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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  Compliance-Management

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …terscheiden. Diese asymmetrische Informationsverteilung führt dazu, dass die An- bieter sich auch nicht um gute Produkte bemühen, da ihr Bemühen sowieso nicht… …, sich an öffentlichen Dis- kussionen zu beteiligen und zu versuchen, Entwicklungen zu beeinflussen. Eine wichtige Methode sind dabei regelmäßige… …Stakeholder-Dialoge. In denen mit den Anspruchsgruppen offen über Interessen an dem Unternehmen diskutiert wird. Da- bei reicht häufig eine reine Konsultation nicht… …Stimmungslage in Regulierungen enden können.17 Eine andere Möglichkeit in dieser Phase zu agieren, ist die Teilnahme an Debatten mit den Entscheidungsträgern… …unbedingt den allerbesten Ruf. Allerdings kann sich ein Unter- nehmen, das Objekt von Regulierungen ist, sehr wohl auch an öffentlichen Diskussionen… …betont an vielen Stellen die wichtige kommunikative Funktion von Lobbyis- ___________________ 13 Vgl. Bea/Haas, Strategisches Management, 2005, S. 107… …Regulie- rungen, da sonst wichtige Informationen in der politischen Debatte fehlen würden. Die Teilnahme an politischen Diskussionen ist aus diesen Gründen… …Verbänden eine Möglichkeit sein, um sich an den für sie relevanten Debatten zu beteiligen. Not- wendig ist es aber, dass bei den Lobbying Aktivitäten streng… …sollte in jedem Fall vermieden werden. Eine Teilnahme an Debatten und der Austausch von Informationen werden aber durch solche Aktivitäten nicht in Frage… …Austen-Smith/Wright Lobbyismus wie folgt: „lobbying is fundamentally an exercise in strategic information transmission.“ Vgl. Austen-Smith/Wright, Social Choice &…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Langfristige Fertigungsaufträge

  Detlev Stegelmann

  …an eine Preis- gleitklausel gekoppelt sein können (IAS 11.3). 15Ein Kostenzuschlagsvertrag ist ein Fertigungsauftrag, bei dem der Auftragneh- mer… …. 16Bedeutsam ist diese Unterscheidung, weil sich hieraus unterschiedliche Anfor- derungen an die Verlässlichkeit der Schätzungen ergeben. Im Falle eines… …IAS 11 regelt nicht ausdrücklich, welche Anforderungen an ein solches System zu stellen sind. Aus der Notwendigkeit der laufenden Prüfung der… …vergleichba- rer Aussagekraft unabdingbar ist.5 Die Anforderungen an ein solches System sind sehr hoch. Zum Beispiel bietet SAP® für die Abwicklung komplexer… …Aufträge das Projektsystem PS an, in das ein Projektstrukturplan (PSP) mit PSP-Elementen und ggf. Netzplanelementen angelegt, einzeln beplant und bebucht… …auf einer Betrachtung der bis zum Ab- schlussstichtag gegebenen Verhältnisse beruhen, orientieren sich outputorientierte Methoden in erster Linie an… …Umsatzkosten 6.000 EUR an Bank 6.000 EUR per Forderungen Fertigungsaufträge 6.250 EUR an Umsatzerlöse 6.250 EUR Langfristige Fertigungsaufträge 297 Im Jahr… …gebucht werden: per Umsatzkosten 7.500 EUR an Bank 7.500 EUR per Forderungen Fertigungsaufträge 6.250 EUR an Umsatzerlöse 6.250 EUR per Umsatzkosten… …1.000 EUR an Verbindlichkeiten Fertigungsaufträge 1.000 EUR Eine Verteilung dieses Verlustes in Höhe von 1.000 EUR auf 2013 und 2014 ist nicht zulässig… …wie folgt: per Bank (Wertpapiere/flüssige Mittel) 30.000 EUR an kurzfristige sonstige Verbindlichkeiten 30.000 EUR Durch höhere Materialpreise erhöhen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XXII EU-ProspV Für die Zusammenfassung vorgeschriebene Angaben

