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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 26a EU-ProspV Verhältnismäßiges Schema für Bezugsrechtsemissionen / Anh. XXIII EU-ProspV Mindestangaben für das Aktienregistrierungsformular bei

  Philipp Dietz

  …in den Anhängen XXIII und XXIV gelten für Bezugsrechtsemissionen, sofern vom Emittenten begebene Anteile derselben Gattung zuvor schon zum Handel an… …Verhältnismäßiges Schema für Bezugsrechtsemissionen 908 Dietz hingewiesen, dass sich die Bezugs- rechtsemission an die Anteilseigner des Emittenten richtet und der… …Registration Docu- ment and, as the case may be, for certain parts of it, with, in the latter case, an in- dication of such parts. In the case of nat- ural… …Haupttätigkeiten des Emittenten ausgewirkt haben, und An- gaben zu neu eingeführten wesentlichen Produkten und Dienstleistungen sowie zum Stand der Entwicklung neuer… …impacting these op- erations and activities since the end of the period covered by the latest pub- lished audited financial statements, in- cluding an… …ist dies an- zugeben. 5.4. Kurze Darstellung, inwieweit der Emittent von Patenten oder Lizenzen, Industrie-, Handels- oder Finanzie- rungsverträgen… …organs liegen. Die An nahmen müssen für die Anleger ohne Weiteres verständ- lich, spezifisch sowie präzise sein und dürfen sich nicht auf die allgemeine… …. Profit Forecasts or Estimates If an issuer chooses to include a profit forecast or a profit estimate the registra- tion document must contain the informa-… …still correct as at the time of the registra- tion document, and an explanation of why such forecast is no longer valid if that is the case. 9… …and an indication of the principal activities performed by them outside that issuer where these are significant with respect to that issuer: (a)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. X EU-ProspV Mindestangaben für Zertifikate, die Aktien vertreten (Schema)

  Nils Rahlf

  …genannten An- gaben, für die sie verantwortlich sind, ihres Wissens nach richtig sind und keine Tatsachen ausgelassen werden, die die Aussage des Prospekts… …case, an indication of such parts. In the case of natural persons including members of the issuer's admin- istrative, management or supervisory bodies… …covered by the historical financial information; 6.1.2. An indication of any significant new products and/or services that have been introduced and, to the… …wichtigsten Tochter- gesellschaften des Emittenten, ein- schließlich Name, Land der Gründung oder des Sitzes, Anteil an Beteiligungs- rechten und – falls nicht… …identisch – An- teil der gehaltenen Stimmrechte. 8. Sachanlagen 8.1. Angaben über bestehende oder ge- plante wesentliche Sachanlagen, ein- schließlich… …9. Angaben zur Geschäfts- und Fi- nanzlage 9.1. Finanzlage Sofern nicht an anderer Stelle im Pros- pekt vermerkt, Beschreibung der Fi- nanzlage des… …, including the causes of mate- rial changes from year to year in the fi- nancial information to the extent neces- sary for an understanding of the issuer’s… …. An explanation of the sources and amounts of and a narrative description of the issuer's cash flows; EU-ProspV Anh. X Registrierung Zertifikate, die… …reasonably likely to have a material effect on the issuer's prospects for at least the current financial year. 13. Profit Forecasts or Estimates If an… …out- standing, provide a statement setting out whether or not that forecast is still correct as at the time of the prospectus, and an explanation of why…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XXVIII EU-ProspV Mindestangaben für Aktienzertifikate von KMU und Unternehmen mit geringer Marktkapitalisierung (verhältnismäßiges Schema)

