Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Die Interne Revision im Rahmen der Corporate Governance

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Eigenschaft als unabhängige und objektive Überwachungsfunktion von den anderen Teilbereichen der Unternehmensleitung und -überwachung (Corporate Gover- nance)… …in Abb. 3 dargestellte Modell wählt das Bild der drei Ver- teidigungslinien, um auf die Systematik der verschiedenen Instru- mente und Mechanismen zum… …zweiten Verteidigungslinie werden übergeordnete Vorgaben für alle Unter- nehmensprozesse erarbeitet und umgesetzt sowie die Kontrollakti- vitäten der… …ersten Verteidigungslinie überwacht. Dort werden auch wesentliche Bestandteile des Compliance-Managements und des Risikomanagements eines Unternehmens… …Revision im Rahmen der Corporate Governance des Unternehmens noch in die Steuerungs- und Kontrollaktivitäten der zweiten Verteidigungslinie eingebunden… …Revision zur prozessunabhängigen Überwachung der ersten und zweiten Verteidigungslinie Zentrale Funktionen wie - Risikomanagement -… …Compliance-Management - Qualitätsmanagement - Controlling - Sonstige Verantwortlich für die Identi�- zierung und Steuerung von Risiken in den Geschäftsprozessen… …Überwachung der Funktions- fähigkeit implementierter Kontrollen auf der ersten Linie objektive Prüfung und Beratung Zweite Linie Dritte Linie W ir ts ch… …Corporate Governance Funktionen sind darüber hinaus zumeist so aufgebaut, dass die jeweiligen Teilmodule (IKS, Risikomanage- ment, Compliance-Management und… …und bewertet werden. Aus Effizienz- gründen liegt es nahe, diese Risikoerhebung und -bewertung nicht durch die unterschiedlichen Verteidigungslinien…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Claimmanagements

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …� Regelungen und Prozesse � Kommunikation/Berichterstattung � Lessons Learned Der Leitfaden ist prozessorientiert aufgebaut und umfasst sämtliche… …mög- liche Aspekte bei einer Prüfung des Claimmanagements, sowohl unterneh- mens- als auch projektbezogen. 1.1 Sinn und Zweck des Leitfadens Der… …Leitfaden dient als Anleitung und Nachschlagewerk für Mitarbeiter der Internen Revision, die Bauprojekte prüfen sollen. In der Bauindustrie hat sich der… …Anglizismus Claimmanagement durchgesetzt. Im vorliegenden Leit- faden werden die beiden Begriffe Claim und Nachtrag synonym verwendet. Der Leitfaden erläutert… …alle Aspekte des Claimmanagements und erleichtert dem Prüfer die Einarbeitung in das Prüfungsfeld und die Durchführung einer effizienten und… …einzelnen Kapiteln unterstützen den Prüfer beim Verständnis der beispielhaft aufgeführten Fragen und versetzen ihn in die Lage, situationsbedingte eigene… …durchschnittliche An- teil des Claimvolumens liegt teilweise bei (weit) über 5 % des Projektbudgets und somit in der Größenordnung der Zielmargen für die… …Wirtschaftlichkeit. Claimmanagement kommt damit eine besondere Bedeutung auf Seiten des Auftraggebers und des Auftragnehmers zu. Ein effektives und organisiertes… …Claimmanagement zur Bewertung ist ein wichtiges und notwendiges Instrument der Unternehmensführung. Prüfun- gen des Claimmanagements durch die Revision unterstützen… …dieses Ziel. Einleitung 10 Die durch den Leitfaden ermöglichte Überprüfung und Verbesserung des Claimmanagements unterstützt ebenfalls das Ziel…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Wissensbilanz

