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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Ratingverfahren aus Sicht der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …437 Prüfung von Rating- verfahren aus Sicht der Internen Revision Susanne Rosner-Niemes 439 1 Einleitung Risikoklassifizierungsverfahren… …Ratingverfahren am Beispiel einer Primärbank im Genossenschaftlichen Bankensektor auf. Nach einem kurzen Abriss der recht- lichen Grundlagen für eine Prüfung und… …internenRatingverfahren bei Primärbanken finden die Beurteilung der Ratingmethode und Kalibrierung, die Prüfung der Datenqualität und Repräsentativität, die Validierung… …sowie die Prüfungsbegleitung der aufsichtsrechtlichen Zulassungsprüfung hier keine Berücksichtigung. 440 2 Rechtliche Grundlagen zur Prüfung von… …jährlich zu berücksichtigen ist. Die Aufgabe der Internen Revision besteht in der Prüfung des ordnungsgemäßen Einsatzes der Ratingverfahren und der… …Beurteilung, ob mit den eingesetzten Ratingverfahren die Risiken auf Einzelkreditnehmer- und Portfolioebene abgebildet werden können. Grundlage der Prüfung… …MaRisk an die Risikosteuerungs- und -controllingprozesse dar (siehe Tabelle). Neben der Prüfung der in der Bank bereits eingeführten Ratingsysteme hat… …der jährlichen Prüfung nach SolvV. Tab. 19 Checkliste rechtliche Grundlagen nach MaRisk und SolvV Quelle Inhalt MaRisk AT 4.3.2 Risikosteuerungs- und… …, AT 4.4 Interne Revision, Tz.3. 2 Vgl. ebenda: BT 2.1 Aufgaben der Internen Revision, Tz.2. 4412 Rechtliche Grundlagen zur Prüfung von… …Rechtliche Grundlagen zur Prüfung von Ratingverfahren bei einer Primärbank Quelle Inhalt MaRisk BTO 1.4 Risikoklassifizierungs- verfahren Tz.4 Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Auswirkungen von unabhängigen Financial Experts im Prüfungsausschuss auf die Rechnungslegungspolitik

  Patrick Velte

  …Aktiengesellschaften eine wichtige Bedeutung für die Prüfung der Rechnungslegung(spolitik) zu. 4 Trotz der Tatsache, dass die Prüfung der Rech- nungslegung nach §… …Unternehmen des Prime Standards, die heterogene Zusammensetzung sowie die Beachtung der Mitbestimmungsregelungen tendenziell eine effektive Prüfung der… …30.11.2011 (mehrheitlich unabhängige Besetzung und zwei Finanzexperten), der ausschließlich die Prüfung von Unternehmen des öffent- lichen Interesses… …Rechnungslegungsqualität nehmen kann. Der bei Aktiengesellschaften zwingend einzurichtende Aufsichtsrat ist im Dualsys- tem ohnehin zur Prüfung der Rechnungslegung… …externen Prüfung Einrichtung eines Prü- fungs- ausschusses + Wild 1994/1996 +/- +/- - Peasnell et al. 2005 Alves 2011 Marra et…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Grundlagen der Lageberichtsprüfung

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …Steuerberater Prof. Dr. Andreas Stute, LL.M. Teil D Prüfung der Lageberichterstattung D.1 Grundlagen der Lageberichtsprüfung 1. Ziel der… …Prüfungsintensitäten 4. Berichterstattung über das Ergebnis der Prüfung D.2 Zusammenfassung der Prüfungsintensitäten bezogen auf die Lageberichtsbestandteile… …D.3 Prüfungspflichten im Zusammenhang mit der Lageberichterstattung 1. IDW PS 350 v. 9.9.2009 (Prüfung des Lageberichts) 2. IDW PS 203 v… …Abschlussprüfung) 4. IDW PS 340 v. 11.9.2000 (Die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems nach § 317 Abs. 4 HGB) 5. IDW PS 345 v. 6.9.2012 (Auswirkungen des… …Prüfung wird neben dem Prüfungsbericht im Bestätigungsvermerk festgehalten, in dem das Gesamt- urteil zur Prüfung mit hinreichender Sicherheit und unter… …dargestellt werden.2 In Abweichung zur Prüfung verzichtet die prüferische Durchsicht darauf, ei- ne hinreichende Sicherheit für ein Prüfungsurteil… …Im Zusammenhang mit der Erstellung sowie mit der Prüfung des Lageberichts sind umfangreiche Rechnungslegungs- und Prüfungsgrundsätze anzuwenden. In… …ist – dessen ungeachtet – nicht die Prüfung der Einhaltung dieser Normen. Sofern jedoch die weiteren gesetzlichen Normen einen Effekt auf den… …Abschluss oder Lagebericht haben, sind diese eben- so der Prüfung zu unterziehen. Bei im Rahmen der Prüfung des Abschlusses/ La- geberichts (zufällig)… …201, Rz. 13. 6 7 470 Teil D Prüfung der Lageberichterstattung tierungshilfe bei der Auslegung von Rechnungslegungsfragen. Deren Anwen- dung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Prüfungspflichten im Zusammenhang mit der Lageberichterstattung

