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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Die Interne Revision im Rahmen der Corporate Governance

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …ordnungs- mäßiger Prüfung von Internen Revisionssystemen, Düsseldorf 2017, Tz. 10. 40 Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer: Prüfungsstandard 983. Grundsätze… …ordnungs- mäßiger Prüfung von Internen Revisionssystemen, Düsseldorf 2017, Kriterien- katalog in Anlage 1 zu IDW PS 983, wonach in Kriterium 10 gefordert wird… …of Defense Aufsichtsrat / Prüfungsausschuss Vorstand Erste Linie Operatives Management (mit prozessintegrierten internen Kontrollen) Interne… …der Geschäftsprozesse gerichtet sind. Die Überwachung des Internen Kontrollsystems stellt eine der zentralen Aufgaben der Internen Re- vision dar. Die… …internen Kontrollen sind überwiegend in der ersten Verteidigungslinie (First-Line-of-Defense), d. h. in den operativen Geschäftsprozessen angesiedelt. Dort… …ihrer Tä- tigkeit Empfehlungen zur Verbesserung der Geschäftsprozesse und der internen Kontrollen abgibt bzw. Maßnahmen zur Behebung wesentlicher… …Systemschwächen adressiert. Darüber hinaus ist vor- stellbar, dass die Interne Revision in ihrer internen Beratungsfunk- tion dabei unterstützt, interne Kontrollen… …Prü- fungsgegenstand objektiv und unabhängig bleibt. 35 Interne Revision und Risikomanagement Für die Prüfung des Internen Kontrollsystems im Sinne… …Revision an, sich mit den Inhalten dieses Standards ausein- anderzusetzen. 2.3 Interne Revision und Risikomanagement Aus der Definition der Internen… …Interne Revision hin- 41 Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer: Prüfungsstandard 982. Grundsätze ordnungs- mäßiger Prüfung des internen Kontrollsystems des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Claimmanagements

  Regelungen und Prozesse

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …sind die prozessin- härenten Kontrollen implementiert und der zeitnahe Durchlauf gewährleis- tet. Fragen: � Wo sind die Claimprozesse für alle internen… …wichtigste Teil des gesamten Prozesses. Unstrittige Claims können in vielen Fällen sofort beurteilt und entsprechend den internen Regelungen beauftragt werden… …Prüfung der Claims erfolgt durch geeignete Mitarbeiter umfassend unter Berücksichtigung der vertraglichen Grundlagen und der internen Richt- linien. Fragen… …Bear- beitung spezieller Claims dennoch eine fachgerechte Beurteilung erfolgen kann? � Werden die Prüfungsergebnisse externer Planer einer internen… …sorgfältige Vorbereitung ist unter Berücksichtigung einer internen Ab- stimmung zwischen den technischen und kaufmännischen Abteilungen erfor- derlich, um… …eingehalten? Wurde bei Überschreitung das Verhandlungsergebnis unter Vorbehalt gestellt? � Welche internen und externen Regelungen gelten beim Nichtzustande-… …Kontrollsystem (IKS) 43 5.5 Internes Kontrollsystem (IKS) Allgemeine bzw. spezielle Anforderungen des Internen Kontrollsystems (IKS) zum Claimmanagement sollten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Grundlagen des Prozessmanagements und die Bedeutung für die Interne Revision

  Andreas Dolpp

  …, Januar 2013 http://www.theiia.org. 2 Vgl. Peemöller, Volker H./Kregel, J.: Handbuch der Internen Revision, S. 13, Gründe für die Einräu- mung einer… …Internen Revision. 3 Vgl. Bungartz, Oliver: Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS), 2010, S. 27 f. 4 Vgl. Hannemann, R./Schneider, A./Weigel,T… …Handelnde gemeint sein. Dabei sind die internen von externen Kunden eines Unternehmens zu unterscheiden. Als Kunden gelten alle beteiligten Einheiten, die… …vision als Dienstleister innerhalb einer Bank genannt werden, deren Kunden über- wiegend im internen Bereich zu finden sind und deren Ergebnis die Prüfung… …Internen Revision, sondern wird grundsätzlich von eigens dafür verantwortlichen Spezialisten übernommen. 9 www.qmti.de/prozessmanagement.htm. � Abb. 2… …Bereich zu differenzieren, decken sich aber in den meisten Fällen mit den grundsätzlichen Interessen einer Internen Revision bei Fragen im Stadium der… …Elemente des Prüfungsuniversums erfolgt ledig- lich in diesem Zusammenhang. Aber auch die risikoorientierte Bewertung der Pro- zesse als auch der Internen… …kann eine vollständige Prüfungsabdeckung aufgrund verschiedener Einflüs- se nicht erreicht werden. Der Anspruch einer Internen Revision bei Banken und… …Prozessschritte“18. 18 Vgl. http://blog.fc-heidelberg.de/2015/12/02/grundlagen-fuer-die-implementierung-von-schluessel- kontrollen/. � Abb. 5: Aufbau eines Internen… …, Risiko-Kontroll-Matrizen anzu- legen. Diese sind Teil des IKS und unterstützen dabei, sich einen Überblick über die internen Kontrollen zu verschaffen. Dabei dienen sie als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung von Wirtschaftlichkeitsaspekten bei Systemprüfungen

