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• IDW Prüfungshinweis zum REIT-Gesetz verabschiedet

  …des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW) verabschiedete eine überarbeitete Fassung des IDW-Prüfungshinweises: „Besonderheiten bei der Prüfung einer… …REIT-Aktiengesellschaft nach § 1 Abs. 4 REIT-Gesetz, einer Vor-REIT-Aktiengesellschaft nach § 2 S. 3 REIT-Gesetz und der Prüfung nach § 21 Abs. 3 S. 3 REIT-Gesetz (IDW PH…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Grundlagen zur Prüfung von Projekten

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …15 2 Grundlagen zur Prüfung von Projekten 2.1 Projektmanagement versus Linienmanagement Projekte haben einen zeitlich begrenzten Lebenszyklus… …unter- schiedlichen Projektmanagement-Vorgehensweisen zum gleichen Erfolg kommen zu können, angemessen in der Prüfung zu berücksichtigen. 2.2 Arten von… …Projekten Im Folgenden werden Projekte in Klassen eingeteilt. Eine solche Klassifizie- rung kann ggf. in der Prüfung der fachlichen Anforderungen oder der… …sind die Aspekte Projektinhalte, Ri- 16 Grundlagen zur Prüfung von Projekten sikograd eines Projektes sowie die Art der Einbindung der Auftraggeber… …Prüfungsauftrag ausschließlich die reine Prüfung des Projektma- nagements beinhaltet, ist es i. d. R. unerheblich, welcher Art der Projekt- auftrag ist. Das… …„Business Requirements Audits“ (Prüfung der fachlichen Anforderungen). Beispiel: Organisationsprojekte Ein Organisationsprojekt ändert die Aufbau- und /… …. Deutsches Institut für Interne Revision e.V., DIIR Prüfungsstandard Nr. 4 – Standard zur Prüfung von Projekten, Defi nitionen und Grundsätze, ZIR 4/2008, S… …sehr komplexe Themen und neuartige Aufgaben. Wegen der hohen Komplexität der fachlichen Anforderungen ist eine in- haltliche Prüfung derartiger Projekte… …die Unternehmensleitung die Interne Revision mit der Be- gleitung und Prüfung dieser Projekte. Empfehlung Projekte mit regulatorischem Hintergrund… …Grundlagen zur Prüfung von Projekten � Größe (gemessen an einer Vielzahl von Messkriterien, z. B. Budget, An- zahl der Projektmitarbeiter, Anzahl der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  IT-Governance, Interne Revision, CoBiT, BilMoG – Entwicklung eines Modells zur Prüfung der IT-Governance in Anlehnung an den Standard CoBiT

  Prof. Dr. Wolfgang Hufnagel, Dipl.-Wirt.inform. (FH) Stefan Tönnissen

  …110 · ZIR 3/10 · Best Practice Impulsbeitrag IT-Governance, Interne Revision, CoBiT, BilMoG Entwicklung eines Modells zur Prüfung der IT-Governance… …Nr. 2 „Prüfung des Risikomanagement durch die Interne Revision“ betont die Wichtigkeit eines Internen Überwachungssystems mit organisatorischen… …findet in der IT-Revision der IDW- Prüfungsstandard IDW EPS 850 „Projektbegleitende Prüfung bei Einsatz von Informationstechnologie“ Anwendung. Die IS… …. CoBiT zur Prüfung der IT-Governance Best Practice · ZIR 3/10 · 111 Die CoBiT liefern ein akzeptiertes Referenzmodell für die IT-Governance. sieht das… …Überwachungssystem des Unternehmens Prüfung (Interne Revision) ggf. externe Prüfung (Abschluss-/ Bonitätsprüfung) ggf. Aufsichtsrat prozessunabhängige Handlungen… …Kontrolle Prüfung Aufsicht sondern kann ebenfalls eingesetzt werden, um IT-Prozesse zu kontrollieren und zu beschreiben 18 . „CoBiT ist ein… …Best Practice CoBiT zur Prüfung der IT-Governance Qualität Sicherheit Ordnungsmäßigkeit Informationskategorie Informationsanforderung Effektivität… …Kontrollsystem erfüllen zu können 26 . Die CoBiT Domänen und Prozesse Die Entwicklung eines Modells zur Prüfung der IT- Governance orientiert sich an dem… …Monitoring & Evaluierung 27 . Dabei wird, ausgehend von den CoBiT-Domänen, jeder einzelne der 34 nachfolgend aufgeführten Prozesse auf Eignung für eine Prüfung… ….: IT-Governance in der Praxis, Heidelberg 2006, Seite 8. CoBiT zur Prüfung der IT-Governance Best Practice · ZIR 3/10 · 113 Mit einem auf Basis CoBiT abgeleiteten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Zwischenberichterstattung

