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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Kapitalmarktrechtliche Rahmenbedingungen einer Compliance-Organisation und deren Konkretisierung durch die MaComp

  Dr. Annette Salomon

  …unternehmensweiten IKS, der für den Bereich des WpHG die internen Kontrollen wahrnimmt.11 Daraus geht hervor, dass die Compliance-Funktion auch Teil des… …Risikomanagements ist, außerdem ermöglicht es eine Abgrenzung der Compliance-Funktion von der Internen Re- vision. Man kann den Begriff Risikomanagement als eine… …Compliance-Funktion unterscheiden sich im Hinblick auf Gegenstand und Art ihrer Tätigkeit. Die Prüfungstätigkeit der Internen Revision hat sich auf der Grundlage… …unterschiedlichen Tätigkeitsschwerpunkte. Im Verhältnis zueinander folgt aus der Allzuständigkeit der Internen Revision, dass sie auch die Compliance-Funktion… …Compliance-Funktion ist keine Untereinheit der Internen Revision oder deren „verlängerter Arm“16, sondern sie ist unabhängig (§ 33 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 WpHG). Die… …Compliance-Funktion berichten an die Geschäftsleitung. Aufgrund der Allzuständigkeit der Internen Revision ist die Compliance-Funktion auch gegenüber der Internen… …Risikomanagement (MaRisk), 2. Aufl . S. 17. Zur Abgrenzung der Internen Revision und der Compliance-Funktion: Zingel/Foshag, Die Compliance-Funktion in den MaComp… …WpHG geregelten Pfl ichten. Alle Geschäftsleiter sind, unabhängig von der internen Zu- ständigkeitsregelung im Unternehmen oder im Konzern, für die… …„prozessbegleitend und präventiv“ können überdies zur Abgrenzung von der Tätigkeit der Internen Revision herangezogen werden.43 22 AT 6 Ziffer 2 fordert effektive… …Konkretisierungen durch die MaRisk (AT 7 Ziffer 1 MaComp) zu beachten. Die Compliance-Funktion ist Bestandteil des Internen Kontrollsystems (AT 7 Ziffer 2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der Marktpreisrisikosteuerung durch die Interne Revision

  Jürgen App

  …Praxis unterschieden zwischen einer »internen« und einer »externen« Ergebnisermittlung. Die interne Ergebnisermittlung folgt i.d.R. den Grundsät- zen… …Marktrisikomanagements dar und bilden die Basis für die Maßnahmen der Risikosteuerung. Sie sind daher bei der Internen Revision ihrer Bedeutung entsprechend zu… …Risikoabschlags zu bewerten. Dieser Ab- schlag ist auf Basis von internen Modellen zu ermitteln (vertiefend IDW BFA, IDW RS BFA 2, Tz.48 ff.). 260 2 Prüfung der… …diesbezüglichen Annahmen zur Analyse der Zinsänderungsrisiken bei den prozessimmanenten internen Kon- trollen auf ihre Prognosegüte hin zu überprüfen (sog… …Analyseinstrumente Zinsänderungsrisiken Wesentliche Aspekte bei der Internen Revision M e th o d e n Periodenbezogene Betrachtung z.B. Zinsspannenrechnung •… …dieser Bereich auch bei der Internen Revision mit der gebotenen Gewichtung zu berücksichtigen. Bei der Prüfung dieser Funktion sollte die Risikosteuerung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Illegale Informationsbeschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Form von � Abschöpfung von Methodenkenntnis zu internen Bewertungsverfahren (z. B. Ratingverfahren), � frühzeitigem Erkennen von… …auf einem internen Speichermedium) und vernetzte Multifunktionsgeräte 161 Illegale Informationsbeschaffung begünstigen eine Reproduktion von…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Interne und externe Kommunikation

  …Wettbewerbern. � Keine Äußerung zu Kundenbeziehungen oder zu anderen internen Angele- genheiten oder Problemen. Wenn ein solches Thema zur Sprache kommt, den… …Hilfsmittel (z. B. Ver- schlüsselung, verschließbare Schränke, Codes etc.) sind sachgemäß zu nut- zen. Auch bei der internen Kommunikation sind kritische oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Bankaufsichtliche Prüfung von Risikomanagement- und -controllingverfahren

  Dr. Gerhard Hellstern

  …und darauf aufbauend interne Kon- trollverfahren einzurichten. Die internen Kontrollverfahren beinhalten zum einen eine Interne Revision und zum… …internen Kontrollsystems dar (vgl. AT 4.3). In AT 4.3.2 Tz 1 ist vorgegeben, dass angemessene Risikosteuerungs- und -controllingprozesse so einzurichten… …das Vorgehen bei bankgeschäft- lichen Sonderprüfungen mit Prüfungen des internen Kontrollsystems im Rah- men der Abschlussprüfung vergleichen. In… …Prüfungsstandards des IDW und eine exemplarische Darstellung des Prüfungsvorgehens am Beispiel des kredit- geschäftsspezifischen internen Kontrollsystems. Der… …, Ablei- tung der Limite, Eskalationsprozesse), • aktuelle Berichte an die Geschäftsleitung, • Unterlagen zur IT, • Unterlagen zur Internen Revision… …spezifische Ausgestaltung des gesamten internen Kontroll- systems beleuchtet wird (sog. Soll-Soll-Abgleich), werden dessen wesentliche Aspekte im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Dritte Novelle der Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Banken (MaRisk BA)

