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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  SAP®-Software im Blickpunkt der Internen Revision

  Roger Odenthal

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 513 6.4.6 Berechtigungskonzeption und deren Umsetzung . . . . . . . . . . . 513 6.4.7 Prüfung an Schnittstellen/Batch-Input… …Prüfung vermitteln. Weiterführende In- formationen finden sich hiernach in zahlreichen speziellen Fachbüchern, die zu einer Vertiefung erster Kenntnisse… …im Vorfeld jeder Prüfung die nachfolgenden erforderlichen schriftlichen Unterlagen anzufordern: • Organigramm der SAP®-Abteilung und/oder… …Mandanten und welche Firmen (bi- lanzierungsfähige Buchungskreise) sind angelegt? Was sind die für die Prüfung relevanten Belegarten? In welchen Lagerstellen… …innerhalb des zu prüfenden Zeitraums kon- tiert? Welches ist der zugehörige Belegnummernstand? Diese und ähnliche Fragen begleiten nahezu jede Prüfung. Ihre… …eingegangen wird. Im Hinblick auf die Jahresabschluss- prüfung gilt es auf folgende Aspekte hinzuweisen: • Bilanzorientierte Arbeitsoberfläche für den… …sich bei den jeweiligen Menüpunkten. • Spezielle Auswertungen für die Prüfung Neben allgemein fachlicher SAP®-Funktionalität, die für kaufmännische… …. 6.4.6 Berechtigungskonzeption und deren Umsetzung Die Prüfung der Berechtigungen innerhalb des SAP®-Systems wird einver- nehmlich als komplexe… …Unternehmen unterschiedlicher Größen und Branchen berücksichtigt. Zur Reduzierung des mit der Prüfung verbundenen personellen Aufwands ist es stufenför-… …eine SAP® R/3-Berechti- gungsprüfung Bei der Prüfung steht die Funktionsfähigkeit des internen Kontrollsys- tems im Vordergrund und nicht der einzelne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Corporate Governance und Jahresabschluss

  Dr. Beate Eibelshäuser

  …. . . . . . . . . . . 103 4.3 Prüfung und Feststellung des Jahresabschlusses durch den Aufsichtsrat… …Aufsichtsrat § 170 AktG; – Prüfung des Jahresabschlusses und des Lageberichts § 171 AktG; – Feststellung des Jahresabschlusses durch Vorstand und Aufsichtsrat §… …folgt zu gliedern: – Verteilung an die Aktionäre, – Einstellung in Gewinnrücklagen, – Gewinnvortrag, – Bilanzgewinn. 4.3 Prüfung und Feststellung des… …schusses zu übermitteln. 18 Nach der Durchführung seiner Prüfung hat der Aufsichtsrat über sein Ergeb- nis schriftlich nach § 171 Abs. 2 AktG der… …Hauptversammlung zu berichten.22 Der Bericht des Aufsichtsrats hat die folgenden Informationen zu beinhalten: – Art und Umfang seiner Prüfung der Geschäftsführung… …zur Anzahl der Sitzungen des Aufsichtsrats sowie seiner Aus- schüsse, – Stellungnahme des Aufsichtsrats zu dem Ergebnis der Prüfung des Jahres-/… …nach dem abschließenden Ergebnis seiner Prüfung Einwendungen erhebt oder ob er den vom Vorstand aufge- stellten Jahres-/Konzernabschluss billigt. 19… …. Ausgeschlossen hiervon hat der 22 Der Bericht soll die Aktionäre und die Öffentlichkeit über das Ergebnis der Prüfung der Unterlagen zum Jahresabschluss durch den… …des Aufsichtsrats und kon- krete Vorbehaltsaufgaben, die in § 107 Abs. 3 Satz 3 AktG dargelegt sind. Bei- spielsweise darf gerade die Prüfung und… …. Gelhausen/Fey/Kämpfer, Rechnungslegung und Prüfung nach dem Bilanzrechtsmo- dernisierungsgesetz, 2009, S. 451f., Rz. 16–19. Vgl. zur kritischen Würdigung der Auf- nahme…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Die Bedeutung von unternehmensbezogenen Krisenindikatoren in der Finanzkrise