  Prüfung und Enforcement

  Jörg Tesch

  …113 11 Prüfung und Enforcement Leitfragen � Inwiefern und inwieweit ist der Abschlussprüfer bei Zwischenberichten in- volviert? � Wie ist das… …deutsche Enforecmentsystem aufgebaut? � Welche Zwischenberichte sind grds. vom Enforcement betroffen? 11.1 Prüfung Nach § 37w WpHG kann der verkürzte… …Halbjahresfinanzbericht zu veröffentlichen ist. Sind der verkürzte Abschluss und der Zwischenlagebericht einer (freiwilli- gen) Prüfung entsprechend § 317 des… …zu veröffentlichen (vgl. § 37w WpHG). Die Prüfung des Zwischenabschlusses hat sich darauf zu erstre- cken, ob die gesetzlichen Vorschriften und sie… …ergänzende Bestimmungen des Gesellschaftsvertrags oder der Satzung beachtet worden sind. Die Prüfung ist so anzulegen, dass Unrichtigkeiten und Verstöße gegen… …Berufsausübung erkannt werden. Der Zwischenlagebericht ist daraufhin zu prüfen, ob er mit dem Zwischenabschluss sowie mit den bei der Prüfung gewonnenen… …. Dabei ist auch zu prüfen, ob 11 Prüfung und Enforcement 114 die Chancen und Risiken der künftigen Entwicklung zutreffend dargestellt sind (vgl. § 317… …keine Abschlussprüfung vorgenommen haben, können wir einen Bestätigungs- vermerk nicht erteilen. 11.1 Prüfung 115 Abschlussprüfer können nur… …bestellt. 11 Prüfung und Enforcement 116 132Auf die Quartalsberichterstattung (1. und 3. Quartal) finden die o.g. Vorschriften keine Anwendung (vgl. DRS… …2008 wurden acht Halbjahresfinanzberichte geprüft.135 Praxisbeispiel:132 Hinweis auf nicht durchgeführte Prüfung bzw. prüferische Durchsicht Der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Hinweise zur Enforcement-Prüfung in der Geschäftsberichterstattung

  Eine empirische Untersuchung der HDAX 110-Unternehmen
  

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Martin Klein, Mark F. Schmidt

