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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von IT-Verfahren in öffentlichen Institutionen

  Vorgehensweise zur Durchführung der Prüfung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …21 3 Vorgehensweise zur Durchführung der Prüfung Folgende Abbildung stellt die Überleitung des Prüfungsansatzes in das In- haltsverzeichnis/die… …Gliederung grafisch dar. So ist es möglich, die Prüfung auch auf einzelne Spezialthemen zu fokussieren. Abbildung 2: Darstellung Umsetzung Prüfungsansatz in… …Prüfungshandlungen (Quelle: Vgl. Liedtke (Compliance)). Vor Prüfungsdurchführung bietet es sich an, eine Liste der vorzubereitenden Unterlagen zu erstellen, die die… …geprüfte Organisation für die zu betrachten- den IT-Verfahren im Vorfeld der Prüfung zu übersenden hat. Hier ist es auch interessant, sich die ursprünglichen… …Praxiserfahrungen gezeigt, Vorgehensweise zur Durchführung der Prüfung 22 dass die entsprechende Dokumentation nicht dem gebotenen Qualitätsniveau entspricht… …. Sollte dies der Fall sein, könnte die Prüfung wegen fehlendem Soll-Objekt bis zur Nacharbeit der Dokumentation unterbrochen werden. Grundbestandteile… …Schnittstellendokumentation. Die Liste ist je nach Schwerpunktsetzung der Prüfung und spezifischen IT- Verfahren entsprechend zu ergänzen.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Herleitung der Untersuchungsdimensionen

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …verschiedene Dimensionen identifiziert, die das Thema „stiftungs- verbundene Unternehmen“ ganzheitlich umfassen. Im Rahmen dieses Kapitels werden die einzelnen… …Untersuchungsdimension sowie ihre wissenschaftliche Fundierung hergeleitet und vorgestellt. Während die erste Untersuchungsdi- mension eine ganzheitliche Sicht auf… …stiftungsverbundene Unternehmen dar- stellt, greifen die weiteren Untersuchungsdimensionen eher spezifischere Ge- biete auf, wie den Einfluss der Stiftung, die… …Mitbestimmung oder die Arbeit- nehmersituation in stiftungsverbundenen Unternehmen. 4.1 Dimension 1: Die Stiftung als Unternehmensträger Eine Stiftung kann auf… …Definitionen der Unternehmensträger- stiftung. Autor Definition Trappe (2010) Unternehmensträgerstiftungen sind Unternehmen, die in der Rechtsform der… …allerdings nicht nur auf die Vermögensverwaltung beschränkt, sondern die Stiftung wird auch selber unternehmerisch tätig. Sorg (1984) Stiftungen, die das… …Unternehmen unmittelbar selbst betreiben, sind Unternehmensträgerstiftungen. Staudinger; Coing (1980) Eine Stiftung, die Unternehmensanteile trägt, aber… …Die einzelnen Definitionen lassen sich in Unternehmensträgerstiftungen im engen sowie im weiten Sinn unterscheiden. Die Unternehmensträgerstiftung im… …Unternehmen erfasst, die in der Rechtsform der Stiftung geführt werden.169 Die Stiftung agiert dabei als unmittelbarer Inhaber des Unterneh- mens und ist somit… …Anteil der unternehmensverbundenen Stiftun- gen, wie z.B. die Carl-Zeiss-Stiftung vor ihrer Stiftungsreform im Jahre 2004.171 Der Grund hierfür ist u.a…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Compliance im Mittelstand

  Corporate Compliance für mittelständische Unternehmen in Deutschland – Verhaltenswissenschaftliche Grundlagen, Konzepte zur Ausgestaltung und deren Relevanz

  Pia Montag

  …Ausgestaltung und deren Relevanz Die Einrichtung einer Corporate Compliance umfasst sämtliche unternehmeri- sche Maßnahmen, welche die Einhaltung relevanter… …Regelungen steuern.206 Verstöße von Unternehmen gegen die gesetzlichen Vorschriften oder auch deren Betroffenheit von Wirtschaftskriminalität und die daraus… …häufig entste- henden Krisen in der Wirtschaftspraxis großer und genauso auch mittelständi- scher Unternehmen,207 begründen die Notwendigkeit dieser… …. Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V. (AKEIÜ): Compliance: 10 Thesen für die… …Regelkonformität sind die Anreize zu Regelverstößen.209 Die Analyse der unternehmerischen Com- pliance im Mittelstand baut auf allgemeinen… …wirtschaftswissenschaftlichen Compliance-Konzepten auf, die insbesondere für Publikumsgesellschaften und Großunternehmen entwickelt wurden.210 3.1.1 Herkunft und Bedeutung… …von Compliance und deren Verankerung im deutschen Wirtschaftsrecht Die Analyse von Compliance ist nicht ein ausschließlich wirtschaftswissen-… …schaftliches Problem.211 Insbesondere die Verhaltenswissenschaften und Rechtswissenschaften befassen sich mit Compliance-Fragen. Die Erkenntnisse aus den… …Wissenschaftsgebieten sind von hoher Relevanz für die Compliance- Analyse durch die Betriebswirtschaftslehre. Der englische Begriff der Compliance wird ins Deutsche… …Medizin bezeich- net Compliance die Umsetzung therapeutischer Anweisungen durch Patien- ten.213 Die Psychologie untersucht Compliance als die Reaktion auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Compliance im Mittelstand

