, Instandhaltung (Technische Revision)“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Ausführung sowie deren Dokumentation, wäh- rend der Ausführung, b) Prüfung der in Rechnung gestellten Lieferungen und Leistungen durch Abstimmung mit den… …„Arbeitsausführung“. Dieser behandelt die Prüfung der Arbeitsausführung durch die Revision, bei der durch örtliche Prüfungen in Stichproben festgestellt wird, ob die… …„Objektüberwachung“ befasst sich mit der Prüfung der Objektüberwachung des Auftraggebers, um deren Wirksamkeit zu beurteilen. Der Titel „Leistungsabnahme“ beinhaltet… …die Prüfung der Leis- tungsabnahmen durch die Revision. Dabei soll festgestellt werden, ob die Abnahmen vertragsgerecht durchgeführt und ordnungsge- mäß…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Audit Universe – Prüfgebiete und Prüffelder

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …zu angefordert, analysiert und archiviert werden. Empfehlung Die Projektorganisation sollte immer Bestandteil der Prüfung des Projekt- managements… …Punkte in allen Teams systematisch erfasst und bearbei- tet? Empfehlung Integrationsmanagement sollte stets Bestandteil einer Prüfung des Pro-… …bestandener Prüfung werden die durchgeführten Änderungen freigegeben. � Die Dokumentationen werden aktualisiert, um die Änderungen wider- zuspiegeln. �… …projektspezi- fischen Erwartungswerten gegenüber gestellt werden können. Empfehlungen Das DIIR empfiehlt, eine Prüfung der Projektkosten ggf. unter Einbezie-… …hung erfahrener Finanzprüfer vorzunehmen. Die Prüfung kann auch unab- hängig von einer Prüfung des Projektmanagements durchgeführt werden. Sind Gründe… …für die Abweichung von den Ist- zu den Plankosten in Erfah- rung zu bringen, empfiehlt sich außerdem eine Prüfung des allgemeinen Projektmanagements… …werden. 54 Audit Universe – Prüfgebiete und Prüffelder Bei der Prüfung der Kosten selbst sollten folgende Aspekte berücksichtigt werden: �… …Projektma- nagementverfahren zu ihrer Prüfung und Freigabe. Dabei werden auch To- leranzen und das allgemeine Verfahren zur Messung der Qualität der Ergeb-… …Prüfer notwendig, sich über relevante Fachbe- griffe zu informieren, bevor mit der Prüfung des Testfeldes begonnen wer- den kann. Die nachfolgenden… …der Ergebnisse der kri- tische Erfolgsfaktor ist, sollte das Qualitätsmanagement fester Bestandteil der Prüfung sein. Bei der Revision des Qualitäts-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Annäherung an das Thema und Forschungsgegenstand

  Dr. Corinna Boecker

  …ein mahnendes Beispiel für die Auswirkungen fehlerhafter Prüfung bleiben. Die Gefahr von Accoun- ting Fraud ist jedoch nicht nur bei großen Konzernen… …US-amerikanische Gesetz direkt und indirekt sowohl auf die (großen) Unternehmen in Deutschland als auch auf den Bereich der externen und inter- nen Prüfung aus… …. (Wirtschaftsstraftaten 1995), S. 111 ff. und S. 149 ff. 23 Die Begriffe externe und interne ‚Prüfung’ sowie externe und interne ‚Revision’ wer- den im Folgenden synonym… …Bereiche Unternehmensleitung, Aufsichtsorgan, externe Jahresabschluss- prüfung und Interne Revision erzielt. In diesem Zusammenhang zeigt die Ar- beit eine… …Konzept für die Ausgestaltung der Prüfung der externen Annäherung an das Thema und Forschungsgegenstand 8 und Internen Revision zu erarbeiten… …und Ergebnisaufbereitung Risiko und Risikomanagement im Unternehmen (3.4) Begriff und relevante Grund- lagen der externen Jahresabschluss- Prüfung… …Jahresabschluss- Prüfung (3.1) Begriff und relevante Grund- lagen der Internen Revision (3.2) Corporate Governance im Unternehmen (3.3) Bestehende Wechsel-… …und Ergebnisaufbereitung Risiko und Risikomanagement im Unternehmen (3.4) Begriff und relevante Grund- lagen der externen Jahresabschluss- Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Entwicklung eines Prüfprogramms für Projekte

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …oder auch füh- rendes Element für die Prüfung herangezogen werden. 2. Im Unternehmen wird mit unterschiedlichen Methoden gearbeitet. Keine ist führend… …Revision e.V., DIIR Prüfungsstandard Nr. 4 – Standard zur Prüfung von Projekten, Defi nitionen und Grundsätze, ZIR 4/2008, S. 158. 17 Offi ce of…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Einleitung

  …Prüfungsleitfadens wurden im Vergleich zur 2. Auflage grundle- gend überarbeitet und aktualisiert. Insbesondere wurde die Prüfung bilanzieller Themengebiete mittels… …der Prüfung der Rechnungswesensprozesse mittels der Auswertung von digitalen Datenbeständen. Kapitel 4 umfasst den übergeordneten Aspekt der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Digitale Datenanalyse

