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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Die Organisation von Risikomanagementsystemen

  Dr. Werner Gleißner, Bernd P. Mott, Frank Romeike

  …563 WERNER GLEIßNER, BERND P. MOTT UND FRANK ROMEIKE 1. Das Berichtswesen… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 565 1.2 Rahmenbedingungen für das Risikomanagement . . . . . . . . . . . . . . . . 567 1.3 Organisationsprinzipien und Gestaltungsvarianten… …. . . . . . . . . . . . . . . 568 1.3.3 Organisatorische Varianten des Risikomanagements . . . . . . . . 568 1.3.2 Einstufige und mehrstufige Risikomanagementsysteme… …. . . . . . 570 1.3.1 Trennung von Risikoüberwachung und Risikoverursachung?. . 570 2. Risikomanagement als eigenständige Funktion… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . 573 1.3.4 Zuordnung von Verantwortlichkeiten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 573 1.3.5 Überwachung der Risiken und Frühwarnsystem… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 574 2.2.1 Aufgaben von Vorstand (Geschäftsführung) und Aufsichtsrat . 574 2.2.2 Aufgaben des zentralen Risikocontrollings… …. . . . . . . . . . . . . . . . 575 2.2.3 Aufgaben und Organisation des dezentralen Risiko- managements… …, Kapitel 7-2.1, S. 1–27. Die Organisation von Risikomanagementsystemen1 Werner Gleißner, Bernd P. Mott und Frank Romeike 564 3. Die Integration von… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 583 3.2 Verbindungspunkte von Risikomanagment, Unternehmensplanung und Controlling… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 584 3.2.1 Risikoreduzierung durch Verbesserung der Planung . . . . . . . . 584 3.2.2 Nutzung von Planung und Budgetierung für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Australien

  Dr. Wolfgang Babeck, Dr. Wolfgang Hellmann, Robert Wyld

  …65 Australien von Dr. Wolfgang Babeck, Dr. Wolfgang Hellmann und Robert Wyld143 Inhalt Literatur… …................................................................................................................ 67 1 Einführung in das australische Rechts- und Wirtschaftsystem................ 69 1.1 Das Rechtssystem Australiens… …................................................................. 69 1.1.1 Staat und Staatsaufbau.............................................................. 69 1.1.3 Rechtsquellen und „Common Law“… …......................................... 72 1.2 Das Wirtschaftssystem Australiens.......................................................... 72 1.3 Weiterführende Hinweise und Links… ….................................................................................................. 76 2.2.1 Bestechung inländischer Amtsträger ........................................ 76 2.2.1.1 Geschenke und Gratifikationen… …...................................... 77 2.2.2.1 Definition des „ausländischen Amtsträgers“ ............................ 78 2.2.2.2 Geschenke und Gratifikationen… ….............................................. 81 2.2.5 Sanktionen ................................................................................ 81 2.2.6 Strafermittlung und -verfolgung… …Publizitäts- und Offenlegungspflichten .................................... 85 2.4 Wie ist die tatsächliche Rechtspraxis in Bezug auf Korruption?… …...................... 88 ___________________ 143 Dr. Florian von Schreitter und Miriam Wabnitz danken wir für die tatkräftige Unterstützung bei der Erstellung dieses… …Beitrags. Wolfgang Babeck, Wolfgang Hellmann und Robert Wyld 66 3 Prävention…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Konsolidierungskreis

  Dr. Fedor Zeyer

  …Gemeinschaftliche Vereinbarungen IFRS 12 Angaben zu Anteilen an anderen Unternehmen IAS 28 Anteile an assoziierten Unternehmen und Gemeinschaftsunternehmen 1… …berücksichti- gen, dass nicht alle Unternehmen auf dieselbe Art und Weise Eingang in den Kon- zernabschluss finden, sondern dies von der Art der wirtschaftlichen… …Verflechtung und der daraus resultierenden Einbeziehungsmethode abhängt. In den IFRS gibt es drei bzw. vier Methoden, wie Unternehmen in einen Konzernabschluss… …eines Joint Operation (anteilige Einbeziehung), als assoziiertes Unternehmen (Equity-Methode) und schließlich als Beteiligung (Finanzinstrument nach IAS… …39 bzw. IFRS 9). Am 12.05.2011 hat das IASB drei neue und zwei überarbeitete Standards her- ausgegeben, die die Konsolidierung, die Bilanzierung von… …Beteiligungen an ge- meinschaftlichen Vereinbarungen und assoziierten Unternehmen sowie damit in Beziehung stehende Anhangangaben regeln: IFRS 10… …assoziierten Unternehmen und Gemeinschaftsunternehmen Mit IFRS 10 und IFRS 11 werden die bisherigen Vorschriften zu Konzernabschlüs- sen und Zweckgesellschaften… …(IAS 27 Konzern- und separate Abschlüsse und SIC- 12 Konsolidierung – Zweckgesellschaften) sowie die Regelungen zur Bilanzierung von Anteilen an… …Gemeinschaftsunternehmen (IAS 31 Anteile an joint ventures und SIC-13 Gemeinschaftlich geführte Unternehmen – Nicht monetäre Einlagen durch Partnerunternehmen) ersetzt. Die… …bislang in den Standards IAS 27, IAS 28 und IAS 31 enthaltenen Vorschriften für Anhangangaben wurden mit IFRS 12 in einem eigenständigen Standard…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Bilanzpolitik

