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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxisleitfaden Risikomanagement im Mittelstand

  IT-Unterstützung

  Risk Management Association e.V. (RMA)

  …„Revisionssicherheit“ bezieht sich auf die Anforderungen an eine elektronische Archivierung: Ordnungsmäßigkeit, Vollständigkeit, Sicherheit des Gesamtverfahrens, Schutz… …vor Veränderung und Verfälschung, Sicherung vor Verlust, Nutzung nur durch Berechtigte, Einhaltung von Auf- bewahrungsfristen, Dokumentation des… …Risikomanager nicht ersetzen. Eine optimale Arbeitsauftei- lung, gerade bei komplexen Daten, kann jedoch leicht die kognitiven Fähigkeiten des Menschen… …tiven und effi zienten Risikomanagementsystems.71 Ein RMIS geht von der Risikopolitik des Unternehmens aus. Die Risikopolitik leitet sich aus den… …bellenkalkulationsprogramms diesbezüglich angemessen und zukunftsfähig? Im Rahmen des Aufbaus eines Risikomanagementsystems könnte dies durchaus sinnvoll sein, da… …Fallstricke gibt es bei der Einführung? ■ Worauf sollte unbedingt geachtet werden? Im Folgenden wird eine mögliche IT-Unterstützung anhand des… …. Analyse Bei der Analyse der Risiken geht es um eine nähere Beschreibung des Risikos hin- sichtlich Ursachen und Auswirkungen. Bevor ein Risiko bewertet… …, werden den GuV-Positio- nen zugeordnet. Mittels einer Computersimulation werden daraufhin realistische Schwankungsbreiten für die Entwicklung des Gewinns… …oder des Cashfl ows berech- net. Im Zuge dessen kann die Planungssicherheit im Unternehmen beurteilt und der Bedarf an Eigenkapital als… …Restrisiko muss durch ausreichend Mittel abgedeckt sein, da es vom Unternehmen selbst getragen werden muss. Zu einer Prüfung des Risi- kodeckungspotenzials79…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Leitung

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …Grundwerte des Unternehmens belegen erst deren Ernsthaftigkeit und erzeugen dadurch Handlungsfähigkeit und Sicherheit bei den Mitarbeitern. II. Inhalte und… …Grundsätze von ISO 19600 74 Entscheidend ist, unmissverständlich klar zu stellen, dass die Beachtung der Grundwerte und des CMS unabwendbare Firmenpolitik… …führung Führungsqualitäten und Selbstverpflichtung bei der Beachtung des Compliance-Management-Systems demonstrieren soll. Die Norm schlägt vor, dass… …Organisation. Das Wertemanagement ist ein zentrales Herzstück des Compliance-Manage- ment-Systems. Ein Wertemanagement muss sowohl intern wie auch extern ver-… …, Kartellabsprachen und Korruption eben nicht allein durch Kontroll- und Sanktionssysteme verhindert werden können, sondern eben durch ein mit der Kultur des… …Regelungen zum Verhalten im Ausland mit Hinweis auf regionale Besonder- heiten und Gesetzgebung; – Regelungen zum Verhalten des Unternehmens in der… …Gesellschaft, z.B. wohltätige und politische Spenden; – Regelungen zum Verhalten des Unternehmens bezüglich Sponsoring; – Regelungen zur Verankerung von Daten-… …nisse in die Geschäftsprozesse des Unternehmens Dies geht über das klassische CMS hinaus. Gemeint ist hier das klare Bekennt- nis und die Gewährleistung… …der Integration eines CMS in die Geschäftsprozesse des Unternehmens. Es geht also nicht nur um die Integration der CMS-Erfor- dernisse, sondern um die… …Compliance-Ziele zu erreichen Hier verlangt ISO 19600 die auf die klare Zielerreichung des Gewollten gerich- tete Implementierung der Richtlinien, Prozeduren und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Grundsätzliches zu Compliance

