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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Generelle Kontrollen im Fokus von allgemeinen Organisationsprüfungen

  Ein innovativer und flexibler Ansatz auf Basis des Reifegradmodells von Kontrollen in Unternehmen
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …generellen und bereichsspezifischen Kontrollen Nach der Einschätzung der Teilnehmer an der aktuellen Enquête 2014 ist die Wirksamkeit des IKS im Vergleich zu… …sinnvolle Hinweise. 282 · ZIR 6/14 · Management Allgemeine Organisationsprüfung Abb. 3: Reifegradmodell in Anlehnung an das Maturity Modell von PwC Reifegrad… …Anlehnung an COBIT 4.1 von der ISACA Reifegrad Zustand der Internen Kontrollumgebung 0 – nicht existent Es besteht kein Bewusstsein für die Notwendigkeit… …Organisationsprüfung greift die wesentlichen Aspekte dieses Leitfadens auf, orientiert sich dementsprechend an der Organisation von Banken, lässt sich aber nach Meinung… …, auf die auch an dieser Stelle für weitergehende Informationen verwiesen wird. 24 Die Qualifizierung einer Kontrolle oder eines Systems von Kontrollen… …Beispiel für eine mögliche Konkretisierung von Anforderungen und Prüfungsfragen sind die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk [BA]). Viele… …durchzuführen. Hierdurch gewinnt die Organisationsprüfung an Flexibilität, Bedeutung und Potenzial zur Erfüllung der Aufgaben der Internen Revision… …Interne Revision – Bestandsaufnahme und Entwicklungsperspektiven. Erich Schmidt Verlag, Berlin, 2005. Hannemann, R., Schneider, A., Mindestanforderungen an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2014

  GRC-Report: PEP-Vermögen, Grand Corruption und die Abholzung der Tropenwälder

  Neue zivilgesellschaftliche Strategien zur Bekämpfung von Umweltkriminalität am Beispiel Malaysia
  

  Dr. Lukas Straumann

  …einem internationalen Aktionariat betrieben wird. Die UNODC-Studie geht davon aus, dass der Anteil an illegal produzierten Hölzern in Staaten wie Myanmar… …Politikfinanzierung, das auf der Vergabe von Holzschlagkonzessionen gegen Schmiergelder an die jeweiligen Regierungschefs beruhte. So finanzierten sich nicht nur die… …33-jähriger Amtszeit als Regierungschef ein Milliardenvermögen an, während der Urwald von Sarawak auf 10 % seines ursprünglichen Bestands reduziert wurde. 8… …Grand Corruption vgl.: GOPAC: Prosecuting Grand Corruption as an International Crime. Discussion Paper, Ottawa 2013, Abrufbar unter… …Kleptokraten entwickeln konnte. Als ältestes von zehn Kindern eines einfachen Handwerkers vermochte Taib dank Stipendien ein Jura-Studium an der australischen… …Walter Brown hat errechnet, dass dem Staat Sarawak unter Taib Mahmud allein bis 1999 über 15 Milliarden USD an Einnahmen aus dem Holzgeschäft entgingen… …verfügt. Recherchen des Bruno Manser Fonds haben ergeben, dass die Taib-Familie an über 400 Unternehmen in 25 Staaten und Offshore-Finanzplätzen beteiligt… …ist und Anteile an verschiedenen großen Holzkonzernen hält. Allein der offiziell ausgewiesene Anteil der Taib-Familie an 14 malaysischen Unternehmen… …Ergebnisse seiner Recherchen konsequent an die Öffentlichkeit, oft in Kooperation mit Blogs wie Sarawak Report, da die stark zensurierten malaysischen Medien… …. gestohlenen öffentlichen Geldern aus der Schweiz zu verhindern und es den Justizbehörden der betroffenen Staaten zu ermöglichen, Rechtshilfeersuchen an die…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2014

  Bestechung und Bestechlichkeit im geschäftlichen Verkehr, § 299 StGB – Gedanken zur Bestimmung der Grenzen des Anwendungsbereichs der Norm