  Prof. Dr. Reinhard Heyd

  …Prof. Dr. Reinhard Heyd Kapitel 38: Bilanzpolitik 1. Ziele und Instrumente 2. Bestandteile des Jahresabschlusses 2.1 Bilanz 2.2 GuV-Rechnung… …und aufgegebene Geschäftsbereiche 5.4 Leasing 5.5 Immaterielle Vermögenswerte 5.6 Finanzinstrumente 5.7 Langfristige Auftragsfertigung 5.8… …Bilanzpolitik 977 1. Ziele und Instrumente der Bilanzpolitik 1Unter Bilanzpolitik versteht man die zielorientierte Gestaltung des Jahresabschlus- ses im… …Hinblick darauf, die Kapitalgeber zu einer Fortsetzung des finanziellen En- gagements am Unternehmen zu veranlassen und die Performance des Managements für… …die abgelaufene Berichtsperiode optimiert darzustellen.1 Hierzu zählt auch den Kapitalgebern die Möglichkeit zu eröffnen, eingetretene und erwartete… …Risiken und Chancen aus der Geschäftstätigkeit abschätzen zu können. Dabei geht es überwie- gend um die Optimierung von Kennzahlenwerten in deren… …Zeitvergleichs- und/ oder Betriebsvergleichsdimension. Von besonderer Bedeutung sind dabei die 2– Eigenkapitalquote als rating-relevante Kennzahl, welche das… …vorhaftende Eigen- kapital in Relation zur Bilanzsumme darstellt und Antwort auf die Frage gibt, wie viel Prozent der Bilanzsumme als vorhaftendes Eigenkapital… …ausweis. 4– Volatilität im Ergebnisausweis als Ausdruck von Risiko im Geschäftsmodell und damit als Ausdruck von Risiko für die fortwährende Überlassung… …von Eigen- und Fremdmittel. Die IFRS-Vorschriften sehen grundsätzlich vor, dass das Ein- gehen von Risiken bilanziell so abgebildet werden muss, dass…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Anforderungen an Aufsichtsorgane von Kreditinstituten im Rahmen des dualen Führungssystems

  Reinhold Hölscher, Corina Dähne

  …........................................... 277� 3.2 � Aufgaben des Aufsichtsorgans ......................................................... 280� 4 � Das Anforderungs- und Informationsprofil von… …Aufsichtsorganen............ 285� 4.1 � Persönliche und fachliche Anforderungen des Aufsichtsorgans ...... 285� 4.2 � Informationsversorgung des Aufsichtsorgans… ….............................................................................................. 294� R. Hölscher/C. Dähne 272 1 Einleitung Dem Aufsichtsorgan ähnelnde Kontrollgremien gab es bereits in den Handelskom- panien und in den… …die Aufgabe des Aufsichtsrates in der Überwachung der Geschäftsführung und in der Prüfung der Jahresrechnung, der Bilanzen und der Vorschläge zur… …Aufsichtsorgane in Kredit- instituten, die insbesondere im Kreditwesengesetz (KWG) und in einem Merkblatt der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht… …genossenschaftliches oder öffentlich-rechtliches Kredit- institut handelt, sind insbesondere das Aktiengesetz, das Genossenschaftsgesetz und die Sparkassengesetze der… …Länder zu beachten. Ziel dieses Beitrages ist es, einen Überblick über die Regelungen zur Zusam- mensetzung und den Aufgaben der Aufsichtsorgane in… …Kreditinstituten zu geben, die persönlichen und fachlichen Anforderungen an die Mitglieder der Aufsichtsor- gane von Kreditinstituten aufzuzeigen sowie deren… …Informationsrechte und -pflichten zu verdeutlichen. Dazu werden zunächst das Drei-Säulen-Modell sowie das duale Führungssys- tem in der deutschen Kreditwirtschaft… …erläutert. Im Anschluss werden die recht- lichen Regelungen zur Zusammensetzung und die Aufgaben der Aufsichtsorgane beschrieben. Abschließend werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Aktuelle Entwicklungen in der Bankenregulierung

