Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Statistische Verfahren

  Marcus Herold

  …in Klassen aufteilen, so benötigt man dafür eine Skala, in diesem Fall die Klassengrenzen. 2.3 Skalenniveau Vor Beginn einer Prüfung wird u. a… …Prüffeldes lü- ckenlos geprüft, so wird eine Vollprüfung durchgeführt, sonst spricht man von einer stichprobengestützten Prüfung oder Auswahlprüfung. Um eine… …Prüfung effizient unter den Gesichtspunkten Wirtschaftlich- keit und Zeitverbrauch durchführen zu können, wird ein Prüfer in der Re- 5 Dies ist eine… …Stichproben- prüfung. Durch geeignete, mathematisch-stochastische Stichprobenver- fahren lassen sich, vorausgesetzt die durchschnittliche Höhe des Schadens bei… …. Wahlhochrechnun- gen). • Die Elemente werden bei der Prüfung zerstört (z. B. bei Qualitätskont- rollen). • Der Einzelfall kann im Rahmen einer Stichprobe stets… …diese nur eine geringe Chance haben, in die Stichprobe und damit in die nachfolgende Prüfung zu gelangen, sollte man bei einer wertproportionalen… …Alterna- tivhypothese: Statistische Verfahren 365 Tabelle 6: Null- und Alternativhypothese Hypothesen Prüfung – allgemein konkretes Beispiel… …des höchstzulässigen Entdeckungsrisikos ermittelt werden. Das Prüfungsrisiko AR wird vor der Prüfung extern vor- gegeben, internationale Normen… …empfehlen dafür einen Wert von 5 %,8 das entspricht einer Sicherheit des Prüfurteils (100 % – AR) von 95 %. Da das Prüfungsrisiko (AR) vor der Prüfung… …Prüfung an einzelnen Objekten (z. B. Belegen) durchgeführt. Im Gegensatz dazu stehen die Makroanalysen, bei denen Datenreihen analysiert werden (z. B…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Messung der Revisionsqualität

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …Qualitätsdebatte in der externen Prüfung (Wirtschaftsprüfung). 74 Prüfungsqualität wird in der Literatur u.a. definiert als die Einhaltung von gesetzlichen… …betrachtet. Für die Betrachtung der Qualität einer Prüfung ist diese Definition daher nur beschränkt brauchbar. Eine ähnliche Sichtweise des Begriffes… …zusammenfassende Übersicht zur Thematik Prüfungsqualität in der externen Prüfung findet sich bei Watkins et al. (2004). 75 Vgl. Deis/Giroux (1992), S. 468… …, Copley/Doucet (1993), S. 89 f., und Krishnan/Schauer (2000), S. 12 f. Der Begriff Prüfungsqualität bezeichnet die Qualität der externen Prüfung. 76 Vgl… …. DeAngelo (1981a), S. 186. DeAngelo (1981a) verweist darauf, dass der ex-ante Wert einer Prüfung davon abhängt, welchen Anreiz ein Prüfer hat, selektiv… …berufliche Sorgfalts- pflicht des Prüfers – bestimmt werden. Ausgehend von dieser Sichtweise der Quali- tät von Prüfungen hat die externe Prüfung ein eigenes… …De- finition der Revisionspraxis als auch die standardorientierte Definition der externen Prüfung nur begrenzt geeignet, Revisionsqualität zu… …den Revisor selbst bestimmt. 83 Tatsächliche Revisionsqualität liegt vor, wenn der Revisor in der Lage ist, bei der Prüfung eines fehlerbehafteten… …veranlassen kann. 84 Um objektiv die tatsächliche Revisionsqualität zu messen, müsste die Prüfung als Vollprüfung wie- derholt werden. Diese Möglichkeit… …: Lexikon der Wirtschaftsprüfung (2006), S. 643, und Paulitschek (2009), S. 14 f. In der externen Prüfung wird zur Beurteilung der wahrgenommenen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Stellung und Funktion des Compliance-Beauftragten und der Compliance-Funktion