  Geschäftsmodell

  Dr. Manfred Bornemann, Prof. Dr. Rüdiger Reinhardt

  …63 5 Geschäftsmodell Eine Tischlerei war seit 2 Generationen primär im Bereich Bautischlerei aktiv und entwickelte sich in den letzten Jahren… …der bisherigen Stärken und durch Darstellung der bisherigen Kundengruppen und potentieller zusätzlicher Märkte im funktionalen Umfeld entwickelt sich… …weiterhin die alten Stärken und Kompetenzen, richtet sie aber etwas anders aus: Erfahrungen und fachliche Kompetenzen der Mitar- beiter werden weiter… …systematisch entwickelt, um mit neuen Produkten und Dienstleis- tungen neue Kunden im Bereich B2B und B2C anzusprechen. Dazu sollen unter an- derem auch… …Webauftritt und Vertrieb angepasst werden. Zentral ist aber die massive Anpassung der Geschäftsprozesse aufgrund der ver- schobenen Produktschwerpunkte von… …Fenster zu Möbel. Daraus ergeben sich auch Anpassungen im Kompetenzportfolio der Mitarbeiter. Die Anpassung erfolgt sozial- verträglich und durch einen… …Wir setzen nun den ersten Schritt zur Umsetzung der Wissensbilanz und zeigen, wie Sie die Ausgangssituation und das Geschäftsmodell erarbeiten (vgl… …Kapital, Geschäftsprozesse und Geschäftsergebnis- se zusammen? Mit sieben Beispielen zeigen wir Lösungen für diese wichtigen Abgrenzungen. 5… …: Gute Abstimmung zu Beginn spart Kosten durch Vermeiden von unnötigen oder wiederholten Definitionsdiskussionen im Projektverlauf und danach. 5.1.1… …Innen und Außen Eine zentrale Frage, die insbesondere in historisch gewachsenen Organisationen mit- unter schwer beantwortbar ist, betrifft die Grenze…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Durchführung von Systemprüfungen im Bereich der Verwaltungskontrollen Europäischer Fondsfinanzierungen

  Arno Kastner

  …3.1.2 Klare Festlegung und Zuordnung von Funktionen. . . . . . . . 254 3.2 Verfahren für die Auswahl von Vorhaben… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 257 3.3 Leitlinien für die Begünstigten. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 258 3.3.1 Information über Rechte und Pflichten… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 272 3.7 Notwendige Präventiv- und Korrekturmaßnahmen . . . . . . . . . . . . . . 274 3.7.1 Verfahren für die Überprüfung und Nachverfolgung von… …Prüfungsfeststellungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 274 3.7.2 Präventiv- und Korrekturmaßnahmen bei Systemfehlern. . . 274 4. Ergänzende… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 277 4.2.2 Gleichstellung und Nichtdiskriminierung . . . . . . . . . . . . . . . 278 4.3 Einhaltung umweltrechtlicher Vorgaben… …. Einleitung Im Rahmen von Unternehmensfinanzierungen kommt der Inanspruchnahme von Fördermitteln in Form von Zuschüssen und verbilligten Darlehen nach wie vor… …eine große Bedeutung zu. Dabei sind die Finanzierungen aus den sog. ESI-Fonds (EFRE, LEADER und ESF) von besonderem Interesse, da mit diesen Mitteln z.B… …, ebenfalls zu keinen Feststellungen kommt und man von einem funktionierenden und ordnungsgemäßen Verwaltungs- und Kontrollsystem ausgeht. Kommt es hingegen im… …, dass es zu Rückforderungen und im Worst-Case zu Sanktionie- rungen für den Zuwendungsempfänger kommen wird. Da die Zuwendungsempfän- ger in der Regel… …intensiv mit der Prob- lematik einer ordnungsgemäßen Mittelverwendung und deren Nachweis auseinan- dersetzen sollten, um bei sich abzeichnenden Problemen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Wissensbilanz