  …. „Pre-Clearance-Verfahrens“ zukünftig ermöglicht werden, bereits im Rahmen des laufenden Abschlusserstellungsprozesses – und damit vor einer etwaigen Enforcement- Prüfung –… …Rechnungslegungsstandards entspricht. Der Prüfung unterliegen hierbei die Abschlüsse kapitalmarktorientierter Unternehmen im In- und Ausland, die den deutschen Kapitalmarkt… …Vielmehr beschränkt sich die Prüfung durch die DPR stichprobenartig auf wesentliche, nach Risikoarten ausgewählte Sachverhalte. Mit dieser… …Vorliegen konkreter Anhaltspunkte ebenfalls Untersuchungen durch die DPR eingeleitet werden. Bei dieser „Anlassprüfung“ beschränkt sich die Prüfung auf den… …Anlassprüfung kann unterbleiben, falls trotz Vorliegens konkreter Anhaltspunkte kein öffentliches Interesse an einer Prüfung besteht. Dies trifft gem. § 342b II S… …Finanzdienstleistungsaufsicht, kurz BaFin, unter den Voraussetzungen des § 37o I WpHG gem. § 37p II WpHG die Einleitung einer Prüfung der ersten Stufe veranlassen. Im Rahmen der… …„Prüfung auf Verlangen der BaFin“ ist ebenfalls keine Vollprüfung vorzunehmen, sondern der Prüfungsumfang beschränkt sich auf die Sachverhalte, bei denen… …eine Prüfung ein, steht es dem betreffenden Unternehmen frei, ob es an der Prüfung mitwirkt oder nicht. Die DPR berichtet der BaFin über die Absicht… …, eine Prüfung einzuleiten (§ 342b VI S. 1 Nr. 1 HGB). Verweigert das Unternehmen eine generelle Mitwirkung, ist dies der BaFin nach § 342b VI S. 1 Nr. 2… …betreffenden Unternehmen das Ergebnis der Prüfung mit. Es besteht keine Mitteilungspflicht gegenüber Dritten, wie etwa Hinweisgeber oder Öffentlichkeit. Eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  Stärkung der Corporate Governance durch eine externe Geschäftsführungsprüfung

  Dr. Patrick Velte

  …132 • ZCG 3/10 • Prüfung Stärkung der Corporate Governance durch eine externe ­Geschäftsführungsprüfung in der Aktiengesellschaft? Ein… …sieht eine vergleichbar ausgeweitete Prüfung durch den Abschlussprüfer nicht vor. Zur Stärkung des Kooperationsverhältnisses zwischen Aufsichtsrat und… …Abschlussprüfer besteht jedoch die Möglichkeit einer Erweiterung des Prüfungsauftrags durch den Aufsichtsrat. Diese kann u. a. eine vollständige Prüfung des… …Risikomanagementsystems durch den Abschlussprüfer (einschl. der Risikobewältigungsmaßnahmen durch den Vorstand) 9 c , c c eine materielle Prüfung der Entsprechenserklärung… …selbst […] nicht […] Gegenstand der Prüfung nach § 317 Abs. 4 HGB. Ebenso gehört die Beurteilung, ob die […] Handlungen zur Risikobewältigung bzw. der… …Verzicht auf solche sachgerecht oder wirtschaftlich sinnvoll ist, nicht zur Prüfung des Risikofrüherkennungssystems“. 10 Die Pflichtprüfung beschränkt sich… …auf eine formelle Überprüfung der Anhangangabe nach § 285 Satz 1 Nr. 16 HGB. Eine materielle Prüfung ist ausdrücklich in IDW PS 345, Tz. 22, ausgenommen… …Prüfung • ZCG 3/10 • 133 In Abschnitt 3 werden die berufsständischen Verlautbarungen des IDW zur externen Geschäftsführungsprüfung (IDW PS 720; IDW PH… …Abschlussprüfer auch zur Gatekeeper-Funktion bei, da die Ergebnisse der externen Prüfung im Allgemeinen ein höheres Maß an Objektivität aufweisen als die interne… …Prüfung durch den Aufsichtsrat. Ursächlich hierfür ist, dass der Aufsichtsrat in der nationalen AG u. a. durch den zwingenden Erlass von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Die Begleitung wesentlicher Projekte in Kreditinstituten – Abgrenzung zu Beratung und Projektprüfung sowie Darstellung von Best Practice-Ansätzen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …die Steuerung von Projekten. 2 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e.V., DIIR Prüfungsstandard Nr. 4, Standard zur Prüfung von Projekten, 2008… …Prüfungsansatzes grundsätzlich auf alle Aktivitäten und Prozesse des Instituts zu erstrecken. Pflicht ex ante Prüfung ex post Prüfung am Projektbegriff ins… …dieser revisorischen Mittel werden beispielhaft an einem einfachen Projektphasenmodell gemäß dem DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4 „Standard zur Prüfung von… …3/2009, Aufsichtsrechtliche Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk VA) vom 21. 01. 2009. 5 DIIR Prüfungsstandard Nr. 4: Prüfung von Projekten… …Abschlussprüfers auf die beurteilten Fehlerrisiken, Stand: 06. 09. 2006, HFA-Stellungnahme 4/1997 „Projektbegleitende Prüfung EDV-gestützter Systeme“… …, OPDV-Stellungnahme 3/1994 i. d. F. von 2008 „Projektbegleitende Prüfung der internen Revision“, IDW PS 850, Interpretationsleitfaden 3.0 des DSGV… …Zwischenergebnis(se) Beratende Begleitung (laufend risiko- und bedarfsorientiert in den Projektphasen) Projektbegleitende Prüfung (Meilenstein/Ergebnisse nach einer… …Interne Revision wesentlich oder unwesentlich ist und welche revisorische Tätigkeit (Beratung, Begleitung oder Prüfung) sachgerecht ist. Ferner sind die… …(Begleitung bzw. Prüfung) zu nehmen. Gleichwohl ist es der Internen Revision vorbehalten, sich auch nur punktuell am Projekt zu beteiligen bzw. ihre… …erforderlich, so ist zu berücksichtigen, dass eine anschließende Prüfung nicht durch diesen Mitarbeiter erfolgen darf, da dieser im Regelfall die oben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Aktuelle Aspekte der Prüfungsdurchführung – eine Dokumentation der Diskussionsrunden der CIA Tagung 2010

