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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Standards und Zertifikate für Compliance-Management-Systeme

  Stefan Behringer, Malte Passarge

  …neuen ISO 19600:2014 zu Compliance- Management-Systemen auf die Prüfung nach IDW PS 980, BB, 69. Jg. (2015), S. 688. 766 Vgl. zur… …Entstehungsgeschichte des IDW PS 980 Heißner, S.: Die Prüfung von Compliance- Management-Systemen – der IDW PS 980, in: Wieland, J. et al.: Handbuch Compliance, 2… …. Auflage, Berlin 2015, S. 871f. Stefan Behringer/Malte Passarge 272 Festgehalten werden muss, dass der IDW PS 980 ein Prüfungsstandard ist. Prüfung… …. 1825. 768 So auch Withus, K.-H./Kunz, J.: Auswirkungen des neuen ISO 19600:2014 zu Compliance- Management-Systemen auf die Prüfung nach IDW PS 980, BB… …Compliance-Management-Systems liegt bei der Unternehmensleitung. Innerhalb dieser Prüfung werden dann drei Schritte durchgeführt, um die Wirk- samkeit des… …der Prüfung nach IDW PS 980 durch einen Wirtschafts- prüfer wird die Enthaftung der Unternehmensorgane bei Compliance-Vorfällen angesehen. Dieser… …. Hauptargument gegen eine Enthaftung ist die Prüfung durch betriebs- wirtschaftlich, insbesondere im Rechnungswesen, ausgebildete Person in juristi- schen… …. Der Aufwand für eine Prüfung nach PS 980 erscheint für KMU vergleichsweise hoch zu sein. Die sieben Grundelemente müssen vorhanden sein. Um sie prüfbar… …dazu, dass die Kosten für eine Prüfung auch gegenüber anderen Prüfungen steigen. ___________________ 771 Vgl. stellvertretend für andere Moosmayer… …regelmäßige Prüfung besonders risikobehaf- teter, korruptionsgefährdeter Vorgänge, z.B. Auswahl von Lieferanten − Standardisierter Prozess zum Umgang mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Rechnungslegung, Wirtschaftsprüfung und Steuern bei KMU

  Thomas Ull

  …Abschlussprüfer einer externen Prüfung zu unterziehen.460 Die Pflichten zur Buchführung, sowie die Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung und die Vorgaben… ….: Rechnungslegung und Prüfung im Umbruch, KoR – Beilage 1, 8. Jg. (2008), S. 7. Rechnungslegung, Wirtschaftsprüfung und Steuern bei KMU 165… …Bundesanzeiger nicht oder nur teilweise einge- gangen sind. Eine Prüfung der Unterlagen wird durch den elektronischen Bundes- anzeiger durchgeführt und bei Mängeln… …Abschlussprüfung Die Prüfung des Jahresabschlusses stellt einen wichtigen Aspekt im Ablauf von der Buchführung über die Erstellung bis hin zur Veröffentlichung der… …Prüfung aufgedeckt wurden, außerdem Angaben über die Übereinstimmung der Buchhaltung und Rechnungsle- gung mit den gesetzlichen Grundlagen und sonstigen… …unterliegen nicht alle Unter- nehmen der Prüfungspflicht, jedoch ist eine freiwillige Prüfung der relevanten In- formationen des externen Rechnungswesens… …Großunter- nehmen gelten.503 Entscheidet sich ein nicht-prüfungspflichtiges Unternehmen dennoch zur externen Prüfung durch einen Abschlussprüfer oder… …, Weinheim/Wiesbaden 2015, S. 30. 501 Vgl. Bitz, M./Schneeloch, D./Wittstock, W./Patek G.: Der Jahresabschluss, a.a.O., S. 371. 502 Vgl. Lück, W.: Prüfung der… …Bestandteil des Prüfungsumfangs. Insbesondere wird auf die Finanzbuchhaltung mit den Grundbüchern, Hauptbüchern und Neben- büchern abgezielt. Eine Prüfung der… …Kostenrechnung wird ausschließlich durchge- führt, falls diese die Finanzbuchhaltung mit relevanten Informationen versorgt.505 Im Speziellen stellt die Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Anforderungen sollte man an Compliance-Manager stellen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Interpretation von Ge- setzen und die Umsetzung von Gesetzen in der Unternehmenspra- xis ist eine juristische Tätigkeit.87 Dies gilt auch für die Prüfung von… …: • Vergleich von Zeugnis mit dem Original, • Prüfung der Existenz von angegebenen Hochschulen und Unter- nehmen • Fragen zum Lebenslauf, zur…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  EU-Reform der Abschlussprüfung und ihre Auswirkungen auf die Arbeit von Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss

  Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Michael Beyer

  …Bereich der Abschluss- prüfung: Lehren aus der Krise“1. Darin werden 38 kritische Fragen zu Aspekten der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers, der Qualität… …Prüfungsgesellschaften vergeben werden, ist die Auswahl bei Neuausschreibungen des Prüfungsauftrags wegen der Unvereinbarkeit von Prüfung und teilweise auch… …Prüfung. Ferner muss der Prüfungs- ausschuss dem Aufsichtsrat gegenüber erklären, wie der Abschlussprüfer zur Ver- trauenswürdigkeit der… …. Prü- fungsausschusses. Der Abschlussprüfer hat an dieser Sitzung teilzunehmen und über die wesentlichen Ergebnisse seiner Prüfung sowohl des Jahres- wie… …Abschlussprüfungsleistungen erbracht hat.43 – Den Prüfungsbericht, in dem über Art und Umfang sowie über das Ergebnis der Prüfung schriftlich und mit der gebotenen Klarheit… …der Prüfungsbericht auch über bei Durchführung der Prüfung festgestellte Unrichtigkeiten oder Verstöße gegen gesetzliche Vorschriften wie auch über… …über die Prüfung des nach § 91 Abs. 2 AktG einzuführenden Frühwarnsystems zu berichten und darauf einzu- gehen, ob Verbesserungsmaßnahmen erforderlich… …Abschlussprüfer das Ergebnis der Prü- fung zusammen zu fassen hat. Er enthält Angaben zu – Gegenstand, Art und Umfang der Prüfung, – den angewandten… …Abschlussprüfer des Unter- nehmens von öffentlichem Interesse. Die Berichtspflicht gilt auch dann, wenn dem Abschlussprüfer die Informatio- nen bei der Prüfung… …EU-Rat beschließen Reform der Abschluss- prüfung, in: WPK-Magazin, 2/2014 S. 4–8. Wüst D./Oser P./Matischiok M. (2014): EU-Reform der Abschlussprüfung –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Beurteilung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …Aufrechterhaltung des IKS befasst ist • Beschreibung der Verantwortlichkeiten, Prozesse und Maßnah- men zur Überwachung und Verbesserung des IKS Die Prüfung der… …dargestellten Regelungen in allen wesentlichen Belangen geeignet und implementiert bzw. geeignet und wirksam waren. Eine Prüfung der Wirksamkeit umfasst immer… …auch eine Prüfung der Angemessenheit eines IKS, wobei nach dem IDW die folgenden Zielsetzungen bestehen: • Ziel der Angemessenheitsprüfung… …. Das Bewertungsverfahren zur Unterstützung der Gesamtbe- urteilung könnte in Anlehnung an den »DIIR Revisionsstandard Nr. 3 – Prüfung von Internen… …RMS soweit diese auf dem Rahmenwerk von COSO basieren. Die Prüfung eines unternehmensweiten RMS nach COSO beinhaltet nach dieser umfassenden… …Sichtweise auch die Prüfung eines Compliance-Management-Systems (CMS). Eben- so würde die Prüfung eines IKS durch die Interne Revision nach dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance-Management und Unternehmenskultur in mittelständischen Unternehmen

  Mathias Wendt

  ….: Die Prüfung der Unternehmenskultur als Element der Corporate Governance, in: Förschler, D. (Hrsg.): Innovative Prüfungstechniken und… …ordnungsgemäßer Prüfung von Compliance-Management-Systemen“ („IDW PS 980“) die Bedeutung der Compliance-Kultur für die Wirksamkeit eines Com-… …Mitarbeiter ___________________ 677 Vgl. IDW Prüfungsstandard 980: Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance Management Systemen, Stand 11.03.2011… …mittelständischen Unternehmen sukzessive eine starke Compli- ance-Kultur entwickeln kann.690 ___________________ 689 Vgl. Wendt, M./Withus, K.-H.: Die Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Compliance-Risiken gibt es?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Schwerpunkte bei der Jahresabschluss- 51 Rechnungswesen und Steuern prüfung festzulegen.31 Dies kann sich beispielsweise auf Verdachts- momente im Bereich… …dem Mandanten nicht abhalten. Der Prü- fer muss eine berufsübliche Skepsis walten lassen und – auch wenn seine Prüfung keine zielgerichtete… …Unterschlagungs- bzw. Betrugs- prüfung ist – die Möglichkeit krimineller Handlungen in seinem Prüfprogramm stets berücksichtigen. Der Aufsichtsrat ist auch… …Stellung nehmen und grundsätzliche Feststellungen aus der Jahresabschluss- prüfung darstellen. Gleiches gilt u. a. für das Risikofrüherkennungs- system.32…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Überschuldungsprüfung im Konzern

