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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Der Ombudsmann – wertschätzende Compliance-Kommunikation weit über Whistleblowing hinaus

  Björn Rohde-Liebenau
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Interkulturelle Kompetenz als Baustein in der internationalen Compliance-Kommunikation

  Claudia Lutschewitz
• eBook-Kapitel aus dem Buch Gemeinschaftliche Vereinbarungen nach IFRS 11

  Rechtliche und organisatorische Ausgestaltungsoptionen

  Dr. Sebastian Höfner

  …Gesellschaft einhergehenden Anforderungen an die Erstellung, Prüfung und Offenlegung von Jahresabschlüssen bzw. Steuererklärungen (vgl. Fett, Torsten/Spiering…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Verantwortung in der digitalen Datenanalyse

  Transformation der Wirtschaftsprüfung durch die digitale Datenanalyse

  Remo Rechkemmer

  …traditionelle Prüfungsansatz, welcher insbesondere auf der manuellen oder teilautomatischen Prüfung des inter- nen Kontrollsystems von Unternehmen, bewussten und… …zufallsgesteuerten Stich- proben sowie auf einfachen Hauptbuch-Datenanalysen basiert, perspektivisch in eine kontinuierliche Prüfung des internen Kontrollsystems und… …Jahrzehnten weiter ausgebaut und geschärft worden, um der zunehmenden Komplexität der Unternehmen und ihrem Umfeld Rechnung zu tragen und die Prüfung… …die Prüfung von komplexen IT- Systemen spezialisierte Kollegen hinzugezogen. Die Verantwortung für deren Er- gebnisse trägt weiterhin der… …Bereich der standardisierten Tätigkeiten. In der tatsächlichen Durchführung hat sich die Prüfung nicht grundsätzlich verän- dert: Das Prüfungsvorgehen… …Bestätigungen angefordert. Das Vorgehen wird während der Prüfung nachvollziehbar dokumentiert und abschließend werden die Prüfungsbe- richte geschrieben. All… …Aufbauprüfung, bezogen auf das interne Kontrollsystem und die Prüfung der Ordnungsmäßigkeit der IT-Systeme des Mandanten.  Bei der Prüfungsdurchführung… …automatisch generierte Auswertungen und Visualisierungen aufsetzt.  Die Dokumentation und die Berichterstattung über die Prüfung werden auf Basis der… …, da auch die gescannten Unterlagen keine strukturierten Daten sind. Die Schwierigkeit für die Verwendung dieser Unterlagen in der Prüfung liegt darin… …kostenpflichtigen Datenbanken ver- fügbar. Eine für die Prüfung sehr nützliche Datenquelle sind Intermediäre, die mehrere Un- ternehmen, zum Beispiel in einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Wissensbilanz

  Definition des Intellektuellen Kapitals

  Dr. Manfred Bornemann, Prof. Dr. Rüdiger Reinhardt

  …Mitarbeitern abstimmen, 5. Zeit zum Lernen/der neuen Begriffe lassen. Zunächst wird das Set an Standardfaktoren (vgl. Anhang) einer kritischen Prüfung auf…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Grundlagen des Prozessmanagements und die Bedeutung für die Interne Revision

  Andreas Dolpp

  …funktionierendes Internes Kontrollsystem implemen- tiert ist2. Dazu gehört die Prüfung, ob Abläufe eingehalten werden und Aufgaben im Sinne der Unternehmensführung… …vision als Dienstleister innerhalb einer Bank genannt werden, deren Kunden über- wiegend im internen Bereich zu finden sind und deren Ergebnis die Prüfung… …Weiteres als eine Zusammenfassung aller Unterneh- mensbereiche, die der Prüfung der Revision unterliegen. Dieses liegt jeder Prü- fungsplanung zugrunde. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung des internen Kontrollsystems im Rahmen von Systemprüfungen der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …prozessabhängige Kontrollen vor. AT 4.4.3 Tz. 3 der MaRisk definiert wiederum als Aufgabe der Internen Revision die risikoorientierte und prozessunabhängige Prüfung… …Prüfung des internen Kontrollsystems unter Berücksichtigung aller Geschäftsprozesse als die Hauptaufgabe der Internen Revision. Der Prüfungsstandard 261… …Prüfung des internen Kontrollsystems für den Ab- schlussprüfer, die im Folgenden auch übertragbar ist auf die Tätigkeit der Internen Revision. Als ein… …geltenden Grundsätze und Verfahren informiert. Komponenten des IKS Erläuterungen Susanne Rosner-Niemes 68 8 3.3 Schlüsselkontrollen Bei der Prüfung… …Notwendigkeit von spartenübergreifenden Prüfer- teams besteht. Zum Beispiel bei der Prüfung von Ratingsystemen im Rahmen der Risikosteuerungsprozesse werden… …unumgänglich. Bei prozessorientierten System- und Funktionsprüfungen ist das interne Kontrollsystem im Rahmen der Prüfung der einzelnen Teilprozesse zu… …Prozessabläufe notwendig; Folgeprüfungen können sich u.U. auf Prüfungshandlungen Risikobeurteilung (inkl. Aufbau- prüfung) Aussagebezogene… …wesentlichen Veränderungen der Aufbau- oder Ablauforganisation oder einem Wechsel des prüfenden Revisors bzw. des Prüferteams ist eine Prüfung des kompletten… …prozessorien- tierte Prüfung mit den strategischen Vorgaben hinsichtlich des Prüfungsgebietes so- wie den Planvorgaben zu starten. Mögliche Prüfungsaspekte… …können sein: 4.2.2 Aufbauorganisation Ein wesentlicher Bestandteil der Prüfung des internen Kontrollsystems sind die or- ganisatorischen Regelungen zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Projektbegleitung der Internen Revision