  Definition des Intellektuellen Kapitals

  Dr. Manfred Bornemann, Prof. Dr. Rüdiger Reinhardt

  …Kapital unserer Organi- sation?“ Projektleiter PL: „Laut Definition wird zwischen Humankapital, also Menschen, Strukturen und Beziehungen unterschieden… …: „Und wie passt das zu unseren speziellen Klienten? Wir haben doch sehr unter- schiedliche Kundengruppen, wenn ich einmal die beiden Extreme „gut und… …günstig“ und „das beste am Markt ist gerade gut genug“ erwähnen darf…“ PL: „Was genau steht denn da?“ MA1: „Kundenbeziehungen beschreiben die… …geschäftsrelevanten Beziehungen zu ehemaligen, aktuellen und zukünftigen Kunden. Unter das Management dieser Bezie- hungen fallen alle Aktivitäten wie Vertrieb… …, Marketing und die persönliche Pflege der Kunden durch Mitarbeiter.“ PL: „Naja, da müssen wir anpassen. Als Anfang können wir das nehmen – aber dann würde… …ich schon differenzieren und konkreter werden. Wir fügen nach dem allgemei- nen Start einen zweiten und einen dritten Absatz ein … Eigentlich müssten… …, wenn wir gleich diese eine Firma hervorheben?“ MA1: „Ja, dann werden wir konkreter – das macht es einfacher“ MA2: „Und was ist mit unserem neuen… …Projekt? Da haben wir eine ganz andere Aus- gangssituation als bisher und müssen mit unseren Lieblingen zusammen arbeiten … Wenn wir das nicht deutlich… …Vorlagen und passt sie systematisch an ihre Bedürfnisse an, um die Relevanz und die Verständlichkeit für die eigenen Mitarbeiter möglichst hoch zu halten… …Definition IK Die Entscheidung für die Erstellung einer Wissensbilanz ist gefallen. Das System ist abgegrenzt, Termine und Ressourcen für das Projekt sind…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Electronic Banking (EB)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Electronic-Banking-Produkte (EB-Produkte) an- geboten. Durch die differenzierte Nutzung der jeweiligen Zahlungsmittel und einer ab- gestuften Preispolitik seitens der… …Kreditinstitute ist es dem Kunden möglich, den administrativen Aufwand und die mit der Kontoführung entstehenden Kosten selbst zu steuern. Für den beleglosen ZV… …stehen im Wesentlichen zwei Produktgruppen zur Ver- fügung: � EB-Produkte in Form von Software für kundeneigene Zahlungs-, Steue- rungs- und… …Dispositionssysteme Diese stehen als Lösungen für Privatkun- den (Homebanking-Software, Apps) und als Lösung für Firmenkunden (Cash Management Systeme) zur Verfügung… …. Die Übertragung der Auf- träge von der Software an das Kreditinstitut erfolgt über das Internet und basiert auf standardisierten verschlüsselten… …Kommunikationsverfahren, wie beispielsweise EBICS. Vereinzelt wird ergänzend die Installation und Wartung solcher Systeme durch Kreditinstitute als Serviceleistung ange-… …boten. � EB-Produkte als Erfassungssystem für Zahlungen und Aufträge im Rah- men des Internetauftritts der Kreditinstitute (Webbanking). Die… …des EB einbezogen werden. In seiner Hauptaufgabe soll der Electronic-Banking-Betreuer (EBB) den Ver- trieb von EB-Produkten forcieren und Kunden, die… …sollte eine Analyse der Struktur des Zahlungsverkehrs anhand der Be- triebsstatistik und ggf. spezieller Revisionsauswertungen vorgenommen wer- den… …. Hierdurch lassen sich u. a. Aussagen zum Großkundeneinfluss, zum Einfluss von neuen Vereinbarungen und zu den wirtschaftlichen Auswirkungen von noch nicht…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Claimmanagements

