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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Aktuelle Aspekte der Prüfungsdurchführung – eine Dokumentation der Diskussionsrunden der CIA Tagung 2010

  Anke Brandner, Norbert Heydemann, Michael Schimpf

  …Prüfungsgegenständen sowie eine angemessene Steuerung und Überwachung der Prüfung. Ziel der diesjährigen CIA Tagung war es, den Teilnehmern eine Plattform zum… …Arbeitspapiere und Datenanalysen lohnend? 7 Prüfung des Outsourcings von Dienstleistungen 1 8 Benchmarking bei Wirtschaftlichkeitsprüfung: Wie Daten erheben?… …für Prüfer und Geprüften?) 11 Ungewöhnliche Prüfungshandlungen: Erfolgsgeschichten 12 Prüfung nach Reifegradmodellen (wie gut im Entwicklungsstand) 13… …Compliance als Prüfungsgegenstand 14 BilMoG: Auswirkungen auf IR und AR? 2 15 Follow Up vor Ort versus Fernabfrage: Bearbeitung offener Punkte 16 Prüfung von… …Ausgangssituation: In der Prüfungsdurchführung hat die Interne Revision ihre Handlungen, Ergebnisse 1 Die Diskussionsrunden der Themen 7 und 16 (Prüfung von… …Outsourcing-Dienstleistungen sowie Prüfung von Vertragsrisiken) wurden auf Wunsch der Initiatoren gemeinsam erörtert. 2 Die Fragestellung zu den Auswirkungen des BilMoG auf die… …. je Prüfung festgelegt. 2.3 Continuous Auditing – technische und organisatorische Ansätze Ausgangssituation: Continuous Auditing stellt die Anwendung… …. Erfahrungen: Die Prüfung der Geschäftsleitung ist i. d. R. keine Aufgabe der Internen Revision. In der Diskussionsrunde wurden verschiedene Vorgehensweisen… …vorgestellt: Die Prüfung der Geschäftsleitung erfolgt nur mit speziellem, eindeutig abgegrenztem Auftrag (erteilt von der Geschäftsleitung)… …Prüfung wünscht, wird i. d. R. ein externer Fachprüfer beauftragt. Bei der Kurzprüfung von Vorstandsvorlagen wird untersucht, ob dargestellte Fakten, Zahlen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Überwachung des ­Risikomanagements durch ­Prüfungsausschüsse

  Trends für eine erfolgreiche Zusammenarbeit mit der Internen Revision in Deutschland
  

  Prof. Ulrich Bantleon, Stephan Mauer

  …94 • ZCG 2/10 • Prüfung Überwachung des ­Risikomanagements durch ­Prüfungsausschüsse Trends für eine erfolgreiche Zusammenarbeit mit der Internen… …Prüfung • ZCG 2/10 • 95 keine Weisungsbefugnis 11 . In der Praxis wird sich aber kaum ein Vorstand dem begründeten Wunsch des Prüfungsausschusses auf… …Prüfung Überwachung des Prüfungsausschusses c In den USA ist eine deutliche ­Interaktion des CEA mit dem ­Audit Committee festzustellen. Empfänger der… …Prüfungsausschusses Prüfung • ZCG 2/10 • 97 nung zwischen den Leitungsaufgaben des Vorstands und der Überwachungsfunktion des Aufsichtsrats partiell auf 30 . Im Zentrum… …. Strieder, BB 2009 S. 1005. 38 Vgl. Böcking/Eibelshäuser, Der Konzern 2009 S. 569. 98 • ZCG 2/10 • Prüfung Überwachung des Prüfungsausschusses c Durch eine… …Revision und betraut der Vorstand diese mit der Prüfung des Risikomanagementsystems, so hat diese eine Doppelrolle inne: c Einerseits unterstützt sie den… …Grundsätze für die Zusammenarbeit interner und externer Prüfer entwickelt (DIIR RS Nr. 1 und IDW PS 321). Danach kann der Abschlussprüfer bei seiner Prüfung… …des Risikofrüherkennungssystems die Prüfungsergebnisse der Internen Revision verwerten 40 . Die Prüfung der Internen Revision kann diejenige des… …Abschlussprüfers jedoch nicht ersetzen 41 . Dieser bleibt weiterhin für seine Prüfungstätigkeit verantwortlich, kann aber die Intensität seiner Prüfung nach… …verschieben. Umgekehrt sollte sich ebenso die Interne Revision bei ihrer Prüfung des Risikomanagementsystems auf die Ergebnisse der Abschlussprüfer stützen 42…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Verbesserung des deutschen Corporate-Governance-Systems durch eine Kompetenzerweiterung von Prüfungsausschüssen des Aufsichtsrats?