  Dr. Timo Holzborn, Elke Glismann

  …. 4. Ist eine Angabe für einen Prospekt irrelevant, sollte in der Zusammenfas- sung an der betreffenden Stelle „entfällt“ vermerkt werden. 5. Die… …Teile des Prospekts enthalten. 7. Betrifft ein Prospekt die Zulassung von Nichtdividendenwerten mit einer Mindeststückelung von 100 000 EUR zum Handel an… …Zustimmung zur Verwendung des Prospekts erteilt wird – Alle sonstigen klaren und objektiven Bedingungen, an die die Zustimmung gebunden ist und die für die… …. Angabe, ob die Hauptanteilseigner des Emittenten unter- schiedliche Stimmrechte haben, falls vorhanden. Soweit dem Emittenten bekannt, ob an ihm… …Unternehmens, ein- schließlich einer kurzen Beschreibung der Beziehung dieses Unternehmens zu allen anderen an der Emission beteiligten Parteien. 8 B.27 Schlägt… …Obergrenzen vorhanden, ist dies anzugeben. 15 B.36 Beschreibung des Status des Organismus für gemeinsame An- lagen, der durch eine Regulierungs- oder… …gemacht werden, an dem die Wertpapiere die- ses Unternehmens zum Handel zugelassen sind. 15 B.39 Darf ein Organismus für gemeinsame Anlagen mehr als 40 %… …Anlagen verlangt wür- den, oder b) für den Fall, dass die von einem Basisorganismus für ge- meinsame Anlagen emittierten Wertpapiere bereits zum Handel an… …Häufigkeit der Bestimmung des Nettoinventarwerts des Orga- nismus für gemeinsame Anlagen und Art der Übermittlung dieses Werts an die Anleger. 15 B.43 Bei… …wurde zum Datum des Registrierungsformulars kein Abschluss erstellt, ist dies an- zugeben.“ 15 B.45 Beschreibung des Portfolios des Organismus für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Prüfungsausschüsse als Instrumente der Corporate Governance in Kreditinstituten

  Carl-Christian Freidank, Cristina Müller-Burmeister

  …................................................................... 329� 2.2� Begriff, Ziele und Normengefüge ..................................................... 332� 3� Anforderungen an den Prüfungsausschuss nach §… …n. F. bezeichnet) und den ergänzenden Mindestanforderungen an das Risikomanagementsystem (MaRisk) nach § 25a KWG. Die Übernahme der allgemeinen… …aufsichtsrechtlichen Anforde- rungen an Kreditinstitute in Form gesetzlicher Vorschriften und komplettierenden Verlautbarungen der Bundesanstalt für… …Fundierung In Gesellschaften, deren Eigentümer (Principal) die Geschäftsführung an einen Dritten (Agent) delegieren, entstehen Informationsasymmetrien… …. 305–360. C.-C. Freidank/C. Müller-Burmeister 330 seinem Sinne auswählt und gegebenenfalls gefiltert an den Principal weiterleitet, um etwa seinen… …Allerdings sind die qualitativen Anforderungen, die an die Überwachung der Geschäftsführung von Kreditinstituten zu stellen sind, im Vergleich zu Unterneh-… …an Aufsichtsbehörden wie etwa in Deutschland an die BaFin und die Deutsche Bundesbank, die im nächsten Schritt infolge der hohen Anzahl von… …Kreditinstituten und der speziellen Fachkom- petenz die aufsichtsrechtliche Prüfung an den (privatrechtlichen) Abschlussprüfer weitergibt.15 Abbildung 1… …Unternehmens- verfassung17 2.2 Begriff, Ziele und Normengefüge Der Begriff des Prüfungsausschusses lehnt sich an den angloamerikanischen Ter- minus Audit… …Committee an, dessen Aufgaben sich bezüglich einer monistisch ge- prägten Kapitalgesellschaft des US-amerikanischen Rechts18 im Vergleich zum deutschen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2014