  Strategie

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …sollte daher die Strategie des Unternehmens grundsätzlich bekannt sein und die Strategie des verantwortlichen Baubereichs je konkretem Auftrag abgefragt… …werden. Um gewählte Strategien beurteilen zu können, ist eine nähere Betrachtung der Chancen und Risiken des Claimmanagements notwendig: Strategiearten… …gezahlt. Die Eigenclaims werden erkannt und gestellt. Unberechtigte Claims werden anerkannt. Strategie 14 Jede der genannten Strategien kommt… …projektbezogen vor. Aus Revisions- sicht ist wichtig, dass die gewählte Strategie intern bekannt ist, um beim täg- lichen Handeln effizient und zielorientiert… …agieren zu können. Abhängig von internen Überlegungen und vom externen Unternehmens- umfeld ist eine für das Projekt angemessene Claimstrategie festzulegen… …. Sie ist u.a. von folgenden weiteren Faktoren und Kriterien abhängig: � Claimverhalten (bisherige Erfahrungen mit Auftraggeber/Auftragneh- mer) �… …Claimverhalten während der Projektabwicklung � Abhängigkeiten zwischen Auftragnehmer und Auftraggeber � Vertragstyp und -bedingungen � Qualifikation der eigenen… …Mitarbeiter � Branche, Gewerk Zielstellung: Eine Strategie zum Claimmanagement ist vorhanden und kann bei Bedarf für einzelne Projekte angepasst werden. Sie… …hat einen ergebnisorientierten An- satz und enthält grundlegende Festlegungen zum Umgang mit den Vertrags- partnern. Fragen: � Welche Strategien und… …strategie verantwortlich und in welcher Form ist die Claimstrategie kom- muniziert (z.B. Vertraulichkeit)? � In welchen Richtlinien, Vorschriften, Regeln…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Wissensbilanz

  Maßnahmen aus der Wissensbilanz

  Dr. Manfred Bornemann, Prof. Dr. Rüdiger Reinhardt

  …209 11 Maßnahmen aus der Wissensbilanz Wunsch und Wirklichkeit von Einflussfaktoren Das Wissensbilanzteam einer kleinen… …Dienstleistungsorganisation kommt während der Bewertung zur Meinung, dass die Systematik zur Entwicklung von Fachkompetenzen sehr hoch ist und zu mindestens 90% den… …Pe- riode nur 10% der Mitarbeiter tatsächlich an externen Seminaren teilnahmen. Im Vor- jahr waren es 40% und davor ebenfalls 40%. Es wurde ein… …systematisch und als Überblick zusammengefasst werden. In den diversen Arbeits- gruppen und Abteilungen gibt es Ansätze einer Abstimmung, aber ebenfalls nicht… …bedeutet, eine begründete Zielvor- stellung entwickeln, Wege zur Umsetzung definieren, jemanden dafür als verantwortlich zu erklären und dann auch zu… …sich aufgrund dieser Diskussion an: Anlegen und kontinuierliche Pflege eines Kalenders für Weiterbildungsmaßnahmen (unter anderem zur… …Kapazitätsplanung). − Verknüpfung der Personalstammdaten mit einer (geschützten!) Tabelle oder Da- tenbank über die Aktualität der Kompetenzen. − Anlagen und… …Pflegen einer Liste oder Tabelle mit allen absolvierten Schulungen und Weiterbildungen inklusive Verweis auf ggf. verfügbare Schulungsunterlagen und… …Teilnehmer (BK) für den internen Zugriff. − Als Teil der Personalplanung: Vorschau über künftige Themen und Bedarfe als In- put für systematische… …Personalentwicklung und auch Karrieregespräche. − Als Teil des internen Wissenstransfers: Evaluierung von Schulungen und – im po- sitiven Fall – Organisation und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Lieferantenmanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …57 4 Lieferantenmanagement 4.1 Einführung Die Globalisierung erschließt den Unternehmen neue Markt- und Absatz- chancen. Gleichzeitig setzt sie… …beauftragende Unternehmen in den klassischen Zielkonflikt zwischen der Konzentration auf möglichst wenige Zulieferer zur Erzielung von Einkaufs- vorteilen und… …der Abhängigkeit von eben diesen gerät (vgl. hierzu Kap. 2.2, insbesondere Strategie Nr. (1) Single Sourcing und (4) Modular Sourcing/Sys-… …temlieferanten). Dieser Zielkonflikt hat die Unternehmen bewogen, die reine Lieferanten- Kunden-Beziehung strategischer auszurichten und einen standardisierten… …und systematischen Prozess des Lieferantenmanagements zu entwickeln. Hierbei handelt es sich um ein strategisches Instrument zur Identifizierung… …, Betreuung und Entwicklung von Lieferanten. Neben der Reduzierung der Be- schaffungskosten umfasst die Zielsetzung der Unternehmen auch die Opti- mierung der… …eigenen Prozesskosten während der Leistungserbringung, die Reduzierung von Beschaffungsrisiken und die Erhöhung der Qualität der zu beschaffenden Produkte… …Lieferantensuche und -identifikation b) Lieferantenqualifizierung und -auswahl c) Lieferantensteuerung d) Lieferantenbewertung und -entwicklung. Bei den… …Bereichen a) und b) steht die Marktbeobachtung mit dem Ziel im Vor- dergrund, für die einzelnen Material-/Warengruppen jeweils neue potenzielle Lieferanten… …in das entsprechende Lieferanten-Set für künftige Vergaben auf- zunehmen. Die Bereiche c) und d) befassen sich mit Lieferanten, mit denen eine…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Kompendium Steuerstrafrecht

