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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Zur Entscheidungsrelevanz und Verlässlichkeit des Corporate Governance Reportings nach § 289a HGB

  Stefan C. Weber, Patrick Velte

  …Verlässlichkeit der Corporate Governance Berichte durch eine materielle Prüfung durch externe Überwachungs- behörden an. Zudem könnten eine Publikation der… …Aufsichtsrats oder des Prüfungsausschusses über während der Prüfung auftretende mögliche Ausschluss- oder Befangen- heitsgründe unverzüglich zu unterrichten ist… …Aufsichtsrats über den Abschluss und seine Berichterstattung über die wesentlichen Ergebnisse seiner Prüfung (insbesondere Offenlegung der Anzahl der Bi-… …Er- gebnis der Prüfung der Rechnungslegung durch den Abschlussprüfer) 3.4 3.4.1 3.4.2 3.4.3 Prüfungshonorar Mitwirkung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Diskussionsinhalte der 9. Hamburger Auditing Conference vom 28./29.9.2011

  Patrick Velte, Stefan C. Weber

  …Compliance .............................. 33 6 IT-Stützung von Prüfung und Compliance .............................................. 35 7 Fazit… …in der Ab- schlussprüfung, der Rechnungslegung, der Corporate Governance und Compliance sowie die IT-Stützung von Prüfung und Compliance. 3 Reform… …auf die handelsrechtliche Rechnungslegung und ihre Prüfung". Hierbei ging der Referent auf – die künftigen Vorschläge für eine Reform der… …Chancen- und Risikopublizität im Lagebericht (§ 289 Abs. 1 Satz 4 HGB) und dessen Prüfung (§ 317 Abs. 2 HGB; § 321 HGB) in die EU-Bilanzrichtlinie ein… …Rede stehenden Maßnahmen (z.B. externe Prüferrotation, Verbot von paralleler Prüfung und Beratung) tatsächlich zu einer Steigerung der Prüfungsqualität… …quellen zu bedienen und diese zu gestalten. So kämen bzgl. des Abschlussprüfers etwa Mandatserweiterungen (z.B. Prüfung der Einhaltung der Informationsord-… …werden könnte. 6 IT-Stützung von Prüfung und Compliance In einem Parallelforum „IT-Stützung von Prüfung und Compliance“ referierten Dr. Karl-Jakob…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Offenlegungspflichten und -erleichterungen

  Karl-Heinz Withus

  …Kommanditgesellschaften auf Aktien muss der Aufsichtsrat gemäß § 171 Abs. 2 AktG der Hauptversammlung schriftlich über die Prüfung des Jahresabschlusses, des Lageberichts… …Withus abschluss und Konzernlagebericht aufzustellen, umfasst der Bericht auch die Prüfung dieser Unterlagen. Dieser Bericht des Aufsichtsrats ist… …(Billigung) bei der Offenlegung anzugeben. Zur Fristwahrung kann der Jahresabschluss, bzw. der Konzernab- schluss auch bereits vor der Prüfung oder Feststellung… …der bereits vor Prüfung oder Feststellung abgegebene Abschluss vor Einreichung des Prüfungsvermerks oder des Feststellungsbeschlusses geändert, ist die… …Betreiber des elektronischen Bundesanzeigers bei der Prüfung der fristgemäßen und vollständigen Einreichung der Unterlagen (§ 329 Abs. 1 HGB) Grund zu der… …des Abschlussprüfers nicht beigefügt werden. Ist jedoch durch einen Abschlussprüfer eine Prüfung auf Grund gesetzlicher Vorschriften erfolgt, so ist bei… …der Prüfung des in gesetzlicher Form erstellten Abschlusses gekommen ist. Weiterhin hat der Abschlussprüfer anzugeben, ob Hinweise auf Umstände… …. § 316 Abs. 2 Satz 2 HGB). 15. Sanktionsvorschriften 22 Die Prüfung der fristgemäßen und vollständigen Offenlegung der Unterlagen erfolgt durch den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Latente Steuern