  Arno Kastner

  …ist auch darauf zu achten, ___________________ 210 Vgl. Becker, Axel: Die Prüfung von Abwicklungsfällen im Kreditgeschäft, in: Becker, A./ Kastner… …A. (Hrsg.), Die Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision, Stuttgart, 2007, S. 382. 211 Vgl. Eisenbürger, B.: Die Prüfung der… …Wahrscheinlichkeit sinken bzw. nicht in dem erwarteten Ausmaß steigen ___________________ 214 Vgl. Becker, A.: Die Prüfung von Abwicklungsfällen im Kreditgeschäft… …, in: Becker, A./ Kastner A. (Hrsg.), Die Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision, Stuttgart, 2007, Seite 382 und vgl. Welge… …Kreditrisikomanagements, in: Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden Neue MaRisk, Heidel- berg, 2011, Seite 294. 215 Vgl. Becker, A.: Die Prüfung von Abwicklungsfällen im… …Kreditgeschäft, in: Becker, A./ Kastner A. (Hrsg.), Die Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision, Stuttgart, 2007, Seite 383. Arno Kastner… …Vgl. Becker, A.: Die Prüfung von Abwicklungsfällen im Kreditgeschäft, in: Becker, A./ Kastner A. (Hrsg.), Die Prüfung des Kreditgeschäfts durch die… …Interne Revision, Stuttgart, 2007, Seite 383. 217 Vgl. Becker, A.: Die Prüfung von Abwicklungsfällen im Kreditgeschäft, in: Becker, A./ Kastner A… …. (Hrsg.), Die Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision, Stuttgart, 2007, Seite 383; und vgl. Mantell, G.: Risikofrüherkennung als Instrument… …des Kreditrisiko- managements, in: Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden Neue MaRisk, Heidelberg, 2011, Sei- te 294. 218 Vgl. Becker, A.: Die Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Fortentwicklung des deutschen Maßgeblichkeitsprinzips bei der handels- und steuerrechtlichen Ermittlung der Herstellungskosten

  Carl-Christian Freidank, Patrick Velte

  …Ermittlung der Herstellungskosten nach § 253 Abs. 1 Satz 1 HGB und § 6 Abs. 1 Nrn. 1, 2 EStG als „Eckpfeiler“ der Rechnungslegungs- politik und Prüfung zu…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Risikoanalyse und Programmplanung im Volkswagen Konzern

  Peter Dörfler, Philine Géronne-Neels, Tobias Heine, Martin Kademann

  …sukzessive durchgeführt. Die bei einer Prüfung festgestellten Prozessschwächen und Defizite im Internen Kon- trollsystem (IKS) werden in einem Bericht… …geprüf- ten Risikofelder nach Abschluss einer Prüfung unter Berücksichtigung der im Verlauf der Prüfung gewonnenen Erkenntnisse erneut bewertet. Das… …Follow-Up der vereinbarten Maßnahmen und Empfehlungen bildet den Abschluss einer Prüfung. Sowohl die rollierende Risikobewertung als auch das Ergebnis des… …und Organisationsstruktur/Kom- plexität • Neue Projekte/Vorhaben • Datum letzte Prüfung • Qualifizierte kritische Hinweise/Follow-Up-Feststellungen… …Dörfler/Philine Géronne-Neels/Tobias Heine/Martin Kademann Das Kriterium „Datum letzte Prüfung“ bildet ab, dass bei länger nicht bzw. noch nie geprüften… …, wann die letzte Prüfung in diesem Prüfungsfeld stattgefunden hat, systemtechnisch vorliegt, erfolgt hier eine automatische Berechnung des Risikowerts… …für dieses Kriterium. Dabei findet folgende Staffelung Anwendung: • Letzte Prüfung vor max. 2 Jahren: 0 Punkte • Letzte Prüfung vor 3 Jahren: 1 Punkt •… …Letzte Prüfung vor 4 Jahren: 2 Punkte • Letzte Prüfung vor 5 Jahren: 3 Punkte • Letzte Prüfung vor mehr als 5 Jahren: 4 Punkte Eine manuelle Übersteuerung… …ist möglich, wenn zwar eine Prüfung statt- gefunden hat, diese aber nur einen Teilbereich des Prüfungsfelds tangiert hat. In diesem Fall würde die… …Prüfung für die Berechnung des Risikowerts nicht herangezogen. Berücksichtigt werden bei der Ermittlung des Risiko- werts alle Prüfungen, d. h. Prüfungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft im Umfeld Finanzmarktkrise: Anforderungen und Erfahrungen aus Sicht der Internen Revision