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …v. 9.9.2009 (Prüfung des Lageberichts), – IDW PS 203 v. 9.9.2009 (Ereignisse nach dem Abschlussstichtag), – IDW PS 270 v. 9.9.2010 (Die Beurteilung… …der Fortführung der Unternehmens- tätigkeit im Rahmen der Abschlussprüfung), – IDW PS 340 v. 11.9.2000 (Die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems… …v. 9.9.2009 (Prüfung des Lageberichts) Der IDW-Prüfungsstandard 350 v. 9.9.2009 ist der übergreifende Prüfungsstan- dard für die Lageberichtsprüfung… …sinnvoll. Der Prüfungsgegenstand der Prüfung ergibt sich aus § 317 Abs. 2 HGB. Zu prüfen sind daher in Bezug auf den Lagebericht: 1 1) Der Einklang… …zwischen Abschluss und Lagebericht, 2) Der Einklang zwischen Lagebericht und den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen, 3) Die Vermittlung eines… …wird auf Kap. D.3, Abschn. 3 verwiesen. 24 25 26 488 Teil D Prüfung der Lageberichterstattung 5) Die Entsprechung des Lageberichts und der… …Prüfungsbereiche stel- len dabei die prognostischen Angaben sowie die finanziellen und nicht- finanziellen Leistungsindikatoren dar. 4 Im Rahmen der Prüfung ist… …dabei die gleiche Sorgfalt anzuwenden, wie bei der Prüfung des Abschlusses selbst.5 Im Falle der Zusammenfassung des Lageberichts und des Abschlusses… …nationalen Sprachgebrauch lediglich der Begriff der Prüfung verwendet wird, erfolgt international eine Trennung in „Audit“ und „Assurance“. Dabei bezieht… …Prüfung des Lageberichts daher eher als Assurance bezeichnet. 3 Vgl. IDW PS 350, Rz. 9a. Zur Definition der Börsennotierung von Aktiengesellschaften s…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Pr

  Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen im Kreditgeschäft

  Susanne Rosner-Niemes

  …System-/Ablaufprüfungen. Insbesondere bei der Prüfung des Kre- ditgeschäfts haben in der Vergangenheit Einzelengagementprüfungen domi- niert. Um den zukünftigen… …Tz.`3 der MaRisk definiert als Aufgabe der Internen Revision die risikoorientierte und prozessunabhängige Prüfung und Beurteilung der Wirksamkeit und… …und Prozesse. Damit formulieren die Ma- Risk neben der Risikoorientierung als Prüfungsansatz die Prüfung des Risiko- managements und des Internen… …der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.` V. (IDW) veröffentlichten Prüfungsstan- dard 340, der die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems durch den… …Risiken. 2 Die Erfüllung der Aufgaben aus den gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Vorgaben für die Prüfung des Kreditgeschäftes setzt voraus, dass… …an die Prüfung des jeweiligen Prüffeldes nimmt die Re- vision eine Neubewertung vor. Im Rahmen der Prüfung des einzelnen Prüffeldes erfolgt die… …Geschäftsprozesse und Bewertung im Rahmen der Risikoinven- tur. Im Rahmen der einzelnen Prüfung ist der gesamte Geschäftsablauf von des- sen Entstehung bis zur… …. 4.2 Aufbauprüfung Die Prüfung beinhaltet zunächst die Aufnahme der Geschäftsprozesses an- hand der schriftlichen Dokumentationen zur Aufbau- und… …der Prüfung eines Kreditengagements hinsicht- lich der Darstellung der Kreditnehmereinheit, der Vertragsgestaltung, der Kontoführung bis hin zur… …. Bei der Prüfung von Ratingsystemen z. B. werden differenzierte EDV-Kenntnisse verlangt, die ein Kreditrevisor i. d. R. nicht vorzuweisen hat. 5.2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Ratingverfahren

  Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …183 Die Prüfung von Ratingverfahren Karsten Geiersbach, Stefan Prasser 1 Einleitung Der folgende Beitrag stellt die… …auf die Prüfung von Risikoklassifi- zierungsverfahren an und endet mit der Validierung von Ratingsystemen aus Sicht der Internen Revision. 2… …berücksichtigen. Die Kernaufgaben der Internen Revision im ERM-Modell werden vom Institute of Internal Auditors wie folgt definiert: 6 • Prüfung (»assurance«)… …von pro- zessabhängigen Personen oder Verfahren. 7 Im Unterschied zur Revision bzw. Prüfung muss bei der Kontrolle nicht zwingend eine Person tätig… …. 192 2 Grundlagen und Wirkungsweise der Überwachung Abb.¬4 Prüfung IT-System Beurteilungsunterlagen zu internen Kontrollsystemen im… …zentrum der Sparkassenorganisation GmbH sowie die Stellungnahmen des Fachausschusses »Ordnungsmäßigkeit und Prüfung der Datenverarbeitung« des Deutschen… …an ein zentrales Rechenzentrum (Dienstleistungsunterneh- men) ausgelagert haben, kommt dem IDW PS 951 zur Prüfung des IKS beim… …3.2 Prüfungskonzept als Vorbereitungshilfe einer Prüfung 201 kostrategie, Der IKS-Koordinator kann die Fachbereiche und den Bereich Orga- nisation z. B… …. 3.2 Prüfungskonzept als Vorbereitungshilfe einer Prüfung Als Basis für die Durchführung und Dokumentation einer risikoorientierten Prüfung kann… …wesentlichen Schnittstellen bzw. Schlüsselkontrollen ei- ner risikoorientierten Prüfung unterzogen werden können. 2 Als Bestandteile des Kriterienkatalogs sind…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung des Immobilienkreditgeschäfts

  Christoph Beth

  …455 Die Prüfung des Immobilienkreditgeschäfts Christoph Beth Vorwort Vor dem Hintergrund der immer wiederkehrenden schwierigen… …ausreichend Kapazitäten existieren, die die risikoorientierte Prüfung der gesamten Organi- sation gewährleisten. Die Grenzen der herkömmlichen… …zwingende Voraussetzung. 1 Zielführende Prüfungsvorbereitung und -durchführung Eine wirtschaftliche Prüfung setzt eine zielorientierte… …kön- nen. 2 Die risikoorientierte Prüfung des Kreditgeschäftes erfolgt in der Regel als »Systemprüfung« und auch als »Einzelfallprüfung«. Dabei ist… …Jahresabschlussprüfer geprüft wurden) in die Prüfung einzubeziehen. Die Erkenntnisse aus diesen Einzelfallprüfungen dienen zur: • Bestätigung der getroffenen… …Ergebnisse der Prüfung der Organisation des Kreditgeschäftes zu berücksichtigen. Zeigt der Bearbeitungsprozess wenig Anhaltspunkte für Mängel, so kann die… …Prüfung, wenn sich das Prüfungsfeld aus wenigen Fällen zu- sammensetzt und eine Systemprüfung nicht zielführend ist. 1 Vgl. dazu DSGV… …Einheitlichkeit im Konzern. Eine separate Prüfung des eingesetzten Risikoklassifizierungsverfahren und ihrer Abläufe im jeweili- gen Kreditinstitut ist nach SolvV… …zulassen. Im Ergebnis erfolgt eine Aussage zur bankweiten Kreditqualität und der entsprechenden Risikosteue- rung. 2 Prüfung des… …Vermögensverhältnissen, von Informationen zu Firmen- und Privatverhältnissen und der Jahresabschlussanalyse. B 460 2 Prüfung des Immobilienkreditgeschäfts…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung der Datenqualität im Kreditgeschäft