  Dr. Rüdiger Loitz

  …abzugsfähigen Anteil 1 Vgl. ADS, 6. Aufl., § 274 HGB, Rz. 1. 2 Vgl. ADS, 6. Aufl., § 274 HGB, Rz. 2. 3 Vgl. Gelhausen/Fey/Kämpfer, Rechnungslegung und Prüfung… …Steuern nach § 274 HGB keine Abgrenzung 4 Vgl. Gelhausen/Fey/Kämpfer, Rechnungslegung und Prüfung nach dem Bilanzrechtsmo- dernisierungsgesetz, 2009, M, Rz… …. 5 Vgl. Gelhausen/Fey /Kämpfer, Rechnungslegung und Prüfung nach dem Bilanzrechts- modernisierungsgesetz,2009, M, Rz. 14 Beispiel: § 268 Abs. 8 Satz… …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) – ein Wahlrecht als Mogelpackung?, in: DB 2009, S. 915. 8 Vgl. Gelhausen/Fey/Kämpfer, Rechnungslegung und Prüfung nach dem… …. 16/10067, S. 67; DRS 18 Anhang, Rz. A4. 12 Vgl. Gelhausen/Fey/Kämpfer, Rechnungslegung und Prüfung nach dem Bilanzrechtsmo- dernisierungsgesetz, 2009, M… …, Rz. 34. 13 Vgl. Gelhausen/Fey/Kämpfer, Rechnungslegung und Prüfung nach dem Bilanzrechtsmo- dernisierungsgesetz, 2009, M, Rz. 35. 14 Vgl. ERS HFA 27… …, Rechnungslegung und Prüfung nach dem Bilanzrechtsmo- dernisierungsgesetz, 2009, M, Rz. 36. 16 Z.B. Konzernklausel bzw. Sanierungsklausel im Rahmen des § 8c KStG… …. Gelhausen/Fey/Kämpfer, Rechnungslegung und Prüfung nach dem Bilanzrechts- modernisierungsgesetz, 2009, M, Rz. 48. Annahmen: Legende: ALS = aktive latente Steuer PLS =… …, Rechnungslegung und Prüfung von Unternehmen, 6. Aufl. BT-Drs. 16/10067, Begründung zum RegE BilMoG BT-Drs. 16/12407, Beschlussempfehlung des BT-Rechtsausschusses… …zum BilMoG zu Art. 1 Nr. 25 (§ 274 HGB) Gelhausen/Fey/Kämpfer, Rechnungslegung und Prüfung nach dem Bilanzrechtsmoder- nisierungsgesetz, 2009 Loitz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Exkurs: Aufbau einer Compliance-Organisation im nicht regulierten Umfeld

  Dr. Jürgen Brockhausen

  …Com- pliance Management System effektiv zu gestalten. 7 Mit der Prüfung der vielfältigen Rahmenkonzepte im nicht regulierten Com- pliance-Bereich… …seine sich daraus ergebende strafrechtliche Haftung gemäß § 13 StGB. In der Literatur17 und ebenso in den Grundsätzen ordnungsge mäßer Prüfung des IDW18… …: Grund- sätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Management Systemen (IDW EPS 980), Stand 11.03.2010, A 11. Exkurs: Aufbau einer… …Versicherungswirtschaft e. V. (GDV), Stellungnahme zum Entwurf IDW Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsgemäßer Prüfung von Compliance Management Systemen (IDW EPS 980)… …. 23 Horney/Kuhlmann, Der Entwurf des IDW für einen Standard zur Prüfung von Compliance Manage- ment Systemen aus Sicht der Unternehmenspraxis , CCZ 2010… …Gesichtspunkten geprüft werden: Prüfung der Kon- zeption des CMS, Prüfung von Angemessenheit und Implementierung des CMS und Prüfung von Angemessenheit… …Prüfung der Compliance- Organisationen in den ihrer Aufsicht unterliegenden Unternehmen gestoßen ist. Die MaComp ist vor ihrer Verabschiedung mit den… …, Presserecht usw. oder in den Geschäftsbe- reichen: Materialverwaltung und -prüfung, Produktkontrolle usw. 59In jedem dieser Rechts- oder Geschäftsbereiche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Zukunftsorientierte Analysesoftware: Anforderungen und Parameter

  Prof. Dr. Georg Herde

  …Datenanalysen im Rahmen der Abschluss- prüfung“ (9.330.3). Darin werden Möglichkeiten und Grenzen der digitalen Daten- analyse dargestellt sowie mögliche… …Situation ist z.B. eine Beschränkung auf die Prüfung der Dokumentation von Prozessen, anhand von Checklisten oder ähnlichen Vorgehensweisen, nicht mehr… …eingerichtet werden muss. Während der Prüfung und Analyse der Unternehmensdaten darf das operative Ge- schäft des Mandanten in keinerlei Hinsicht (z.B… …Daten analysiert werden sollen, selbst nicht als Analysewerkzeuge. Das Objekt der Prüfung kann nicht selbst auch gleichzeitig das Werkzeug 129 sein… …ERP-Systeme zu den Ana- lysewerkzeugen. Georg Herde / Ernst-Rudolf Töller 90 3.2 Möglichkeit der systemübergreifenden Prüfung Heterogene… …unterschiedlichen Herstellern. Die Prüfung der Daten erfolgt zweckmäßi- gerweise dadurch, dass die Daten aus dem vorgelagerten System und die Daten aus dem… …Zielsystem mit einem neutralen Werkzeug verglichen werden, und zwar au- ßerhalb der beiden ursprünglichen Systeme. Wird diese systemübergreifende Prüfung… …und muss von ihm sachgerecht umgesetzt werden. Konkret bedeutet dies, dass sich der Prüfer nicht auf Prüfung der Prozesse des Unternehmens… …Prüfungseinsatz sollten solche Möglichkeiten zur Da- tenveränderung erst gar nicht bieten. Das Datenmaterial darf während der Prüfung nicht „passend gemacht“… …Protokollierung ist ein Nachvollziehen der Ergebnisse bereits kurz nach einer Prüfung kaum noch möglich. Besonders schwierig ist die Situation, wenn der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Andere aktivierte Eigenleistungen