  Eine Bestandsaufnahme zur potenziellen Reichweite der Ausschusstätigkeit
  

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Dr. Patrick Velte

  …296 • ZCG 6/10 • Prüfung Verbesserung des deutschen Corporate-Governance-Systems durch eine Kompetenzerweiterung von Prüfungsausschüssen des… …Geschäftsführung, 2005. c Prüfungsausschüsse als Gegenstand der Forschung. Kompetenzen von Prüfungsausschüssen Prüfung • ZCG 6/10 • 297 keitsprofil erweitert wird… …ZCG 6/10 • Prüfung Kompetenzen von Prüfungsausschüssen c Unterschiedliche Auffassungen zur Reichweite des Tätigkeitsprofils. Tätigkeitsprofil: Gesetz… …einbezogenen Monografien die Prüfung der Rechnungslegung und die Überwachung des Internen Kontroll-, Risikomanagement- und Revisionssystems als gesetzliches… …die Prüfung der Vorstandsberichte übereinstimmend als notwendige Aufgaben des Prüfungsausschusses qualifiziert. Strunk spezifiziert darüber hinaus noch… …die Prüfung des Vorstandseinflusses, personeller und wirtschaftlicher Verflechtungen zwischen Aufsichtsrat und Vorstand sowie wirtschaftlicher… …sind. Kompetenzen von Prüfungsausschüssen Prüfung • ZCG 6/10 • 299 ses, welche zugleich eine inhaltliche Ausfüllung des § 111 Abs. 1 AktG darstellt… …Prüfungsausschuss“ 26 . Insofern wird erneut die mutmaßlich erhöhte Qualifikation des Prüfungsausschusses als Begründung angeführt. Da Deneke jedoch CCdie Prüfung der… …ZCG 6/10 • Prüfung Kompetenzen von Prüfungsausschüssen c Plädoyer zur Ausweitung der Plenumsvorbehlate. klar, inwiefern die mit der Erteilung des… …Übersicht ist in Tab. 3 enthalten. 3.3 Kritische Würdigung Tätigkeitsprofil des Prüfungsausschusses Prüfung der Rechnungslegung Überwachung des Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 1

  DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kreditinstituten“

  …228 · ZIR 5/10 · Berufsstand Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im Sinne des ICAAP – Teil 1 DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und… …. Allerdings haben weitere Anforderungen der MaRisk Ausstrahlungswirkung und sind insofern bei der Umsetzung bzw. der revisorischen Prüfung der Regelungen zu… …Prüfung und Verbesserung der neuen Prozessanforderungen im Risikomanagement. 3 Vgl. EU Richtlinie 2006/48/EG. Prüfung unter ICAAP – Teil 1 Berufsstand · ZIR… …Revision bedeutet dies, dass im Rahmen der Prüfung des ICAAP basierend auf strategischen Vorgaben die Konsistenz zur Risikostrategie und die operative… …an das Risikomanagement – MaRisk, AT 1 Tz. 2. Prozessunabhängige Prüfung durch die Interne Revision Abb. 1: Komponenten des ICAAP (eigene Darstellung)… …Eine besondere Herausforderung besteht hinsichtlich der Steuerungsund Überwachungsprozesse in der Gruppe. 230 · ZIR 5/10 · Berufsstand Prüfung unter… …Verantwortung der Revision des übergeordneten Unternehmens (Konzernrevision) für die Prüfung der Risikoüberwachung auf Gruppenebene. Dies kann operativ über die… …, dass deren wesentlichen Risiken laufend durch das Risikodeckungspotenzial abgedeckt sind Prüfung unter ICAAP – Teil 1 Berufsstand · ZIR 5/10 · 231… …diffizilen, aber auch interessanten Spannungsfeld bewegen. Ausblick auf Teil 2 Der zweite Teil der Reihe „Prüfung der Internen Risiko- und Kapitalsteuerung im… …, überarbeitete Rahmenvereinbarung (2004). Becker A., Überblick über die SolvV – Erste Prüfungserfahrungen in: Solvabilitätsverordnung: Ansätze für die Prüfung und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Zusammenarbeit von Abschlussprüfung und Controlling im Rahmen der internationalen Rechnungslegung

