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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 3: Einzelentscheidungen gegen innerbetriebliche Leitlinien treffen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …. Je nach Ergebnis ergibt sich hieraus evtl. ein neu identifiziertes Risiko, das im Internen Steuerungs- und Kontrollprozess berücksichtigt werden muss…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Fazit und Ergebniszusammenfassung

  Dr. Corinna Boecker

  …inneren Rechtfertigung erfüllt. Sobald eine der drei Vor- aussetzungen vorliegt, steigt das Risiko, dass Verstöße begangen werden. 3. Die Auswirkungen von… …Verbesserung der Wirksam- keit des Systems zu leisten. Hierzu gehört auch, dass der Prüfer die Risiko- einschätzung des Managements einer kritischen Analyse… …beteiligt sein möchte, das Risiko von Accounting Fraud im eigenen Unternehmen zu minimieren, vor allem zwei Punkte eine wesentliche Rolle: einerseits der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud aufdecken und vorbeugen

  Terminologische Abgrenzungen und relevante Grundlagen

  Dr. Corinna Boecker

  …tatsächlich zu begehen (innere Rechtfertigung). Sobald eine der drei Voraussetzungen vorliegt, steigt aus Prüfungssicht das Risiko, dass Verstöße begangen… …werden130. Je mehr Komponenten erfüllt sind, desto größer ist das Risiko. Im Fachschrifttum sowie in der Praxis werden die- se drei Faktoren als so genanntes… …diesem Modell kommt es auf das Zusammen- spiel von mindestens zwei134 dieser Umstände an. Accounting Fraud- Risiko Motivation Innere Recht- fertigung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Die Auswirkungen des BilMoG auf die Corporate Governance

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …. 2 HGB – neu für kapitalmarktorientierte Unternehmen (§264d HGB) nicht geregelt Überwachung der Wirksam- keit von internem Risiko- managementsystem… …Abschluss- prüfers über wesentliche Schwächen des internen Kon- trollsystems und Risiko- managementsystems bezogen auf die Rechnungslegung § 171 Abs. 1 S. 2… …, die ein Risiko für die Unabhängigkeit begründen. 33 Einrichtung eines Prüfungsausschusses Der DCGK geht davon aus, dass ein Aufsichtsratsmitglied… …, wenn einem internen Revisionssystem seine Wirksamkeit zu attestieren ist, verbleibt das Risiko, Schwachstellen nicht erkannt oder strafbare Handlungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Vorbereitende Maßnahmen des Unternehmers

  Dr. Gerhard Sack

  …sich – als Ultima Ratio – eine Geschäftsaufgabe planvoll gestalten und dabei das Risiko möglicher negativer Nachwirkungen, wie zum Beispiel der Nachhaf-… …vor allem auch für den Fall einer dauerhaften Beeinträchtigung der Geschäftsfähigkeit gelten sollen. Dieses Risiko hat sich durch die lebensverlängernde… …Einfluss auf den Nachlass. Das Risiko des Missbrauchs einer nach außen unbeschränkten oder nur teilweise beschränkten Vollmacht trägt der Vollmachtgeber…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  COSO ERM als Weiterentwicklung des COSO IC

  Christian Brünger

  …Risikobereitschaft (risk appetite) und Risiko- toleranz (risk tolerance), auf die in den folgenden Kapiteln noch detailliert einge- gangen wird. Die größten…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Governance im Finanz- und Treasurymanagement bei Nichtbanken

  Christian Engelbrechtsmüller

  …Management 10 Erfassung von Kreditrisiken als gegen- wärtiges und potenzielles Risiko 11 Betrachtung von Kontrahentenrisiken, aggregiert unter… …Vorbereitung Verbuchung • Festlegung der Methoden der Risiko- und Performancemessung • Operative Überwachung der Risikopolitik • Risikoberichterstattung… …von Geschäftsbestätigungen • Durchführung von Zahlungsvorgängen • Dokumentation • Vorbereitung Verbuchung • Festlegung der Methoden der Risiko… …Finanzielle Unabhän- gigkeit – Zentrales Finanz- Risikomanagement – Kein Risiko ohne Limit – Nur bewilligte Instru- mente – Nur bewilligte Kontra-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Massendatenanalyse

  Günter Müller

  …werden einige Beispiele genannt, die ein Risiko darstellen: – CpD-Zahlungen Missbräuchlich getätigte CpD-Zahlungen stellen aufgrund ihrer… …Intransparenz ein Risiko dar, da kreditorische Zahlungen von anonymen Sammelkonten erfolgen. – Rechnungen ohne Bestellungen Referenziert eine Rechnung…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensnachfolge

  Der Börsengang als Möglichkeit der Unternehmensnachfolge

  Berthold Schnitzius, Oliver Seifert

  …ein vom Unternehmensrisiko freies Privatver- mögen. Dadurch besteht für ihn die Möglichkeit zur Risiko- und Vermögensdiver- sifikation. Auch ist die mit… …kann die Gefahr ei- ner Übernahme als Anreiz wirken, die kommunizierten Wertmaßstäbe zu erfüllen. Außer durch operative Erfolge lässt sich das Risiko…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Audit Universe im Überblick

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert D�sterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …. Risiko- management Risiko- management Plan, Initiale Risikoliste Risikomaß- nahmen, Update der Risikoliste 11. Einkaufs- management Einkaufs-…