  Christoph J. Börner

  ….................................................................................................... 34� 2� Konzeptionen der Bankenaufsicht .............................................................. 34� 2.1� Anlegerschutz und Funktionsschutz… …................................................. 35� 2.2� Mikroprudenzielle und makroprudenzielle Regulierung .................. 36� 2.3� Regelgebundene und diskretionäre Regulierung… ….............................. 36� 2.4� Quantitative und qualitative Regulierung ......................................... 37� 2.5� Nationale und internationale Regulierung… …........................................ 38� 3� Inhaltliche und institutionelle Entwicklung der Bankenaufsicht ................ 39� 3.1 Entwicklung bis 1988… …........................................................................ 39 3.2 Basel I bis Basel II ............................................................................ 40 3.3 Reformschritte nach der Banken- und… …IV und weitere Reformprojekte auf internationaler Ebene ..................................................................................... 46… …3.3.3 Entwicklungen in der EU und im Euroraum ......................... 47 3.3.4 Verbraucherschutz… …................................................................. 50 4� Fazit und Perspektiven ................................................................................ 51� Literaturverzeichnis… ….............................................................................................. 53� C. Börner 34 1 Einleitung Corporate Governance in Banken weist einige Besonderheiten im Vergleich zu In- dustrie- und… …Finanzintermediäre, das heißt, sie treten als Vermittler von Finanzkontrakten auf und als Vertragspartei in Finanzkontrakte ein. In dieser Rolle transformieren sie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Projektsteuerungssystems

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Gesamtprojektsteuerungssystem und das Port- folio-management erwähnt. Gegenstand einer Projektmanagement-Revision kann auch das Portfoliomanagement i.w.S. sein. Es handelt sich… …Zukunft zunehmend an Bedeutung gewinnen wird. Einen firmenübergreifenden, systematischen Ansatz zur Prüfung des Portfolio- und Programmmanagements sowie der… …Methoden und Standards für Portfolio-, Programm- und Projektmanagement gibt es bislang nicht. Der Leitfaden hat das Ziel, diese Lücke zu schließen. Im… …sind zu verstehen: � Portfoliomanagement (strategisch und operativ) � Methoden und Standards für Portfolio-, Programm- und Projektmanage- ment… …(„P3M-Vorgaben“) � Die zu den P3M-Vorgaben gehörenden Erstellungs- und Verwaltungspro- zesse „P3-Methoden- und-Steuerungsprozess“, kurz „P3M-Prozess“, das sog… …. „Centre of Excellence“, siehe genauere Erläuterungen in Kapitel 4. Die Inhalte des Leitfadens lehnen sich an das P3O-Modell (Portfolio-, Pro- gramm- und… …Project Offices) des Office of Government Commerce (OGC), heu- te Cabinet Office, an. Sie sind aber für prüferische Zwecke modifiziert und keineswegs… …Elemente anderer Standardwerke zum Portofolio-, Pro- gramm- und Projektmanagement, z.B. zum „Standard for Portfolio Manage- ment“ des PMI, um ein… …, Interviewtechniken oder dergleichen. Diese enthalten i.d.R. einen noch höheren Detaillierungsgrad und sind unternehmens-spezifisch verschieden. Einleitung 14 Die… …nachfolgenden Ausführungen stellen den Kenntnisstand und die Erfah- rungen der Arbeitsgruppenmitglieder zum Zeitpunkt der Veröffentlichung dar. 3.2 Zielsetzung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Projektsteuerungssystems

  Prüfung der Projektsteuerungsorganisation

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …(Portfolio-, Programm- und Projektmanagement) oder die hierfür nötigen P3M-Vorgaben und P3M-Prozesse (s.o., Definition) wirksam und in angemessener Weise zu… …unterstützen. 5.2 Mandat einer Projektsteuerungsorganisation 5.2.1 Beschreibung Das Mandat einer PSO beschreibt Ziele, Auftrag und Vollmachten der Orga-… …nisationseinheit und ist Basis für die darin ablaufenden Prozesse. Aus dem Mandat sollte erkennbar werden, welche Prozesse des Projektsteuerungssys- tems im Mandat… …der Organisationseinheit liegen, also Portfoliomanagement, Programmmanagement oder Standards- und Methodenmanagement. (Hin- weis: Nicht das Management… …eines einzelnen Programmes oder Projektes. Dies ist nach der Definition des DIIR Standards Nr. 4 Teil des Projekt-ma- nagements und nicht der… …Projektsteuerung im engeren Sinne.) 5.2.2 Prüfgegenstände Prüfgegenstände sind vor allem Art, Ausgestaltung, Inhalt und Dokumenta- tion des Mandats. 5.2.3 Risiken… …aufweisen oder unklar abgegrenzt sein. Genehmigungen und Do- kumentationen können fehlen, Abstimmungen unterblieben sein. Prüfung der… …Projektsteuerungsorganisation 22 5.2.4 Erwartete Kontrollen Das Mandat sollte auf dem aktuellen Stand sein und widerspruchsfrei, klar und eindeutig die Zielsetzung und den… …einen weiteren Kontext ohne Lü- cken und Überschneidungen mit anderen Organisationseinheiten eingebettet sein. Es sollte abgestimmt, genehmigt und… …schriftlich dokumentiert sein. 5.3 Organisation und Personal 5.3.1 Beschreibung Die Organisation und das Personal für P3-Prozesse umfassen die Aufbauor-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Förderkrediten für Wirtschaftsunternehmen durch die Kreditrevision