  Frank Russo

  …Prüfung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148 3.1 Jährliche Prüfung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148 3.4 Prüfung durch die BaFin selbst oder durch Beauftragte. . . . . . . . . . . . . . . . . 149 3.5 Sonderprüfungen… …externe Prüfer nach § 2 Abs. 1 S.2  der Verordnung über die Prüfung der Wertpapierdienstleistungsunternehmen nach § 36 Abs. 1 WpHG (WpDPV) an die von der… …regelmäßig einzubeziehen. 3. Aufsichtsrechtliche Prüfung 3.1 Jährliche Prüfung 37 Nach §  36  Abs.  1  Satz  1  WpHG ist die Einhaltung der Meldepfl… …jährlich durch einen geeigneten Prüfer zu prüfen. Damit wird auch die Compliance-Organisa- tion der jährlichen Prüfung unterzogen.24 38 Konkretisierungen… …hierzu enthält die WpDPV. Nach § 4 Abs. 1 WpDPV umfasst die Prüfung auch die Einhaltung der „... Ver- haltensregeln in allen Teilbereichen der… …Wertpapierdienstleistungen und Wert- papiernebendienstleistungen“. Damit ist Compliance Gegenstand der WpHG- Prüfung. Nach § 6 Abs. 1 WpDPV sind im Prüfbericht u. a. „im… …Aufsichtsrechtliche Prüfung 3.4 Prüfung durch die BaFin selbst oder durch Beauftragte 41Unabhängig von der jährlichen Prüfungspfl icht kann die BaFin nach §  36… …einer derartigen Prüfung trägt gemäß § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Finanz- dienstleistungsaufsichtsgesetz (FinDAG) das Unternehmen. 3.5 Sonderprüfungen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Datenschutz bei der Analyse von Massendaten in Revisionsprozessen

  Anke Giegandt

  …. Datenschutz bei der Analyse von Massendaten in Revisionsprozessen 37 Kernaufgaben und Prüfungsziele der Internen Revision sind:  Prüfung der… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems  Prüfung der Wirtschaftlichkeit  Prüfung der (IT)-Sicherheit  Prüfung auf Ordnungsmäßigkeit und dabei die… …Unternehmen vor  Handelsgesetzbuch (HGB) o § 317 Abs. 4 HGB: Prüfung der Einhaltung des § 91 AktG  Strafgesetzbuch o § 13 StGB: Begehen durch… …Verhinderung von Straftaten  Bei Prüfung von Prozessen Zulässigkeit der Prüfung auch nach § 28 Abs. 1 Nr. 2 („Wahrung berechtigter Interessen“) Der §… …Pseudonymisierung auf Lieferanten- und Nutzerdaten 4.1.2 Prüfung der Einhaltung von BSH-internen Regelungen im Einkaufs- prozess Anforderung: Es sollen… …anzusprechen. Abbildung 7: Ergebnistabelle ohne Pseudonymisierung 4.1.3 Prüfung auf Missbrauch im Einkaufsprozess (Rechnungsbetrag vs… …Massendaten in Revisionsprozessen 47 4.1.4 Prüfung auf Missbrauch im Einkaufsprozess (Ersteller der Lieferan- ten-Grunddaten vs. Bestellerfasser vs… …Analyse noch einmal mit nicht pseudonymisierten Daten durchzuführen 4.1.5 Prüfung auf Doppelzahlungen an Lieferanten Eine weit verbreitete und… …meist sehr erfolgreich eingesetzte Anwendungsmöglich- keit der Analyse von Massendaten in Revisionsprozessen ist die Prüfung auf Dop- pelzahlungen. Um…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Die neue Kreditnehmereinheit (wirtschaftliche Risikoeinheit) – Bankinterne Umsetzung und Revisionsansätze

