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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Projektsteuerungssystems

  Prüfung der Projektsteuerungsorganisation

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …unterstützen. 5.2 Mandat einer Projektsteuerungsorganisation 5.2.1 Beschreibung Das Mandat einer PSO beschreibt Ziele, Auftrag und Vollmachten der Orga-… …der Organisationseinheit liegen, also Portfoliomanagement, Programmmanagement oder Standards- und Methodenmanagement. (Hin- weis: Nicht das Management… …Inhalte des Mandats können überholt, unklar oder widersprüchlich sein. Das Mandat kann im Hinblick auf die benötigten Prozesse unzureichend sein. Das Mandat… …kann – bezogen auf den gesamten Geschäftsbereich oder das gesamte Unternehmen – unvollständig sein, es kann Überschneidungen mit anderen Bereichen… …Projektsteuerungsorganisation 22 5.2.4 Erwartete Kontrollen Das Mandat sollte auf dem aktuellen Stand sein und widerspruchsfrei, klar und eindeutig die Zielsetzung und den… …Auftrag der jeweiligen Einheit be- schreiben. Die Vollmachten des Mandats müssen dazu geeignet sein, die Ziel- setzung umzusetzen. Das Mandat sollte in… …schriftlich dokumentiert sein. 5.3 Organisation und Personal 5.3.1 Beschreibung Die Organisation und das Personal für P3-Prozesse umfassen die Aufbauor-… …Projektportfolios zugrundeliegt, besonders ihre Be- ziehung zur PSO, � die eigentliche PSO, bzw. das eigentliche PSB (Projektsteuerungsbüro, auch mehrere Büros)… …, also die Organisationseinheit(en) für das Portfolio- und Programmmanagement sowie für den P3M-Prozess, das sog. Centre of Excellence, � – je nach… …Prüfgegenstände können sein: � Organigramm(e) bzw. Organisationsstrukturen der PSO-Organisation � Sachmittel- und Personalausstattung der PSO � Das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Wertorientierte Begründung des unternehmerischen Risikomanagements

  Prof. Ulrich Hommel, Dr. Gunnar Pritsch

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 937 2. Risikomanagementvorgaben steuern das Verhalten der unternehmerischen Entscheidungsträger… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 939 3. Risikomanagementvorgaben heilen das Risikopräferenzproblem . . . . . . . 939 3.1 Mißbrauch des Managements… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 940 4. Risikomanagementvorgaben heilen das Unterinvestitionsproblem . . . . . . 940 4.1 Konkursoption für Anteilseigner… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 941 5. Risikomanagementvorgaben heilen das Vermögenssubstitutionsproblem. 941 5.1 Optionsanalogie… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 944 6.2 Freiheitsgrade für das Management. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 944 7. Risikomanagement vermindert die… …. Unterneh- merisches Risikomanagement ist folglich dann sinnvoll, wenn sich dadurch entwe- Erklärungsansätze für das unternehmerische Risikomanagement… …Risikomanagement auf Unternehmensbasis überblicksartig zusammen. Eine wichtige Erkenntnis dieses Beitrags ist die Tatsache, dass das Management eine risikoaverse… …Unternehmenspolitik betreiben sollte, selbst wenn die Anteilseig- ner risikoneutral eingestellt sind. 2. Risikomanagementvorgaben steuern das Verhalten der… …. Anteilseigner handeln als Prinzipal und beauftragen das Manage- ment als ihren Agenten, um die Geschicke des Unternehmens zu lenken. Beide Par- teien dieser… …Vertragsbeziehung nutzen dabei ihren jeweiligen komparativen Vorteil aus. Anteilseigner verfügen über das notwendige Kapital und die Bereitschaft, un- ternehmerische…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement-Guide

  Entwicklung des Rechnungslegungs-Enforcements

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dr. Oliver Beyhs, Dr. Sebastian Hoffmann, Dr. Günther Hirschböck

