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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Die Rolle des Aufsichtsrats in der Compliance

  Seine Rechte, Pflichten und Haftungsmöglichkeiten
  

  Dr. Florian Modlinger, Anke Egelhof, Felicitas Berger

  …sowie zur Schadensprävention und Risikokontrolle – vor allem in einer Gefährdungssituation – implementiert sein. Um dieses Maß an Gesetzeskonformität zu… …. Kenntnis an rechtswidrigen Handlungen. Da eine unvoreingenommene und ganzheitliche Aufklärung des Sachverhalts erreicht werden soll, ist an einer objektiven… …aufgrund der hohen Kontrollbefugnisse und Überwachungspflichten ein hohes Maß an Verantwortung zu, welche bei pflichtwidrigem Verhalten ggf. zur Haftung der… …bei Prämienzahlungen vom Aufsichtsorgan an den Vorstand. Der Aufsichtsrat verfügt über die Kompetenz zur Festlegung der Vergütung des Vorstandes (§ 87 i… …sind und welche im Interesse des Unternehmens geheim gehalten werden sollten. 12 Die Vorschrift des § 85 GmbHG ist inhaltlich an den § 404 AktG angelehnt… …Compliance- Officers an den Vorstand und idealerweise auch an den Aufsichtsrat. ZRFC 6/14 258 letzung entstandenem Schaden an der Gesellschaft. Dieser liegt z… …, zur Entlastung von Vorstand und Aufsichtsrat, die Compliance-Aufgaben an eine sachverständige Person, den Compliance-Officer, zu delegieren. Einer der… …. Grundsätzlich hat der Compliance-Beauftragte nicht direkt an das Aufsichtsgremium zu berichten, es sei denn, es liegen Hinweise vor, dass ein Vorstandsmitglied… …Corporate Governance: CMS-Guidance 2014, S. 53. 19 Vgl. BGH v. 17. 07. 2009, Az. 5 StR 394 / 08, NStZZ 2010, S. 312. die Informationspflicht an den… …Informationsrecht zu allen Compliance-relevanten Vorfällen zu. Im Gegenzug ist der Aufsichtsrat verpflichtet, bei Zweifeln an der Recht- und Zweckmäßigkeit der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2014

  Farbe bekennen: Transparenz der Kompetenz im Aufsichtsrat

  Dr. Michael Strenge, Dr. Walter Jochmann

  …und zu einer Schwächung der Beratungs- und Überwachungsintensität, denn ein Mangel an Erfahrung und Kompetenz bedeutet analog einen deutlichen… …positiven Einfluss eines höheren Frauenanteils bzw. Anteils an weiteren Minderheiten im Board auf die Unternehmensperformance belegen. Grund ist also gegeben… …Aufsichtsräten erfordert besondere Anforderungen an die Güte und Transparenz im Rahmen von Auswahlverfahren. Die Entwicklung von Kompetenzprofilen durch die… …Governance: An International Review 2010 S. 396 ff.; Miller/del Carmen Triana, Demographic diversity in the boardroom, Journal of Management Studies 2009 S… …Überwachung und Beratung des Vorstands) noch die Anforderungen aus dem AktG bzw. DCGK an, so lassen sich die in Abschn. 2.1 – 2.7 folgenden Kompetenzfelder und… …. In einer von Probst und Theisen durchgeführten Befragung gaben die 57 Aufsichtsräte an, dass insbesondere Personalkompetenz auf den Gebieten der… …an Frauen zu Vielfalt eines offenen Diskurses und in der Meinungsbildung beitragen. Die Berücksichtigung von verschiedenen Blickwinkeln und Denkstilen… …Lösungsansätze zu finden. Darüber hinaus belegen diese Forschungsarbeiten einen positiven Zusammenhang zwischen dem Anteil an Frauen im Board und einem… …and firm financial performance, in: Corporate Governance: An International Review 2010 S. 396 ff.; Miller/del Carmen Triana, Demographic diversity in… …Kompetenzfelder und Anforderungen an die Zusammensetzung des Gremiums lassen sich in ein kompetenzorientiertes Modell zur professionellen Steuerung des…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2014

  Anmerkung zu BVerfG, Beschluss vom 13.03.2014 – 2 BvR 974/12

  Rechtsanwältin Dr. Sabine Ottow

  …Waffenverkäufen nach Mexiko in den Jahren 2005 bis 2010 Bestechungsgelder an mexikanische Amtsträger gezahlt worden seien, führte die Staatsanwaltschaft Stuttgart… …für Waffenverkäufe nach Mexiko Parteispenden in erheblicher Höhe gezahlt werden sollten. An dieser E-Mail-Korrespondenz war der Beschwerdeführer nicht… …Verdachts der Beteiligung an einer gemeinschaftlichen Bestechung ausländischer und inländischer Amtsträger an. Die Auswertung der E-Mail-Korrespondenz anderer… …Stuttgart nicht, so das BVerfG weiter. Die den betreffenden Beschlüssen zugrunde liegende Annahme des Verdachts einer Beteiligung des Beschwerdeführers an… …habe, für sich genommen einen Anfangsverdacht nicht zu begründen vermöge. Mit Blick auf eine mögliche Beteiligung des Beschwerdeführers an… …ausgegangen werde, der Beschwerdeführer sei einer Beteiligung an einem Bestechungsdelikt hinreichend verdächtig, da sich aus seiner E-Mail vom 25. August 2010… …Beschwerdeführers im unmittelbaren Anschluss an diese Presseveröffentlichung erfolgt und teilweise ausdrücklich hierauf bezogen. Damit könnten die Kenntnis der… …erhobenen Vorwürfe und die daraufhin entwickelten Aktivitäten des Beschwerdeführers nicht die Annahme eines hinreichend konkreten Verdachts der Beteiligung an… …einer Straftat rechtfertigen. Schließlich führte das BVerfG aus, dass es erst recht an der Darlegung konkreter Anhaltspunkte für eine Beteiligung des… …Beschwerdeführers an der Bestechung inländischer Amtsträger fehle. Namentlich habe der auf Parteispenden bezogene E-Mail-Verkehr ohne Beteiligung des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Lage- und Managementberichterstattung

  Prof. Dr. Regine Buchheim, Prof. Dr. Christian Fink

  …gemäß DRS 20 3.1 Grundsätze zur Aufstellung des Lageberichts 3.2 Inhaltliche Anforderungen an den Lagebericht 4. Formale Gestaltung des Lageberichts 5… …betreffenden Unsicherheiten. In diesem Zusammenhang werden für mögliche An- gaben die folgenden Themengebiete vorgeschlagen: – wesentliche Einflussfaktoren auf… …Darstellung an Um- fang und Komplexität der Geschäftstätigkeit orientiert und eine ausgewogene und Lage- und Managementberichterstattung 681 umfassende… …der Grau GmbH, einem Automobilzulieferer, sei an dieser Stelle angenommen, dass das Jahr 2013 im Vergleich zu 2012, das durch eine weltweite… …Bereich Er- satzteile, aber auch Maschinenbau und sonstige Industrien an Bedeutung ge- Regine Buchheim, Christian Fink 682 8 Die Darstellung der Lage… …. 315 Abs. 2-4 HGB definiert. Dabei ist zu beachten, dass es sich bei den in Abs. 2 definierten An- gabepflichten um Soll-Vorschriften handelt. Dies… …Kostenmanagement, einer Steigerung der Pro- duktivität und ein breit gefächertes Portfolio an Abnehmern entgegengewirkt. Rechtliche Risiken Die Grau GmbH ist mit… …Abteilung Konzernrech- nungswesen in enger Abstimmung mit der auf fachtheoretische Fragestellungen spezialisierten Grundsatzabteilung laufend an Änderungen… …wesentliche Vereinbarungen des Unternehmens, die an einen Kontrollwechsel infolge eines Übernahmeangebots geknüpft sind und soweit die Angabe dem Unternehmen… …(DRS 20) zur Konzernlageberichterstattung verabschiedet. Der An- wendungsbereich des DRS 20 erstreckt sich grundsätzlich auf alle Mutterunterneh- men…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility in der Logistikbranche

  Lernprozesse ermöglichen und gestalten – Anforderungen an die Umsetzung einer nachhaltigen Unternehmenskultur

  Dr. Thomas Hanke

  …ermöglichen und gestalten – Anforderungen an die Umsetzung einer nachhaltigen Unternehmenskultur Thomas Hanke 1. Nachhaltigkeitsorientierung als… …und gestalten – Anforderungen an eine nachhaltige Unternehmenskultur 144 zunehmend alternden Gesellschaft oder auch im Kontext internationaler Ent-… …wicklungszusammenarbeit (Humanitäre Logistik).3 Viele Unternehmen orientieren sich in der Tat zunehmend an Nachhaltigkeits- themen – weil sie es müssen, um beispielsweise… …„regulative Leitidee“4, da sich Unternehmen an ihre Unternehmensumwelt anpassen müssen, wenngleich sich diese permanent ändert und daher ein stabiler… …___________________ 3 Diese Erkenntnisse sind Teil einer Expertenbefragung, die im Rahmen des europäischen Forschungsprojektes LOG4GREEN entstanden, an dem das… …, S. 249. Lernprozesse ermöglichen und gestalten – Anforderungen an eine nachhaltige Unternehmenskultur 146 differenzierung steigert jedes… …. Die erforderlichen Anpassungsprozesse von Organisationen an externe Umwelten und interne Einflussgrößen vollziehen sich in Zyklen und werden in der… …Organisationsliteratur häufig mit dem Begriff des organisationalen Lernens be- schrieben. Exemplarisch kann hier der Ansatz von Argyris/Schön angeführt werden, der an… …. Lernprozesse ermöglichen und gestalten – Anforderungen an eine nachhaltige Unternehmenskultur 148 bedeutsam, denn durch Sinnstiftung entsteht Bedeutung. Die… …Strategieentwicklung wird hier als induktiver Akt „an den Rändern der Organisation“ begriffen, im Gegen- satz zu einer nur durch das Management postulierten und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Checkliste zur Prüfung der Privatliquidationen im Krankenhaus

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Chefarzt/Chefärztin anteilig an den Erlösen beteiligt. Dieses gilt sowohl für angestellte Chefärzte/Chefärztinnen von öffentlichen, freigemeinnützigen und privaten… …Rechnungsausgangsliste, Liste der offenen Posten, Zahlungseingangsliste für ambulante Privatpatienten Stichprobe von Patientenrechnungen an stationären Patienten mit… …Wahlleistung Arzt Stichprobe von Patientenrechnungen an ambulante Privatpatienten Stichprobe zugehöriger Kranken-/Abrechnungsakten Erklärung der Erlöse… …Vergütungen zur Mitversteuerung an die Verwaltung gemeldet? Handelt es sich ggf. um einen Minijob? ❑ ja ❑ ja ❑ ja ❑ ja ❑ nein ❑ nein ❑ nein ❑ nein 3.7 Wenn… …externe Abrechnungsstellen an der Rechnungsstellung beteiligt sind: Liegt die Einwilligung der Patienten zur Übermittlung Ihrer Daten vor? ❑ ja ❑ nein 3.8… …Beteiligt der/die liquidationsberechtigte Arzt/Ärztin Mitarbeiter/innen freiwillig an den Erlösen? Wenn ja, werden die Vergütungen zur Mitversteuerung an die… …Fallen Leistungen an, die nach § 10 GOÄ (Auslagen) besonders berechnungsfähig sind? Wenn ja: Werden diese in Rechnung gestellt? Werden diese in voller…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2014

  Cornelia Inderst/Britta Bannenberg/Sina Poppe (Hrsg.): Compliance: Aufbau – Management – Risikobereiche

  Rechtsanwalt Dr. Christian Rathgeber

  …betriebswirtschaftlichen Ziele. Im Anschluss an diesen „Allgemeinen Teil“ des Werkes setzen sich die Autoren mit den „klassischen“ Risikobereichen (Kartellrecht, Korruption… …an die wichtigsten Risikobereiche in Kapitel 6 das Risikomanagement und den Umgang mit besonderen Risikosituationen. Dazu gehören der Datenschutz im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Corporate Social Responsibility als Bestandteil der Revisionsprüfung

  Welche Rolle spielt Corporate Social Responsibility für die Interne Revision?
  

  M. Sc. Daniela Gerritsen, Dipl.-Kfm. Till Kamp

  …Governance an der Universität Duisburg-Essen. 1 Vgl. Staats (1981): 6. 2 Vgl. KPMG (2011). 3 Vgl. Kirchgeorg (2004): 371. 4 Vgl. Norman/MacDonald (2004): 243… …werden kann, um letzten Endes die genannten Risiken zu minimieren. An dieser Stelle kann, neben einem umfassend gelebten Verständnis von Corporate Social… …. Folglich enthielten sich etwa 37 Prozent der befragten Revisoren zu dieser Frage. Somit kann an dieser Stelle nicht von einer verallgemeinerbaren Aussage… …hohe Enthaltungsquote sein). Auf der anderen Seite sei an dieser Stelle auch auf die weltweite Ausrichtung der Studie hingewiesen, welche verschiedene… …durchgeführt werden. Dabei zeichnet sich allerdings ein konträres Bild zu den erwarteten Ergebnissen ab. 72 Prozent der befragten Revisoren gaben dabei an, keine… …der befragten Revisoren an, keine gezielten Prüfungen zu diesem Gebiet durchzuführen (vgl. Abb. 3). Auch bei der Betrachtung der zukünftigen Entwicklung… …zurückzuführen ist. Ebenfalls sei auch angemerkt, dass an dieser Stelle nur die Grundgesamtheit untersucht wurde und es keine weitere Differenzierung nach… …Informationen besuchen Sie bitte TeamMateSolutions.com oder rufen Sie an: +49 (0) 221 943 73 0 oder +49 (0) 175 267 2283 Aktuelle Beiträge setzen sich fundierter… …als eine erste Annäherung an das Thema verstanden werden. So finden sich hier erste Vermutungen, dass eine Verbindung zwischen Corporate Social… …an die Internen Revisoren gerichtet und sehr anwendungsorientiert und praxisbezogen geschrieben. So wird unter anderem auf verschiedene Ebenen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Risiko und Balanced Scorecard

  Dr. Werner Gleißner, Frank Romeike

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 559 Quellenverzeichnis sowie weiterführende Literaturhinweise . . . . . . . . . . . . . 559 1 In Anlehnung an Gleißner, W. (2004): Risikomanagement… …verbinden. Dabei bietet sich der „Unternehmenswert“ als Spitzenkennzahl (oder darauf basierende Kennzahlen, wie EVA) zur Operationalisierung des „Erfolgs“ an… …Prozessphase wird die Strategie an die hierarchisch nachfolgenden Ebenen kommuniziert und dort weiter konkretisiert. Hierbei können dann auch bereichsspezifische… …praktischer Sicht stark eingeschränkte Herangehensweise an die Herausforderungen im Umgang mit Risiken. Bereits die originäre Balanced Scorecard… …xis umsetzen, Wiesbaden 2003, S. 96. 7 Text in enger Anlehnung an: Romeike, F. (2003): Balanced Scorecard in Versicherungen, Strategien erfolgreich in… …eigenständigen Perspektive werden alle für das Unternehmen relevan- ten Risikokennzahlen erfasst. In Anknüpfung an die bereits skizzierten Leitfragen für die… …, Wiesbaden 2003, S. 301-313 (in Anlehnung an Gleißner, W. (2000): Risikopolitik und strategische Unternehmensführung, in: Der Betrieb, 33/2000, S. 1625–1629)… …Scorecard fehlen. Die FutureValue™-Scorecard zeichnet sich gegenüber der originären Balanced Scorecard durch folgende Vorteile aus: 12 In Anlehnung an… …lassen, sondern an manchen Stellen auf plau- siblen Schätzungen, Erfahrungswerten oder Erkenntnissen aus Studien abgestützt sein. Entscheidend ist hierbei… …werden, welche an sich erforderlichen Informationen bisher noch nicht im Unternehmen verfügbar sind und zukünftig erhoben werden sollten. 13 Vgl…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2014

  MAPPING (Managing Alternatives for Privacy, Property and Internet Governance)

  Extraordinary General Assembly – Rome, May 20–21, 2014 Conference Minutes
  

  Henning Hofmann

  …Data Protection Authority, who outlined that with digital life playing an increasingly larger part in our actual life a discussion about these… …privacy: is an international treaty the only way forward?” The first thematic block was a workshop on “Online mass surveillance, security and privacy: is an… …Cybercrime. And even though the idea for global regulation has been around for a very long time, Mr. Cannataci stated that “an all-encompassing international… …treaty is not feasible”. He continued by quoting an interview the British newspaper The Guardian conducted with Tim Berners-Lee in which he said that “we… …presentation was titled “The evolution of Cybercrime and Surveillance Models”. For the last 500 years the world has been subject to an information boom. It was… …individuals who are willing to fund such operations. Hence, there is an illegal access to information but a legal return on investment. It is also noteworthy… …everything – there is an increasing amount of data being collected (e. g. smart cities with cameras, heat maps, microphones and other sensors). Because so much… …in the near future. Also, in the opinion of Mr. Kleijssen, a discussion about mass surveillance technology is urgently needed. As proof, he provided an… …interesting anecdote from his homeland, the Netherlands: After an enormous public outcry about the sale of 200 “rusty tanks”, this plan was voted down by… …should focus on not banning and hindering technology which is successful in the rest of the world. The presentation led to an interesting debate. The other…

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