  Dirk Röckle

  …anzuwenden475. Die Aufsichtsorgane sind sich jedoch bewusst, dass die Prüfung wirtschaftlicher Abhängigkeiten mit einem entsprechenden Aufwand ver- bunden ist… …unabhängig von der Tatsache ob ein Kontrollverhältnis vorliegt, die Kreditinstitute zur Prüfung einer eventuell vorhandenen wirtschaftlichen Abhängigkeit… …von Effizienzen im Umlaufvermögen, Verwertung drittverwendungsfähiger Sicherheiten) geprüft und dokumentiert werden. Eine Mustercheckliste zur Prüfung… …Betragsgrenze von 2 % des hEK des Instituts über der Offenlegungsgrenze des § 18 KWG liegt. Bei kleineren Kreditinstituten muss die intensive Prüfung zwingend… …jedem Fall eine eingehende Prüfung und sorgfältige Dokumentation erfolgen.489 Insbesondere ist zu beachten, dass die Einschätzung der Auswirkung der… …Berücksichtigung findet. Kunde: Prüfung aufgrund Schwellenbetragsüberschreitung (> TEUR 750 bzw. 2% des hEK): Prüfung aufgrund positiver Kenntnis… …wirtschaftlicher Abhängigkeiten: Prüfung, da anderes Institut eine Risikoeinheit aufgrund wirtschaftlicher Abhängigkeit gebildet hat: Prüfung Existenzbedrohung in… …Risikoeinheitenbildung nein => Risikoeinheitenbildung Abbildung 5: Mustercheckliste zur Prüfung und Dokumentation der wirtschaftlichen Abhängigkeit am Beispiel… …. Hierbei ist davon auszugehen, dass die neuen aufsichtsrechtlichen Vorgaben auf- grund der Aktualität wesentlicher Bestandteil bei der Prüfung des… …Stammdatensuchmaschine der Bundesbank den später im Prozess verant- wortlichen Mitarbeitern zugänglich? Zur Prüfung der Nachhaltigkeit der Anwendung und Sicherstellung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Anwendung betriebswirtschaftlicher Überwachungssysteme in Universitäten: Eine Analyse am Beispiel der Universität Hamburg

  Caroline Wüst, Remmer Sassen

  …Studierenden in der Praxis Prüfung & Zertifizierung des erworbenen Wissen Leistungsprodukte In Form von Studiengängen Bewerbermarketing (Studierende… …Basisaufgabe der Betriebsführung wird im Schrifttum als Oberbegriff verwendet und gliedert sich auf in die Kontrolle, Prüfung und Auf- sicht. 45 Dabei… …subsumiert die Kontrolle die prozessabhängigen betrieblichen Abläu- fe, während die Prüfung und Aufsicht alle unabhängigen Prozesse zusammenfas- sen. Weitere… …Kriterien, die vor allem die Unterscheidung zwischen Prüfung und Kontrolle erleichtern, sind die Häufigkeit der Durchführung sowie die zeitliche Per-… …spektive. 46 Die Aufsicht differenziert sich ebenso durch die zeitliche Komponente von der Kontrolle und der Prüfung. Ein weiterer Identifikationsfaktor… …. Überwachungssysteme in Universitäten 207 Internes Überwachungssystem Prüfung (Interne Revision) Organisatorische Sicherungs- maßnahmen Controlling… …Risikomanagementsystem ggf. Externe Revision (Abschluss-, Bonitäts- prüfung, etc.) ggf. Aufsichtsrat ggf. Aufsichts- behörden Unternehmerisches… …die Zuständigkeit für die Prüfung gem. § 37 WpHG auf der zweiten Stufe des Enforcement- verfahrens direkt auf die BaFin über; vgl… …. Die prozessunabhängige interne Prüfung der UHH nimmt die Stabstelle „Innen- revision“ vor, die im Zuge der Beschlussfassung der Struktur- und… …Überwachung der Rechts- und Verwaltungsvorschiften-Konformität der Universität konkretisiert und findet ihre weitere Ausgestaltung in der Prüfung der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Anti-Fraud-Management als Prüffeld der Internen Revision

  Prof. Ulrich Bantleon, Andreas Dolpp

  …fraud-bezogene Prüfung der Internen Revision. Hierbei werden die praktischen Erfahrungen aus der Umsetzung am Beispiel eines mittleren Instituts (bis zu 1000… …Bestellung, die sorgfältige Auswahl und die Überwachung von Auf- sichtspersonen erforderlich. Die sorgfältige Auswahl betrifft z.B. die Integritäts- prüfung… …Lasten des Instituts) wird grundsätzlich eine jährliche Prüfung durch den Abschlussprüfer vorgesehen (§ 20 Abs.1 S.1 PrüfbV).1 Hierbei hat der Prüfer zu… …Bekämpfung und Durchführung von Fraud Investigation (Unterschlagungs- prüfung) auf. Hinsichtlich der Fraud-Bekämpfung werden an Interne Revisoren folgende… …standard Nr.5 (Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems durch die Interne Revision). Aus Sicht des DIIR hat der neue Revisionsstandard für… …DIIR-Mitglieder Selbstverpflichtungscharakter und für Dritte Empfehlungs- Charakter.3 Zentrale Anforderungen an die Prüfung des Anti-Fraud-Manage- ment-Systems… …(AFM) durch die Interne Revision sind danach: • Prüfung der angemessenen inhaltlichen Konkretisierung des Fraud-Begriffs und der entsprechenden… …Dokumentation,4 • Prüfung der nachvollziehbaren Dokumentation der dem AFM zugrundelie- genden Risiko- und Wirtschaftlichkeitsabwägungen,5 • Prüfung einer… …eindeutigen Zuordnung aller wesentlichen Verantwortlich- keiten im Sinne einer redundanzfreien Aufgabenwahrnehmung,6 • Prüfung der Aufbauorganisation des… …, DIIR-Revisionsstandard Nr.5, 2012, S.7. 7 Vgl. DIIR, DIIR-Revisionsstandard Nr.5, 2012, S.9. 322 3 Normengefüge der Internen Revision • Prüfung der Kenntnis aller im…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Der Überwachungsprozess als Teilaspekt des Qualitätsmanagements in der Internen Revision