  …das  Europäische  Parlament  eine  wesentliche  Voraussetzung  für  einen  integrierten  europäischen  Kapital‐ markt. U.a. … …Nr.  2  noch  heute  maßgeblich  das  einheitliche  Verständnisses  von  „Enforcement“  innerhalb … …Rahmenkonzepts unter Berücksichtigung der seit 2005 gewonnenen Erfahrungen  begonnen.10  ___________________ 6  Vgl.  zu  einem  empirischen  Befund  für  das  deutsche  Enforcement‐Verfahren  HITZ,  J.‐M./ … …linienprinzips war die Richtlinie von den Parlamenten der EU‐Mitgliedsstaaten in  nationales Recht umzusetzen. Die überwiegende Anzahl der EU‐Mitgliedsstaaten  hat  das  Enforcement  einer  hoheitlichen  Verwaltungsbehörde … …Österreich hat mit Verabschiedung des Rechnungslegungs‐Kontrollgesetzes Ende  2012  und  in  Anlehnung  an  das  in  Deutschland  implementierte  Verfahren  als … …eingangs genannten Bilanzskandalen verloren gegangene  Vertrauen in den deutschen Kapitalmarkt wiederherzustellen, wurden von Seiten  des  deutschen  Gesetzgebers  das  Bilanzrechtsreformgesetz … …(BilReG)  und  das  Bilanzkontrollgesetz  (BilKoG)  initiiert.  Mit  der  Verabschiedung  des  BilKoG  im … …Grund von Meinungsverschiedenheiten zur organisatorischen Ausgestaltung des  Enforcements  nicht  erfolgreich.14  Das  RL‐KG  weist  Ähnlichkeiten  zu  den … …Korrektivfunktion,  die  Beschwerde‐  und Untersuchungsfunktion sowie die Sanktionsfunktion.  ƒ Die  europäischen  Rahmenbedingungen  für  das  national  umzusetzende … …Enforcement‐Verfahren ergeben sich aus der europäischen Transparenzricht‐ linie sowie den CESR‐Standards Nr. 1. und Nr. 2.  ƒ Gesetzliche  Grundlage  für  das  deutsche  Enforcement‐Verfahren  bildet  das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung des Risikofrüherkennungsverfahrens für Finanzierungen von großen Firmenkunden und Projekten

  Birgit Eisenbürger, Frank Hanke, Michael Schachten

  …sowie von großvolumigen Projekten. 50) Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk), Rundschreiben 10/ 2012 der Bundesanstalt für… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) vom 14. 12. 2012. Prüfung des Risikofrüherkennungsverfahrens für das Großkundengeschäft 100 2 Aufsichtsrechtliche Anforderungen Im… …Mindestanforde- rungen an das Kreditgeschäft der Kreditinstitute (MAK) gestellt51). Diese wurden in den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) von… …der BaFin mit Rundschreiben 18/2005 vom 20. Dezember 2005 konkreti- siert und zuletzt am 14. Dezember 2012 durch das Rundschreiben 10/2012 no- velliert… …des Risikomanagements vor, den die Institute durch individuelle Umsetzungslösungen ausfüllen. Das Rundschreiben gibt zudem gleichzeitig einen… …Kreditgeschäft � BTO 1.3 Verfahren zur Früherkennung von Risiken � AT 4.3.2 Risikosteuerungs- und Controllingprozesse In BTO 1 werden die Grundlagen für das… …Kreditgeschäft beschrieben. Das Modul stellt Anforderungen an die Ausgestaltung der Aufbau- und Ablaufor- ganisation, die Verfahren zur Früherkennung von Risiken… …und die Verfahren zur Klassifizierung der Risiken im Kreditgeschäft. 51) Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft der Kreditinstitute, Rundschrei-… …Risikofrüherkennungsverfahrens hingewiesen. Das Verfahren zur Früherkennung von Risiken dient insbeson- dere der rechtzeitigen Identifizierung von Kreditnehmern, bei deren Engage-… …ments sich erhöhte Risiken abzuzeichnen beginnen. Damit soll das Institut in die Lage versetzt werden, in einem möglichst frühen Stadium Gegenmaßnah- men…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Anforderungen und Grundlagen der Risikomanagement-IT-Systeme

  Dr. Werner Gleißner, Frank Romeike

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 806 3. Arten von Software für das Risikomanagement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 811 4. Betriebswirtschaftliche, methodische und technische… …. (2005): Anforderungen an die Softwareunterstützung für das Risikomanagement, in: ZfCM – Zeitschrift für Controlling & Management, 2/2005, S. 154–164. 2… …solches RMIS ist ein IT-gestütztes, daten-, methoden- und modellorientier- tes Entscheidungsunterstützungssystem für das Risikomanagement, das inhaltlich… …informierte bzw. sensibilisierte Unternehmensleitung, – eine verzögerte oder nicht fundierte Entscheidungsfindung. Das Risikomanagement beschäftigt sich primär… …mit dem „Management“ von Infor- mationen. In vielen Fällen existieren die für das Risikomanagement erforderlichen Daten bereits in unterschiedlichen… …und Kommunikationsflusses reicht jedoch nicht aus. Die zur Verfügung gestellten Daten müssen zusätzlich auch noch verarbeitet werden. Deshalb soll das… …Risikomanagement kann von einem RMIS übernommen werden. Das moderne Risikomanagement umfasst jedoch auch schlecht strukturierbare Tätigkei- ten, welche die… …Bestandteil der Unternehmenssteuerung, da fast alle Entscheidungen (und Nichtentscheidungen) mit Risiken verbunden sind. Häufig war das Risikomanage- ment… …jedoch rein reaktiv ausgestaltet – es wurde erst dann reagiert, wenn das Un- ternehmen bereits „in stürmischer See“ oder gar „in akuter Seenot“ war. In der… …Betriebsunterbrechungen) können als Sollzustand der ge- wünschten Unternehmensrisikoposition in das RMIS eingehen. Neben Aussagen zu einzelnen Risiken (beispielsweise…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Besonderheiten des Risikomanagements im Konzern

  Prof. Dr. Peter Kajüter

  …implementieren, sofern von den Tochtergesell- schaften bestandsgefährdende Risiken für das Mutterunternehmen ausgehen kön- nen.2 Die praktische Bedeutung einer… …we- nig diskutiert worden. Der vorliegende Beitrag verfolgt daher das Ziel, die Beson- derheiten des Risikomanagements in Konzernen näher zu beleuchten… …wird das Mutter-Tochter-Verhältnis seit dem In-Kraft-Treten des BilMoG nur noch durch das Kriterium des beherrschenden Einflusses begründet.3 Es liegt… …danach bereits vor, wenn die Möglichkeit zur Be- herrschung gegeben ist, z.B. durch die Mehrheit der Stimmrechte oder das Recht, die Mehrheit der… …Einflussmöglichkeiten auf das abhängige Unternehmen bie- tet die Eingliederung. Sie setzt voraus, dass erstens das herrschende und das ab- hängige Unternehmen… …Aktiengesellschaften mit Sitz im Inland sind und zweitens das herrschende Unternehmen mindestens 95 Prozent der Aktien der abhängigen Gesellschaft besitzt. Der Vorstand… …Allerdings übernimmt das herrschende Unternehmen durch die Eingliederung auch Pflichten, wie beispielsweise die Verpflichtung zur Ver- lustübernahme oder die… …Beherrschungsvertrag unterstellt eine Gesellschaft ihre Leitung einem anderen Unternehmen, wodurch dieses das Recht erhält, dem Vorstand des abhängigen Unternehmens… …widersprechen, müssen auch für das abhängige Un- ternehmen nachteilige Weisungen befolgt werden. Das herrschende Unternehmen ist allerdings auch hier zum… …einer Mehrheitsbeteiligung. Durch die Ausübung der einheitlichen Leitung entsteht dann ein faktischer Konzern. Das herrschende Unternehmen verfügt hierbei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Tschechische Republik

