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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Risikoklassifizierungsverfahren durch die Interne Revision

  Joachim Engesser

  …197 Prüfung von Risiko- klassifizierungsverfahren durch die Interne Revision Joachim Engesser 199 1 Einleitung Das Risikomanagement einer… …Bonität von Kreditnehmern entwickelt worden. Hinsichtlich der Prüfung der RKV ergeben sich daraus deutliche Unterschiede. Bei den verbandsgebundenen… …Outsourcingvorgaben zu überwachen ist (vgl. 2.4 Outsourcing). Im Wesentlichen erstreckt sich die Prüfung von RKV bei Sparkassen daher auf die nachvollziehbare… …. Ziel der Prüfung durch die Interne Revision ist es, valide Aussagen darüber zu treffen, ob • die Anzahl und Ausgestaltung der Verfahren, • die… …plausibles Ergebnis erwarten lässt und dieses Ergebnis auch als Grundlage für alle wesentlichen Kreditentscheidungen im Institut dient. Gerade die Prüfung… …Sparkasse zu erbrin- gen. 2.2 Aufbau- und Ablauforganisatorische Regelungen Mindestinhalt einer Prüfung von RKV ist das Vorhandensein von aussagefä- higen… …üblicherweise durch eine gut strukturierte Rechteverwaltung gewähr- leistet werden und sollte von der Internen Revision durch eine Funktions- prüfung unabhängig… …verwendeten Systemen, Prozessen und Methoden voraus. Eine Checkliste kann für die Prüfung lediglich als Orientierungshilfe dienen. Insbesondere ist für… …(MaRisk), 3. Aufl., Stuttgart, 2011. Martin, Marcus : Regulatorische Aspekte der Prüfung von Risikoklassifizierungs- verfahren, in : Becker, Axel (Hrsg.)… …: Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden Rating- Systeme und -Prozesse, Praxis- und Projekterfahrung aus Implementierung und Prüfung, Heidelberg, 2007, S.3–132 Nolte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Die Prüfung des Liquiditätsmanagements

  Karsten Geiersbach

  …359 Die Prüfung des Liquiditätsmanagements Karsten Geiersbach 361 1 Einleitung Liquidität ist eine zwingende Voraussetzung für die Existenz… …dieser bankinternen Governance für Sparkassen oder Genossenschaftsbanken am Beispiel einer Prüfung des Liquiditätsmanagements dargestellt werden. Im… …Anhang ist eine Checkliste beigefügt, die als Gerüst für eine Prüfung des Liquiditätsmanagements von Sparkassen oder Genossenschaftsbanken ver- wendet… …sind, die unterschiedlich lange Zeiträume zugrunde zu legen haben. 372 3 Prüfung des Liquiditätsmanagements 3.1 Grundlagen zur Prüfung des… …(2008), S.3. 5 Vgl. Meister, Edgar (2006), S.8. 374 3 Prüfung des Liquiditätsmanagements einen generellen Internal Control-Ansatz zu setzen.1 Im… …auch den DIIR Revisionsstandard Nr.2 »Prüfung des Risikoma- nagement durch die Interne Revision«. 5 COSO – ERM (2004), Übersetzung des IIR e.V. 6 Auch… …Prüfung des Liquiditätsmanagements Konkret sind von der Internen Revision insbesondere das Risikomanagement und das Interne Kontrollsystem nach folgenden… …durchführung bereits vor Prüfungsbeginn (»preliminary assessment«) durch- zuführen und im Laufe der Prüfung um neue Erkenntnisse anzupassen. Ins- gesamt hat… …Ausführungen bezüglich eines geänderten, neuen Verständnis für die Interne Revision vgl. Geiersbach, Karsten/Patock, Ralf (2007), S.447 ff. 378 3 Prüfung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Umfrage zur Akzeptanz der Digitalen Prüfungsunterstützung

  Prof. Dr. Georg Herde, Prof. Andreas Kohl

  …Software zu analysie- ren. Für diesen Bereich der Prüfung wird oft der Begriff "Digitale Datenanalyse" oder „Digitale Prüfungsunterstützung“ verwendet… …, ob die Durchführung einer Prüfung dadurch schneller erfol- gen kann, wird von der Mehrheit zugestimmt, jedoch relativiert ein Drittel diese Aussage…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Zusammenfassung und Ausblick

