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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Wissensbilanz

  Kennzahlen

  Dr. Manfred Bornemann, Prof. Dr. Rüdiger Reinhardt

  …zur Entwicklung von Fachkompetenzen sehr hoch ist und zu mindestens 90 % den strategischen Anforde- rungen entspricht. Als Argument wird neben den… …Seminaren teilnahmen. Im Vor- jahr waren es 40% und davor ebenfalls 40%. Es wurde ein Protokoll gefunden, das die interne Weitergabe der Inhalte an min-… …keinen zentralen Ka- lender, in dem die geplanten Weiterbildungsmaßnahmen für die Mitarbeiter systematisch und als Überblick zusammengefasst werden. In… …den diversen Arbeits- gruppen und Abteilungen gibt es Ansätze einer Abstimmung, aber ebenfalls nicht sys- tematisch. Aus diesen „harten Beobachtungen“… …entwickeln, Wege zur Umsetzung definieren, jemanden dafür als verantwortlich zu erklären und dann auch zu überprüfen, ob die Ziele erreicht wurden. In… …Kennzahlen bei der Selbstbewertung, − Zeitreihen und Kontext, − Was ist der Nutzen von Kennzahlen? − Welche allgemeinen Kennzahlen kommen in Wissensbilanzen… …Unternehmenszielen (etwa Umsatz oder Er- tragskraft), den strategischen und operativen Zielen sowie dem Erfolg von Projekten (Projektkennzahlen) lassen sich auch für… …Entwicklungen im Intellektuellen Kapital Kennzahlen definieren. In erster Linie sollen sie die Selbststeuerung unterstützen und den Mitarbeitern Orientierung… …lungen, ein allgemeingültiges, einfach verständliches und kosteneffizient implemen- tierbares Kennzahlensystem zu formulieren.95 Das sollte eher Ansporn… …Branche in einer bestimmten Reifephase und einer definierten Marktausrichtung gibt es allerdings bereits sehr sinnvolle Kennzahlen. Sehr weit fort-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Der Ombudsmann – wertschätzende Compliance-Kommunikation weit über Whistleblowing hinaus

  Björn Rohde-Liebenau

  …Mitarbeitern verantwortungs- bewusst aufzugreifen und dabei die Identität der Hinweisgeber zu schützen. Vielen ist nicht bekannt, dass die gleiche Pflicht… …deutsche Unternehmen trifft, wenngleich tief im deutschen Regelungssystem versteckt und unter Juristen umstritten.1 In der Ausgestaltung eines geeigneten… …Compliance-Beauftragten und diesen wiederum von einem internen Ombudsmann? Was leistet ein ex- terner Ombudsmann? Was für Besonderheiten ergeben sich in der Compli-… …Bundestag mehrfach zur Gesetzgebung vorgeschlagen, erstmals 2008 vom BMELV (BM Horst Seehofer), und je- weils mit Verweis auf den ausreichenden Schutz… …inzwischen rund 200 Unternehmen. 5 Das Wort hat seinen Ursprung in den skandinavischen Sprachen und bedeutet Beauftragter oder Vermittler. Im Folgenden wird… …von Ombudsfrauen und Ombudsleuten gesprochen. Ge- meint sind Personen, die diese Funktion ausüben, gleich welchen Geschlechts. Aus der in Fußnote 4… …Kommunikation 232 Rohde-Liebenau 2. Sicherheit und Vertrauen stärken 2.1 Ombudsleute als Mittler: kein Allheilmittel, aber konsequent und notwendig Ein… …er oder sie, wie im Folgenden zu zeigen sein wird, Vertrauen und Sicherheit stärkt, bezieht sich das auf die interne Kommunikation über Compliance… …und andere Risiken. In der Funktion „Ombud“6 steckt die gleiche Wurzel wie im Wort „Bo- te.“7 Im schwedischen Governance-System des endenden… …befriedigende Ant- wort geben konnte, die wiederum vom Ombudsmann rückübermittelt wurde. In anderen Rechtsordnungen und ansatzweise bei dem im deutschen Finanz-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kompendium Steuerstrafrecht