  Dr. Petr Bohata

  …................................................................................................................ 555 1 Einführung in das Rechtssystem.............................................................. 557 1.1 Allgemeines… …strafrechtliche Verantwortung von juristischen Personen und das gegen sie geführte Verfahren (Nr.418 2011/Sb.)........ 583 4.2 Gesetz über Handelskorporationen… …kei, JOR 53 (2/2012), S. 275–301. Tschechische Republik 557 1 Einführung in das Rechtssystem 1.1 Allgemeines Die Tschechische Republik… …nicht übermäßig betroffen und auch das Bankensystem hat die Krise bislang relativ gut überstanden. Die Ar- beitslosenquote schwankt in den letzten fünf… …Jahren laut Eurostat zwischen 4,1 % und 7,5 % mit einer zuletzt leicht ansteigenden Tendenz. Das Bruttoinlandsprodukt betrug 2011 Total (nominal) 215… …Mrd. USD, Total (PPP) 284 Mrd. USD, sowie je Einwohner (nominal) 20.444 USD und (PPP) 27.062 USD. Das Durchschnittseinkommen (brutto) lag im ersten… …Halbjahr 2012 bei ca. 23.500 CZK im Monat, wobei innerhalb des Landes starke Schwankungen zu verzeichnen sind. Während in der Hauptstadt Prag das Einkommen… …gesetzlich festgelegte Mindestlohn stagniert seit einigen Jahren bei 8.000 CZK im Monat und bei 48,10 CZK in der Stunde. Das gesetzlich festgelegte… …monatliche Lebensminimum1207 liegt gegenwärtig bei 3.410 CZK, das Existenzminimum bei 2.200 CZK für einen Erwachsenen und ist nach der Anzahl der in einem… …Tschechien um zwei Stu- fen von A auf AA- angehoben. 1207 Gesetz Nr. 110/2006 Sb. über das Lebens-und Existenzminimum (Sb. – Sbírka zákonů = Ge- setzblatt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility in der Logistikbranche

