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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Compliance

  …. Vier Grundpfeiler für eine effektive Compliance-Organisation: � Identifi kation von Risiken � Identifi kation und Analyse des rechtlichen Risikos �…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Ausblick

  Jörg Meyer

  …in der anderen Richtung, also der Lockerung der Möglichkeiten zur Analyse betrieblicher Da- ten, ausschwingen. Fragt sich, wann und wie stark und…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Korruption als internationales Phänomen

  Einleitung: Korruption – ein internationales Phänomen

  Prof. Dr. Matthias S. Fifka

  …, accountability and the prevention of corruption, in the public sector, including in the management of public fi- nances.“ ___________________ 1 Eine Analyse… …Anschluss daran rücken die Korruptionsmessung und die mit ihr verbundenen Schwierigkeiten in den Mittelpunkt der Analyse. Besonders bedeutsam ist in die- sem… …sichter haben kann und zum anderen keineswegs ein modernes Phänomen ist, son- dern eine lange Geschichte hat. In seiner Analyse zeigt Bernecker nicht nur… …dem werden die Auswirkungen der Korruption auf Land und Menschen näher be- trachtet. Im Mittelpunkt der Analyse steht nicht die Drogenmafia, die in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der Marktpreisrisikosteuerung durch die Interne Revision

  Jürgen App

  …Eine hinreichend substantiierte Ausgestaltung der Analyse bzw. Plausibili- sierung der ermittelten Ergebnisse aus Marktrisikopositionen ist mit eine 1… …adressieren. Über die Methoden der Risikoanalyse haben die Institute weitestgehend Freiheit. In der Praxis existieren daher vielfältige Modelle zur Analyse… …beschränkt. Das Zinsrisiko ist häufig das mit Abstand bedeutendste Marktpreisrisiko für viele Kreditinstitute. Das Zinsänderungsrisiko und dessen Analyse… …. der Zinsspannenrechnung bzw. -simulation, parallel dazu auch barwertige Ana- lysemethoden eingesetzt. Bei der Analyse der Auswirkungen von… …Analyse dieser Teilbestände erforderlich sein.2 Die bei der Risikoanalyse vorzunehmende Quantifizierung der Risikenmuss kompatibel zu der von der Bank… …diesbezüglichen Annahmen zur Analyse der Zinsänderungsrisiken bei den prozessimmanenten internen Kon- trollen auf ihre Prognosegüte hin zu überprüfen (sog… …Vorgabe sein, dass bei vergleichsweise großen Zinsänderungsrisiken eine entsprechende Analyse in kürzeren Zeit- abständen zu erfolgen hat.1 Hier muss die… …beherrschbare Risiken dadurch entstehen, dass sie nicht oder im Rahmen der Analyse nicht in ihrer Tragweite erkannt und angemessen kommuniziert bzw. adressiert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Kapitalmarktrechtliche Rahmenbedingungen einer Compliance-Organisation und deren Konkretisierung durch die MaComp

  Dr. Annette Salomon

  …, 295; Niermann, Die Compliance-Organisation im Zeitalter der MaComp – eine Analyse ausgewählter Fragen, ZBB 2010, 400, 408. 12 Vgl. Röh, Verhältnis… …Organisation im Zeitalter der MaComp – eine Analyse ausgewählter Fragen, ZBB 2010, 400, 411 ff. 14 Welsch/Foshag, Internes Kontrollsystem Compliance, in… …25.10.1999. 20 Niermann, Die Compliance-Organisation im Zeitalter der MaComp – eine Analyse ausgewählter Fragen, ZBB 400, 404 ff. 21 Assmann in… …der MaComp – eine Analyse ausgewählter Fragen, ZBB 400, 404 ff. 23 Hannemann/Schneider/Hahnenberg, Mindestanforderungen an das Risikomanagement, S… …Compliance-Organisation im Zeitalter der MaComp – eine Analyse ausgewähl- ter Fragen, ZBB 400, 407, mit weiteren Argumenten. 32 Schreiben der BaFin vom 7. Juni 2010… ….; Birnbaum/Kütemeier, In der Diskussion – die MaComp, WM 2011, 293, 297 f. 33 Niermann, Die Compliance-Organisation im Zeitalter der MaComp – eine Analyse ausgewählter… …Finanzdienstleistungsaufsicht zur Auslegung einzelner Begriffe der §§ 31 Abs. 2 S. 4, 34b Wertpapierhandelsgesetz (WpHG) in Verbindung mit der Verordnung über die Analyse von… …Dauerhaftig- keit von Compliance, BKR 2011, 45, 48; Niermann, Die Compliance-Organisation im Zeitalter der MaComp – eine Analyse ausgewählter Fragen, ZBB 400… …auf die fachliche Unabhängigkeit haben kann.58 Ob der regelmäßige Zugang compliance-relevanter Informationen vorliegt, kann mithilfe einer Analyse des… …Niermann, Die Compliance-Organisation im Zeitalter der MaComp – eine Analyse ausgewählter Fragen, ZBB 400, 412, 414. 57 Vgl. Schäfer, Die MaComp und das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Effizienzsteigerungspotenziale der Tax Due Diligence