  Marco Mansdörfer: Zur Theorie des Wirtschaftsstrafrechts

  LOStA Folker Bittmann

  …wie das Hohelied des liberalen Kapitalismus. Das ist inzwischen nicht mehr modern – die Krisen führten zu einer Revitalisierung des Glaubens an den… …des Wirtschaftens, auch mittels Strafrechts. Anders als der hektische Politikbetrieb lehnt er sich jedoch nicht an tatsächliche oder vermeintliche… …Skandale an, an einer lautstarken Öffentlichkeit, die mal dieses, mal jenes als allerwichtigstes Ziel ausgibt, sondern orientiert sich am freiheitlichen… …Menschenbild des Grundgesetzes, an den Grundrechten (z.B. Rn. 46, ausführlich Rn. 230 ff., auch Rn. 297 ff.) und verschafft sich somit eine sichere, weil… …begleitenden globalen Krisen ist – Hochachtung für solche gebotene Reaktion! – muss hier offenbleiben. Zweifel kommen deshalb auf, weil die an vielen Stellen… …Sollensanforderungen an seine sachgerechte Gestaltung aus den freiheitlichen Grundlagen unseres Staates abzuleiten. II. Bereits zu Beginn plädiert Mansdörfer gegen die… …Zusammenfassung des ersten Teils, Rn. 298). Der Ertrag ist jedenfalls an dem Punkt sachgerecht, an dem er mit Hoyer (SK, Rn. 111 zu § 263 StGB) auch für Dritte… …, handelnd auf rationaler Basis zwecks (kurz gesagt:) Gewinnmaximierung (Rn. 32 ff.). Allerdings ist Mansdörfer die Kritik an diesem Menschenbild sehr wohl… …(Rn. 52, 54). Idealtypisch ist dem nicht zu widersprechen. Gleichwohl hätte man sich an dieser Stelle – erst recht von Mansdörfers Ansatz her – einen… …Sollensanforderung an Strafgesetze beschreiben (Rn. 122), trifft aber de lege lata bereits nicht mehr zu, jedenfalls dann nicht, wenn man die wuchernden Bestimmungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Sachanlagevermögen

  Hans-Jörg Schäfer, Steve Scheffel

  …eigenen An- lagen des Unternehmens sind grundsätzlich dann dem Sachanlagevermögen zu- zuordnen, wenn diese längerfristig – im Regelfall länger als eine… …Vermögenswertes der Sachanlagen, die einen signifikanten Anteil an den gesamten Anschaffungs- und Herstellungskosten hat, ist separat zu betrachten (IAS 16.43)… …Abschreibungsplans unter Berücksichtigung der spezifischen Nutzungsdauer und der Ersatzbeschaffung. Es kommt dabei auf die Umstände in jedem Unternehmen an, was… …separat be- handelt werden kann und dabei einen signifikanten Anteil an den gesamten An- schaffungs- und Herstellungskosten darstellt. Eine allgemeingültige… …, Finanzierungskosten zu aktivieren. Vom Grundsatz her sind Ge- meinkosten von der Aktivierung ausgeschlossen.6 Die Zusammensetzung der An- schaffungskosten ergibt sich… …(Sachanlagen) 100.000 EUR an sonstige Rückstellungen 15.670 EUR an Bank (Wertpapiere/flüssige Mittel) 84.330 EUR Barwert der Abbruchkosten 20.000 EUR 1,055… …deren Anfall bei der Bemessung des Kaufpreises berücksichtigt wurde (z.B. Reparaturarbeiten an einem Gebäude) bzw. wenn sie nachträglich, auch bei… …zeitlichem Abstand zum Erwerb, an- fallen und in Zusammenhang mit diesem stehen (z.B. Straßenanliegerbeiträge). Da- runter fallen nicht laufende Wartungskosten… …Regel werden Aufwendungen dann als nachträgliche An- schaffungskosten aktiviert, wenn diese der Erweiterung bzw. der wesentlichen Ver- besserung des… …Restbetrag wird als Abgang auf dem Bankkonto erfasst. per andere Anlagen/BGA (Sachanlagen) 25.000 EUR an geleistete Anzahlungen (Sachanlagen) 5.000 EUR an…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2014

  „Der Porsche-Beschluss: Keine Akteneinsicht trotz mutmaßlicher Marktmanipulation“ – OLG Stuttgart v. 28.06.2013 – 1 Ws 121/13