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …von Revisionsleistungen die Qualität einer Prüfung ex- post nicht beurteilen. Der einzige zuverlässige Beurteilungsmaßstab, die Wiederho- lung der… …Prüfung als Vollprüfung, fällt aus Wirtschaftlichkeitsgründen aus. Der Nachfrager von Prüfungen muss daher weitestgehend auf die Qualität einer Prü- fung… …Vorfeld der Prüfung oder informelle Gespräche während der Prüfung, auf die Beziehung zwischen Reviewer und Reviewee haben. Ferner erscheint es vielspre-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Einführung

  Dipl.-Kfm. Heinrich Dreyer

  …sowie für Prüfung und Offenlegung. – Diese ergänzenden Vorschriften sollen der besonderen volkswirtschaftlichen und/oder rechtlichen Situation und… …Berichterstattung, Prüfung und Offenlegung mit angegeben. 3 Genossenschaften Dritter Abschnitt des dritten Buches des HGB: §§ 336 bis 339 HGB; GenG, § 32 SCEG, ggf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Allgemeine Rechtsgrundlagen der Wertpapier-Compliance

  Torsten Fett

  …IDW Prüfungsstandards IDW EPS 980 (Grundzüge ordnungsgemäßer Prüfung von Compliance Management Systemen) unter Compliance auch die Einhaltung von… …verwechselt werden darf, also gerade nicht für die Prüfung abgeschlossener Zustände verantwortlich ist28, kommt es doch auch darauf an, die Compliance-Offi… …von Insider-Sachverhalten (§§ 12 ff. WpHG) und Mitarbeitergeschäften (§ 33b WpHG), aber auch bei der Prüfung von Beteiligungsschwellen der §§ 21 f…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Datenzugriff mit IDEA

  Karl-Jakob Schmitz

  …IDEA 379 1 Einleitung IDEA (Interactive Data Extraction and Analysis) ist ein universelles Instrument für die Prüfung, die Analyse und das… …Datenverarbeitungssystem zur Prüfung der Unterlagen zu nutzen (Z1: unmittelbarer Datenzugriff, d.h. Leseberechtigung und Auswertung mit Datenverarbeitungssystem des… …solche Vorgehensweise bietet sich z.B. dann an, wenn für die Prüfung von Pensionsrückstellungen ein (Ex- cel-)Programm vorhanden ist. Es ist dann… …Prüfungshandlungen (z.B. intensive Prüfung der zugehörigen Einzelbelege, Einsatz einer speziellen Auswertungsfunk- tion für die Detailanalyse). 5.7 Übernahme… …Hinweis auf eine Verdachtsprüfung zu verstehen sind („Angezeigt er- scheint die Prüfung eines Anfangsverdachtes“), und Aktenvermerken, die schon als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Professionalisierung der Internen Revision – Die Interne Revision aus Sicht des Abschlussprüfers

  Klaus Heese

  …zeitgemäße Prüfung weder im Sinne einer wirksamen Über- wachung und sachgerechten Beurteilung noch als Wertbeitrag durch Prä- vention und Verbesserungen… …Risikomanagementsystems im Lagebericht beschreiben; vgl. auch Gelhausen/Fey/Kämpfer, 2009, S. 433 ff. 622 Klaus Heese Die Erwartungen an eine professionelle Prüfung… …Prüfung auf die Beachtung von gesetzlichen Vorschriften und ergänzender gesellschaftsvertraglicher Be- stimmungen, vgl. auch IDW, WP Handbuch I, S. 1939… …traditionellen vergangenheitsbezogenen Prüfung und Beurtei- lung der Rechnungslegung treten somit auch zukunftsorientierte Elemen- te zur weiteren Entwicklung und… …Qualität und Effizienz der eige- nen Prüfung entgegenkommt. Die Prüfungsqualität kann durch diesen Informationsaustausch oder durch eine intensivere… …standards zählen. Diese Standards befassen sich mit der Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer, der Prüfung des Risikomanagements, dem Qua- litätsmanagement… …und der Prüfung von Projekten.45 Die DIIR-Standards werden von internen Arbeitskreisen entwickelt und unterliegen keinem ausgeprägten Due Process. Sie… …engen Zusammenspiel mit dem Projektmanagement für eine Prüfung bzw. Beratung verstanden werden. Die Disposition hat dazu einer risikoorientierten… …für die Beurteilung der Internen Revision im Rahmen der Prüfung des internen Ri- sikomanagement- und Kontrollsystems wie auch bei der Erwägung einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Revisionsmanagementsysteme der Internen Revision im Praxiseinsatz – am Beispiel eines Kreditinstituts