  …Re- vision ein erhebliches Prüfungsrisiko, welches durch die stichprobenartige Prüfung auf Basis von statischen Gesetzmäßigkeiten und Methoden in einem… …Datenanalyse kann nunmehr eine Prüfung statt- finden, in die jeweils der komplette Datenbestand ungeachtet der Anzahl der Datensätze und ungeachtet des belegten… …das Thema der Prüfung „Identifikation von Scheinlieferanten“ ist es nun die Aufgabe des Prüfers, die für die Analyse notwendigen Tabellen und… …Belegen und Transaktionen, die im Rahmen bestehender Zeitrestriktionen der Prüfung nachfolgend effizient abprüfbar sind und auf Basis des… …(Scheinrechnungen etc.) hingewie- sen.24Dementsprechend4 sollte dieses Kriterium im Zuge der Prüfung mit- tels digitaler Datenanalyse berücksichtigt werden. � Frage… …, Vertragsanalyse und Interviews festgestellt werden. Dass mittels der digitalen Datenanalyse und -prüfung auch die Effektivität der Revisionstätigkeit gesteigert… …Umstand, dass nur in digitaler Form vorliegende Daten in eine Analyse bzw. Prüfung miteinbezogen werden können. Ausschreibungen beispielsweise werden in… …Schlussfolgerungen und Empfehlungen belastbarer, da sie auf Grundgesamtheiten beruhen. Diese Tatsache ist insbesondere bei Abstimmgesprächen während einer Prüfung… …Kreditoren- bewegungs-Daten Abgleich von Zahlungslauf und Kreditorenbuchung Prüfung auf mehr- fache Rechnungs- nummern je Kreditor Auswertung häufiger… …CpD-Konten Auswertung von Umsatz- schwankungen je Kreditor Prüfung von Lieferanten- oder Kundenkonten mit geringem Umsatz Auswertung gelöschter Kunden-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Anforderungen an die Interne Revision

  Marcus Bauer

  …Audit als der traditionelle Aufgabenbe- reich etablierte. Das Financial Audit umfasst dabei die vergangenheitsorientierte Prüfung des Rechnungswesens… …es sich um eine Prüfung der Qualität, Sicherheit, Ordnungsmä- ßigkeit, Wirtschaftlichkeit und Funktionsfähigkeit von Strukturen, Prozessen und… …und Zielset- zung des Unternehmens sowie die Umsetzung geschäftspolitischer Vorgaben vor- genommen wird. Die Prüfung bezieht sich dabei auf das mittlere… …sich nicht trennscharf voneinander unterscheiden.45 Wenn eine Prüfung zunächst der reine Soll-Ist-Vergleich ist, so kann eine Maßnahmener- arbeitung… …einer Prüfung bereits eine Beratungsleistung dar. Diese prüfungsabhängige Beratung kann von der prüfungsunabhängigen Beratung unterschieden werden.46… …Prüfung ergänzt, ergibt sich das Zu- sammenwirken der drei Komponenten wie in der nachfolgenden Abbildung darge- stellt. ___________________ 47… …Risikomanagem ent Kontro llen Füh rungs- und Überwachungsprozesse Grundlagen der Internen Revision 31 Bezogen auf die Prüfung von Kontrollen ist… …Prüfung der Kontrollen, hier nun verstanden als die gesamten prozessintegrier- ten Sicherungsmaßnahmen, steht dabei die Prüfung der Wirksamkeit der Kontrol-… …len, nicht deren Effizienz. Diese sollte jedoch Bestandteil einer kritischen Betrach- tung durch die Interne Revision sein. Neben der Prüfung, ob die… …besteht für die Interne Revision ein Ermes- sensspielraum hinsichtlich der Prüfung der Effektivität und Effizienz interner Kon- trollen. Die Führungs- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Risikomanagement als Controllingaufgabe im Rahmen der Corporate Governance

  Peter Kajüter

  …340 im Detail geregelt werden. Auf das Ergebnis seiner Prüfung muss der Abschlussprüfer in einem besonderen Teil des Prüfungsberichts eingehen (§ 321… …Risikofrüherkennungssystem Überwachungssystem Vorstandsbericht (§ 90 AktG, DCGK) Prüfung (§ 317 Abs. 4 HGB, IDW PS 340) Prüfung (§ 317 Abs. 2 HGB) Bestätigungs- vermerk… …(§ 322 HGB) Bericht an HV (§ 171 Abs. 2 AktG) Prüfung (§ 171 Abs. 1 AktG) Überwachung (§ 111 AktG, DCGK) Chancen-/Risikoberichterstattung (§§… …Überwachungssystem Vorstandsbericht (§ 90 AktG, DCGK) Prüfung (§ 317 Abs. 4 HGB, IDW PS 340) Prüfung (§ 317 Abs. 2 HGB) Bestätigungs- vermerk (§ 322 HGB)… …Bericht an HV (§ 171 Abs. 2 AktG) Prüfung (§ 171 Abs. 1 AktG) Überwachung (§ 111 AktG, DCGK) Chancen-/Risikoberichterstattung (§§ 289 und 315 HGB, DRS… …Einrichtung einer Stabsstelle für Compliance an. Die Aufgaben der Internen Revision im Zu- sammenhang mit der internen Prüfung des Risikomanagementsystems sind… …im IIR Revisionsstandard Nr. 2 „Prüfung des Risikomanagements“ beschrieben.21 Auf die Aufgaben des Controlling, die sich in die Einrichtung von… …, dass die nach § 91 Abs. 2 AktG erforderlichen Maß- nahmen ergriffen wurden, und ist zugleich Grundlage für die Prüfung des Risiko- managementsystems…

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