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …der Vergangenheit aufgrund eines vor- werfbaren Fehlverhaltens passieren konnte, war der Verlust des Arbeitsplatzes – mehr nicht, und dies auch noch… …entwi- ckelt. Dies ist vordergründig wenig, angesichts der kurzen Zeit des „Kulturwan- dels“ aber doch ein erheblicher Schritt. 1. ISO 19600 – Ein offener… …und zwar weltweit. Als grenz- und branchenübergreifen- des Regelwerk soll die Norm für international einheitliche Rahmenbedingungen bei der Einrichtung… …A bis Z, von Aalräuchereien bis zum Zoobetrieb. Berücksichtigt werden nicht nur Internationalität und Organisation, sondern auch Größe des… …Größe, der Struktur und Komplexität einer Or- ganisation abhängig ist. Compliance ist wie ein maßgeschneiderter, auf die Größe und Individualität des… …die Organisation, Größe, Struktur und Komplexität des Unterneh- mens. CMS sollte verhältnismäßig sein, d.h. Prozesse, Strukturen und Maßnahmen sollten… …normative Verweise, Begriffe und Definitionen zum Kontext des Unternehmens, definiert Leitung, organisatorische Aufgaben, Verantwortlich- keiten und… …serung gelegt. ISO 19600 widmet sich ferner den Rollen und Verantwortlich- keiten des Managements und der Mitarbeiter. Einen besonderen Stellenwert hat… …, wenn es um die Festlegung des Compliance- Programms, die Zuweisung von Zuständigkeiten und Ressourcen, den Umfang der Dokumentation und um die… …deutsche ISO-Kommission wa- ren mögliche Konflikte mit bestehenden Initiativen, wie etwa den Compliance- Richtlinien der OECD und des ICC Anlass, erst 2013…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Steuerrechtliche und gemeinnützigkeitsrechtliche Prüfgebiete der Internen Revision

  Martin Liepert, Armin Weber

  …hierbei nicht von einer bestimmten Rechtsform des Krankenhauses abhängig und können somit sowohl von Kapi- talgesellschaften (meist GmbH und AG), Vereinen… …gemeinnützigen Zwecke des öffentlichen Gesundheitswesens und der öffentlichen Gesundheitspflege 9.3 Steuerrechtliche und gemeinnützigkeitsrechtliche… …(beispielsweise unübliche Darlehenszinsen) erhalten. Das Gebot der Selbstlosigkeit ist auch im Falle der Beendigung, Auflösung oder bei Wegfall des bisherigen… …, Neubauten, etc.)106 zu ver- stehen. Durch das Gesetz zur Stärkung des Ehrenamtes vom 21.03.2013 wurde die Frist zur zeitnahen Mittelverwendung auf das Jahr… …des Zuflusses und die folgenden zwei Jahre (Kalender- oder Wirtschaftsjahr) verlängert. Hierdurch soll vermieden werden, dass gemeinnützige… …Mittelverwendung gesetzlich verankerte Ausnahmen, welche durch die Reform des steuerlichen Gemeinnützigkeitsrechts nunmehr in § 62 AO gebündelt wurden: 1… …Wenn eine gemeinnützige Körperschaft bereits an einer anderen Kapitalgesell- schaft beteiligt ist, dann kann sie außerhalb des Gebots der zeitnahen… …auch im Bereich der wirtschaftlichen Geschäftsbetriebe und deren Sonder- form des Zweckbetriebs eine Möglichkeit, bestimmte Beträge dem strengen Gebot… …Ausschließlichkeitsgebot des § 56 AO besagt, dass eine Körperschaft nur ihre steuerbegünstigten satzungsgemäßen Zwecke verfolgen darf. Wie beim Gebot der Selbstlosigkeit… …9.3.2.2.) eine Verletzung des Ausschließlichkeitserfordernisses zu sehen, wenn diesen Betätigun- gen in der Gesamtschau eine gewisse Selbständigkeit zukommt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Grundsätze nachhaltiger Unternehmensführung