  Volker Endert, Andreas Mammen

  …4.1.1 Grundsätzliche Differenzierung ................................................ 417 4.1.2 Analyse der tatsächlichen und latenten Steuern… …........................ 418 4.1.3 Analyse der steuerlichen Überleitungsrechnung ...................... 420 4.2 Verkehrssteuern… …deshalb insbesondere die umfassende Analyse der Chancen und Risiken, die durch die „wirtschaftlichen, rechtlichen, sowie tatsächlichen Verhältnisse des… …zum Kauf bzw. Verkauf stehenden Unternehmens“9 determiniert werden. Eine derartige Analyse wird Due Diligence bezeichnet. Der M&A Prozess lässt… …___________________ 1 Vgl. hierzu umfassend Rudolph 2010, S. 1-26. 2 So auch die Analyse bei Kunisch/Wahler 2010, S. 394 f.; Spanninger 2011, S. 50 sowie 56 f… …internationalen Rechnungslegungsgrundsätze. 4.1.2 Analyse der tatsächlichen und latenten Steuern Gem. IAS 12.79 hat der Bilanzierende die Hauptbestandteile des… …. „Uncertain Tax Benefits“) zwingend einer detaillier- ten Analyse und Bewertung zu unterziehen sind.77 Damit einhergehend entfällt die Position… …. 4.1.3 Analyse der steuerlichen Überleitungsrechnung Ein weiteres Instrument zur Analyse historischer und zukünftiger Ertragsteuer- risiken stellt die… …. Die Identifizierung ertragsteuerlicher Risiken kann mittels Analyse der im Jah- resabschluss ausgewiesenen tatsächlichen und latenten Steuern…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenskauf und internationale Rechnungslegung

  Abschließende Bemerkung

  Dr. Christian Metz

  …im Zu- sammenhang mit dem Unternehmenserwerb. Seine Analyse: Die IFRS sind zu kompliziert2448.  Giersberg testiert den IFRS-Vorschriften…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …darauf reagiert wird. 11.1.3 Schadensfalldatenbank (Risikoinventur) Die Sammlung und Analyse der Daten über Gefahren, Schäden und einge- tretene Verluste…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Nützliche Vorkenntnisse

  Jörg Meyer

  …darüber hinaus nützlich, wenn eigene Datenstrukturen zu entwer- fen sind. Warum sollte man das wollen? Die Originaldaten befinden sich vor der Analyse in… …Erfordernissen des Sachge- bietes Rechnung trägt. Für die Bearbeitung der Daten sind leistungsfähige Daten- bankserver beschafft worden. Unsere Analyse sollte… …Datenbankabfragesyntax So wie die Bearbeitung der Dateien auf der Basis einer Syntax erfolgt, ist auch die Analyse der Daten in der fertig importierten Datenbank… …Berechtigungen vergeben werden (Data Control Language, DCL). Konzentriert man sich auf die Analyse ist das DML, obwohl eine Manipulation der Daten im Sinne… …aus den Datensätzen der Gruppe zu nehmen wäre, – dann lieber keinen als einen undefinierten Zustand. Ein praktisches Beispiel aus der Analyse der… …einen Feld mit dem leeren Wert und einem Feld ohne Inhalt. Für die inhaltsgetrie- bene Analyse der Daten ergibt sich inhaltlich kein Unterschied, wohl… …Erfahrungsaustausch Die Fähigkeit zur Analyse von großen Datenbeständen und die Erfahrung in der Durchführung ist auf eine vergleichsweise kleine Gruppe von Profis…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Lagebericht

  Claus Schnitzerling

  …chende Darstellung des Ist-Zustandes und eine Analyse. Da die Lage des Unter- nehmens letztlich eine Folge des Geschäftsverlaufs und des… …der Analyse sind die für die Geschäftstätigkeit bedeutsamsten finanziellen Leistungsindikatoren zu erläutern und dabei die im Jahresabschluss… …Berichterstattung der Grundsatz der Stetigkeit zu beachten, um einen Ver- gleich im Zeitablauf zu ermöglichen.15 22 Im Einzelnen kann die Darstellung und Analyse der… …jeweiligen „Lagen“ der Kapitalgesellschaft anhand folgender Angaben vorgenommen werden: a) Vermögenslage Im Rahmen der Darstellung und Analyse der… …. a. die Darstellung und Analyse der Eigen- und Fremdkapitalstruktur einschließlich der Angaben über Fälligkeiten der Verbindlichkeiten sowie über… …Ertragslage Die Angaben zur Ertragslage beziehen sich auf die Darstellung und Analyse der Entwicklung des Ergebnisses und seiner wesentlichen Bestandteile… …Absatzbereich hingewiesen sowie im Rahmen der Darstellung der Umsatzerlöse ergänzend die Auftragslage erläutert werden. Im Rahmen der Analyse der Ertragslage ist… …. 3 HGB besteht im Zusammen- hang mit der Analyse des Geschäftsverlaufs und des Geschäftsergebnisses sowie der Lage der Gesellschaft eine zusätzliche… …Risikobericht (1) Überblick 24Neben der vergangenheits- und situationsbezogenen Darstellung und Analyse des Geschäftsverlaufs und des Geschäftsergebnisses sowie… …voraussichtliche Entwicklung der Gesellschaft be- zieht sich analog zur vergangenheits- und situationsbezogenen Darstellung und Analyse auf die Vermögens-, Finanz-…

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