  Anke Brandner, Norbert Heydemann, Michael Schimpf

  …Prüfungsgegenständen sowie eine angemessene Steuerung und Überwachung der Prüfung. Ziel der diesjährigen CIA Tagung war es, den Teilnehmern eine Plattform zum… …Arbeitspapiere und Datenanalysen lohnend? 7 Prüfung des Outsourcings von Dienstleistungen 1 8 Benchmarking bei Wirtschaftlichkeitsprüfung: Wie Daten erheben?… …für Prüfer und Geprüften?) 11 Ungewöhnliche Prüfungshandlungen: Erfolgsgeschichten 12 Prüfung nach Reifegradmodellen (wie gut im Entwicklungsstand) 13… …Compliance als Prüfungsgegenstand 14 BilMoG: Auswirkungen auf IR und AR? 2 15 Follow Up vor Ort versus Fernabfrage: Bearbeitung offener Punkte 16 Prüfung von… …Ausgangssituation: In der Prüfungsdurchführung hat die Interne Revision ihre Handlungen, Ergebnisse 1 Die Diskussionsrunden der Themen 7 und 16 (Prüfung von… …Outsourcing-Dienstleistungen sowie Prüfung von Vertragsrisiken) wurden auf Wunsch der Initiatoren gemeinsam erörtert. 2 Die Fragestellung zu den Auswirkungen des BilMoG auf die… …. je Prüfung festgelegt. 2.3 Continuous Auditing – technische und organisatorische Ansätze Ausgangssituation: Continuous Auditing stellt die Anwendung… …. Erfahrungen: Die Prüfung der Geschäftsleitung ist i. d. R. keine Aufgabe der Internen Revision. In der Diskussionsrunde wurden verschiedene Vorgehensweisen… …vorgestellt: Die Prüfung der Geschäftsleitung erfolgt nur mit speziellem, eindeutig abgegrenztem Auftrag (erteilt von der Geschäftsleitung)… …Prüfung wünscht, wird i. d. R. ein externer Fachprüfer beauftragt. Bei der Kurzprüfung von Vorstandsvorlagen wird untersucht, ob dargestellte Fakten, Zahlen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Überwachung des ­Risikomanagements durch ­Prüfungsausschüsse

  Trends für eine erfolgreiche Zusammenarbeit mit der Internen Revision in Deutschland
  

