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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Lagebericht

  Claus Schnitzerling

  …finanziellen Leistungsindika- toren. – kapitalmarktorientierte Gesellschaft – wesentliche rechnungslegungsrelevante Merkmale des internen Kontroll- und… …. 5 HGB: Kapitalmarktorientierte Unternehmen i. S. d. § 264 d HGB haben die wesent- lichen Merkmale des internen Kontroll- und des internen… …Im Risikoberichtsteil kann auch die Beschreibung der rechnungslegungsrelevanten Merkmale des internen Kontroll- und Risikomanagementsystems erfolgen… …schließlich Absicherungsmethoden – Risikoarten – wesentliche rechnungslegungsrelevante Merkmale des internen Kontroll- und Risiko- managementsystems Soll… …. Rz. 22 f.), so- weit diese grundsätzlich auch im Rahmen der internen Steuerung der Gesell- schaft Anwendung finden (vgl. E-DRS 27, Rz. 104 ff., 128)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance, Abschlussprüfung und Compliance

  Regulierungstheoretischer Ansatz des Controllings: Notwendigkeit einer Weiterentwicklung von Unternehmensführung und -überwachung

  Carl-Christian Freidank, Remmer Sassen

  …Internen Kontroll- und Risikomanagementsystem im Lagebericht gem. § 289 Abs. 5 HGB bzw. im Konzernlagebericht gem. § 315 ___________________ 34… …Vorstand bestellt und überwacht. An die Organe schließen sich in- und externe Überwachungssysteme 40 an, wobei hier die Einrichtung des internen… …Controlling als Teil des internen Überwachungssystems ist i.S.d. Management Approach 42 wiederum maßgeblich an der Erstellung der verpflichtenden Unterneh-… …einen Prüfungsausschuss bestellen, der sich mit der Überwachung des Rechnungslegungsprozesses, der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems, des… …Risikomanagementsystems und des internen Revisionssystems sowie der Abschlussprüfung, hier insbesondere der Un- abhängigkeit des Abschlussprüfers und der vom… …internen Rechnungslegung festzustellen, sodass Rechnungslegungsnormen vermehrt Ein- fluss auf das Controlling ausüben. Diese Entwicklung wird auch als… …entstanden ist. 61 Hiernach sind die Elemente der externen Berichterstattung auf Basis des internen ___________________ 57 DCGK, Ziff. 3.4. 58 Vgl… …Kapitalgesellschaften i.S.d. § 264d im Lagebericht die wesentlichen Merkmale des Internen Kontroll- und Risikomana- gementsystems im Hinblick auf den… …jedoch auf das einzurich- tende Überwachungssystem. 71 Insofern wird das Controlling als Teil des Internen Überwachungssystems selbst zum…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Datenanalyse und Datenschutz – Leitlinien für die interne Revision

  Prof. Dr. Norbert Nolte

  …der Internen Revision wurzelt in §32 BDSG. Die Norm wurde nach den erwähnten sogenannten Datenschutzskandalen im Herbst 2009 in einer Eilaktion des… …Frage, welche Ermittlungsmaß- nahmen der Internen Revision mit Bezug zum Beschäftigten zulässig sind. Im Folgenden sollen hierzu Lösungsansätze… …datenverarbeitende Stellen, also auch solche durch die Tätigkeit der Internen Revision, zu beurteilen. 2.2 Datenschutzrechtlicher Hintergrund Diese… …, die für die gesetzeskonforme Tätigkeit der Internen Revision bei Datenanalysen nötig ist. 2.2.3 Anwendungsbereich des § 32 BDSG Als… …Rechtsgrundlage für Datenanalysen der Internen Revision kommt in erster Li- nie die gesetzliche Erlaubnis aus § 32 BDSG in Betracht. § 32 Abs. 1 S. 1 BDSG… …. 2.2.4.1 Präventive Maßnahmen Präventive Maßnahmen der Internen Revision richten sich zunächst nach § 32 Abs. 1 S. 1 BDSG. Die Datenverwendung muss… …ternehmens, also beispielsweise von einem Mitarbeiter der IT-Abteilung an einen Mitarbeiter der Internen Revision oder an einen Geschäftsführer, erfüllt den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Psychologische Nachsorge