  Einleitung zu diesem Buch

  Ramona Rieckhof

  …Unternehmenserfolg. Die praxiserfahrenen Mitglieder des ehemaligen Arbeitskreises Nachhaltige Unter­ nehmensführung (AKNU) der Schmalenbach­Gesellschaft für… …nachhaltigen Unternehmensführung liegt der Fokus des Werkes auf praxisorientierten Empfehlungen für eine nachhal­ tige Führungs­ und Steuerungspraxis. Hierbei… …werden wichtige Grundsätze nachhaltiger Unternehmensführung entwickelt (vgl. Tabelle 1). Die Gliederung des Buches folgt den Stufen eines… …Entscheidungsprozesses: Pla­ nung, Realisation und Steuerung (vgl. Abbildung 1). Bevor in den Kapiteln IV bis XIII die im Rahmen des Arbeitskreises erarbeiteten… …Kommentar: Gestalte unsere Gesellschaft mit in Richtung Werteorientierung (Rosely Schweizer) 2. Tugend des Führens Beitrag: Lebe Führung als Tugend… …auf der Webseite des AKNU dargestellt haben. Während in Kapitel III Schwerpunkte und Stimmungen zusammenfassend dargestellt werden, sind in den… …Spitzenwert geworden. Für die Unternehmensführung stellt sich folglich die Aufgabe, diesen Wert in das all­ tägliche Handeln des Unternehmens zu integrieren… …. Kapitel IV widmet sich des­ halb der Fragestellung, wie Werteorientierung Teil der definierten und der geleb­ ten Strategie eines Unternehmens wird und… …. Wahrnehmung Tugend des Führens (Kap. V) Aufsicht (Kap. VI) Werteorientierung (Kap. IV) Realisation Neue Arbeitswelten (Kap. VIII) Schonung der… …sichtsratsmitglieder als auch die Evaluierung des gesamten Aufsichtsgremium als wesentliche Bestandteile einer professionellen Aufsichtsratsarbeit von heute dar­…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Grundsätze nachhaltiger Unternehmensführung

  Vertrauenswürdigkeit

  Prof. Dr. Andreas Suchanek, Hans-Martin Buhlmann

  …ihr die Vertrauenswürdigkeit des Unternehmens als Kooperations­ partner. Im zweiten Schritt wird der Begriff Vertrauenswürdigkeit erläutert, im… …Anschluss das Konzept der relevanten Inkonsistenzen eingeführt als grundlegen­ des Instrument zur Analyse solcher Handlungen bzw. Situationen, die Vertrauen… …Nachhaltigkeitsdiskussion – etwa unter dem Begriff der Triple Bottom Line, die die ökologische, soziale und ökonomische Dimension des Wirtschaftens integriert – verstärkt… …Vertrauenswürdigkeit 91 2. Halte deine Versprechen Wie viele Elementarbegriffe des Alltags wird auch Vertrauenswürdigkeit, sobald man anfängt, darüber… …mittler­ weile praktisch alle größeren Unternehmen Compliance-Abteilungen, deren Sinn darin liegt, die Übereinstimmung des unternehmerischen Handelns mit… …transparente und sachlich angemessene Berichterstattung, durch Nichtausnutzung von Handlungsspielräumen auf Kosten des Kooperati­ onspartners, durch den… …, was indes nicht sichtbar im kurzfristigen Zahlenwerk des Unternehmens seinen Niederschlag findet – und deshalb in den konkreten Entscheidungen… …möglicherweise keine (angemessene) Berücksichtigung findet. Hinzu kommt, dass es nicht nur eine Frage des Präsenthaltens ist, sondern oft auch erhebliche… …der Wirtschaft gestaltet werden, umso stärker wächst das Risiko des Missbrauchs der entsprechenden Handlungsspielräume durch einzelne Akteure… …eine Mindestgröße überschreiten, tagtäglich verschiedenste Versprechen von den Mitgliedern des Unternehmens abgegeben werden, die nicht alle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung spezieller Dienstleistungen