  Axel Becker

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114 6.2 Standard des DSGV-Fachausschuss Kontrolle und Prüfung . . . . . . . 118 7. Ausblick… …neue IT-Entwicklungen). Abb. 1: Gründe für Projekte in Kreditinstituten 2 Vgl. Becker, A.: Die Prüfung von Frühwarnverfahren durch die Interne Revision… …e.V. mit Sitz in Frankfurt am Main mit dem DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4 ein Rahmenwerk zur Prüfung von Projekten im Jahr 2008 veröffentlicht. Dies dient… …Prüfungsansätze in den Internen Revisionen liefern.11 Im September 2010 wurde ergänzend hierzu ein detaillierter Leitfaden zur Prüfung von Projekten veröffentlicht… …Prüfgegenstände in der Projektrevision abgeleitet.13 Ergänzend zu dem DIIR-Standard Nr. 4 hat der Fachausschuss „Kontrolle und Prüfung“ des Deutschen Sparkassen-… …und Giroverbandes in 2008 den Standard „Projektbegleitende Prüfung der Internen Revision“ für die Anwendung in den deutschen Sparkassen… …veröffentlicht.14 Damit wird der steigenden Bedeutung der projektbegleitenden Prüfung durch die Interne Revision Rechnung getragen, denn bereits bei… …Einführung/Entwicklung neuer Prozesse und Verfahren im Bankbetrieb ist der risikoorientierte Prüfungsansatz um die projektbegleitende Prüfung zu er- gänzen bzw… …für Interne Revision e.V. (DIIR): DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4 – Standard zur Prüfung von Projekten – Definitionen und Grundsätze unter… …: Leitfaden zur Prüfung von Projekten, Erläuterungen und Empfehlungen zum DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4, Berlin 2010, S. 1 ff. 13 Vgl. ebenda, S. 13. 14 Vgl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Systemprüfungen im Bereich des Risikomanagements

  Dr. Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 129 2. Allgemeine Rahmenbedingungen zur Prüfung des Risiko- managementsystems… …Außerdem wird sie den Ansprüchen der Stakeholder gerecht. Die folgenden Ausführungen betrachten zunächst die Rahmenbedingungen für eine Prüfung des… …Risikotragfähigkeit und – Risikokommunikation. 2. Allgemeine Rahmenbedingungen zur Prüfung des Risikomanagementsystems Auf internationaler Ebene publizierte der… …Abschlussprüfungen vom 26. 06. 2010 liegt ak- tuell ein Entwurf eines IDW Prüfungsstandards zu den Grundsätzen ordnungsmä- ßiger Prüfung von Risikomanagementsystemen… …Vergleich zu dem erwarteten Nutzen. Die Prüfung des RMS kann entweder eine Wirksamkeitsprüfung und/oder eine An- gemessenheitsprüfung sein. Als Ziel einer… …– Fachliche Kompetenz – Systematische Prüfungsabwicklung und berufsübliche Sorgfalt – Angemessenheit der Prüfung(en) für die Prüfung des RMS sowie –… …Performance. 13 Die Ausführungen in diesem Abschnitt entstammen aus Geiersbach, K.: Liquiditätsrisiken, in: Gei- ersbach, K./Prasser, S.: Prüfung der… …durchzuführen und im Laufe der Prüfung um neue Erkenntnisse anzupassen. Insgesamt hat sich der Prüfer davon zu überzeugen, dass die getroffenen Annahmen über das… …anstehenden Prüfung und können neben fachlichen Inhalten auch Akzente zur Führung und zum Werteverständnis setzen. Gewichtung Bewertungskriterien für das… …Prüfung 1, 2, 3 oder 4 Gewichtete Summe: Risikokennzahl 1 – 4 Tab. 1: Prüfungsmatrix 30 Vgl. hierzu auch IDW PS 261 n.F.: Feststellung und Beurteilung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Betrugsprävention bei privaten Immobilienfinanzierungen

  André Althof

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178 4. Prüfung der Internen Revision. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 179 4.1 Portfolioanalyse und Auswahlkriterien… …. Als weitere Grundlage für die Prüfung und Berichtserstattung dient ihm darüber hinaus der § 27 der Prüfungsberichtsverord- nung (PrüfbV - Darstellung… …privaten Immobilienfinanzierungen 179 4. Prüfung der Internen Revision Die private Immobilienfinanzierung ist in vielen Kreditinstituten als risikoarmes… …. Diese Funktionstests können Bestandteil einer jährlichen Prüfung Betrugsprävention mit unterschiedlichen Schwerpunkten sein. Oft sind in den verdächtigen… …versuchen manche Täter für nicht existente Personen Kreditmittel zu erlangen. Erschwert wird die Identitäts- prüfung, wenn die Legitimation bereits durch… …Standardkaufvertrag- stexten abweichen, zum Beispiel zu den Kaufpreiszahlungsmodalitäten oder den Haftungsfragen, sollten einer genaueren Prüfung unterzogen werden… …Neukundengeschäft ist die kritische Prüfung der Einkommens- und Vermögensunterlagen sowie der externen Auskünfte unerlässlich. Mangels Einblick in die Kontobewegungen… …, A.: „Die Prüfung von Betrugsfällen bei Baufinanzierungen“ in: Prüfung des Kreditge- schäfts durch die Interne Revision, Erich Schmidt Verlag, S. 429… …. Literaturverzeichnis Althof, A.: „Die Prüfung von Betrugsfällen bei Baufinanzierungen“ in: Prüfung des Kredit- geschäfts durch die Interne Revision, Erich Schmidt… …, A.: „Die Prüfung von Betrugsfällen bei Baufinanzierungen“ in: Prüfung des Kreditge- schäfts durch die Interne Revision, Erich Schmidt Verlag, S. 431.…

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