  Rechtsanwalt Dr. Philipp Fölsing

  …mindestens fünf Pressemitteilungen wahrheitswidrig die Absicht der von ihnen seinerzeit mit gesteuerten Porsche SE bestritten, ihre Beteiligung an der VW AG… …26.10.2008 gab die Porsche SE in einer weiteren Mitteilung an die Presse bekannt, ihre VW-Beteiligung bei einem nicht näher definierten, wirtschaftlich… …Abs. 1 StPO zulässig. Sie sei zudem gem. § 305 S. 2 StPO zulässig, da der Antragsteller nicht an dem Strafverfahren beteiligt sei und die Entscheidung… …übertretene Rechtsnorm ausdrücklich den Schutz dieser beeinträchtigten Rechte, Rechtsgüter oder rechtlichen Interessen bezwecken. 4 Das OLG erkannte an, dass… …über die „Sonstigen Befugnisse des Verletzten“ geregelt sei. Gleichwohl spreche für die Anlehnung an § 172 StPO die Gesetzesbegründung. Der Gesetzgeber… …77 Abs. 1 StGB sowie für §§ 172, 395 und 403 ff. StPO eine maßgebliche Rolle. § 77 Abs. 1 StGB ordnet an, dass bei Straftaten, die nur auf Antrag… …Ad-hoc-Mitteilung i.S.d. § 15 WpHG ist das aus Sicht des Verfassers niemals der Fall. Denn Ad-hoc-Mitteilungen wenden sich an den Kapitalmarkt und somit an die… …Ad-hoc-Mitteilungen Schadenersatzansprüche nur unter den zusätzlichen Voraussetzungen des § 37c WpHG. Diese Vorschrift knüpft an die bloße Veröffentlichung der unwahren… …Ad-hoc-Mitteilung an und setzt kein persönliches Vertrauen voraus. Selbst wenn die Ad-hoc-Mitteilung gegenüber einem Anleger individuell bestätigt würde: Eine solche… …Bestätigung wäre zwar direkt an den Anleger gerichtet, würde jedoch keine Ad-hoc-Meldung i.S.d. § 15 WpHG darstellen. b) Scalping Bei Scalping im Einzelfall Bei…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2014

  Praktische Auswirkungen des § 11 Abs. 5 BDSG bei Übergabe oder Rückgabe von Festplatten und anderen Endgeräten mit Datenträgern an IT-Dienstleister

  Johannes Christian Rupprich, Sebastian Feik

  …Auswirkungen des § 11 Abs. 5 BDSG bei Übergabe oder Rückgabe von Festplatten und anderen Endgeräten mit Datenträgern an IT-Dienstleister oder Hersteller Johannes… …oder diese wenigstens sicher zu löschen. 2 So kann es notwendig werden, das Gerät inklusive des verbauten Datenträgers an Dienstleister zur… …, diesen entweder unter Aufgabe jeglicher Kontrollmöglichkeiten an den Hersteller oder einen entsprechenden Dienstleister übergeben zu müssen oder auf… …einer Über- oder Rückgabe von Systemen oder Datenträgern an einen Externen auszuschließen ist, soweit deren Weitergabe datenschutzrechtlich unzulässig ist… …. Zu denken ist an ein sicheres und irreversibles Löschen, eine ausreichende Verschlüsselung oder ein ähnliches Verfahren zur Entfernung der… …Datenträgern mit personenbezogenen Daten. 2. Rückgabe oder Übergabe entsprechender Datenträger im Rahmen von Garantie- und Gewährleistungsansprüchen an Externe… …an § 3a Abs. 4 lit. a BlnDSG „die Summe der Maßnahmen zur Sicherstellung der Verfügbarkeit und Integrität der Hard- und Software von… …Daten an sich gerade nicht zur auftragsgemäßen Verarbeitung oder Nutzung überlassen werden. 7 Gemäß § 11 Abs. 5 BDSG, der als gesetzliche Klarstellung… …von Anfang an nur anonymisiert vorliegen. 10 Weiterhin ist an einen komplett und ordnungsgemäß gelöschten Datenträger zu denken. Bei der Wartung von… …sich auch gegen den Ausschluss des Zugriffs auf personen­bezogene Daten gemäß § 11 Abs. 5 BDSG argumentieren. Man denke nur an den Fall…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Corporate Governance – Eine unternehmenskulturelle Frage