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …besonderen Stressereignisse ver- traut zu machen, sollten sie fachmännisch darüber informiert werden. Eine Möglichkeit dazu besteht in freiwilligen internen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Fehler- und Bilanzänderungen

  Prof. Dr. Tobias Hüttche

  …internen Kon- trollsystems und des Risikomanagementsystems im Hinblick auf die Rechnungs- legung erfordert.3 5. Korrekturvorschriften 5.1 Änderung… …HGB, Rz. 803. 3 Vgl. Withus: Neue Anforderungen nach BilMoG zur Beschreibung der wesentlichen Merk- male des Internen Kontroll- und… …oder durch Prüfungsfeststellungen der Internen Revision oder im Rahmen der Ab- schlussprüfung festgestellt werden. Als externe Quellen der… …Internen Kontroll- und Risikomanagementsystems im Lagebericht kapitalmarkto- rientierter Unternehmen, in: KoR 2009, S. 440–451…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung

  Thomas Pollmann

  …angemessenes Internes Überwachungs-System 13Unter dem Internen Überwachungs-System (IÜS) versteht man „die Gesamtheit aller in betriebliche Prozesse eingebauten… …. Dokumentation und Sicherung des Internen Überwachungs-Systems 14Aufbau- und Ablauforganisation des Internen Überwachungs-Systems sind schriftlich zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Die neue Kreditnehmereinheit (wirtschaftliche Risikoeinheit) – Bankinterne Umsetzung und Revisionsansätze

  Dirk Röckle

  …Röckle ist Mitarbeiter der Internen Revision der SÜDWESTBANK AG, Stutt- gart und Mitglied im DIIR-Arbeitskreis „Risiko- und Kapitalmanagement in Kredit-… …auf die Prüfungen der Internen Revision, sind Gegenstand des Bei- trags. 2 Bildung von Kreditnehmereinheiten nach den neuen aufsichtsrechtlichen… …Satz 6 (Risikoeinheit) und den internen Risikogemeinschaften empfiehlt sich daher eine eindeutige Abgrenzung und die Verwendung unterschiedlicher… …Kon- trollsysteme im Prozess vorhanden sind. Diese internen Kontrollsysteme sollten auf der Grundlage der Voruntersuchung der ablauforganisatorischen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Risikoanalyse, Überwachungsplanung und die Bewertung von Grundsätzen, Mitteln und Verfahren durch Compliance

  Jens Welsch

  …Wirksamkeitsbeurteilung sein kann. Muss Compliance Maßstäbe einer internen Revision zu Grunde legen? Oder sogar Maßstäbe des externen Wirtschaftsprüfers mit… …Compliance-Beauftragten von denen der internen oder externen Prüfer abweichen? 4Die isolierte Diskussion der Bewertungsfrage inklusive der Maßstäbe für Be- wertung… …WpHG-Verfahren in Form von internen Richtlinien, Organisations- und Arbeitsanweisungen, Arbeitsablaufbeschreibungen und Formula- ren. 3. Mittel sind dann die… …Prüfungshandlungen der Internen Revision, die auf Basis von nachgelagerten Prü- fungshandlungen die Rechtskonformität der Prozesse betrachtet (Third Level).11 19 Der… …Erhöhung des Entdeckungsrisikos durch häufi gere Prüfungen 110 Welsch Literaturverzeichnis Amling, Thomas / Bantleon, Ulrich, Handbuch der Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Projektdurchführung

  Jörg Meyer

  …Kenntnis der internen Prozessabläufe beim Unternehmen und die Verfügbarkeit von Analysten für die Wandlung und Einbringung der Daten sowie für die Analyse…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Organisation der Wertpapier-Compliance-Funktion

  Stellung und Funktion des Compliance-Beauftragten und der Compliance-Funktion

  Frank Russo

  …Bestandsanalyse ist für den internen und externen Prüfer nachvollziehbar zu dokumentieren. Die Unter- suchung muss nach der Art der compliance-relevanten… …-nebendienstleistungen, hierzu kann auch eine Tätigkeit im Bereich einer Rechtsabteilung, Internen Revision oder Marktfolge-Abteilung zählen. 22 Schäfer in Compliance in…

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