  Axel Becker

  …Wirtschaftlichkeitsaspekte der Internen Re- vision in Kreditinstituten zum Inhalt haben. Das „manager-magazin“ hat immerhin drei erfolgreiche Banken ausfindig gemacht und… …Fragenkatalog wieder, der von der Internen Revision in der Praxis eingesetzt werden kann und als Anregung für die tägliche Revisionspraxis dient. Fiktives… …Dienstleistung stehen (Auslagerungsketten)? Geschäftsbericht Pressebereicht, Servicegespräche Angemessenheit des Internen Kon- trollsystems (IKS) Verfügt… …Jahres- abschlussberichte, IKS-/Risikoberich- te des Dienstleisters Wurde die Funktionsfähigkeit der Internen Revision des Dienstleisters bestätigt?… …Funktionsbestätigung der Internen Revision des Dienstleisters durch den Bericht des Jahresabschlussprü- fers Ist das Risikomanagementsystem beim Dienstleister… …liegt in der Sichtweise auf die einzelnen Bankprozesse. Der Fokus der Internen Revision in Kreditinstituten Wurden beim Dienstleister die Erfor- dernisse… …Ausrichtung mit Blick auf die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risiko- managements im Allgemeinen und des internen Kontrollsystems im Besonderen sowie der… …Interne Revision, Tz. 3. Betrachtung der Wirtschaftlichkeit aus Sicht der Prozesse Bestandsprozesse (Bestandteil der Prüffeldlandkarte der Internen… …der Wirtschaftlichkeit aus Sicht der Prozesse 31 Vgl. BaFin: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (BA), BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision… …bei Entwicklung/Entstehen von neuen Prozessen/Produkten etc. Hinweise der Internen Revision in der Entste- hungsphase aufzunehmen und damit Anregungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Claimmanagements

  Strategie

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …agieren zu können. Abhängig von internen Überlegungen und vom externen Unternehmens- umfeld ist eine für das Projekt angemessene Claimstrategie festzulegen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  HR-Compliance. Die Rolle des Personalmanagements in der Compliance-Kommunikation unter Berücksichtigung arbeitsrechtlicher Fragestellungen

  Dr. Harald Schloßmacher

  …und dem sozio-kulturellen Umfeld des Standorts zu gestalten. Besondere Anforderungen an die Kommunikation stellen sich im Fall einer internen… …Schloßmacher – Gewährleistung der Rechtsverbindlichkeit der internen Compliance-Rege- lungen des Unternehmens – Mitwirkung bei internen Untersuchungen und… …. B. bei internen Untersuchungen möglicher Compliance-Verstöße. Wenn et- wa das Unternehmen ein Hinweisgeber-System in Form einer per E-Mail er-… …Weise beteiligt ist. Bei der inhaltlichen Ausgestaltung sind ferner die bestehenden internen compliance-relevanten Regelungen daraufhin zu überprüfen… …Verständlichkeit und Klarheit für die Mit- arbeiter überprüft werden. Um zu gewährleisten, dass die internen Regelungen für die Mitarbeiter… …. „E-Le- arnings“ stattfinden, in welchen Zeitabständen Auffrischungsschulungen stattfinden sollten etc.32 Wie bei internen Regelungen sollte HR bei… …Schulungen darauf achten, dass die Inhalte für die Mitarbeiter gut aufbereitet und verständlich sind. 3.4 Die Rolle von HR bei internen Untersuchungen… …internen Untersuchungen übernehmen. Es ist jedoch durchaus sinnvoll, wenn die Compliance-Funktion eine oder mehrere andere Unternehmensfunktionen… …Rahmenbedingungen zu beachten. Damit dies sichergestellt ist, sollte HR immer bei internen Untersuchungen beteiligt und frühzeitig eingebunden sein.34 3.4.2… …sind. Die Überprüfung der Geltung der internen compliance-relevanten Richtlinien vor dem Hintergrund des am Auslandsstandort geltenden Lan-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Wissensbilanz

  Inputs und Outputs je Schritt – eine Zusammenfassung

  Dr. Manfred Bornemann, Prof. Dr. Rüdiger Reinhardt

  …des internen Rechnungs- wesens Jahresbericht Organisations- handbücher Dokumente des Qualitäts- managements Flipchart / Plakate / Beamer… …gibt Wertebereiche, die wir als günstig bewerten und Wertebereiche, die ungünstig sind. Für den internen und externen Adressaten sind das wesentliche… …Präsentation ist. Sie kann mit einem internen Dokument aus der Wissensbilanz Toolbox unterlegt werden, das ohne viel zusätzlichen Aufwand herstellbar ist… …Wissensbilanz In dieser internen Version der Wissensbilanz bietet es sich an, detailliert die geplanten Maßnahmen darzustellen, um den ganzheitlichen Ansatz… …Darstellung Modifikation der „internen“ Wissensbilanz und Erstellung von an externen Ansprüchen orientierte Wissensbilanzen „Interne“ Wissensbilanz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Wissensbilanz

