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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsausschuss und Corporate Governance

  Schlussbetrachtung

  Dr. Markus Warncke

  …Anleger bei gut geführten Unternehmen ein geringeres Risiko erwarten und damit ihre Renditeerwartung sinkt, was unter sonst gleichen Umständen zu einem… …hinein, da er sich mit dem Risiko- management, der Compliance, dem internen Kontrollsystem und immer häufiger auch mit der Internen Revision beschäftigt…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Gesellschafter-Compliance

  Allgemeines zum GmbH-Gesellschafter

  Prof. Dr. Josef Scherer, Klaus Fruth

  …Konzerngestaltungen, aber auch bei Beteiligungen aus rein finanzan- lagetechnischen Gründen kommt dies häufig vor. In diesen Konstellationen entfällt zwar das Risiko… …Unternehmen selbst in die Krise stürzen. Dieses Risiko ist nochmals verstärkt, wenn die beteiligte Ge- sellschaft so viel Einfluss auf die Geschäftsführung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Pr

  Audit Universe – Prüfgebiete und Prüffelder

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …stellt ein besonderes Risiko für den Projekterfolg dar. 42 Audit Universe – Prüfgebiete und Prüffelder Prüfungsansatz Die Untersuchung der… …Kalkulation (Projektcontrol- ling) � Tabelle: Erlöse, Kosten nach Hauptkostenarten, Deckungsbeitrag, Nettoerfolg, TWR = technisch-wirtschaftliches Risiko �…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Ablauforganisation – der Revisionszyklus

  Marcus Bauer

  …Aufbereitung & Analyse Risiko- bewertung Revisions- planung Revisions- zyklus Definiertes Audit Universe Datenerhebung Vorstands- präsentation… …der Strategiekomponente und unter Heranziehung der Resultate der Risiko- bewertung wird dann der Jahresplan (Revisionsplan) entworfen, der (zunächst)… …organisation Aufbereitung & Analyse Risiko- bewertung Revisions- planung Revisionszyklus Definiertes Audit Universe Datenerhebung Vorstands-… …Risiko- beurteilung103. Im vorhergehenden Gliederungspunkt wurde die Definition der Prü- fungseinheiten (Prüfobjekte) erläutert. Die gelisteten Prüfobjekte… …der Revisionszyklus Umstrukturierungen im Zuge der Implementierung neuer IT-Systeme. Der Risiko- faktor berechnet sich aus aktuellen Datum und dem… …ergeben, ließe sich ein entsprechend er- höhtes Risiko in diesem Bereich in anderen bisher noch nicht geprüften Einheiten vermuten. Der Risikofaktor bewegt… …Aspekt besteht in der Frage, inwieweit Informationen aus dem Risiko- management-System in die Revisionsplanung einfließen. Für den ersten eingangs… …, die in die revisionsbezogene Risiko- bzw. Prü- fungsobjektbewertung als Grundlage der Revisionsplanung aufgenommen werden können. Die Dokumentation der… …Ob- jekt „Ordnungsmäßigkeit Kurssicherungsgeschäfte“ (Risiko 5) oder der Geschäfts- prozess Einkauf als Teil des Routineprüfungsumfangs bei der… …Betrachtung von kleineren Landesgesellschaften oder die spezifische Prüfung des Einkauf in großen Landesgesellschaften (Risiko 9). Ggfls. besteht die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Wirksame Corporate Governance durch das Zusammenspiel von Interner Revision und Compliance mit Controlling

  Manfred Lühn

  …Wirksamkeitsprüfung für das gesamte Unternehmen zur Risiko- abdeckung verpflichtend werden. Die Kontrollen werden in der jeweiligen Linienfunktion durchgeführt. Das… …Internen Revision in das Risiko- & Compli- ance- Management im Rahmen der Unternehmensüberwachung zeigt Abbildung 7. Abbildung 7: Die Interne Revision… …als Komponente der Unternehmensüberwachung: „Einordnung in das Risiko- & Comliance-Management“4 ___________________ 4 Fahrion (2008). Manfred… …Voraussetzung. Mit ihrem Verhalten beeinflusst die Unternehmensführung die Unternehmenskultur und insbesondere die Risiko- und Kontrollkultur. Dadurch wird… …Planungsinformation und risiko- relevanten Ergebnissen. Dies ermöglicht eine effiziente Unternehmensführung und -kontrolle, welche alle relevanten… …Verantwortlichkeit. Und davon unbenommen gilt außerdem: Unternehmerisches Handeln bleibt immer mit einem gewissen Risiko verbunden. Literatur Bumbacher… …Treuhänder, S. 9-14. Schweizer, M. (2000): Assurance Services im Kontext von Corporate Governance und Risiko- management, Der Schweizer Treuhänder, S…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und Corporate Governance-Anforderungen