  „Weiche“ Rahmenfaktoren etablieren
  

  Dr. Christian Neßler, Dr. Bettina Lis

  …. Häufig wurden lediglich die Symptome adressiert, anstatt an den Ursachen anzusetzen. Denn bei genauer Betrachtung der Skandale wird deutlich, dass häufig… …Johannes-Gutenberg-Universität Mainz, E-Mail: christian.nessler @uni-mainz.de; Dr. Bettina Lis ist Wiss. Ass. an der Professur für Medienmanagement der Univ. Mainz. 1 Vgl. Rudolph… …Fehlverhaltens an. Die Vermutung und Befürchtung liegt nahe, dass bei Vorliegen entsprechend krimineller Energien erneut nach Umgehungsmöglichkeiten gesucht wird… …, wo selbst die ausgefeiltesten Governance- und Kontrollmechanismen an ihre Grenzen stoßen. 2. Unternehmenskultur als Rahmenkonzept Um nicht erneut in… …die gleichen Missstände zu geraten, sollte nicht an der „Verwaltung“ der Symptome, sondern am grundsätzlichen Rahmenkonzept angesetzt werden. Die… …Beschäftigung mit der Thematik Good Governance sollte über die Gestaltung von formalistischen „externen“ Regelungen hinausgehen und vielmehr an einer „internen“… …. Es kommt unterm Strich nicht auf definitorische „Haarspalterei“ an, sondern um die Institutionalisierung von anständigem Verhalten im Wirtschaftsalltag… …Ziel sein. Deren Umsetzung setzt aktiv – und sozusagen präventiv – am Unternehmen, seinen Mitarbeitern und Kunden an und nicht reaktiv als Konsequenz auf… …etablieren. Eine Maßnahme bilden Verhaltenskodizes. Doch diese reichen nicht aus. Es muss sichergestellt werden, dass das geforderte Verhalten auch an den Tag… …Ausbildung. Dieser Ausbildungsprozess darf nicht exkulpierend ausschließlich an die Hochschulen delegiert werden. Nichtsdestotrotz sollten Unternehmensethik…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XVI EU-ProspV Mindestangaben f

  Christiane Breuer

  …and, as the case may be, for certain parts of it, with, in the latter case, an in- dication of such parts. In the case of nat- ural persons including… …significant changes to the information provided pursuant to item 4 which have occurred since the end of the last fiscal year, or an appropri- ate negative… …recent past, significant effects on the issuer financial position, or provide an appropriate negative state- ment. 6.2. Information on any immunity the… …, die Ge- schäftsadresse und die Qualifikation an- zugeben. Wurde der Bericht auf Ersu- chen des Emittenten erstellt, so ist eine diesbezügliche Erklärung… …men werden kann. 7. Statement by Experts and Declara- tions of any Interest Where a statement or report attributed to a person as an expert is… …any inter- est relating to such expert which may have an effect on the independence of the expert in the preparation of the re- port. 8. Documents On… …registration docu- ment. An indication of where the documents on display may be inspected, by physical or electronic means. EU-ProspV Anh. XVI Registrierung… …: CESR/03-399, Tz. 40. Mindestangaben Anh. XVI EU-ProspV Breuer 815 „Opt-In“, sofern sie es ausdrücklich wünschen.3 In diesem Fall sorgt die An- wendung des… …Anh. XVI EU-ProspV für einen einheitlichen Anspruch an den Prospektinhalt. Umgesetzt wurde diese Wahlmöglichkeit in § 1 Abs. 3 WpPG, wonach unbeschadet… …wird die Möglichkeit eröffnet, die Wertpapiere grenzüberschreitend öffentlich anzubieten oder zum Handel an einem organisierten Markt zuzulassen, d. h…

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