  Dirk Simons, Dennis Voeller

  …das Prüfungsrisiko infolge des SOA sogar steigen kann, vgl. Patterson/Smith (2007), S. 430 ff. 7 Zur Prüfung des Lageberichts vgl. Engelhardt (2007)… …, S. 885f. 8 Zur Prüfung des Risikomanagementsystems vgl. Neubeck (2007), S. 1184ff. Abschlussprüfung und Controlling in der internationalen… …Neuordnung der Zusammenarbeit zwischen Abschlussprü- fer und Controlling erfordern. Noch in den 1990er Jahren hat sich die Abschluss- prüfung an einer… …fasst die oben dargestellten Charakteristika von Wirtschafts- prüfung, Innenrevision und Controlling zusammen. ___________________ 14 Zu den… …Abschluss- prüfer die Prüfung in eigener Verantwortung durchzuführen. Unabhängig davon kann er sich unter bestimmten Voraussetzungen der Prüfungsergebnisse… …und Controlling beispielsweise bei der Prüfung des Lageberichts20 gemäß § 317 II S. 2 HGB und der Prüfung des Risiko- managementsystems21 gemäß § 317… …Prüfung der Chancen- und Risikoberichterstattung vgl. z.B. Kirsch/Scheele (2008), S. 339 ff., insbesondere S. 345 f. 21 Zur Prüfung des… …der wirtschaftlichen Entwicklung im Rahmen des Lageberichts ist hierfür ein Indiz.22 Auch die Prüfung des Risikomanagementsystems (RMS) weist… …ist die Prüfung von Vorstandshandlungen als Reaktion auf identifizierte Risiken nicht Bestandteil der Abschlussprüfung. Das bedeutet, dass der… …Planungssysteme überzeugen, eine Prüfung über die Existenz und Konsistenz von Planungsrechnungen hinaus wird sich daraus jedoch nicht ableiten lassen. Anders…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Aufgaben der Abschlussprüfung bei unvollständigen Kontrollprozessen im Mittelstand

  Christian Hoferer

  …Mittelstand weisen die Internen Kontrollsysteme typische Besonderheiten auf, die für die Prüfung Bedeutung haben. – Eine Funktionstrennung ist aufgrund der… …interner Kontrollsysteme keinen Ausschlussgrund darstellt. Insofern stellt bei mittelständischen Unternehmen die logische Fortführung der IKS Prüfung hin… …. Diese Strukturen gilt es im Rahmen der IKS Prüfung zu identifizieren dann bei der Prüfung auf diesen aufzubauen. 2 Idealtypische Zusammenarbeit mit… …sieht die Prüfprogramme auf Ihre Relevanz für die Abschlussprüfung durch und gleicht sie mit den Prüfungsschwerpunkten der jeweiligen Prüfung ab… …erhalten, führt der Prüfer Gespräche mit dem Revisor, der die Prüfung durchgeführt hat 5. und verwertet die Ergebnisse für die eigene Prüfung, in dem er… …im Prüfungsprozess. Gleichzeitig ergibt sich eine Steigerung in der Wirksamkeit der Prüfung, da auf die Kenntnisse der Internen Revision… …Unternehmen ausgerichtet. Hierdurch werden sowohl un- absichtliche Fehler (error) als auch bewusste Fehler (fraud) bekämpft. ja Prüfung der… …mittelständischen Kunden und bei den verbleibenden Kunden nicht die ganze Zeit zu. Mancher Mittelständler sieht die Prüfung als gebührenpflichtige Belästigung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 12: Prüfungsplanung erstellen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …– Interne Revision „Die Prüfung der internen Revision hat sich auf alle wesentlichen Aktivitäten der gesamten Geschäftsorganisation zu beziehen… …eine unterjährige (ad hoc-) Prüfung oder die Berücksichtigung im Rah- men der nächsten turnusmäßigen Prüfungsplanung zu entscheiden. Schnittstelle zu… …. Konzentration auf Prozesse mit ho- hen Risiken erreicht. � Durch die Prüfung von Prozessen mit höheren Risiken und der Berück- sichtigung der Prüfungsergebnisse…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Leitfaden für eine Prüfung des Risikomanagements nach MaRisk in Versicherungsunternehmen

  Sigrid Reichardt, Anja Unmuth, Uwe Dutschmann, Martin Feller, u.a.