  Axel Becker

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 337 5.1.6 Stammdaten der Prüfung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 337 5.1.7 Nachverfolgung (Follow-up)… …risikoorientierten Prüfungsansatzes und der Prüfung/ Projektbegleitung in neuen Themenfeldern erwarten die Vorstände ten- denziell eine Effizienzsteigerung in der… …des Unternehmens aus.12 Gerade die Prüfung der wertorientierten Themenstellungen, wie beispielsweise ökonomische Kapitalkonzepte, haben auch in… …Prüfung und Kontrolle des DSGV. 328 Axel Becker Inhalt Erläuterung Unterstützung der Internen Revision durch Externe • Einbindung von externen… …Revisionsbereichs • Dokumentation der Prüfung (Bericht, Arbeitspapiere etc.) • Überwachung der Feststellungen (Follow-up) • Integration der geprüften Einheiten… …können alle getrof- fenen Feststellungen mit dem jeweiligen Status wie „fällig“, „erledigt“ etc. abgerufen werden. 5.1.6 Stammdaten der Prüfung Für die… …ordnungsgemäße Prüfungsdokumentation in REDIS sind verschie- dene Pflichtinformationen vorgesehen. Dies sind: Tabelle 8: Stammdaten der Prüfung in REDIS… …der Prüfung ist identisch mit der Bezeichnung der Prüfung in der Prüffeldlandkarte (Prüfungsuniversum). • Die Prüfungsnummer wird immer für das… …aktuelle Jahr fortlaufend vergeben. Prüffelder (Abteilungen) • Hierbei werden die für die einzelne Prüfung relevanten Fachabteilungen eingepflegt, die… …für die Prüfung Relevanz haben. Filialen • Falls die Prüfung in Filialen durchgeführt wird, wird hierbei die betreffende Filiale angegeben. 338…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Genossenschaften

  Dr. Eckhard Ott, Karl-Heinz Dickau

  …Konzernlagebericht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 848 7. Prüfung… …die Prüfung von Kreditgenossenschaften gelten daneben auch die Prüfungs- pflichten, die für alle Kreditinstitute gelten. – Die Pflicht zur Aufstellung… …Spezifika der genossenschaftlichen Prüfung zusammen. Nach Auffassung der Wirtschaftsprüfungskammer gilt diese Befreiung auch für Kreditgenossenschaf- ten.1… …ausgeschriebenen Vornamen; ein etwaiger Vorsitzender des Auf- sichtsrats6 ist als solcher zu bezeichnen. 51 Es ist stets der für die gesetzliche Prüfung zuständige… …Verband anzugeben. Gehört die Genossenschaft zwei Prüfungsverbänden an, können beide Verbände angegeben werden.7 52 Der für die gesetzliche Prüfung… …zuständige, im Anhang anzugebende Ver- band führt nicht in allen Fällen die Prüfung tatsächlich selbst durch. Der Ver- band kann sich eines von ihm nicht… …angestellten Prüfers bedienen, wenn dies im Einzelfall notwendig ist, um eine gesetzmäßige sowie sach- und terminge- rechte Prüfung zu gewährleisten (§ 55 Abs. 3… …. Genossen- schaften ist der Zugang zum Kapitalmarkt nur durch die Emission von Schuld- titeln möglich. 7. Prüfung 62Nach § 54 GenG muss jede Genossenschaft… …Prüfungsverband bedient sich für die Prüfung der bei ihm angestellten Prüfer; diese sollen im genossen- schaftlichen Prüfungswesen ausreichend vorgebildet und… …Bilanzsumme 2 Mio. EUR übersteigt, muss die Prüfung in jedem Geschäftsjahr obligatorisch durchgeführt werden (§ 53 Abs. 1 Satz 2 GenG). 64 Im Rahmen der…

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