  Axel Becker

  …. Becker A.: Die Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision in: Bearbei- tungs- und Prüfungsleitfaden – Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft… …. 147 Vgl. Schiwietz M.: Die Prüfung des Kreditgeschäfts vor dem Hintergrund von Basel II in: Aufsichtsrecht für Prüfungen im Kreditgeschäft A… …Risikomanagement – MaRisk, S. 3. 159 Quantitative und qualitative Kriterien. 160 Vgl. Becker A.: Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision… …Auskünfte wie SCHUFA, Creditreform Presse Branchenanalysen Abbildung 3: Externe Frühwarnindikatoren; Quelle: Becker A.: Prüfung von… …Frühwarnindikatoren; Quelle: Becker A.: Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision in: Risikomanage-ment und Frühwarnverfahren Bantleon U./Becker A… …Prüfung und Beurteilung der genutzten Risi- komerkmale im Unternehmen. Denn diese sind gerade für die Selektion der risiko- definierten Auswahl an Krediten… …. Kreditinstitute) • SCHUFA, Creditreform und weitere Auskunfteien Abbildung 6: Kategorien von Frühwarnkriterien; Quelle: Becker A.: Die Prüfung von Frühwarn-… …mitbe- trachtet werden sollte. Auch die Prüfung der fortlaufenden Qualitätssicherung und ___________________ 167 Vgl. Becker A.: Die Prüfung von… …von Interessenkonflikten bei wesentlichen Projekten begleitend tätig sein.169 Die in Abbildung 7 aufgeführten Aspekte sprechen für eine Prüfung von… …. Abbildung 7: Gründe für Projektbegleitungen; Quelle: Becker A.: Prüfung von Frühwarnverfahren in: Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft: Prüfungs- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Interne Revision – Grundlagen, Normen und Tätigkeitsfelder

  Thomas Amling, Ulrich Bantleon

  …Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfer (Veröffentlichung: Februar 2001) DIIR Revisions- standard Nr. 2 Prüfung des Risikomanagements durch die… …2002) DIIR Revisions- standard Nr. 4 Prüfung von Projekten (Veröffentlichung Juni 2008) Der DIIR-Quality Assessment-Leitfaden beurteilt die Wirksamkeit… …Prüfung), „Review“ (= prüferische Durch- sicht) und „Examination“ (= Auswertung/Überprüfung).49 Besondere Be- deutung kommt der Abgrenzung zwischen „Prüfung… …Unter- schied zur Positivaussage einer Prüfung („ist ordnungsgemäß“) erfolgt also eine Negativaussage („mit gewisser Sicherheit ausschließen kann, dass… …. Tabelle 3: Prüfung vs. Prüferische Durchsicht55 Prüfung Prüferische Durchsicht Zielsetzung Positivaussage Negativaussage Sicherheitsniveau Hinreichende… …, Standard 2110, Standard 2130). Durch den DIIR Revisionsstandard Nr. 2: „Prüfung des Risikomanagements durch die Interne Revision“ wird das Prüfungsobjekt… …aus IDW, 2011c, S. 17. Interne Revision – Grundlagen, Normen und Tätigkeitsfelder 27 Prüfung der Finanz- und Vermögenslage so- wie… …Zuverlässigkeit des Rechnungswesens und daraus abgeleiteter Informationen Financial Auditing Compliance Auditing Prüfung der Ordnungsmäßigkeit, Einhaltung… …von gesetzlichen Regelungen Operational Auditing Management Auditing Internal Consulting Prüfung der Qualität, Sicherheit, Ordnungs- mäßigkeit… …, Wirtschaftlichkeit und Funktionalität von Strukturen, Prozessen und Systemen inklusive der Funktionsfähigkeit des IKS Prüfung der Managementleistungen im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Die Zusammenarbeit zwischen Abschlussprüfer und Aufsichtsrat: Best Practice Grundsätze für eine gute Corporate Governance

  Arno Probst

  …deutlich, dass für die konkrete, praktische Arbeit im Aufsichtsrat von einem Paradigmenwechsel ausgegangen werden muss: So reicht die Prüfung und Kontrol-… …lange vor dem BilMoG, nach § 171 Abs. 1 Satz 1 AktG eine eigene Prüfung des Jahres- bzw. Konzernabschlusses durchzu- führen. Dies geschieht… …vorbereitend für die Billigung bzw. Feststellung der Ab- schlüsse durch Aufsichtsrat bzw. Hauptversammlung. Bei der eigenen Prüfung durch den Aufsichtsrat… …Abschlussprüfung eine wichtige Grundlage für seine eigene Tätigkeit liefert. Die Prüfung des Jahres- und Konzernabschlusses durch den Aufsichtsrat selbst 8 kann… …dabei natürlich bei weitem nicht so tiefgehend sein wie die gesetzliche Prüfung des Abschlussprüfers: Der Aufsichtsrat führt seine eigene Prüfung viel-… …Qualifikation der im Prüfungsteam handelnden Personen sind für die Qualität der Prüfung von Bedeutung. Auch der Zusammenhang zwi- schen dem Honorar und der… …Unternehmens gemeinsam einzuschätzen. Insgesamt wird deutlich, dass es im Vorfeld der Prüfung bzw. der Beauftragung schon wesentlichen Gesprächsbedarf… …Finanzexperten eine besondere Rolle zu. Die wechselseitige Kommunikation während der Prüfung sollte gemeinsam vor Prüfungsbeginn abgestimmt werden. 3.3… …ist, welche Folgerungen sich für den weiteren Verlauf der Prüfung ergeben könnten. Im Übrigen ist ein gegenseitiges „Update“ der Beteiligten im Laufe… …der Prüfung, jedenfalls bei Prüfungen, die über einen längeren Zeitraum gehen, gebo- ten. Zur Bringschuld des Aufsichtsrats im Hinblick auf den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Qualitätsmanagement im Revisionsprozess