  …66 · ZIR 2/10 · Arbeitshilfen Leitfaden für eine Prüfung des Risikomanagements nach MaRisk in Versicherungsunternehmen DIIR-Arbeitskreis „Revision in… …hingegen unterliegt der Prüfung durch die Aufsicht. Die Aufsicht zieht bei Überprüfung der Risikostrategie die Geschäftsstrategie unter dem Aspekt der… …Vorstandsprotokolle zur Verabschiedung der Risikostrategie zur Prüfung: Auf welchen Zeithorizont bezieht sich die Geschäftsstrategie und welcher gilt für die… …Rahmen des Risikomanagements ebenso wie die Mehrjahresplanung. Die Arbeitsgruppe hat praktikable Hilfsmittel für die gezielte und effiziente Prüfung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Continuous Controls Monitoring als Basis der Zusammenarbeit zwischen der Internen Revision und der Wirtschaftsprüfung

  Hubert Baumgartner, Klaus Singer

  …Verbesserung des Betriebsgeschehens. Die Interne Revision hat neben der Funktion der Überwachung (Prüfung und Kon- trolle) auch die Aufgabe der Betreuung… …Wirtschaftsprüfer bei der Prüfung des Jahresabschlusses und Konzernabschlusses sein muss (vgl. IDW PS 321, Tz. 13). 2.2 Anforderungen an den Wirtschaftsprüfer für… …Rechnungswesens bei der Prüfung der Ordnungsmäßigkeit des Rechnungswesens und der Abschlüsse von Unterneh- mungen immer bedeutsamer. Die Verwertung von Berichten… …elektronische Prüfung, die durch eine in die IT-Landschaft des Unternehmens implementierte Software (CCM-Lösung) gesteuert wird. Diese wird zur kontinuierlichen… …und unab- hängigen Analyse und Prüfung von Geschäftsprozessen verwendet und dient der Verbesserung der: – Internen Kontrollen, – Reduzierung von… …vollautomatische elektronische Prüfung der Un- ternehmensdaten innerhalb von Geschäftsprozessen. Dabei werden diese Unter- nehmensdaten dahingehend überprüft, ob… …spiegeln die Unternehmensdatendaten auf einen separaten Analyse- server. Die Verarbeitung bzw. Prüfung der Daten erfolgt anschließend zu vorgege- benen… …entsprechen, werden herausgefiltert. Entwicklungen zeigen, dass man in Zukunft auch versuchen wird, die Prüfung der Unternehmensdaten in Echtzeit… …Wirtschaftsprüfer anhand der Reports aus der CCM- Lösung und der Sachverhaltsaufklärungen für seine Prüfung die Schwerpunkte set- zen, indem er die Risikobereiche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Unterstützung für Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  IT-Anwendungsformen in Interner Revision und Wirtschaftsprüfung

  Dr. Heinrich Schmelter

  …geprüft wurden bzw. zukünf- tig wieder geprüft werden müssen. ___________________ 17 Marten (2007), S. 482 ff. 18 DIIR, Prüfung des… …hinsichtlich Prüfungszielen und -vorgehen ausgeplant werden. Während der Prüfung müssen die Leiter von IR und WP den Status und den Ablauf der aktuellen… …jeweils auch einfach zu den Detailinformationen jeder dazu ausge- wählten Prüfung verzweigt werden können. Abb. 13: Einfache Prüfungsdetailplanung… …Prüfung. Sie wird von dem zuständigen Prüfungsleiter zumeist zu Prüfungsbeginn erstellt und mit den zugeteilten Reviso- ren als Prüfungsziel und… …Aufgabenvorgabe abgestimmt. Während der Prüfung wer- den darin von Prüfungsleiter und Revisoren in der Tabelle die Prüfungsfeststellun- gen und die abgeleiteten… …24 Abb. 14: Mustersystemanzeige „Planung und Verfolgung einer einzelnen Prüfung“ Obwohl die Prüfungsdetailplanung und -verfolgung selbst in… …werden. Anzustreben ist auch eine Einbindung der bei jeder Prüfung verwendeten Prü- fungsmatrix in die Berichtsverwaltung; damit kann die Ablage… …etablierten Follow-Up- Prozess für die im Bericht dokumentierten Maßnahmen und Empfehlungen. Nach erfolgter Prüfung und Berichterstattung muss durch die IR… …Prüfung wird von der Software geprüft, ob die gesetzten Umsetzungstermine eingehalten wurden und bei fehlenden Meldungen wird ggf. – möglichst weitgehend… …automatisiert – eine ent- sprechende Erinnerung und Anfrage an die Fachbereiche generiert. Mit zugehöri- gen Auswertungen kann je Prüfung bzw. für das aktuelle…

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