  Arno Kastner

  …und Problemkreditfinanzierung je nach Fördervorausset- zungen EU-Mittel sowie Bundes- und Landesmittel im Rahmen der Unterneh- mensfinanzierung… …Bürgschaften und Rückbürgschaften übernommen, sofern die seitens des Kreditnehmers zur Verfügung stehenden Sicherungs- werte nicht ausreichen. Mit der… …schaffen bzw. um bestehende Arbeitsplätze zu sichern. Um dabei sicherzustellen, dass die Fördermittel korrekt und zielgerichtet einge- setzt werden, erfolgt… …die Ausgabe der Mittel überwiegend über Förderbanken und Hausbanken an die antragstellenden Unternehmen. Seitens der Hausbanken wird bezüglich des… …Einsatzes öffentlicher Förder- mittel oftmals die Frage aufgeworfen, ob die Inanspruchnahme der Fördermit- tel überhaupt sinnvoll ist, da die Beantragung und… …öffentlicher Mittel und deren Ausreichungsformen B E I S P I E L Zwei vergleichbare Unternehmen planen die Entwicklung eines neuartigen… …anfallen und die konkurrierenden Unternehmen mit ihren produzierten Produkten gleichzeitig auf den Mark kommen, hat das Unternehmen, welches öffentliche… …kostengünstiger angeboten werden, was in der Praxis zu einer höheren Nachfrage und zu besseren Unternehmensergebnissen führen wird. Nachfolgend werden… …mögliche Fördermöglichkeiten und die Anforderun- gen an deren Prüfung aufgezeigt. Dabei wird ein besonderer Augenmerk auf die Anforderungen für die… …Ordnungsmäßigkeit des geprüften Sys- tems zu treffen. 2 Gründe für den Einsatz öffentlicher Mittel und deren Ausreichungsformen Die Gründe für den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 6 Basisprospekt

  Elke Glismann

  …sungsantragsteller einen Basisprospekt erstellen, der alle nach den §§ 5 und 7 notwendigen Angaben zum Emittenten und den öffentlich anzubie- tenden oder zum Handel an… …Dek- kung der aus den betreffenden Wertpapieren erwachsenden Verbind- lichkeiten bis zum Fälligkeitstermin bieten, und b) sofern die… …Parlaments und des Rates vom 4. April 2001 über die Sanierung und Liquidation von Kreditinstituten (ABl. EG Nr. L 125 S. 15) erlassenen Vorschriften vor-… …rangig zur Rückzahlung des Kapitals und der aufgelaufenen Zinsen bestimmt sind. (2) Die Angaben des Basisprospekts sind erforderlichenfalls durch… …aktuali- sierte Angaben zum Emittenten und zu den Wertpapieren, die öffentlich an- geboten oder zum Handel an einem organisierten Markt zugelassen wer- den… …16 aufgenommen, hat der An- bieter oder Zulassungsantragsteller sie spätestens am Tag des öffentlichen Angebots in der in § 14 genannten Art und Weise… …bei der Bun- desanstalt zu hinterlegen und der zuständigen Behörde des oder der Auf- nahmestaaten zu übermitteln. Die endgültigen Angebotsbedingungen… …kön- nen anstatt in Papierform auch ausschließlich elektronisch über das Melde- und Veröffentlichungssystem der Bundesanstalt hinterlegt werden. Kann… …. § 8 Abs. 1 Satz 1 und 2 ist in den in Satz 1 genannten Fällen ent- sprechend anzuwenden. Die endgültigen Bedingungen des Angebots be- dürfen nicht der… …. Wertpapiere gem. § 6 Abs. 1 Nr. 1 WpPG . . . . . . . 3 a) Nichtdividendenwerte und Optionsscheine gemäß § 6 Abs. 1 Nr. 1 WpPG . . . . . . . 4 b)…

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