  Einleitung

  Dr. Susann Albinus-Leupold

  …Wirtschaftsprüfers an die Interne Revision ge- stiegen. Beide arbeiten bei der Prüfung des internen Überwachungs- und Risiko- managementsystems zunehmend enger… …Sie muss sicherstellen, dass alle Risiken in der Prüfung hinreichend betrachtet wurden. Revisoren sind daher gezwungen, ein systematisches… …. 10 Vgl. Marx et al. (2009), S. 53, und Schmelter (2009a), S. 61. 11 Unter Revisionsqualität soll die wahrgenommene Güte einer Prüfung verstanden… …Pro- duktivität das Ergebnis einer erfolgreich durchgeführten Prüfung sind. Lediglich die Wiederholung der Prüfung als Vollprüfung könnte eindeutig… …die Qualität der Prüfung feststellen. 21 Diese Möglichkeit scheidet jedoch in der Praxis aus wirt- schaftlichen Gründen aus. Dem Nachfrager steht… …daher kein objektiver Beurtei- lungsmaßstab zur Verfügung und er muss somit weitestgehend auf die Qualität der Prüfung vertrauen. 22… …Vgl. Donle/Richter (2003), S. 198. Donle/Richter (2003) sprechen von der „Prüfung als Ver- trauensgut“ während Zehnder/Brönnimann (2005) von der… …„Interne[n] Revision als Vertrau- ensgut“ sprechen. 1 Einleitung 4 Will ein Nachfrager von Prüfungsleistungen dennoch die Qualität der Prüfung… …Revisionsleistung dadurch, dass nicht alle Adressaten der Prüfung den gleichen Zugang zu qualitätsrelevanten Informationen haben. 26 Zur Sicherung des… …dem Ziel einer Urteilsbildung handelt. Terminologisch wird der Überwachungsbegriff in der Literatur in die Begriffe Prüfung (Revision) 41 und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Oliver Dieterle

  …Modernisierung von Behörden vorgelegt3. Innenrevision wur- de dabei als behördeninterne Kontrolle verstanden, die sich insbesondere mit der Prüfung der… …Ordnungsmäßigkeit, mit Prävention und Sicherung gegen Fehlverhalten sowie der Prüfung der behördeninternen Vorkehrun- gen und Kontrollen beschäftigen sollte4. Als… …über die Prüfung hinaus eigenständige Beratungsdienstleistungen angeboten werden. Im Moment ist es eher der Ansatz, dass Beratung auf Grundlage von… …das Team zu Sachverhaltsaufklä- rungen, • die Entgegennahme und Prüfung von Berichten der Teams, • die Gewährleistung einer angemessenen, aktuellen… …siken zur Identifikation von Korruptionsgefahren und Empfehlungen zur Beseitigung von Schwachstellen und • die Prüfung von Hinweisen auf mögliche… …tungen). Kommt die Prüfung eines Hinweises auf mögliche Korruption im Ein- zelfall zu dem Ergebnis, dass ein hinreichend konkreter Anfangsverdacht… …von ihr zu akzeptieren ist23. Es ist notwendig, dass die Internen Revisoren vor der jeweiligen Prüfung ihre Unabhängigkeit und Unbefangenheit aktiv… …auskennen. Die Revisoren kennen die Organisation und das operative Geschäft, was ein großer Vorteil für die Prüfung ist24. Im öf- fentlichen Bereich ist es… …Organisation gibt, ist die Prüfung der IT relativ wenig aus- geprägt. Dies hat damit zu tun, dass das Wissen der IT in der Verwaltung in der Regel auf wenige… …darin liegen, dass entsprechende IT-Kom- petenz durch einen externen Partner zugekauft wird, um entsprechende Controls im Rahmen einer Prüfung betrachten…

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