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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Keine Ermittlungen ohne Anfangsverdacht

  Birgit Galley

  …des Börsengesetzes, das Gesetz zur Bekämpfung der Umweltkriminalität, die Auf- nahme der Computerkriminalität ins Strafgesetzbuch, das Geldwäschegesetz… …Fahndung. In: Ackermann, R.; Clages, Abgrenzung der eigenen Untersuchungen 22 Galley solchen Praktiken nicht zuletzt durch die Novellierung des… …insbesondere Kapitalgesellschaften nicht zuletzt aus § 43 GmbHG und § 91 AktG – verpflichtet, über ein funktionieren- des Risikomanagement84 respektive ein… …Gegebenheiten des Unter- nehmens angepasst werden müssen. Ein Spagat zwischen Sehen und Suchen, der in der Unternehmenspraxis regelmäßig neu durchdacht werden… …Verantwortungen88. Sofern der Aufsichtsrat Anhaltspunkte für die Beteiligung des Manage- ments an schädigendem Verhalten hat, so ist nicht die Revision sein… …. § 111 Abs. 2 Satz 2 AktG als Instrument des Aufsichtsrates zur Einschaltung ex- terner Sachverständiger bei unternehmensinternen Ermittlungen, ZRFC…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung spezieller Dienstleistungen

  Prüfungsleitfaden: IT-Outsourcing unter Berücksichtigung von Beschaffungsgesichtspunkten

  Kai Kircher, Klaus Lange

  …oder von IT- Prozessen, wie die EDV-Auslagerungsver- träge von General Motors und Eastman Kodak. Etwa seit dem Jahr 2000 wird die Möglichkeit des… …Beschaffungsgesichtspunkten 70 � Höhere und vertraglich zugesicherte Qualität der Dienstleistung (z.B. durch Zertifizierung des Dienstleisters nach DIN/ISO-Normen). �… …Störungen in der Produktion auftreten können, und letztendlich auch der Bestand des Unternehmens ge- fährdet wird. Daher ist die Prüfung der Auslagerung von… …im Outsourcing frühzeitig aufzudecken, um geeignete Verbesserungsmaßnah- men einzuleiten. Neben dem Begriff des Outsourcings gibt es die Möglichkeit… …des Outtaskings. Im Gegensatz zum Outsourcing werden hier nur einzelne (Teil-)Aufgaben (englisch: 'tasks') und keine kompletten Betriebsfunktionen an… …weniger abhängig. Das IT-Outtasking ist eine spezielle Form des Outsourcings. Beim IT-Outtas- king wird ein geplantes Projekt oder eine Aufgabe in einzelne… …Teilaufgaben zerlegt und an einen IT-Dienstleister übertragen. Die konzeptionelle Planung des Projektes, die Prozesskontrolle sowie die Personalverantwortung… …nachfolgend beschriebenen Kapitel umfassen und bewerten sowohl das IT-Outsourcing sowie das IT-Outtasking. 2. Inhalt und Ziel des Prüfungsleitfadens Inhalt… …und Ziel des Leitfadens ist es, Prüfungsansätze bezüglich des IT- Outsourcings unter Beschaffungsgesichtspunkten aufzuzeigen. Dieser Leit- faden bezieht… …sich dabei auf die Auslagerungen des Betriebs, der Instandhal- Grundlagen 71 tung und/oder des Managements von Hard- und Software, Helpdesk, Daten-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prozessoptimierung mit digitaler Datenanalyse

  Mathematische Modelle in Philosophie und Wissenschaft

  Prof. Dr. Stephan Hartmann

  …in den Natur- wissenschaften. Man denke nur an die Modelle des Planentensystems, an die Mo- delle der Atom-und Molekülphysik, und an die heute so… …starke Vereinfachungen („Idealisierungen”) macht. Ziel des Modells ist es, eine sog. „sti- lisierte Tatsache“ zu erklären. Es geht nicht darum, genau zu… …, den Kern des betreffenden Phäno- mens zu identifizieren. Darüber hinaus stellt Schellings Modell einen Prozess vor, Mathematische Modelle in… …Proportionalität. Dazu gab es einen konkreten Vorschlag aus Schweden und Polen: das Gewicht wie eines Lan- des i (i = 1,..., 28) mit Bevölkerungszahl Bi soll… …. Utot(α) = u1(α) + u2(α) + ... + u28(α) maximal ist. Anhänger des utilitaristischen Maßes wollen erreichen, dass der Ge- samtnutzen der EU durch die… …Entscheidungen des Ministerrates so hoch wie mög- lich ist. Wenn wir hingegen ein egalitaristisches Maß verwenden, dann fragen wir, für welchen Wert von α die… …Varianz V(α) = Var(u1(α)/B1, u2(α)/B2,...,u28(α)/B28) (B1 ist wieder die Bevölkerungszahl von Land 1) minimal wird. Anhänger des ega-… …besser gehen könn- te, der Gesamtnutzen der EU also größer sein könnte. Anhänger des utilitaristischen Maßes nehmen demgegenüber in Kauf, dass die… …Gruppenmitglieder aus und versuchen, sich gegenseitig zu überzeugen. Am Ende Stephan Hartmann 20 des Verfahren steht idealerweise ein Konsens, den alle… …führen. Das ist der Inhalt des Condorcet Jury Theorems, das folgendes besagt: Wenn die Entscheidung jedes Gruppenmitglieds besser ist als die eines…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prozessoptimierung mit digitaler Datenanalyse