  Verfahrensrecht

  Matthias H. Gehm

  …333 5. Verfahrensrecht 5.1 Zuständigkeit und Kompetenzen der Bußgeld- und Strafsachenstelle im Steuerstrafverfahren Die BuStra (Abkürzung für… …Bußgeld- und Strafsachenstelle) – bzw. StraBu in manchen Bundesländern auch bezeichnet – ist die finanzamtseigene Staatsan- waltschaft nach §§ 386 Abs. 2… …haben auch alle Bundesländer von der Konzentrati- onsmöglichkeit nach § 387 Abs. 2 AO Gebrauch gemacht und bei einzelnen Fi- nanzämtern solche Stellen… …geschaffen mit Zuständigkeit für mehrere Finanz- amtsdienstbezirke oder wie Niedersachsen, Nordrhein-Westfalen, Berlin und Hamburg sogar eigene Finanzämter… …für die Steuerstrafverfolgung geschaffen, diese führen in Berlin und Niedersachsen die Bezeichnung „Finanzämter für Fahndung und Strafsachen“ bzw. in… …Nordrhein-Westfalen „Finanzämter für Steu- erstrafsachen und Steuerfahndung“ und in Hamburg „Finanzamt für Prüfungs- dienste und Strafsachen“2173. Allerdings bleiben… …. 7 S. 1 EStG, § 14 Abs. 3 S. 1 5. VermBG, § 8 Abs. 2 S. 1 WoPG und § 15 InvZulG ist die BuStra auch für die Ver- folgung von Straftaten gemäß § 263… …Einleitung (§ 388 Abs. 1 Nr. 2 AO), dem Wohnsitz (§ 388 Abs. 1 Nr. 3 und Abs. 2 AO), dem gewöhnlichen Aufenthalt (§ 388 Abs. 3 AO) und schließlich aufgrund… …; Weyand-Graf/Jäger/Wittig, Wirtschafts- und Steuerstrafrecht, 2. Aufl. 2017, § 388 AO, Rn. 2, 24. 5. Verfahrensrecht 334 Erfolgsort ausschlaggebend sind, dies wäre bei… …Abgabe einer unrichtigen Steu- ererklärung also der Ort, an dem der Täter die Steuererklärung erstellt und der Ort des Sitzes des für die Besteuerung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen