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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 8: Risiken analysieren und bewerten

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …sollten die Risiken, die im Rahmen dieses Prozesses analysiert und bewertet werden, als Output zur Verfügung stehen. 64 Beschreibungen der einzelnen… …Rahmen der Prüfungshandlungen wären dann die Analyse- und Bewertungs- prozesse, die jeweiligen Ergebnisse sowie die zur Risikominimierung vorgese- henen… …. � Durch im Rahmen der Risikoanalyse und -bewertung vorgenommenen Einschätzungen erfolgt eine prozessunabhängige Beurteilung („Qualitäts- sicherung“)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance im Mittelstand

  Corporate Governance

  Markus A. Wesel

  …von Corporate Governance als Unternehmensverfassung 2.1 Eigentumsverständnis als Grundlage der Unternehmensverfassung Im Rahmen der geschichtlichen… …verstehen, sondern vielmehr als Beziehung zwischen Subjekt (Unternehmer) und Objekt (Unternehmen).224 Diese Beziehung zwischen Subjekt und Objekt im Rahmen… …u. a. zur Vermeidung von Konflikten im Rahmen von Vertragsverhandlungen. Vgl. Sudgen; zitiert in Ackermann (2005), S. 39. Corporate Governance… …. Malik (2005). 230 Vgl. Malik (2005). 231 Vgl. Gabler (2005), S. 1898. 232 So May im Rahmen seines Vortrags "Good Governance in Familienunternehmen"… …im Rahmen der Diskussion zur Unternehmensverfassung beziehen sich auf die stärkere Besetzung des Aufsichtsrats von AGs mit Arbeitnehmervertretern und… …. (1981) im Rahmen der wis- senschaftlichen Tagung des Verbandes der Hochschullehrer für Betriebswirtschaft. 242 Vgl. Brose (1984), S. 39. 243 Vgl… …. (1981) im Rahmen ihrer jeweiligen Begriffsdefinition die Außenbeziehungen einer Un- ternehmung, genauer gesagt: das Verhältnis einer Unternehmung zu… …ordnungspolitischen Konzeption und sich selbst ist, als sachdien- lich.249 Insofern ist die Unternehmensverfassung in einem übergeordneten Rahmen als Teil eines aus… …. Im Rahmen einer engen Begriffsdefinition ist die Unternehmensverfassung im Wesentlichen als eine Kombination aus Gesetzgebung, Rechtsprechung, Ver-… …neben den grundsätzlichen Rechnungslegungsprinzipien auch hauptsächlich Probleme im Rahmen der Regelung von Außenmachtbeziehun- gen zugeordnet werden.265…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Zielsetzungsprozess

  Christian Brünger

  …stellt ein Minimalziel im Rahmen der Compliance-Ziele dar. Neben den regulatorischen Anforderungen setzen sich viele Unternehmen auch freiwillig… …Grundlage für ein einheitliches Ver- ständnis von Zielen im Rahmen des COSO-ERM-Modells dar. Eine Organisation kann sich jedoch aus Gründen, wie… …Unterneh- mensziele beiträgt. Ein für die Organisation angemessener Zielsetzungsprozess ist ein wichtiger Baustein im Rahmen des unternehmensweiten… …, beispielsweise durch eine uner- wartete Verschärfung des Wettbewerbsumfeldes. Im Rahmen des Zielsetzungsprozesses sollte neben dem eigentlichen Ziel auch eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Gesamtergebnisrechnung, Bilanz und Segmentberichterstattung

  Zusammenfassung

  Steffen Blase, Prof. Dr. Stefan Müller

  …von Abweichungswerten oder ergänzenden Vergangenheitsspalten. Im Rahmen der Darstellung der Segmentberichterstattung konnte zunächst die konkrete…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Statistische Datenanalyse in der Jahresabschlussprüfung zur Nutzung quantitativer Verfahren bei analytischen Prüfungshandlungen

  Ernst-Rudolf Töller, Frank Gerber

  …. 1.1.2 Abgrenzung von der Kennzahlenanalyse Die analytischen Prüfungshandlungen im Rahmen der Prüfungsplanung sind aller- dings von der reinen… …Kennzahlenanalyse, sondern im Rahmen der Prüfungsplanung dienen die ana- lytischen Prüfungshandlungen zur Vertiefung und Verifizierung der erlangten Kenntnisse über… …Prüfungshandlungen in der Planungsphase Im Rahmen des risikoorientierten Prüfungsansatzes können die analytischen Prü- fungshandlungen nicht nur im Rahmen der… …Prüfungsdurchführung Grundsätzliche Faktoren Im Rahmen der Prüfungsdurchführung werden im PS 312 Tz. 21 die grundsätzli- chen Faktoren für analytische… …Berücksichtigung von Vorjahresprüfungen und erforderlich gewordenen Anpassungen sowie Erkennt- nisse aus der Systemprüfung. Verlässlichkeit Im Rahmen der… …weniger Verlässlichkeit bei- zumessen. Im Rahmen analytischer Prüfungshandlungen werden Informationen verwendet, deren Entstehen unternehmensinternen… …Art und Umfang IT-gestützter Prüfungshandlungen ist im Rahmen der risikoorientierten Prüfungsplanung unter Berücksichtigung der Aus- gestaltung des… …: IT-gestützte Prüfungshandlungen nach IDW PS330 Datenanalysen können aber auch als Einzelfallprüfung dann angewendet werden, wenn sich im Rahmen von… …feststellen, bei welchen Datensätzen z. B. der IT-Leiter Buchungen durchgeführt hat. 1.3 Analytische Prüfungshandlungen im Rahmen der abschließenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Überwachung