  Ausgestaltung des insolvenzrechtlichen Ãœberschuldungsbegriffs

  Dr. Raphael Eichenlaub

  …, der Gegenstand sowie der Zweck der Überschuldungsprüfung zu beleuchten. Den Zeitpunkt der Prüfung sowie den dabei zugrunde zu legenden Beurtei-… …tiert76. Im Ergebnis sollte mithilfe einer einstufigen Prüfung unter Zugrundelegung der Zerschlagungsprämisse eine weitestgehende Absicherung der Gläubiger… …kumulative Prüfung zu Liquidations- sowie Fortbestehenswerten, wobei das aus Sicht des Schuldners ungünstigere Ergebnis maßgeblich war; • zweistufige… …zweistufigen Methode – lediglich die Bewertungsprämisse determinierte93. Mithin ist diese Prüfung an die älte- re zweistufige Methode angelehnt94. Eine… …in diesem Kontext alternativ eine dreistufige Prüfung vorgeschlagen (vgl. Schmerbach, Ulrich (2013), Rn. 12), die mit der Überschuldungsprüfung zu… …rung – nicht entsprechend abgeschwächt hatte und die Resonanz der Praxis hinsicht- lich der modifizierten zweistufigen Prüfung als positiv klassifiziert… …eine rechnerische Überschuldung, ist die Fortbestehensprognose zu prüfen. Mithin beginnt die Prüfung mit der Überschuldungsbilanz und kann gegebe-… …Prüfreihenfolge zu entnehmen, weshalb in praxi zwei Möglichkeiten bestehen120. Neben dem vom BGH präferierten Weg kann auch mit der Prüfung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Besondere Herausforderungen für das Interne Kontrollsystem einer Bank

  Prof. Dr. Stefan Marx, Prof. Dr. Frank Reinhardt

  …Compliance-Funktion – prozessabhängige Kontrollen – prozessunabhängige, risikoorientierte Prüfung und Beurteilung der Wirksamkeit und Angemessenheit des… …Risikomanagements und des IKS – Prüfung und Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit aller Aktivitäten und Prozesse Abbildung 2: Aufbau des Risikomanagements nach… …risikoorientierte Prüfungen und Beurteilungen der Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements und des IKS aus. Ihr obliegt die Prüfung und Beurteilung der… …Überwachung des IKS ist die prozessunabhängige, risikoorientierte Prüfung und Beurteilung der Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements und des IKS… …sowie die Prüfung und Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit aller Aktivitäten und Prozesse. Sie bildet die „3rd line of defense“ zur Vermeidung von Fehlern… …. Zur Prüfung des IKS ist die Etablierung eines Regelkreises erforderlich. Dieser umfasst die folgenden Schritte: 1. Scoping 2. Dokumentation 3…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Rechtliche Rahmenbedingungen und Ziele des BilRUG

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …der Umsatz- erlöse, – die Prüfung der Anwendungsvoraussetzungen des MicroBilG für Kleinst- genossenschaften bzw. Geschäftsmodelle, die von den… …Klassifizierung als kleine anstatt als mittelgroße Kapitalgesell- schaft Vereinfachungen hinsichtlich Bilanzierung (z. B. Umfang der Anhang- angaben), Prüfung oder… …Kapitalgesellschaft klassifiziert. Jahresabschluss und Lagebericht zum 31.12.2015 sind bereits aufgestellt, mit der Prüfung wurde bereits begonnen, eine… …vom Prüfungsfortschritt ab: Wurde trotz Vorliegen eines unterschriebenen Prüfungsvertrages mit der Prüfung noch nicht begonnen, kann i. d. R. mangels… …wie bei freiwilliger Prüfung erteilt. Selbst bei bereits begonnenen und noch nicht abgeschlossenen Pflichtprüfungen liegt eine „Störung der… …Betrieb) 2015, S. 1729 ff. Oser, P./Orth, C./Wirtz, H.: Neue Vorschriften zur Rechnungslegung und Prüfung durch das Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz -…

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