  Prüfungsleitfaden: Beschaffung von Marketingleistungen

  Dr. Peter Schneider, Dalibor Schikuta

  …emotionale Botschaf- ten zu vermitteln, die bei diesen eine positive Grundstimmung zugunsten des werbenden Unternehmens auslösen, wenn sie Kaufentscheidungen… …Marketingleistungen, die grundsätzlich als Leistungen zu verstehen sind, die zur Darstellung und Promotion des Unternehmens, seiner Produkte, Dienstleistungen und… …seines Images herangezogen werden können. Dazu ge- hören beispielhaft TV, Radio, Außendarstellung und Printmedien, des Weite- ren auch Sponsoring… …Unternehmenskleidung/Corporate Fashion � Sicherheit 3. Definitionen Im Folgenden sind Definitionen aus dem Bereich des Marketings angeführt. Zur Herstellung von Transparenz… …Einkaufsorganisationseinheiten geklärt werden. Ggf. ist hier auch eine Gliederung der beschafften Marketingleistungen des Unternehmens in eine Warengruppenstruktur hilfreich (vgl… …. auch Kapitel 7). Agentur Im Bereich des Marketings ist es üblich, dass man sich für die Herstellung und Platzierung von Spots, Werbekampagnen oder die… …Marketing Der Grundgedanke des Marketings ist die konsequente Ausrichtung des ge- samten Unternehmens an den Bedürfnissen des Marktes. Zu den wichtigsten… …Herausforderungen des Marketings gehört das Erkennen von Marktverände- rungen und Bedürfnisverschiebungen, um rechtzeitig Wettbewerbsvorteile aufzubauen.3) Medien… …Beschaffungswesen vorliegt. Dem entsprechend wird der Einkaufsabteilung nur wenig oder unzureichen- des Gewicht bei der Beschaffung von Marketingleistungen… …c) Kauft die Marketing- und Werbeabteilung selbstständig ohne Einbezie- hung des Unternehmenseinkaufs ein, so sind vergleichbare Fragen wie unter Punkt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Analysetools für Operational Auditing

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …der OA-Tools. Mit deren Hilfe sollte es uns gelingen, in relativ kurzer Zeit ein Verständnis für die Chance-Risiko-Situation des Bereichs zu finden… …Prozessziele, die Themen Inno- vation und Kundenwert. Ausgangspunkt des Kaskadierungsprozesses ist die Strategiediskussion des Vor- stands, auf der die… …Jahresziele gemacht (Top-down-Ansatz). Die Bereiche versuchen nun, die Erwar- tungen des Top Managements in ihre Bereichsziele umzusetzen (Bottom-up-Ansatz)… …. In intensiver Diskussion zwischen Vorstand und Management werden dann die kon- kreten Ziele des Unternehmens festgelegt. Danach werden in vielen… …Einzelgesprächen diese Ziele auf die Bereiche bis in die Abteilungen des Unternehmens heruntergebro- chen. Dieser Prozess kann durchaus einige Wochen in Anspruch… …nehmen, sollte je- doch vor Beginn des neuen Wirtschaftsjahres beendet sein. Ist die Diskussion der Unternehmensziele und der Relevanz der… …Verschlechterungen des TRI:M-Wertes, aber signifikante Verbesserungen der Finanzziele. Die Strategie des Ma- nagements dieser SBU ist aufgegangen. Die… …. Die Lösung des Dilemmas lag schließlich in einer Integration der beiden SBU, da der Markt aus Kundensicht für eine Differenzierung nicht mehr geeignet… …Berichtsveröffentlichung. Zum Schluss des über 100 Seiten starken Benchmark-Berichts erhält man Infor- mationen über weltweit gemachte Best Practices in der IR, denen man… …58 Siehe hierzu Leonard M. Fuld: The New Competitor Intelligence. Beispiele/Messgrößen Nennungen absolut Einhaltung des Budgets 33 Beurteilung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Mitarbeiter-Compliance