  Christian Brünger

  …Neben der Fokussierung auf bestimmte Bereiche im Rahmen einer separaten Über- prüfung kann eine weitere Fokussierung hinsichtlich der Zielkategorien… …vorgenommen. Auditoren aus der internen Revision überprüfen bestimmte Bereiche des Risi- komanagements im Rahmen ihrer regulären Prüfungsaufgaben oder… …Kontrollaktivität nachweisen. Bei der Beurtei- lung der Effektivität des Risikomanagements sollten die Beurteilungsmethoden angewendet werden, die im Rahmen der… …im Rahmen der Planung der Überprüfung festgelegt werden. Im Rahmen der Effektivitätsbeurteilung des Risikomanagements vergleichen einige… …. Eine solche Informationsabstufung im Risikomanagement sollte im Rahmen der Berichterstattungsleitlinien erfolgen. Ab- bildung 61 zeigt beispielhafte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Continuous Controls Monitoring als Basis der Zusammenarbeit zwischen der Internen Revision und der Wirtschaftsprüfung

  Hubert Baumgartner, Klaus Singer

  …. Die Zie- le und Aufgaben der Internen Revision werden maßgeblich durch die gesetzlichen Vertreter des Unternehmens im Rahmen ihrer… …Revision und Wirt- schaftsprüfung im Rahmen von Abschlussprüfungen und betont im Wesentlichen die folgenden Aspekte: Der Wirtschaftsprüfer muss im… …Rahmen der Entwicklung der Prüfungsstrategie eine Einschätzung der Wirksamkeit der Internen Revision vornehmen. Zur Einschätzung Baumgartner/Singer… …Umfang der Ar- beiten der Internen Revision angemessen waren und ob die im Rahmen der Prü- fungsplanung vorgenommene Einschätzung der Wirksamkeit der… …Internen Revision, beispielsweise kör- perliche Bestandsaufnahmen im Rahmen der Inventur, Kassen- und Kassenver- kehrsprüfungen, die im Laufe des… …erforderliche Sicherheit. Die Ergebnisse aus der CCM- Lösung können im Rahmen der gesetzlichen- und standesrechtlichen Möglichkeiten vom Wirtschaftsprüfer für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Digitale Analyse von Finanzdaten

  Thomas Keller

  …Inhaltsverzeichnis 1 Massendatenanalysen im Rahmen der rechtlichen Möglichkeiten 2 Grundlagen der Massendatenanalyse 3 Vorgehensweise bei der Massendatenanalyse… …Mining; Fraud-Scenario; Revisionsfragestel- lung Digitale Analyse von Finanzdaten 89 1 Massendatenanalysen im Rahmen der rechtlichen… …Personenkreis, der bezogen auf das zu untersuchende Risiko in die Analyse einbezogen werden soll, festzu- legen. Keller 90 o Im Rahmen der… …ist, im Rahmen von Einzelprüfungen auf Ordnungsmäßigkeit untersucht zu werden. Die so selektierten Lieferanten müssen nun im Rahmen der… …. Adressdaten usw. von darauf spezialisierten Unternehmen zu kaufen. Kombiniert man diese Daten- stämme im Rahmen von Revisionsfragestellungen, lassen sich die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Innovationsaudit

  Grundlagen

  Prof. Dr. Martin Kaschny, Nadine Hürth

  …Regel unterschied- lich beurteilt.2 Im Rahmen dieses Buches wird „Neuartigkeit“ weit definiert. Dies bedeutet, dass auch eine „Betriebsneuheit“ oder ein… …Prozessabläufe im Rahmen von „Neuerungen (…) von Produkten, Verfahren, Vertragsformen und Vertriebswegen“ zu verste- hen.4 Der Prozess des Innovierens ist bei… …ISO etc.). Im Rahmen des Innovationsaudits lässt sich das Audit als eine Analyse des Ist-Zustandes verstehen, durch welche Probleme erkannt… …Innovationsbewusstseins als eine der Kernfunktionen des Innovationsmanage- ments.17 Im Rahmen eines Innovationsaudits gibt es hier i. d. R. Ansatzpunkte zur Intervention… …darstellt.30 Im Rahmen eines Innovationsaudits kommt der Vorphase von Innovationen eine wichtige Bedeutung zu, weshalb das in Abbildung 3 vorgestellte… …Phasenmodell in diesem Buch Anwendung findet. Problemerkenntnis und -analyse, aber auch die Strategiebildung und die Phase der Ideengewinnung stellen im Rahmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Archivierung von Unterlagen

  …Aufgabe an entsprechende Fach- abteilungen delegieren, muss jedoch im Rahmen seiner Überwachungspflicht eine Kontrolle sicherstellen. Diese Verantwortung… …ROI-Kal- kulation im Rahmen des Genehmigungsverfahrens vorschreiben. Die Sicherheit der aufzubewahrenden Unterlagen ist insbesondere durch Feuer, Wasser… …wesentlicher Unterlagen/Dokumente im Rahmen von Prüfungen siehe Anhang, Anlage 2.30 30 Ausführliche Darstellungen zum Thema Aufbewahrungspflichten finden sich in… …wahrungsfrist zwischenzeitlich abgelaufen ist. Die §§ 422, 423 ZPO verpflichten die Prozessparteien im Rahmen von Zivil- prozessen zur Vorlage von Urkunden und… …Rahmen von Prüfungen die notwendigen landesspezifischen Mindestinformationen einzu- holen und zu berücksichtigen sind. So sieht bspw. die derzeitige… …der Inhalte mit Rahmen- systemen ermöglicht. Die diesem Datenaustausch zugrunde liegenden Richtli- nien werden von internationalen Normierungsgremien…

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