  Hermann Schulte-Mattler, Karl Dürselen

  …Internen Revision .................................................................................... 33 3 Zusammenfassende Betrachtung und Ausblick… …Ausgestaltung der Internen Revision (MaIR) vom 17. Januar 2000 und die Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft (MaK)13 vom 20. Dezember 2002. Im Anschluss… …Fassung der Mindestanforderungen an das Risikomanagement vom 14. Au- gust 2009. 22 Die MaRisk unterscheiden hierbei noch zwischen externen und internen… …Abs. 2 KWG, unabhängig von der internen Zuständigkeitsregelung, auf die ord- nungsgemäße Geschäftsorganisation und deren Weiterentwicklung. Ihre Verant-… …funktionsfähige Interne Revision (AT 4.4) zu verfügen. Aufgabe der Internen Revision ist es, risikoorien- tiert und prozessunabhängig die Wirksamkeit und… …Angemessenheit des Risikoma- nagements im Allgemeinen und des internen Kontrollsystems im Besonderen sowie die Ordnungsmäßigkeit grundsätzlich aller Aktivitäten… …, Regelungen zur Internen Revision, Regelun- ___________________ 36 BT 2.1 Tz. 3 der MaRisk bleibt hiervon unberührt. 37 Hierzu zählen z. B. Handbücher…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Marktdatenbasierte Frühwarnsysteme als Antwort auf die Finanzkrise

  Carsten Demski

  …Kreditinstituten oder Unternehmen mit kreditähnlichen Ge- schäftsbeziehungen ist die frühzeitige Erkennung von Bonitätsverschlechterungen ihrer Kunden. Internen… …Unternehmen sind daher gefordert, ihre internen Ratingmodelle um Verfahren zu ergänzen, die frühzeitig Signale zu sich abzeichnenden Bonitätsrisi- ken liefern… …Guard Engine ist dabei das Kernstück des Frühwarnsystems. Hier werden zunächst aus den Kapitalmarktdaten, externen und internen Ratings sowie Branchen… …Klasse 9 (Stufe)“ messen hingegen das Risiko für einen Downgrade des internen Ratings in die Klasse 9 (Stufe 15) und schlechter. Dies entspricht einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Anwendung betriebswirtschaftlicher Überwachungssysteme in Universitäten: Eine Analyse am Beispiel der Universität Hamburg

  Caroline Wüst, Remmer Sassen

  …, statischen Systemen hinsichtlich ihrer Durch- laufprozesse und des internen Austauschs ihrer Elemente (Komponenten) dyna- misch i.S.e. Selbstorganisation bzw… …und ein Financial Re- porting. 51 Das unternehmerische Überwachungssystem spaltet sich in einen internen und externen Teil auf (Abbildung 7). Die… …. Marten/Quick/Ruhnke 2007, S. 286. 62 Vgl. Freidank 2001, S. 598; zum internen Risikoberichtswesen Ergün/Müller/Sassen 2011, S. 238-244. 63 Vgl. IDW 2006, Rn… …Prüfungsausschuss wahr- genommen werden. Dieser kann außerdem nach § 107 Abs. 3 AktG mit der Auf- sicht des internen Kontroll- und Revisionssystems beauftragt… …Umsetzung des internen Überwa- chungssystems der UHH unter Benennung der jeweiligen Träger der Überwa- chungselemente. ___________________ 85 Vgl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Veranstaltungssicherheit

  …. Zugangskontrolle) nicht oder nicht ausreichend zur Verfügung stehen. Vorteilhaft ist, internen Entscheidungsträgern eine Sicherheitskonzeption zur Verfügung zu…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Segmentberichterstattung

  Karl-Heinz Withus

  …die Chancen und Risiken unter- schiedlicher Geschäftsfelder zu verbessern. 7 – Management Approach Darstellungen, die auf internen Organisations- und… …Unternehmens zu verstehen, die sich aus der internen Organisations- und Berichtsstruktur des Unternehmens ableitet. DRS 3 stellt hierbei darauf ab, wie die… …die Leistungen zu externen Umsatzerlösen führen könnten. Soweit die Unternehmensleitung die entsprechenden internen Organisations- und… …forderlich. Anzugeben sind demnach: Für alle anzugebenden Segmente und die Summe der sonstigen Segmente: – Segmentumsatzerlöse aufgeteilt nach internen und…

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