  Ergebnisse der empirischen Untersuchung zu Risikomanagementsystemen und Compliance-Strukturen in mittelständischen Unternehmen

  Pia Montag

  …69 4 Ergebnisse der empirischen Untersuchung zu Risikomanagementsystemen und Compliance- Strukturen in mittelständischen Unternehmen Die… …Analyse der Relevanz und des Status quo der Steuerung von Risiken und Compliance erfordert die Befragung der Unternehmen selbst zu ihren Perspek- tiven und… …Praktiken. Die Datenerhebung beruht auf einem Online-Fragebogen, der drei Themengebiete beinhaltet. Allgemeine Angaben zu teilnehmenden Unternehmen und… …Informationen zu Risikomanagementsystemen sowie zu Compliance-Strukturen werden analysiert. Die Fragen zu Risikomanagement und Compliance werden in getrennten… …Abschnitten des Fragebogens gestellt; die Abschnitte sind jedoch nach dem gleichen Schema aufgebaut, um den Teilnehmern die Beantwortung des Fra- gebogens zu… …erleichtern.389 Die getrennte Auswertung der Daten zu Risikoma- nagement und Compliance in diesem Abschnitt bereitet die Verbindung mit der verknüpften… …Einschätzungen der Thematik aus der Perspektive mittelständischer Unternehmen in Deutschland Die empirische Studie zum Thema „Risikomanagement“ zeigt, ob ein… …Aufbau der Befragung erlaubt ebenfalls die Verbindung der Antworten zum Thema Risikomanagement mit den Eigenschaften der befragten Unternehmen und gibt… …Aufschluss darüber, in welchem Grad die Risikomanagementtätigkei- ten der Unternehmen strukturiert sind. ___________________ 389 Vgl. Moser, Sir Claus und… …Jah- resumsätzen oder Mitarbeiterzahlen sowie zu qualitativen Merkmalen. Diese Informationen zu qualitativen Merkmalen umfassen einerseits die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Informationsbeschaffung

  Prof. Dr. Peter Leibfried, Ingo Weber, Benjamin Rummel

  …Informationsbeschaffung 395 Kapitel IV: Prozess der Notes-Erstellung 1 Informationsbeschaffung Die Definition der notwendigen Informationen… …für die IFRS-Anhangangaben sowie deren strukturierte und zeitnahe Abfrage und Weiterverarbeitung ist der Schlüssel für eine schnelle und fristgerechte… …schlusses. Diese gilt insbesondere für solche Unternehmen, die in wichtigen Bereichen wie Mergers & Acquisitions, Treasury oder Recht dezentral organisiert… …sind. 1.1 Definition der notwendigen Daten Die erforderlichen, offen zu legenden Informationen sind auf Basis der anzuwendenden Standards für die im… …hangschecklisten herangezogen. Erläuterungen zu einer effizienten Handhabung solcher Checklisten finden sich in Abschnitt IV.4. Die Datendefinition verlangt die… …Konzerngesellschaften kann auch bei diesen die Einbeziehung ihrer jeweiligen zentralen Fachabteilungen erforderlich sein. Die Controlling-Abteilung hat in der Regel… …die folgenden Informationen bereit zu stellen: – Aufgliederungen für die Segmentberichterstattung – Angaben aus dem Forschungs- und… …396 – Angaben zu Impairment-Tests wie z.B. die Höhe des WACC oder unterstellte Wachs- tumsraten. Bei der Abteilung Finanzen / Treasury liegt vor… …allem die Aufgabe, Laufzeitinformationen und Hinweise über sonstige Vereinbarungen wie z.B. bestellte Sicherheiten bei Finanzver- bindlichkeiten zu geben… …. Besonders die Angaben zu Marktwerten bei Finanzinstrumenten, die Berechnung von Sensitivitäten oder Gesamtrisiken sowie eventuell vorhandene Sicher-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Stiftungsverbundene Unternehmen in Deutschland