  Nutzen und Ziele der Wissensbilanzierung

  Dr. Manfred Bornemann, Prof. Dr. Rüdiger Reinhardt

  …unterschied- lichen (internen und externen) Akteuren. Beide Optionen tragen direkt zum Unternehmenserfolg bei und sind daher auch im Kontext Change… …über die eigenen Stärken und Schwächen, besonders im Bereich des Intellektuellen Kapitals − Konsens bei den Mitarbeitern über die internen… …schnelleren internen Abstimmung, damit zu schnelleren Entscheidungen. Diese Entscheidungen kommen als Ergebnis von struktu- rierten, methodischen Ansätzen… …interpretieren. Kasten 3: Nutzen im Österreichischen Forschungszentrum Seibersdorf24 2.2.1 Was sagen die Anwender zum internen Nutzen aus der Erstellung einer… …Wissensbilanz? Die am Projekt „Wissensbilanz made in Germany“ teilnehmenden Unternehmen schätzen den internen Nutzen des Wissensbilanz-Erstellungsprozesses… …Verbesserung der internen Abläufe in der Organisation aus. Wie aus den beiden Elementen „Pro- zessgestaltung“ und „Zielbestimmung“ aber auch klar hervorgeht… …sich also die internen Zu- sammenhänge deutlich klarer, als das noch vor der Erstellung der Wissensbilanz der Fall war. Mit diesen… …internen Beziehungen seltener werden, abkühlen und manchmal sogar ganz abreißen. Es kann vorkommen, dass einzelne Abteilungen ein Eigenleben entwickeln und… …Differenzierung ist schlicht nach internen und nach externen Zielgruppen. 2.5.1 Interne Zielgruppen Die interne Zielgruppe steht immer dann im Vordergrund…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Prüfungsgrundlagen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …lopment) � Abkommen des IWFs (Internationaler Währungsfonds) � Bilaterale Abkommen Risikoanalyse und Ausgestaltung des Internen Kontrollsystems (IKS)… …Risikoanalyse und Ausgestaltung des Internen Kontrollsystems (IKS) Gemäß MaRisk beruhen die Planung und die Durchführung von Prüfungen auf einer Analyse des… …Risikoaspekten sinnvoll? � Sind die Kontrollen effektiv (wirksam)? � Ist das IKS geeignet, die Einhaltung von Gesetzen und sonstigen exter- nen und internen… …odenvergleichs, bezogen auf alle Instrumente, lassen sich einzelne Entwick- lungen lokalisieren und frühzeitig erkennen. Beim internen Vergleich ist die… …organisatorischer Ausrichtung eines Kreditinsti- tuts kann die Zuständigkeit für einen Teil der internen Konten ganz oder teil- weise in der fachlich zuständigen… …: Prüfungsfragen: Einrichtung, Pflege und Löschung von internen Konten � Sind die Zuständigkeiten für Kontoeröffnungen/-löschungen und die laufende… …dokumentiert? � Stimmen die systemseitig vorgemerkten Stammdaten der internen Konten mit den Anforderungen/Kontobeschreibungen überein? Prüfungsgrundlagen 28… …Buchhalterische Belange/Aufnahme/Abstimmung von internen Konten Je nach geschäftlicher und organisatorischer Ausrichtung eines Kreditinsti- tuts wird die Mehrzahl… …die fachlich zuständigen Abteilungen – veranlasst. Nutzung/Buchung � Welche Abteilungen buchen über diese internen Konten? � Werden die… …Kontierungsrichtlinien/Kontenzweckbestimmungen einge- halten? Kontoführung/ablaufbegleitende Kontrollen � Sind allen internen Konten Kontoführer zugeordnet und entsprechen deren Kenntnisse den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Organisation der Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems sicherstellen und schlanke Arbeitsabläufe ermöglichen. Zu Beginn der Prüfung ist es daher zweckmäßig, sich einen… …gesetz- lichen und internen Aufbewahrungsfristen gewahrt? 8) Werden, wo wirtschaftlich sinnvoll, aktuelle IT-Technologien, wie z. B. e- Commerce oder… …Schulungsmaßnahmen für die Erlangung der Handlungsvoll- macht für das Unternehmen angemessen? 3) Stehen allen Mitarbeitern die internen Richtlinien wie Unternehmens-… …Vollmachten- und Unterschriftsregelungen in ausreichendem Maße der internen, insbesondere auch der dienstauf- sichtlichen (Behörden) Kontrolle, z. B. durch… …die Möglichkeit, Kos- teneinsparungen zu realisieren, z. B. durch Nachfragebündelung oder Redu- zierung der internen Prozesskosten. Voraussetzungen für… …dieses Outsourcing sind eine eindeutige Definition der damit zu erreichenden Ziele und die ge- naue Ermittlung der internen Einkaufs- und sonstigen… …die Bezahlung von Lieferanten. Prüfungsfragen: 1) Sind vor Vergabe von Beschaffungsleistungen an einen Dienstleister die internen Prozesskosten…

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