  Christof Laffler

  …15 I Prüfung der Datenqualität im Kreditgeschäft von Christof Laffler 1 Einleitung Die folgenden Ausführungen fokussieren auf das klassische… …Prüfungserfordernisse zur Informationssicherheit werden dabei nicht thema- tisiert, diese sind im Rahmen von IT-Prüfungen zur Prüfung der Manage- mentsysteme für… …Mehraufwand, im entgangenen Geschäft, in der negativen Kundenwirkung, in aufsichtsrechtlichen Problemen und in der ein- Prüfung der Datenqualität im… …eines risikoorientierten Prüfungsansatzes grundsätzlich auf alle Aktivitäten und Pro- zesse des Instituts zu erstrecken. Prüfung der Datenqualität im… …Changeprozessen der Bank oder auch im Rahmen des Neuprodukte- Prüfung der Datenqualität im Kreditgeschäft 20 prozesses beachtet werden. Weiterhin kommt auch… …Prüffelder stellen den Ausgangspunkt für die zeitliche und in- haltliche Planung der Prüfung dar. 3 Auftragserteilung Auf Basis des von der Geschäftsleitung… …hilfreich sein kann. 4 Prüfungsablauf 4.1 Vorbereitung zur Prüfung der Datenqualität 4.1.1 Befassung mit dem Prüffeld durch den Prüfungsleiter Eine… …geringem Aufwand und ohne vermeidbare Beein- trächtigung des Arbeitsablaufs in dem zu prüfenden Bereich zu erreichen. Im Rahmen der Prüfung zur… …(BaFin) ergebenden Aspekten ergänzend nachfolgend aufgeführte speziellen Anforderungen in die Prüfung einbeziehen � die Grundsätze ordnungsgemäßer… …Elec- tronic Commerce) und der PS 330 (Abschlussprüfung bei Einsatz von IT), Prüfung der Datenqualität im Kreditgeschäft 22 � die Stellungnahme des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Pr

  Prüfung von Problemkrediten

  Arno Kastner

  …243 IX Prüfung von Problemkrediten von Arno Kastner 1 Einleitung Die in den aktuellen MaRisk sowie in den Vorgängerversionen170) getroffenen… …Mindestprüfansätze dargestellt werden. Diese sind bei Bedarf sowie bei einer anstehenden intensiven Prüfung des Problemkre- ditbereiches durch weitere Analysen und… …Risikomanagement vom 14. 12. 2012 sowie deren Vorgängerversionen einschließlich den MaK vom 02. 10. 2002. Prüfung von Problemkrediten 244 in den… …. 2012, AT 7.2, Tz. 2. 175) Vgl. Kastner, Arno: Einzelfallprüfungen von Abwicklungsfällen in: Becker, Axel/Bräunle, Hans E./Kastner, Arno: Prüfung von… …. Prüfung von Problemkrediten 246 � Wird im Rahmen der Problemkreditbearbeitung qualifiziertes Personal eingesetzt? � Werden beim Einsatz von externem… …die diesbezüglichen zu beachtenden Vorga- ben der MaRisk und des § 25a KWG eingehalten? 3 Prüfung der Sanierung Mit der Sanierung wird das Ziel… …Abbildung 1: Arten der Sanierung Prüfung der Sanierung 247 3.1 Prüfung der außergerichtlichen Sanierung In der Praxis werden bei einer festgestellten… …dieses alle für die Weiterbearbeitung erforderlichen Informationen? 3.1.1 Prüfung der Sanierungswürdigkeit und -fähigkeit Im Rahmen der… …werden. Prüfung von Problemkrediten 248 fern einer der vorgenannten Punkte zutrifft, ist bzw. wird eine Sanierung aus haftungsrechtlichen Gründen… …und aussage- kräftig? 3.1.2 Prüfung von Sanierungskonzepten Sofern sich ein Kreditinstitut für die Durchführung einer Sanierung entschei- det, hat es…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Enforcement-Guide

  Abgrenzung von Enforcement- Verfahren und Abschlussprüfung

  Prof. Dr. Henning Zülch, Dr. Oliver Beyhs, Dr. Sebastian Hoffmann, Dr. G�nther Hirschb�ck

  …Abschlussprüfung wiegend  auf  die  Prüfung  durch  die  DPR  beziehen.  Prüfungskonzeptionell  be‐ stehen  dahingehend  indes  keine  nennenswerten Unterschiede … …Abschlussprüfung Anforderungen  hinsichtlich  Gegenstand  und  Umfang  der  Prüfung  beim  DPR‐ Verfahren  wesentlich  kürzer  ausfallen  als  bei  der … …5.2.1.2 Ziel, Maßstab und Ausrichtung der Prüfung „Durch die Abschlussprüfung soll die Verlässlichkeit der in Jahresabschluss und … …entstammende Leitsatz  zu  berücksichtigen:  „Die  Prüfung  ist  so  anzulegen,  daß  Unrichtigkeiten  und  Ver‐ stöße  […], die  sich  auf die Darstellung des  sich nach … …(natürlichen)  Limitation  einer  jeden  nicht‐vollständigen  Prüfung liegen.  5.2.1.3 Gegenstand der Prüfung… …nicht hoch genug eingeschätzt werden kann, da er sich in allen Phasen des DPR‐ Verfahrens  sehr  stark  auswirkt.  In  der  Planungsphase  der  Prüfung,  in  der  der  fallverantwortliche  Prüfer  die  Themen  für  sein …

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