  Fazit der qualitativen Untersuchung

  Professor Dr. Marc Eulerich

  …Ergebnisse der qualitativen Untersuchung – Fallstudien 470 8.12 Fazit der qualitativen Untersuchung Die vorangegangenen Fallstudien zeigen… …deutlich auf, wie unterschiedlich die Konstellationen von Unternehmen und Stiftung ausfallen können. Somit ist eine zusammenfassende Analyse der Ergebnisse… …nur schwer möglich und bie- tet nur einen relativen Erkenntnisgewinn. Zielführender ist vielmehr die Be- trachtung der individuellen Lösung der… …Fallstudien 471 dene Tendenzen ableiten, die fallabhängig unterschiedlich stark ausgeprägt sind. So lässt sich zum einen identifizieren, dass die… …Interaktion zwischen Stif- tung und stiftungsverbundenen Unternehmen stark variiert. So existieren Fäl- le, in denen die Verbindung auf ein Minimum reduziert… …ist, während es auch Fälle gibt, die entweder eine aktive Austauschpolitik betreiben, oder bei de- nen aufgrund der Personalverflechtungen von einem… …hohen Informationsaus- tausch ausgegangen werden kann. Die Erkenntnis über die Rolle der Mitbestimmung und insbesondere den Einfluss der… …Stiftungsverbundenheit auf die Mitbestimmung wird durch die Fallstudien ebenfalls sehr unterschiedlich abgebildet. In mehreren Fällen konnte eindeutig herausgearbeitet… …werden, dass die Bedeutung der Mitbe- stimmung innerhalb der Unternehmen maßgeblich durch die Unternehmens- gründer und deren Auffassungen mitgeprägt und… …determiniert wurde. In die- sen Fällen dient die Stiftungsverbundenheit als ein Rahmen, der die Umset- zung der Mitbestimmung trotz eines zunehmenden Marktdrucks…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch internationale Compliance-Management-Systeme

  Planung

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …6. Planung 107 6. Planung 6.1 Maßnahmen zur Bewältigung von Compliance-Risiken Bei der Planung für das CMS sollte die Organisation die… …Anforderungen in die- ser ISO Norm zu 4.1 (Kontext des Unternehmens/Verstehen des Unterneh- mens und dessen Kontext)134, 4.2 (Verstehen der Bedürfnisse und… …Erwartungen der interessierten Parteien)135 sowie die Grundsätze der guten Unternehmens- führung gemäß Ziff. 4.4 (CMS und die Grundsätze der guten Unternehmens-… …führung)136, die in 4.5 identifizierten Compliance-Verpflichtungen137 und die 134 siehe S. 58 dieses Buches 135 siehe S. 59 dieses Buches 136 siehe S. 60… …(Identifikation, Analyse und Bewertung von Compliance-Risiken)138 berücksichtigen, um Compliance-Risiken zu bestimmen, die beseitigt werden müssen. Die… …Organisation sollte ferner – sicherstellen, dass das CMS die angestrebten Ergebnisse erzielt; – unerwünschte Effekte vermeiden, erkennen und reduzieren; –… …kontinuierliche Verbesserungen erzielen. Insbesondere die Erkenntnis, Reduzierung und Vermeidung unerwünschter Ef- fekte ist wichtig bei der Implementierung eines… …spiegeln, die sich im Entscheidungskalkül des Akteurs nicht niederschlagen, zu- gleich aber Dritte belasten oder auch begünstigen. Zu denken ist hier… …Informationen, also vielleicht allzu große Transparenz. Solche Effekte sollten eingegrenzt werden. Nach ISO 19600 sollte die Organisation Maßnahmen planen zur… …Bewältigung dieser Compliance-Risiken sowie know how über die Integration und Imple- mentierung der Maßnahmen in ihre Compliance-Management-Systemprozesse sowie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Prognoseinstrumente für Managemententscheidungen