  Anforderungen des Sarbanes-Oxley Act an das Interne Kontrollsystem der SAP

  Werner Brandt, Luka Mucic

  …Enterprise Risk Management Systems der SAP finden regel- mäßige Risiko Assessments für eine Vielzahl strategischer (z.B. M&A-Projekte) und operativer (z.B… …Bereichen Gover- nance, Risiko- und Compliance-Management optimiert und nahtlos in die Ge- schäftsprozesse einbindet. 3. Implementierungsbeispiele für die… …Konditionen signifikanter Beratungsprojektangebote adressiert. In Zusammenarbeit zwischen dem Bereich Beratung, der Abteilung Risiko- management und dem… …den Risiko Manager außerdem an die vertragserstellende Abteilung CMC (Contract Management Consulting) weitergeleitet, damit diese das Ergebnis des… …gesonderten Wert- grenzen bzw. einem durch das Risk Assessment ermittelten hohen Risikostatus wird ein sogenanntes „Project Council“ (PC) durch das Risiko… …Empfehlun- gen gegeben, welche Maßnahmen bei einem erfolgreichen Geschäftsabschluss ergriffen werden müssen, damit beispielsweise das Risiko eines…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des externen Rechnungswesens

  Digitale Datenanalyse

  …Daten- sätze, zu reduzieren. Auf diese Datensätze trifft die vorher definierte Risiko- beschreibung in vollem Maße zu. Bezogen auf das Risiko sollten diese… …der Personenkreis, der bezogen auf das zu untersuchende Risiko in die Analyse einbezo- gen werden muss, festzulegen. Die Analyse ist möglichst auf… …gestaffelten Ausschluss von nicht risiko- reichen Vorfällen erheblich reduziert wird. Datensätze, die ein Kriterium nicht erfüllen, werden ausgesondert und damit… …Risiko der Existenz sog. „Scheinlieferant“ ausgeschlossen werden kann. Unter dem Begriff „Scheinlieferanten“ werden Vorgänge subsumiert, 77… …Kernfragestellung zu beantworten, muss selbige in verschiedene revisorische Fragestellungen herunter gebrochen werden, die das zu detek- tierende Risiko zunehmend… …risiko- orientierte Fragestellungen ergänzt, die im Folgenden erläutert werden: Auffälligkeiten auf. Der Effekt der Datenreduktion wird durch das folgende… …dann ggf. noch Änderungen an den Bankverbindungen vorgenommen werden. Dem damit einhergehenden inhärenten Risiko ist mittels einer Überprü- fung des… …Literatur zur Datenanalyse wird auf die Problematik von runden Rechnungsbeträgen und dem damit verbundenen Risiko von potentiellen dolosen Handlungen… …. 81 Vorgehensweise bei der digitalen Datenanalyse Hier besteht das Risiko von fehlerhaften Eingaben oder auch von Manipu- lationen. � Frage 9… …Lieferungen oder Leistungen nicht oder nur erschwert möglich. Es besteht ein inhärentes Risiko aus potentieller Nichtlieferung bzw. Nicht- leistung. � Frage 10…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Ereignisidentifikation

  Christian Brünger

  …andererseits eine weitere Verarbeitung im unternehmensweiten Risiko- management nach COSO ERM zu gewährleisten. Das Ergebnis der Ereignisidentifikation… …Eigenschaften. Überprüfung von Alternativkonstruktionen mit weniger Risiko. Normen und Richtlinien Kenntnis und Berücksichtigung von relevanten Normen und… …der Betriebstätigkeit mit entsprechenden Schadensfolgen. Rohmaterial Rohmaterialien, die aus Ländern mit politischem Risiko stammen oder durch… …Vorbereitung und Teilnehmerbesetzung eine effektive Methode dar, um eine umfassende Risiko- identifikation durchzuführen. Interviews Die Methode des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Kritische Reflexion

  Marcus Bauer

  …___________________ 140 Ähnlich Amling/Bantleon (2007), S.55 Zi el se tz u n g Ordnungsmässigkeit Wirtschaftlichkeit Risiko Zweckmässigkeit Sicherheit… …identifiziert der Revisor ein Risiko (Zielsetzung), über das das Mana- gement in Kenntnis gesetzt wird (Informationsfunktion); die daraus abgeleitete Empfehlung… …, wodurch das Risiko gemindert, die Sicherheit erhöht und dadurch die Zukunftssicherung gestärkt wird… Im Folgenden werden die Aspekte der einzelnen… …hinaus, die An- gemessenheit der Regelungen in Bezug auf verbleibende Risiken werden betrachtet, das Risiko bewertet, und im Sinne der Mehrwertgenerierung… …einer adäquaten Internen Revision dar: Eine Revisionsfunkti- on, die beständig am Risiko, d.h. am Problem „vorbeiprüft“, wird kaum im Unter- nehmen als… …um das Risiko von allzu funk- tions- bzw. abteilungsfokussierter Sicht („Silodenken“) des IKS entgegen zu treten. Die Management Audits sind im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Ãœberwachung

  Christian Brünger

  …Veränderungen und deren Auswirkung auf das Risiko- management, die Qualifikation und Erfahrung der Personen, die Handhabungsstra- tegien und Kontrollen entwickeln… …Geschäftsprozess-Diagramme – Risiko-Kontroll-Matrizen – Risiko- und Kontrollbeschreibungen – Vergleich mit Benchmarks (intern, branchenbezogen, branchenübergreifend) –… …deren grundsätzliche Konzeption dazu geeignet ist, das entsprechende Risiko zu reduzieren. Dabei handelt es sich um eine Zeitpunktbetrachtung. Bei der… …kleinere Defizite des Risiko- managements meist ausreichend. Signifikante Defizite, die große Auswirkung auf das Unternehmen und die Zielerreichung haben…

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