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …Revisionsleiter das Prüfungsteam zu- sammen und legt die inhaltlichen Schwerpunkte der Prüfung fest. 385 Der Prüfungs- leiter übernimmt erstmals während der… …die Hauptver- antwortung für das Review. Er muss stets einen aktuellen Überblick über den Stand der Prüfung vor Ort haben, indem er einerseits den… …sorgen. 394 Jedoch entbindet das Vorhandensein standardisierter Rege- lungen den Prüfungsleiter nicht von der Pflicht, im weiteren Verlauf der Prüfung… …aktuellen Stand der Prüfung zu erlangen. Mit ihr lässt sich verfolgen, welche Schritte der Prüfungs- durchführung bereits erledigt und welche Schritte noch… …zu tätigen sind. 395 Der Revisionsleiter hält sich dagegen während der Prüfung im Hintergrund. Er hat sicherzustellen, dass das von ihm… …Fortgang der Prüfung überzeugen. Bei Bedarf kann der Revisionsleiter auch eine Durchsicht der Arbeitspapiere durchführen. Nach Abschluss der… …aufzudecken. 397 Der Revisionsleiter kann die Berichtskritik jedoch an einen nicht an der Prüfung beteiligten Revisor (Berichtskritiker) übertragen. Ferner… …über den Prüfungsauftrag und unterstützen die Planung, Durchführung und Über- wachung der Prüfung. Daneben bilden sie die Basis für Überprüfungen durch… …eine wichtige Verbindung zwischen den im Prüfprogramm vorgegebenen Prüfungshandlungen und den Ergebnissen der Prüfung dar. 411 Inhalt, Systematik… …. Fragebögen für einzelne Prüfungshandlungen) werden. 413 Die Arbeitspapiere sollten wie die Prüfung selbst strukturiert werden, d.h. aus den…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Latente Steuern im Konzernabschluss

  Dr. Rüdiger Loitz

  …, BT-Drs. 16/10067, S. 83. 4 Vgl. Gelhausen/Fey/Kämpfer: Rechnungslegung und Prüfung nach dem Bilanzrechts- modernisierungsgesetz, 2009, Q, Rz. 288 f… …Abschreibun- 5 Vgl. Begründung zum RegE BilMoG, BT-Drs. 16/10067, S. 83. 6 Vgl. dazu Gelhausen/Fey/Kämpfer: Rechnungslegung und Prüfung nach dem Bilanz-… …für solche bei 7 Vgl. Gelhausen/Fey/Kämpfer: Rechnungslegung und Prüfung nach dem Bilanzrechtsmo- dernisierungsgesetz, 2009, Q, Rz. 301. 8 Vgl… …, hat eine Untergliederung 9 Vgl. Begründung zum RegE BilMoG, BT-Drs. 16/10067, S. 83. 10 Gelhausen/Fey/Kämpfer: Rechnungslegung und Prüfung nach dem… …. Gelhausen/Fey/Kämpfer, Rechnungslegung und Prüfung nach dem Bilanzrechts- modernisierungsgesetz, 2009, Q, Rz. 328. 12 Vgl. z.B. Lüdenbach/Hoffmann, IFRS-Kommentar, 10… …. Aufl. 2011 BT-Drs. 16/10067, Begründung zum RegE BilMoG, Gelhausen/Fey/Kämpfer: Rechnungslegung und Prüfung nach dem Bilanzrechtsmoder-…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Dolose Handlungen

  …Gesetze � Verfahren / Regelungen (intern) � Vier-Augen-Prinzip � Präventivkontrollen (z. B. Prüfung von Lieferanten) � Aufdeckung � Interne Revision �…