  Nachhaltiger Wirtschaften in Logistiknetzwerken

  Paul Endres, Dr. Christian Geßner, Dr. Axel Kölle

  …das Konzept Nachhaltiges Wirtschaften in diesem Kontext spielt und wie unter diesen Rahmenbedingungen ein langfristiger Entwicklungsprozess in… …entwickelt werden, das diese „Hot-Spots“ im Rahmen eines Lernprozesses strukturiert und Antwortstrategien für verschiedene Entwicklungsphasen in Richtung… …weltweiten Emissionen des Verkehrs, insbesondere durch das starke Wirtschaftswachstum in den Schwellenländern, schneller als in anderen Sektoren.5 Nach… …Um das vom IPCC gesteckte 2-Grad-Ziel zu erreichen, das die gefährlichsten Auswirkungen des Klima- wandels begrenzen könnte, sind jedoch drastische… …wird, während das Angebot an billig förderbarem, konventionellem Erdöl nicht mehr weiter gesteigert werden kann, so dass die Ölpreise mittelfristig… …heute älter als 50 Jahre, so dass in den nächsten 10–15 Jahren etwa 245.000 Fahrer in Rente gehen werden.13 Zusätzlich werden neue Stellen durch das… …mache.14 Vor allen das Negativimage des Berufsbilds erschwert das Werben um neue Kraftfahrer. Schlechte Bezahlung, un- günstige Arbeitszeiten, überlastete… …Rolle spielt auch das soziale Klima im Unternehmen. Viele Fahrer wünschen sich mehr Rückmeldung und Anerkennung für ihre Leistungen.16 Auch eine… …Lautenschläger oft bewusst unterschritten, beispielsweise durch das Registrieren von Schiffen in ausländischen Billigregistern („Ausflaggen“) oder Anmeldung von… …für die genannten Herausforderungen und interpretieren das Thema Nachhaltigkeit offensiv als Innovationsmotor für die Entwicklung neuer Prozesse und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Prüffelder der Außendienstorganisation und der Steuerung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …sollte, � Reporting – die Information über das derzeitige Geschehen, � Kontrolle – idealerweise eine maßnahmenorientierte feed-forward Kon- trolle. Der… …. Hierzu zählen Fragestellungen wie „Entspricht das Entlohnungssystem des Außendienstes der strategischen Vertriebsaus- richtung?“ oder „Sollte der… …die Jahresplanung bzw. das Jahresbudget. Der Prüfleitfaden behandelt das Planungsvorgehen, losgelöst von den zu planenden Objekten (Umsätze, Kosten, u… …. Ä.). � Dispositive Planung: Hier handelt es sich um das Planen des laufenden Geschäfts. 17.3.1 Strategische Planung Die Beurteilung der strategischen… …� Sind die ‚bottom up‘ Werte mit den ‚top down‘ –Vorgaben abgestimmt? Ist das Zahlenwerk der operativen Planung in sich konsistent und mit den an-… …, aber er- reichbares Ziel? � Dies kann indirekt z.B. anhand folgender Indizien geprüft werden: Wurde ein Ziel gewählt, das eine leichte… …Werden „what-if“-Rechnungen erstellt, die ermitteln, welche Wirkungen auf Umsatz und Ergebnis eintreten, wenn das Preisniveau auf dem Markt auf lange Sicht… …Korrektheit der Planung Ist das Zahlenwerk rechnerisch korrekt? Prüffelder der Außendienstorganisation und der Steuerung 202 � Entspricht die Summe aller… …DV-Automatisierung? Ist die Planung nachvollziehbar? � Besteht eine Dokumentation, wie beispielsweise ein Budgetbuch, das den Managern zur Verfügung gestellt wird, so… …Abschnitt sehr per- sonenneutral formuliert. � Ist für die Besuchsplanung ein Instrument vorhanden, das ein struktu- riertes Vorgehen erlaubt? � Werden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Controlling-Aktivitäten des Prinzipals zur Korruptionsprävention

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …XV. ärgerte sich über das enorme Ausmaß, das „die Stehlereien am Hofe“ angenommen haben, hielt aber fest: „Alle Minister, die ich gehabt habe, haben… …versucht, dem Einhalt zu gebieten, aber erschreckt von der Schwierigkeit der Ausführung, haben sie das Projekt stets fallen gelassen.“ Man solle das… …In ihr ist das Übereinkommen der Vereinten Nationen gegen Korruption (UNCAC) dokumen- tiert. UNCAC wurde von Transparency International initiiert und… …mitgestaltet. Es ist der erste völkerrechtlich bindende Vertrag im Kampf gegen Korruption. Das Übereinkommen trat nach der 30. Ratifizierung am 14. September… …2005 in Kraft. Mittlerweile haben 161 Staaten das Dokument ratifiziert. Deutschland hat das Übereinkommen noch nicht ratifiziert (wie auch Sudan… …Bestätigungsverfahren unterliegen. Verboten werden soll: die Einrichtung von Konten, die in den Büchern nicht er- scheinen; das Tätigen von Geschäften, die in den… …klein, mitt- lere und große Unternehmen konzipiert.876 Kapitel 2 nennt zwei Geschäftsgrundsätze: • Das Unternehmen soll Korruption in jeder Form, ob… …direkt oder indirekt, ver- bieten. • Das Unternehmen soll sich zur Implementierung eines Programms zur Be- kämpfung von Korruption verpflichten. Diese… …Bestechungsgelder Das Unternehmen soll das Anbieten, Annehmen oder Verlangen von Bestechungs- geldern, den Rückfluß von Teilen einer vertraglichen Zahlung („Kick… …back“) und das Nutzen anderer Kanäle für unzulässige Leistungen an Kunden, Vertreter, Sub- unternehmer, Lieferanten, an Beschäftigte dieser Partner oder…

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