  "Wie viel wiegt die Milch?" Wie die Qualität von Daten die Effizienz von Prozessen beeinflusst

  Uwe Nadler

  …„Länge“, „Breite“ und „Höhe“ zu interpretieren seien. Je nach Betrachtungswinkel oder je nach Lage des Objektes (steht der Milchkarton aufrecht, oder… …und der unterschiedlichen Güte des Informationsgehaltes sind nicht nur IT-Projekte, sondern alle Transformationspro- jekte betroffen. Letztendlich… …basiert jedes Projekt, das zu einer Veränderung des Unternehmens führt, auf Daten, die aus den Informationssystemen zur Verfügung zu stellen sind. Die… …werden in Projekten häufig erst relativ spät ge- startet. Das führt dazu, dass aufgrund des vorgegebenen Terminplans drin- gend notwendige Bereinigungs-… …machen. Das Ziel dieser Assessments besteht darin, Entscheidungen bzgl. des Umgangs mit Daten vorzubereiten und die mit einer verbesserten Datenqualität… …Domänen-Analyse werden zunächst einmal die Attribute identifi- ziert, die für den Umfang des Projektes relevant sind. Anhand der Inhalte pro Attribut wird… …Benutzung des Wertes ‚L’ bei der Spezifizierung der Seite „Rechts“ oder „Links“ kann ein Hinweis auf die Verwendung eines Default-Wertes sein, den der… …betriebswirtschaftliche Relevanz solcher Analysen: Für langlebige Güter des Anlagevermögens hat ein Unternehmen den Lebenszyklus dieser Güter detailliert beschrieben. So… …des Lebenszyklus werden die Daten an weitere nachgelagerte Applikationen weitergeleitet und mit weiteren, für die Prozesse rele- vanten Informationen… …beispielsweise auf eine Zeichen- folge an, die dem Namen des Autors dieses Beitrags entspricht, enthält man folgendes Ergebnis: Feldinhalt: „Uwe Nadler“…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  8. Revision im technischen Bereich

  Kay Rothe

  …Schäden im 6- bis 7-stelligen Bereich festgestellt. Die Baurevision als Teil des internen Kontrollsystems hat die Aufgabe, Auftrag- geber vor Schäden… …Betrieb und die damit verbundene Weiterbehand- lung von Patienten hinzu. Die sich nach Abschluss des Bauprojektes anschließende Nutzung mit Wartungs- und… …Reparaturleistungen ist trotz niedriger Einzelrechnungen ebenfalls stark ge- fährdet. 8.1.2 Übersicht der Risiken und der Beteiligten Durch die Komplexität des… …betreffen können, besonders kritisch geprüft. Bestand Weitere Prüfhandlungen auf dem Gebiet der Ex-post-Baurevision betreffen die Überprüfung des… …aufgrund des größeren Auftragsvolumens zu günsti- geren Preisen. Dennoch bestehen auch in diesem Bereich umfangreiche Risiken für Auftraggeber. Diese… …Nachtragsforderungen generiert werden. Häufig sind diese aufgrund des fehlenden Wettbewerbs überhöht. Aufgrund der verschiedensten Gründe (beispielsweise unzureichende… …während des Gewährleistungszeitraums vermeiden möchte. Erfolgt bei der Auswahl möglicher Errichterfirmen keine Gesamtkostenbetrachtung über einen… …die höheren Kosten zum Nachteil des Auftraggebers aus. Nach Vertragsabschluss kommen dagegen die folgenden Risiken für Nutzer techni- sche Anlagen und… …Kontrolle des Auftragge- bers nicht in der Lage, die Ursache eigenständig zu klären, entstehen dem Auf- traggeber weitere Kosten. – Wurden im Vertrag keine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Bertelsmann SE & Co. KGaA