  Thomas Teutloff

  …Eigenleistungen in der Gesamtbetrachtung überwiegen. Quellenverzeichnis Adler/Düring/Schmalz, Rechnungslegung und Prüfung der Unternehmen, 6. Aufl. Budde, in…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Entwicklung der Rechnungslegung

  Prof. Dr. Manfred Bolin, Dipl.-Kfm. Andreas Schäfer

  …liches Prinzip deutscher Rechnungslegung und sollte zusätzlichen Arbeitsauf- 1 Schneider, in: Handwörterbuch der Rechnungslegung und Prüfung, 3. Aufl., Sp… …. 954. 2 Schneider, in: Handwörterbuch der Rechnungslegung und Prüfung, 3. Aufl., Sp. 954. VII. Entwicklung der Rechnungslegung 1018 Bolin/Schneider… …HGB eingeführt. 3 Vgl. Schneider, in: Handwörterbuch der Rechnungslegung und Prüfung, 3. Aufl., Sp. 956 und die dort zitierte Literatur. 4 Vierte… …. Quellenverzeichnis Schneider, in: Handwörterbuch der Rechnungslegung und Prüfung, 3. Aufl. 2002, Stich- wort: „Geschichte der Rechnungslegung“, Sp. 950–957 Siebente…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das Risikomanagement

  Michael Helfer

  …Regelung die projektbegleitende Prüfung bzw. Projektprüfung (BT 2.1 Tz 1) sowie die Beratung im Kontext unwesentlicher Projekte und Maßnahmen (BT 2.2 Tz 2)… …sowie eine klare Fokus- sierung der Internen Revision auf die Prüfung von Prozessen und der Würdi- gung von Schlüsselkontrollen.1 Besteht eine… …gegenüber der gesamten Geschäftsleitung berichtspflichtig.3 Über jede Prüfung muss von der Internen Revision hierzu zeitnah ein schriftlicher Bericht… …soweit es für die Abschlussprüfung von Bedeutung ist. Ferner muss der Abschlussprüfer bei der Prüfung des Jahresabschlusses sowie eines… …Zwischenabschlusses auch die wirtschaftlichen Verhältnisse des Instituts zu prüfen. Bei der Prüfung des Jahresabschlusses hat er insbesondere festzustellen, ob das… …Institut diverse Anzeigepflichten erfüllt hat. Des Weiteren kann die BaFin Bestimmungen über den Inhalt der Prüfung treffen und Schwer- punkte für die… …Fällen, wenn ihm bei der Prüfung Tatsachen bekannt werden, welche die Einschränkung oder Versagung des Bestätigungs- vermerkes rechtfertigen, die den… …2120/Praktischer Ratschlag 2120.2. 1355.2 Prüfung des internen Kontrollsystems/Risikomanagements Das COSO ERM-Modell setzte sich aus insgesamt drei Dimensionen… …Prüfung des internen Kontrollsystems/Risikomanagements Neben der Einrichtung eines angemessenen IKS obliegt es der Geschäfts- leitung, eine… …umfassendes Bild über den Zustand des IKS zu geben. Dazu ist es notwendig, sich bei der Bewertung der Prozesse/Prüffelder auf die Prüfung auf die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Die Bedeutung von unternehmensbezogenen Krisenindikatoren in der Finanzkrise

  Arno Kastner

  …ist auch darauf zu achten, ___________________ 210 Vgl. Becker, Axel: Die Prüfung von Abwicklungsfällen im Kreditgeschäft, in: Becker, A./ Kastner… …A. (Hrsg.), Die Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision, Stuttgart, 2007, S. 382. 211 Vgl. Eisenbürger, B.: Die Prüfung der… …Wahrscheinlichkeit sinken bzw. nicht in dem erwarteten Ausmaß steigen ___________________ 214 Vgl. Becker, A.: Die Prüfung von Abwicklungsfällen im Kreditgeschäft… …, in: Becker, A./ Kastner A. (Hrsg.), Die Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision, Stuttgart, 2007, Seite 382 und vgl. Welge… …Kreditrisikomanagements, in: Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden Neue MaRisk, Heidel- berg, 2011, Seite 294. 215 Vgl. Becker, A.: Die Prüfung von Abwicklungsfällen im… …Kreditgeschäft, in: Becker, A./ Kastner A. (Hrsg.), Die Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision, Stuttgart, 2007, Seite 383. Arno Kastner… …Vgl. Becker, A.: Die Prüfung von Abwicklungsfällen im Kreditgeschäft, in: Becker, A./ Kastner A. (Hrsg.), Die Prüfung des Kreditgeschäfts durch die… …Interne Revision, Stuttgart, 2007, Seite 383. 217 Vgl. Becker, A.: Die Prüfung von Abwicklungsfällen im Kreditgeschäft, in: Becker, A./ Kastner A… …. (Hrsg.), Die Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision, Stuttgart, 2007, Seite 383; und vgl. Mantell, G.: Risikofrüherkennung als Instrument… …des Kreditrisiko- managements, in: Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden Neue MaRisk, Heidelberg, 2011, Sei- te 294. 218 Vgl. Becker, A.: Die Prüfung…

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