  Prof. Ulrich Bantleon, Stephan Mauer

  …94 • ZCG 2/10 • Prüfung Überwachung des ­Risikomanagements durch ­Prüfungsausschüsse Trends für eine erfolgreiche Zusammenarbeit mit der Internen… …Prüfung • ZCG 2/10 • 95 keine Weisungsbefugnis 11 . In der Praxis wird sich aber kaum ein Vorstand dem begründeten Wunsch des Prüfungsausschusses auf… …Prüfung Überwachung des Prüfungsausschusses c In den USA ist eine deutliche ­Interaktion des CEA mit dem ­Audit Committee festzustellen. Empfänger der… …Prüfungsausschusses Prüfung • ZCG 2/10 • 97 nung zwischen den Leitungsaufgaben des Vorstands und der Überwachungsfunktion des Aufsichtsrats partiell auf 30 . Im Zentrum… …. Strieder, BB 2009 S. 1005. 38 Vgl. Böcking/Eibelshäuser, Der Konzern 2009 S. 569. 98 • ZCG 2/10 • Prüfung Überwachung des Prüfungsausschusses c Durch eine… …Revision und betraut der Vorstand diese mit der Prüfung des Risikomanagementsystems, so hat diese eine Doppelrolle inne: c Einerseits unterstützt sie den… …Grundsätze für die Zusammenarbeit interner und externer Prüfer entwickelt (DIIR RS Nr. 1 und IDW PS 321). Danach kann der Abschlussprüfer bei seiner Prüfung… …des Risikofrüherkennungssystems die Prüfungsergebnisse der Internen Revision verwerten 40 . Die Prüfung der Internen Revision kann diejenige des… …Abschlussprüfers jedoch nicht ersetzen 41 . Dieser bleibt weiterhin für seine Prüfungstätigkeit verantwortlich, kann aber die Intensität seiner Prüfung nach… …verschieben. Umgekehrt sollte sich ebenso die Interne Revision bei ihrer Prüfung des Risikomanagementsystems auf die Ergebnisse der Abschlussprüfer stützen 42…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Verbesserung des deutschen Corporate-Governance-Systems durch eine Kompetenzerweiterung von Prüfungsausschüssen des Aufsichtsrats?

  Eine Bestandsaufnahme zur potenziellen Reichweite der Ausschusstätigkeit
  

  Prof. Dr. Carl-Christian Freidank, Dr. Patrick Velte

  …296 • ZCG 6/10 • Prüfung Verbesserung des deutschen Corporate-Governance-Systems durch eine Kompetenzerweiterung von Prüfungsausschüssen des… …Geschäftsführung, 2005. c Prüfungsausschüsse als Gegenstand der Forschung. Kompetenzen von Prüfungsausschüssen Prüfung • ZCG 6/10 • 297 keitsprofil erweitert wird… …ZCG 6/10 • Prüfung Kompetenzen von Prüfungsausschüssen c Unterschiedliche Auffassungen zur Reichweite des Tätigkeitsprofils. Tätigkeitsprofil: Gesetz… …einbezogenen Monografien die Prüfung der Rechnungslegung und die Überwachung des Internen Kontroll-, Risikomanagement- und Revisionssystems als gesetzliches… …die Prüfung der Vorstandsberichte übereinstimmend als notwendige Aufgaben des Prüfungsausschusses qualifiziert. Strunk spezifiziert darüber hinaus noch… …die Prüfung des Vorstandseinflusses, personeller und wirtschaftlicher Verflechtungen zwischen Aufsichtsrat und Vorstand sowie wirtschaftlicher… …sind. Kompetenzen von Prüfungsausschüssen Prüfung • ZCG 6/10 • 299 ses, welche zugleich eine inhaltliche Ausfüllung des § 111 Abs. 1 AktG darstellt… …Prüfungsausschuss“ 26 . Insofern wird erneut die mutmaßlich erhöhte Qualifikation des Prüfungsausschusses als Begründung angeführt. Da Deneke jedoch CCdie Prüfung der… …ZCG 6/10 • Prüfung Kompetenzen von Prüfungsausschüssen c Plädoyer zur Ausweitung der Plenumsvorbehlate. klar, inwiefern die mit der Erteilung des… …Übersicht ist in Tab. 3 enthalten. 3.3 Kritische Würdigung Tätigkeitsprofil des Prüfungsausschusses Prüfung der Rechnungslegung Überwachung des Internen…

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