  Philipp Dietz

  …case may be, for certain parts of it, with, in the latter case, an in- dication of such parts. In the case of nat- ural persons including members of the… …and of any significant changes impacting these operations and activities since latest two published audited financial statements, including an… …EU-ProspV Dietz 1009 9.1. Finanzlage Sofern nicht an anderer Stelle im Regis- trierungsformular vermerkt, Beschrei- bung der Finanzlage des Emittenten, der… …year in the financial information to the extent necessary for an understanding of the issuer’s business as a whole. 9.2. Operating Results 9.2.1… …10.1. An explanation of the sources and amounts of and a narrative description of the issuer’s cash flows; 10.2. Information regarding any restric-… …genannten Angaben enthalten. 13.1. Erläuterung der wichtigsten An- nahmen, auf die der Emittent seine Pro- gnose oder Schätzung gestützt hat. Hier muss klar… …likely to have a material effect on the issuer’s prospects for at least the current financial year. 13. Profit Forecasts or Estimates If an issuer… …document, and an explanation of why such forecast is no longer valid if that is the case. EU-ProspV Anh. XXVIII Mindestangaben 1012 Dietz 14… …addresses and functions in the issuer of the following persons and an indication of the principal activities performed by them outside that issuer where these… …ad- ministrative, management or supervi- sory bodies or partner. It is not neces- sary to list all the subsidiaries of an issuer of which the person is…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility in der Logistikbranche

  Anreizsysteme in nachhaltigen Geschäftsbeziehungen

  Dr. Nicole L. Schnittfeld

  …die Frage nach der Reichweite der Verantwortung des Nachhaltigkeitsmanagements. Endet sie an der Unternehmensgrenze oder schließt sie auch Lieferanten… …Anforderungen an die Supply Chain Die wachsende politische, gesellschaftliche und unternehmerische Bedeutung von Nachhaltigkeit im Sinne ökonomischer… …An- lehnung an Gold et al.5 und Seuring und Müller6 stehen die fokalen Unternehmen, ihre ___________________ 1 Vgl. WCED 1987; Elkington 1997. 2… …sichtlich langfristiger Investitionen und dem Aufbau von Nachhaltigkeitsaktivitäten. Da die derivative Logistikindustrie stark an Kunden bzw… …Mehrwert einer Nach- haltigkeitsaktivität richtet sich in der Regel an der Nachfrage aus. Kudla und Busch14 zeigen in ihrer Fallstudienanalyse, dass es… …heutzutage oftmals an konkreter Nachfrage nach nachhaltiger Logistik mangelt. Diese beginnt beim Endkunden, spiegelt sich in fehlenden Anreizsystemen bei… …genannten Key Performance Indicators (KPI) für die Logistik denkbar. Diese könnten zum Beispiel an die Standards der Global Reporting Initiative (GRI)… …Vertrauen (insbesondere in bestehenden Geschäfts- beziehungen) ƒ Fehlende konkrete An- forderungen/Kundennachfrage ƒ Ressourcen zum Aufbau des intra-… …Sponsoring ƒ Stipendienprogramme Tab. 2: Übersicht von aktuellen Nachhaltigkeitsaktivitäten von Logistikdienstleistern23 (Quelle: In Anlehnung an… …Relevanz einer Aktivität aus: Je höher der Mehrwert für den Verlader, desto stärker sein Interesse an der Erfüllung dieses Kriteriums durch einen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Neue Transparenz durch Data Analytics: Ändert sich die Rolle des WP’s?

  Dr. Christoph Swart

  …verbunden. Unternehmen müssen sicherstellen, dass die handels- und steuerrechtli- chen Anforderungen an die Buchführung, den Jahresabschluss und den… …auch bei ständig an- wachsendem prüfungsrelevantem Datenvolumen eine hohe Prüfungsqualität ge- währleisten. Eine nachhaltige und effiziente Lösung… …tieferen Erkennt- nisse für die Abschlussprüfung zur Folge haben. Die Datenanalyse muss daher risikoorientiert vorgehen. Sie sollte sich an Risiken… …Gesellschaftern ergeben und überwiegende Interessen der be- troffenen Beschäftigten an der Nichtvornahme der Übermittlung ihrer perso- nenbezogenen Daten an den… …an der Systematik der Rechnungslegung ansetzen oder von den Unternehmensfunktionen und - prozessen ausgehen.8 Der risikoorientierte… …Zeiten oder an be- stimmten Orten vorgenommen haben). Bei diesen Analysen besteht grundsätzlich kein Bezug zur Abschlussprüfung. Die… …Komplexität von Geschäftsvorfällen,  Transaktionen mit nahe stehenden Personen,  hohes Maß an Subjektivität bei der Ausübung von Ermessensspielräumen, … …Berichtseinheiten in Bezug auf die Vorjahreszahlen oder auf Planungsda- ten,  Analyse der Verteilung der Buchungen über das Geschäftsjahr (Betrag und An- zahl)… …profitiert von der ohnehin stetig zunehmenden geschäftsprozessorientierten Ausrichtung von ERP-Lösungen. Hier kommt es darauf an, die Ergebnisse… …von der einfachen Abstimmungsprüfung einer großen An- zahl von Buchungen über vollständige Nachrechnungen komplexer Bewertungen bis zur Unterstützung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Erstanwendung der IFRS

  Prof. Dr. Carsten Theile

  …IFRS-Daten an die neue Konzernmutter übermitteln. Es wird also eine sog. Handelsbilanz II (HB II) nach IFRS aufgestellt. In den Konzernabschluss fließen bei… …Handel an einem or- ganisierten Markt im Inland beantragt (§ 315a Abs. 2 HGB) oder der Handel findet erstmals im abgelaufenen Geschäftsjahr bereits an… …auf den ersten IFRS-Abschluss ist IFRS 1 anzuwenden. 6(4) Ein bisher und auch künftig nicht den organisierten EU-Kapitalmarkt in An- spruch nehmendes… …. Abschlussbestandteile des ersten IFRS-Abschlusses 8 Nehmen wir an, ein Konzernmutterunternehmen hat per 31.12.2013 einen HGB- Konzernabschluss vorgelegt. Nunmehr möchte… …nicht darge- stellten Vorperioden in der IFRS-Eröffnungsbilanz mit dem Eigenkapital zu ver- rechnen. Hierzu bieten sich die Gewinnrücklagen an; eine… …gewählte Datum gilt auch im Hinblick auf die Bilanzierung von assoziier- ten Unternehmen und Gemeinschaftsunternehmen, also für die rückwirkende An- wendung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 3 Pflicht zur Veröffentlichung eines Prospekts und Ausnahmen im Hinblick auf die Art des Angebots

  Dr. Timo Holzborn, Christopher Mayston

  …Hinblick auf die Art des Angebots (1) Sofern sich aus den Absätzen 2 und 3 oder aus § 4 Absatz 1 nichts an- deres ergibt, darf der Anbieter Wertpapiere im… …eines Prospekts gilt nicht für ein Angebot von Wertpapieren, 1. das sich ausschließlich an qualifizierte Anleger richtet, 2. das sich in jedem Staat… …des Europäischen Wirtschaftsraums an weniger als 150 nicht qualifizierte Anleger richtet, 3. das sich nur an Anleger richtet, die Wertpapiere ab einem… …eingewilligt haben. (4) Für Wertpapiere, die im Inland zum Handel an einem organisierten Markt zugelassen werden sollen, muss der Zulassungsantragsteller einen… …nationales Recht umgesetzt;1 die Vorschrift orientierte sich an § 1 VerkProspG a. F.2 Durch das ProspRLÄndRL- UmsG3 wurde insbesondere Abs. 1 neu formuliert… …. In Abs. 2 wurden die Grenzen einiger Ausnahmen an die EU-ProspRLÄndRL angepasst. Der die Prospektpflicht für die Platzierung durch Finanzintermediäre… …Öffentliche Angebote von Wertpapieren mit Inlandsbezug lösen bei dem An- bieter eine Prospektpflicht aus, wenn keine Ausnahmen nach Abs. 2, Abs. 3 oder § 4 Abs… …findet sich eine Legaldefinition des „öffentlichen Ange- bots“.7 Erfasst sind hiervon Mitteilungen an das Publikum in jeder Form und auf jede Art und Weise… …Pflicht zur Veröffentlichung eines Prospekts und Ausnahmen 138 Holzborn/Mayston pieren an einem organisierten Markt oder im Freiverkehr13 dar, soweit… …die Aufsichtsbehörden anderer EU-Mitgliedstaaten – wegen des begrenzten Adressatenkreises nicht als öffentliches Angebot an- gesehen, sofern nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Web Analytics in betriebswirtschaftlichen Prüfungen: Jahresabschlussprüfung, interne Revision, Betriebsprüfung