  Rechtsanwalt Dr. Markus Rheinländer

  …arbeitsvertragliche Pflichten erfüllt werden“ 47 . In der aktuellen Auflage seiner Kommentierung vertritt Fischer die Auffassung, dass es in Fällen dieses Zuschnitts an… …der Unlauterkeit fehlen könne. 48 Diese Kritik ist berechtigt. Auch gesetzliche Wertungen an anderer Stelle stützen die vorgenannten kritischen Einwände… …wiedergegebenen Literaturmeinungen unmittelbar einleuchten, sind die Einschränkungen des tatbestandlich eröffneten Anwendungsbereichs jedoch von außen an die… …tatbestandlichen Reichweite an, insbesondere der Gesichtspunkt jener „Unlauterkeit“ wird in einer Vielzahl von Fällen helfen können, zwischen strafwürdigen und… …und Bevorzugung“ 53 . Denn ein solcher Nexus wiederum liegt in der Tat bereits vor, wenn nach dem Verständnis der Beteiligten der (Gedanke an den)… …skizziert: „Ausgehend von dem Leitbild eines an Güte und Preiswürdigkeit orientierten Wettbewerbs (‚Leistungswettbewerb’) erblickte man in der… …. In Anlehnung an diverse wettbewerbsrechtliche Entscheidungen unterschiedlichster Gerichte fasst die wettbewerbsrechtliche Kommentarliteratur die hier… …der kurze Ausblick in das UWG und seine aktuelle Interpretation durch die wettbewerbsrechtliche Rechtsprechung soll an dieser Stelle als Beleg dafür… …, Richtlinie 2005/29/EG vom 11. Mai 2005, EU-Amtsblatt L 149/22 vom 11.06.2005. 57 Das UWG richtet sich zwar zunächst an den Endkundenmarkt; seine Regelungen… …denen der Vorteil nicht dem Käufer/Auftraggeber selbst zugute kommt, sondern Dritten; bspw.: Das Bargeldgeschenk an den Leiter der Einkaufsabteilung; die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XXI EU-ProspV Liste der zusätzlichen Angaben in den endgültigen Bedingungen

  Elke Glismann

  …öffentlich angeboten wird. Land/Länder, in dem/denen die Zulas- sung zum Handel am geregelten Markt/ an den geregelten Märkten beantragt wird. Land/Länder… …. die Angabe der Länder, in denen die Wertpapiere öffentlich an- geboten werden, Angaben zur Handelbarkeit, wie z.B. Angabe der Länder, in denen die… …Zulassung zum Handel an einem geregelten Markt beantragt wird, in welchem Land der Basisprospekt gebilligt wurde sowie Serien- und 1 Erwg. 6, Delegierte VO…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 2 VO 486/2012/EU Übergangsbestimmungen

  Dr. Christian Pelz

  …Prospekten und Basisprospekten gelten, die vor In- krafttreten dieser Verordnung gebilligt wurden. Insoweit verbleibt es dabei, dass an Nachträge keine höheren… …Anforderungen zu stellen sind als für die Prospekte bzw. Basisprospekte gelten, die sie ergänzen. Damit richten sich die Anforderungen an Nachträge zur vor dem… …bzw. EWR-Staat gebilligten Prospekts bzw. Basisprospekts auch in den an- deren Mitgliedstaaten vertreten werden dürfen, enthält Abs. 2 eine Ver-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 2 VO 862/2012/EU Übergangsbestimmungen.

  Dr. Christian Pelz

  …Datum gebilligten Prospekts oder Basisprospekts, gibt die zuständige Behörde des Herkunftsmitgliedstaats in der Bescheinigung klar und ausdrück- lich an… …wurden. Insoweit verbleibt es dabei, dass an Nachträge keine höheren Anforderungen zu stellen sind als für die Prospekte bzw. Basisprospekte gelten, die… …sie ergänzen. Damit richten sich die Anforderungen an Nachträge zur vor Inkrafttreten dieser Delegierten Verordnung nach Art. 3 gebilligten Prospekten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Finanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten

  Dr. Stephan Abée

  …„Leasingverhältnisse“, IAS 19 „Leistungen an Arbeitnehmer“ oder IAS 37 „Rückstellungen, Eventualverbindlichkeiten und Eventualforderungen“. Im Gegensatz zu Forderungen… …genkapitalinstrument) entstehen lässt (IAS 32.11). Eine finanzielle Verbindlichkeit entsteht somit aus der Verpflichtung, entweder flüssige Mittel an einen externen… …39 in eine ei- genständige Kategorie von Finanzinstrumenten, da es sich um feste bzw. bestimm- bare Zahlungen handelt und die Vermögenswerte nicht an… …nach IAS 39.9 eine zentrale Rolle bei der Berechnung der fortgeführten An- schaffungskosten, da diese der Zuordnung von Zinserträgen/-aufwendungen auf… …. 95.000 EUR. Zum 01.01.2013 wäre demnach wie folgt zu buchen. per langfristige sonstige Vermögenswerte 95.000 EUR an Bank (Wertpapiere/flüssige Mittel)… …des IAS 36 sind auch für finanzielle Forderungen anzuwenden. Danach ist der Bestand an Forderungen an jedem Bilanzstichtag auf unvorhergese- hene… …ausgewiesen. lungsbetrag an. Die Zinszahlungen aus der Nominalverzinsung werden dabei ge- gen das Bankkonto gebucht, der restliche Zinsertrag erhöht den… …Wertansatz der Forderung. per Bank (Wertpapiere/flüssige Mittel) 6.000 EUR per langfristige sonstige Vermögenswerte 1.541 EUR an sonstige Zinsen und ähnliche… …Umsatzsteuer 11.400 EUR an Forderungen aus Lieferungen/Leistungen 71.400 EUR Das Ausfallrisiko bei einer pauschalierten Einzelwertberichtigung bezieht sich… …daher an dieser Stelle nicht durchgeführt, sodass aber auch der For- derungsbestand selbst nur um den Netto-Forderungsbetrag vermindert wird. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  Alles ist im Fluss – Compliance im Fokus von Gerichten und Öffentlichkeit

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Konsequenzen des Korruptionsskandals zur Verantwortung ziehen wollen. Neubürger wurde dazu verurteilt, 15 Millionen € an seinen ehemaligen Arbeitgeber zu… …Instanzen gehen. Aber schon jetzt ist deutlich: Das Thema Compliance wird sehr deutlich an die Stellen im Unternehmen adressiert, die dafür originär… …Unternehmens verbunden. Eine Delegation der täglichen Arbeit an die Compliance-Abteilung ist möglich und auch sinnvoll. Allerdings kann die Compliance-Abteilung… …gibt Compliance-Managern jetzt die Chance, ihre Vorgesetzten bei den Budget- und Strategierunden an ihre Verantwortung zu erinnern. Auch die wichtige…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 5 EU-ProspV Modul für Pro forma-Finanzinformationen

  Prof. Dr. Anne d'Arcy

  …information should be preceded by an introductory explana- tory paragraph that states in clear terms the purpose of including this information in the prospectus…
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2014

  Anmerkung zu BGH, Beschluss vom 08.10.2013 – 4 StR 272/13

  RA/FAStrR Dr. Hans-Joachim Gerst

  …dem Urteil des Bundesverfassungsgerichts bei Schneider, „Übersicht über die höchstrichterliche Rechtsprechung zu Verfahrensverständigung im Anschluss an… …Rechtsprechung zu Verfahrensverständigung im Anschluss an das Urteil des Bundesverfassungsgerichts vom 19.03.2013 – Teil II“, NStZ 2014, 252-263. WiJ Ausgabe… …, hob das Urteil des Landgerichts Dortmund mit den Feststellungen auf und verwies die Sache zur erneuten Verhandlung und Entscheidung an eine andere… …Zustimmung oder Ablehnung gestoßen ist (und hält sich damit an die vom Verständigungsurteil des Bundesverfassungsgerichts vorgegebene breite Basis an Sujets… …an 2 StR 195/12) verlangt, ist noch mehr als eine „Inhaltsangabe“ der stattgehabten Erörterungsgespräche, sondern unter Berücksichtigung der… …an das Urteil des BVerfG vom 19.03.2013 – Teil I“, NStZ 2014, 192 (200), freilich mit dem „rechtspraktischen“ Hinweis, sich im tatgerichtlichen… …Protokollierungsverhalten besser an die „abweichenden Vorstellungen des BVerfG“ zu halten. WiJ Ausgabe 4.2014 Entscheidungskommentare 249 Die weitere Gedankenkette des 4… …Dokumentationsprocedere als dessen integralem Bestandteil) im Anschluss an das Urteil des BVerfG vom 19.03.2013 anzunehmen. Weil der Mangel an Transparenz und Dokumentation… …Maßgabe des Bundesverfassungsgerichts erfolgt, hätte der 4. Strafsenat für sich genommen entscheidenden Anstoß an der Mitteilung des „Gesamtstrafübels“ im…

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