  Erfassung und Priorisierung der 80 Prozent

  Thomas Schneider, Maike Becker

  …erreichten 80 Prozent der Mitarbeiter für die Compliance von Relevanz sind, stellt nur eine Ausgangsfeststellung dar. Um das eingangs verwendet Bild des… …des Gesprächs festgelegt werden. Eine formelle Erfassung, mit welchen Mitarbeitern in welchem Zeitraum Gespräche welchen Inhalts geführt werden sollen… …Organisation Die formale Organisation des Unternehmens erschließt sich aus dem Organi- gramm. Dieses legt eine Grundordnung fest und macht damit ersichtlich… …Grenzaufwand, d.h. der Aufwand, der durch zusätzlich identifizierte Mitarbeiter entsteht, fast Null. Entsprechend großzügig werden des- halb die Teilnehmer… …die Mitarbeiter erfasst werden. Damit wird gleichzeitig die Grundlage für eine Priorisierung des weiteren Vorgehens gelegt. Individuen Eine… …steht. Bei einem Blick auf die Organisation des Unternehmens und der genauen Rollen- und Verantwortungszuweisung für jeden Einzelnen erscheint es… …beschränkt sich in der Wirklichkeit des Arbeitsalltags nicht auf das abstrakte Gebilde des Unternehmens, sondern fast ausschließlich auf die… …Gruppe die Ausgangsbasis, präziser wird allerdings der Begriff des „Clusters“ zur Eintei- lung der Mitarbeiter im hier gewählten Zusammenhang eingesetzt… …Zielgruppe des Projektes sehr viel größer. Da eine individuelle Ansprache aller Mitarbeiter schlicht am zeitlichen Aufwand scheitert, gilt es Clus- ter zu… …„Spezial-Compliance“ für einzelne Mitarbeiter geben kann. Erreichen der Mitarbeiter – Anleihen beim Marketing Die Durchdringung des Unternehmens mit dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Kognitionsorientiertes Risikocontrolling in der Supply Chain: Balanced Supply Chain Risk Map

  Volker Lingnau, Andreas Jonen

  …Die Risikowirtschaft bzw. das Risikohandling als Oberbegriff für sämtliche Funkti- onen zur Behandlung des Risikos1 hat in den vergangenen Jahren durch… …Kausalketten vorliegen.14 Die Interdependenzen zwischen den einzelnen Risiken spielen eine hervorgehobene Rolle, da ein Bruch innerhalb des Netzwerkes eine… …ge von weiter hinten gelagerten auf weiter vorne gelegene Kettenglieder, bei- spielsweise im Rahmen des Peitschenschlageffektes.16 Die Beachtung der… …Interde- pendenzen ist innerhalb des Risikowirtschaftsprozesses ein wesentlicher Arbeits- schritt, da „die Summe der Einzelrisiken wegen kompensatorischer… …Fortbestand des Unternehmens entstehen kann. Die Erfassung dieser Zusammenhänge stellt ein zentrales Problem- feld bei der Umsetzung in der Praxis dar.18 Die… …zwischen Einzelrisiken relevant, sondern genauso wenn Beziehungen zwischen Ursachefaktoren und den Zielen des Unternehmens hergestellt oder ein Zusam-… …, vermindert sich die EW des Risikos B Risikoneutralität / -indifferenz Risiken völlig unabhängig / beeinflussen sich gegenseitig nicht Risikokomple-… …Risikokonkurrenz Wenn Risiko A eintritt bzw. sich dessen EW verändert, vermindert sich die EW des Risikos B Risikoneutralität / -indifferenz Risiken völlig… …die kognitiven Begrenzungen der Problemlö- ser relevant werden. 3 Integration von Aspekten des Risikos und der Supply Chain in die BSC 3.1… …sollten innerhalb der BSC darstellbar sein, da sich gegenseitig ver- stärkende Risiken kumulieren und den Fortbestand des Unternehmens gefähr- den können.29…

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