  Armin Heßler

  …heutige Internet-Nutzung erzeugt eine schier unüberschaubare Menge an In- formationen, die durch Milliarden Internetnutzer erzeugt werden. Fortgeschrittene… …Technologien erlauben Analysen in Echtzeit. Jeder Klick im Web löst eine Kette elektronischer Befehle aus, die in mehreren Da- tenbanken an unterschiedlichen… …verwendet ein Nutzer mehrere Endgeräte: Smartphone, Heimcomputer oder Arbeitsplatzrechner, so dass Cookies zum selben Benutzer an mehreren Stellen landen… …. Einige Preisvergleichsportale, wie z.B. Preistrend.de, bieten eine Historienfunktion an (vgl. Abbildung 3). Abbildung 3: Preisentwicklung für… …Zeitpunkt Interesse an einem Produkt hatte, sowie die Gründe, weshalb er sich anders entschieden hat. Diese Lücke kann durch Web Analytics geschlossen… …werden, wie der beispielhafte Vergleich eines konventionellen Warenhauses mit einem E-Shop zeigt. Im Waren- haus werden erstmals an der Kasse… …Methoden an- wenden. Armin Heßler 78 3.6 Qualitative Analyse Fragen wie Unternehmens- oder Produktimage lassen sich nur schwer… …mit Online-Marketing und Offline-Vertrieb, z.B. im klassischen Einzelhandel, fehlt es an der messbaren Konversion. Werden allerdings mittels Web… …Beteiligungen an Unternehmen mit innovativem Geschäftsmodell bestehen, stellt sich stets die Frage nach der zutreffenden Bewertung. Angesichts des in sol- chen… …Accounts vo- Armin Heßler 80 rausgehen. Sinkendes Interesse an einer Website bei gleichzeitig zurückgehender Konversionsrate wird sich mit einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XXIX EU-ProspV Mindestangaben bei Emissionen von Kreditinstituten gemäß Artikel 1 Absatz 2 Buchstabe j der Richtlinie 2003/71/EG

  Petra Kirchner

  …Nr. 5 WpPG) bestehen gegenüber den Mindestanforderungen an das Registrierungsformular für Banken (Anh. XI EU-ProspV) modifizierte Anforderungen. Schon… …Anh. XXIX der EU-ProspV geschaffen, der die Mindestanforderungen an das Registrie- rungsformular für Banken für Einlagenkreditinstitute gem. § 1 Abs. 2… …An- hang Nr. 6 der delegierten Verordnung (EU) 862/2012 im Hinblick auf die Mindestanforderungen der Ziff. 8.2 des Anh. XI EU-ProspV vorgenommen wurde… …delegierten VO (EG) 211/2007 geänder- ten Fassung), wie auch die sonstigen Anforderungen an den Inhalt der Fi- nanzinformationen sich mit denen in Anh. XI Ziff…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Kommunikation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …unterschiedlich interpretiert werden. Das ein- fachste Modell des Mathematikers Shannon beschreibt Kommunikation als die Übertragung von Daten von einem Sender an… …Kommunikation umfasst danach nicht nur Daten im umgangssprachlichen Sinn, sondern jede Form von ‚Signalen‘, die von einer Person an eine andere Person… …übertragen wird. Diese Signale können „bewusst in Form von Entscheidungen, An- weisungen, Fragen usw., oder meist unbewusst als Symbole, in der Gestalt von… …alle internen und externen Informationsanforderungen an ein CMS. „Die jeweils betroffenen Mitarbeiter und ggf. Dritte werden über das Com-… …können. Im Unternehmen wird festgelegt, wie Compliance-Risiken sowie Hinweise auf mögliche und festgestellte Regelverstöße an die zuständigen Stellen im… …vermittlung vom CMS an Mitarbeiter und Dritte. In COSO ERM findet sich u.a. die zentrale Aussage „Having the right infor- mation, on time and at the right… …notwendigen Informationen 578 als auch um die zeitgerechte Kommunikation dieser Informationen579 an die Personen geht, die auf Basis dieser Informationen… …Management an die Mitarbeiter als auch ‚bottom-Up‘, d.h. von den Mitarbei- tern oder aus den Prozessen heraus an das Management oder die für das CMS Ver-… …formationen kann eine qualifizierte unternehmerische Entscheidung nicht getroffen werden“582. Fehlt es an einer qualifizierten unternehmerischen Entscheidung… …Definition von und da- mit starre Grenze zwischen Daten und Information besteht im Wissensmanagement nicht583. Angeknüpft werden soll an die hierarchische…

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