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …dem Wirken von Reinhard Mohn, Mitglied der Unternehmerfamilie, der maßgeblich an der Ge- staltung des Konzerns mitgewirkt hat. Sein Vermächtnis und… …in der Stif- tungssatzung entsprechend festgelegt.588 8.8.1.1 Organisation der Stiftung Um die Ziele des Stifters umzusetzen, organisiert sich die… …Stiftung in zwei zentrale Organe, den Stiftungsvorstand und das Kuratorium. Aufgabe des Stiftungsvorstands ist die Geschäftsführung der Stiftung und… …deren Vertretung. Bei den Handlungen und Entscheidungen des Vorstands hat sich dieser sowohl an den Stiftungszweck zu halten als auch mit der Sorgfalt… …eines ordentlichen Kaufmanns zu agieren. In der Geschäftsordnung werden die Aufgaben und die Zusammenarbeit des Vorstands geregelt und durch das… …Vgl. Bertelsmann Stiftung. Ergebnisse der qualitativen Untersuchung – Fallstudien 419 Höchstalter der Mitglieder des Vorstands beträgt 70… …Elisabeth Mohn sowie die Erben von Reinhard Mohn ist die zulässige Personalunion von Stif- tungsvorstand und Kuratorium.590 Aufgabe des Kuratoriums ist… …sowohl die Beratung als auch die Kontrolle des Stiftungsvorstands. Bei grundlegenden Entscheidungen durch den Vor- stand ist das Kuratorium in den… …der Finanzpläne.591 Zu den Aufgaben des Kuratoriums gehören darüber hinaus die Bestellung des Stiftungsvorstands, dessen Vergütung, die Genehmigung… …des Jahresabschlus- ses, die Bestellung des Abschlussprüfers für die Stiftung, aber auch die Ent- lastung der Vorstandsmitglieder. Zu diesem Zweck gibt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Prüfungsschwerpunkte zur Aufbauorganisation

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …(f) eine angemessene Organisation des ALM gefordert, ohne eine weitere Spezifikation vorzuneh- men. Für die Prüfung der Organisation kann daher auf… …Anforderungen zum Risikomanagement zurückgegriffen werden. Aus den Vorschriften der MaRisk (VA) 7.2.2.2 (2) wird für den Regelbetrieb des Internen Steuerungs- und… …eingebundenen Fachbereiche bzw. deren Mitarbeiter Prüfungsschwerpunkte zur Aufbauorganisation 22 die Aufgaben des Risikomanagementsystems wahrnehmen bzw… …ausreichend auf geplante Weiter- entwicklungen des ALM-Rahmenwerks eingeht (z.B. Verbesserung der IT-Performance) (Sicherheit). � Bewertung, ob notwendige… …� Mitarbeiterkapazität � Soft- und Hardware � IT-Performance � Sach- und Fachwissen � Fluktuation � Geschäftstätigkeit/Risikoprofil des VU � Wie… …der Aspekt des Know-hows durch regelmäßi- gen internen und externen Austausch, sowie Besuch von Informationsveran- staltungen (z.B. BaFin, GDV, DAV4))… …Verantwortung für das Risikomanagement zugewiesen. Da das ALM Teil des 5) Die Ausgestaltung eines ALM-Gremiums kann von einem festen Gremium bis zu regelmäßigen… …und ist für diese verantwortlich. Diese Aufgaben nimmt die URCF im Rahmen ihrer Gesamtaufgaben wahr und dies ist nicht unmittelbar Teil des… …ALM-Prozesses.6) Das zukünftige Aufsichtsrecht unter Solvency II definiert Aufgaben und Verantwortlichkeiten für ALM im Kon- text des Risikomanagements dabei ähnlich… …zum bestehenden deutschen Auf- sichtsrecht (vgl. z.B. „Leitlinien zum Governance-System“, EIOPA-CP- 13/08 DE, Leitlinie 22). Im Kontext des ALM könnten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Travel Management

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Kommunikation zwischen den verschiedenen Standorten des eigenen Unternehmens, aber auch die Kommunikation zu den Kunden und zu den eigenen Lieferanten be-… …und kosten- intensiv, da sowohl die finanziellen Ressourcen des Unternehmens als auch die zeitlichen Ressourcen der beteiligten Mitarbeiter beansprucht… …Prozess-Stabilität und -Sicherheit, � Effizienz und Effektivität, � Unternehmenskultur und Vorbildfunktion. Im Sinn des „Three Lines of Defense“ Modells beurteilt… …die Interne Revision als „Third Line“ mit ihren prozessunabhängigen Prüfungen die Wirksamkeit des Travel Management-Systems, während die Travel… …Management-Organi- sation selbst als „Second Line“ prozessimmanent eine Steuerungsaufgabe wahrnimmt und der Vorgesetzte des Reisenden über seine Genehmigungen die… …angepassten Prüfungsauftrag zu erstellen. Die einzelnen Kapitel geben daher zum einen eine Indikation über die Relevanz und die Risiken des entsprechenden Pro-… …Planung, Organisation und Kontrolle der Ge- schäftsreiseaktivitäten des Unternehmens (beziehungsweise einer Einrich- tung im öffentlichen Sektor) verstanden… …Deutschland die Festlegungen in der Lohn- steuerrichtlinie). Corporate Card (Walking Card) Persönliche Kreditkarte auf den Namen des Reisenden ausgestellt… …. Rech- nungsempfänger ist der Mitarbeiter (Belastung des Firmenkontos oder des Privatkontos möglich). Company Card (Zentrale Reisestellenkarte, Lodged… …nehmens in Form einer Kreditkarte sicher, die im Reisebüro hinterlegt wird. 1.2 Rechtliche Rahmenbedingungen Die Gestaltung des vorliegenden Leitfadens…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …Abschlussprüfer (AICPA), – der internationalen Organisation der Finanzprofessionals (FAE) und – des (amerikanischen) Instituts der Internen Revision (IIA)… …COSO. COSO ERM, herausgegeben 2004, erweitert das Modell des Internal Control um Aspekte der Unternehmensführung und des Risikomanagements und… …bekräftigt damit seinen Führungsanspruch in der aktuellen Fachdiskussion. Ziel des ersten COSO-Modells, COSO I oder COSO ICS, war es, in den Unter- nehmen… …Auffassung des Autors auch für das Thema OA unverzichtbar. Jedoch sind die ICS nicht geeignet, grundsätzlich Verluste zu verhindern. Denn unternehmerisches… …riskanten Geschäften nach Ausserkraftsetzen des Systems kaschiert werden. Hier kommt es auf den Aufsichtsrat bzw. Board an, der durch ge- eignete Maßnahmen… …Override bekannt wird. Der Aufsichtsrat kann zum Beispiel festlegen, welche Geschäfte und Entscheidungen des Vorstands einem Gremienvorbehalt… …unterliegen und dem Abschlussprüfer und/oder der IR den Auftrag geben, die Umsetzung der Geschäftsordnung des Vorstands zu überprüfen. Da ICS immer Kosten… …Revisionssprachgebrauch die erste Verteidigungslinie des Three Lines of De- fense Model. Es gliedert sich aktuell in 3 Ziele, 5 Hauptprozesse und 13 Prinzipien, deren be-… …der weiteren Kapitel des Buches behandelt werden. Eine IR, die im Rahmen eines im Wesentlichen definierten OA-Auftrags in diesem möglichen „Minenfeld“… …Lieferantenumfeld im Rahmen der operativen und strategischen Ausrichtung des Unternehmens, die gesetzlichen Rah- menbedingungen mit Regulierung (Financial…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Minderheitenschutz bei Personengesellschaften

  Anja Chalupa

  …Instrumente des Minderheitenschutzes bei Personengesellschaften eingehen, bevor ich mich mit dem BGH-Urteil „Sanieren oder Ausscheiden“ beschäftige. Mit einem… …, die in der Förderung des Gesellschafts- zwecks besteht und die Beitragspflicht, d.h. die Verpflichtung, die vertraglich festgelegten Beiträge zu… …ff. BGB. Ausgearbeitete Vorträge – Wirtschaftsrecht 236 Bei der OHG existieren ebenfalls die Treuepflicht, die in der Förderung des… …Gesellschaftszwecks und des Wettbewerbsverbots besteht und die Bei- tragspflicht, nämlich die Verpflichtung, die vertraglich festgelegten Beiträge zu leisten. Auch in… …Komplementär dieselben Rechte wie für die Ge- sellschafter einer OHG, die Rechte und Pflichten des haftungsbeschränkten Kommanditisten hingegen sind abweichend… …Treuepflicht schließlich verlangt eine Rücksichtnah- me auf die Interessen der Gesellschaft und der übrigen Gesellschafter und wird ebenfalls als Instrument des… …Entscheidung des BGH war dabei, dass die Gesellschaf- ter im Falle der sofortigen Liquidation der (insolventen) Gesellschaft hohe Auseinandersetzungsfehlbeträge… …ist der Gedanke der gesell- schaftsrechtlichen Treuepflicht daher nicht unbedingt als Instrument des Min- derheitenschutzes eingesetzt worden…

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