  Eva Romatzeck Wandt

  …eingesetzte Instru- mente dargestellt. Anschließend werden mögliche Probleme bei Prognosen angesprochen und abschließend wird die Bedeutung im Rahmen des… …Jahres- und Konzernabschlusses kurz erläutert. Die Unternehmensführung – oder das Management vom Unternehmen – wird häufig als ein Prozess definiert… …Ziel des Managements ist es, Entscheidungen zu tref- fen, die eine Erreichung der definierten Unternehmensziele sicherstellen. Das ist nur möglich, wenn… …die Unternehmensziele klar definiert sind und mögliche Handlungsoptionen, die zum Ziel führen können, zutreffend analysiert und aufgezeigt werden… …. Die aufgezeigten Optionen basieren auf zukunftsorientierten Prognosen und stellen die Basis für die Managemententscheidungen dar. Ein wesentlicher… …Zweck von Prognosen ist somit, die künftigen entscheidungsrelevanten Ent- wicklungen vorauszusagen und diese in der Unternehmensplanung zu berück-… …sichtigen. Um das leisten zu können, umfassen die Prognosen sowohl externe als auch unternehmensinterne Aspekte. ___________________ 851 Vgl. Wöhe… …, Einführung in die Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, 25. Auflage, 2013, Seite 47 ff. Ausgearbeitete Vorträge – BWL 254 Die externen Faktoren haben… …. soziale, demografische, rechtliche und wirt- schaftliche Rahmenbedingungen. Die internen Faktoren kann das Manage- ment maßgeblich durch Entscheidungen… …beeinflussen, wie z.B. Produktions- programm, Kostenstruktur, Finanzierung und Investitionen. Die Prognoseinstrumente für Managemententscheidungen werden in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Outsourcing

  Alexandra Langusch

  …gewählt. Beginnen möchte ich mit der Erläuterung des Begriffs Outsourcing. Anschließend wer- de ich sowohl auf die Vorteile als auch auf die Nachteile des… …die Zusammenfassung der englischen Be- griffe outside resource using und bedeutet ökonomisch die Abgabe von Unter- nehmensaufgaben und -strukturen an… …andere Einheiten. Diese Einheiten über- nehmen dauerhaft die Verantwortung für den ausgelagerten Bereich. Ur- sprünglich bezeichnete Outsourcing nur die… …Begriff des Out- sourcings auf die klassische Make-or-Buy-Entscheidung zurück. Man kann zwei Formen des Outsourcings unterscheiden: das unternehmensinterne… …Out- sourcing und das unternehmensexterne Outsourcing. Das unternehmensinterne Outsourcing bezeichnet die Auslagerung inner- halb eines Konzerns in… …einen anderen Betrieb, in eine neu gegründete Kon- zerngesellschaft oder die Fremdvergabe im eigenen Betrieb. Seine Vorteile sind die Kostentransparenz… …weniger genutzt als beim externen Outsourcing. Das unternehmensexterne Outsourcing hingegen bezeichnet die Vergabe der Leistungserbringung an Fremdfirmen… …. Was sind die Vorteile des Outsourcings? Die Auslagerung von Leistungen ermöglicht es den Unternehmen, die Prozesskomplexität zu reduzieren und… …Kapazitäten frei zu setzen. Das Unternehmen kann flexibler gestaltet werden und sich auf seine Kernkompetenzen konzentrieren. Durch zum Beispiel die… …Auslagerung einzelner Aufgaben innerhalb der Geschäftsprozesse an externe Dienstleister kann die Prozesskomplexität redu- ziert werden, ohne dass das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Notes

  Segmentberichterstattung

  Prof. Dr. Peter Leibfried, Ingo Weber, Benjamin Rummel

  …Segmentberichterstattung 373 7 Segmentberichterstattung 7.1 Nutzen der Segmentberichterstattung Die… …rechte Beurteilung des Unternehmens als Ganzes zu ermöglichen. Der Abschlussleser soll in die Lage versetzt werden, die Wesensart und die finanziellen… …Geschäftsbereichen oder geografischen Regionen mit unterschiedlichen oder schwankenden Rentabilitätsraten, Wachstumschancen, Zu- kunftsaussichten und Risiken. Die… …Segmentberichterstattung ermöglicht es, individuell Risiken und Erträge einzuschätzen, die sich nicht aus den aggregierten Daten eines diversi- fizierten Unternehmens… …erkennen lassen (z.B. TELES AG Informationstechnologien, siehe folgendes Beispiel). Segmentberichterstattung Gemäß IFRS 8 stellt die interne Steuerung… …des Unternehmens die Grundlage für die Segmentberichterstattung dar (Management Approach). Die externe Segmentberichter- stattung erfolgt auf Basis der… …Operating Decision Maker). Die interne Organisations- und Manage- mentstruktur sowie die darauf abgestimmte interne Finanzberichterstattung der TELES folgen… …zu erstellen. Erstellt ein Unternehmen freiwillig einen Segmentbericht, so sind die Regelungen des IFRS 8 verpflichtend anzuwenden. Werden die… …verpflichtet ist, als auch den gesonderten Einzelab- schluss des Mutterunternehmens, so müssen die Segmentinformationen lediglich im Kon- zernabschluss… …offengelegt werden 7.3 Ausweis der Segmentberichterstattung Die Segmentberichterstattung hat nicht zwingend unter einem bestimmten Gliederungs- punkt im…

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