  Stellung von Steuerberatern als Verteidiger

  …, Wirtschaftsprüfer und vereidigte Buchprüfer zu Verteidigern gewählt werden können. Dies gilt jedoch nur soweit, als die Finanzbehörde das Steuerstrafver- fahren… …Steuerstraftat nach §§ 386 Abs. 2 Nr. 1, 369 Abs. 1 AO im Raum steht und daher die Finanzbehörde das Ermittlungsverfahren führt, j in den Fällen, in denen die… …Finanzbehörde die Ermittlungen führt, weil zu- gleich andere Strafgesetze verletzt und deren Verletzung Kirchensteuern oder andere öffentlich-rechtliche Abgaben… …Hauptverhandlung gemäß § 408 Abs. 2 StPO im Strafbefehlsverfahren bei Steuerstraftaten bzw. gleichgestellten Straftaten nach § 386 Abs. 2 Nr. 1 und 2 AO nach… …teilweise vertretener Meinung, j bei selbständigen Einziehungs- und Verfallverfahren gemäß § 401 AO bis zum Antrag auf mündliche Verhandlung bzw. deren… …Anordnung durch das Gericht nach § 406 Abs. 2 AO, j bei Verfahren über Einziehung und Vermögensbeschlagnahme als straf- rechtliche Nebenfolge bzw. der… …Anordnung durch das Gericht – § 386 Abs. 2 Nr. 1 und 2, 401 AO, §§ 440, 442 Abs. 1, 444 Abs. 3 StPO bzw. § 435 ff. StPO in der Fassung des Gesetzes zur… …. die die Finanzbehörde von ihrem Abgaberecht Gebrauch macht (§ 386 Abs. 4 S. 1 und 2 AO). Gibt die Staatsanwaltschaft jedoch im Einvernehmen mit der… …hin auch das Akteneinsichtsrecht nach § 147 StPO, der schriftliche und mündli- che Verkehr mit dem Beschuldigten gemäß § 148 StPO, das Anwesenheitsrecht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Zahlungsverkehr Ausland

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …kann Auslandszahlun- gen in verschiedene Gruppen einteilen: � Nach der Richtung der Zahlungsströme in eingehende (Export-) und aus- gehende (Import-)… …Zahlungen � Nach den Beteiligten in Banken- und Nichtbanken (Kunden-) -Zahlungen � Nach Art der Ausführung in SWIFT-, briefliche-, telegrafische Überwei-… …sungen oder Scheckzahlungen � Nach der vorgegebenen Währung in EURO- und Fremdwährungszahlung. Je nach Organisation des Zahlungsverkehrs im jeweiligen… …. veröffent- lichtes Preis- und Leistungsverzeichnis) der EU-Preisverordnung? � Wird bei allen Produkten des Auslandszahlungsverkehrs (inkl. beleg- loser… …auch nur Inlandskonditionen be- rechnet? � Werden, wenn IBAN und BIC fehlen, die normalen Auslandszahlungs- gebühren in Rechnung gestellt? � Wie… …der EU und des EWS gehen oder aus diesen kommen. 6.1.1 Überweisungsaufträge SWIFT3)-Zahlungen Bei SWIFT handelt es sich um ein gesichertes… …schneller ausgeführt wird und weniger Ge- bühren vom Zahlungsbetrag abgezogen werden. Die Kontokorrespondenten sind verpflichtet, den vollen Zahlungsbetrag an… …Kontokorrespondenten t g Zahlungsverkehr Ausland 144 6.1.3 Telegrafische/briefliche Zahlungsaufträge Vereinzelt werden auch noch telegrafische und briefliche… …Zahlungsaufträge analog abgewickelt. Lediglich die Arten der Nachrichtenübermittlung und der Authentifizierung ändern sich. Voraussetzung für diese Zahlungsarten ist… …vorgeschrieben? � Werden die Kundenaufträge zeitnah (abhängig von der Weisung des Auftraggebers) bearbeitet? � Ist eine Unterschriftsprüfung und Kontodisposition…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Betrugsprävention bei privaten Immobilienfinanzierungen

  André Althof

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 175 2. Aufsichtsrechtliche und gesetzliche Anforderungen. . . . . . . . . . . . . . . . . 175 2.1 Begriff des Kreditinstituts… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 176 2.2 Aufgaben der Internen Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 176 3. Austausch zwischen Zentraler Stelle und Interner… …Revision . . . . . . . . . . 177 3.1 Risikofrüherkennungs- und Risikoklassifizierungsverfahren . . . . . 178 3.2 Interne Scoring-Verfahren… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 178 4. Prüfung der Internen Revision. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 179 4.1 Portfolioanalyse und Auswahlkriterien… …Systematik für die Behandlung dieser Fäl- le entwickelt. Weitere verbraucherschützende Regelungen (u.a. Hinweis- und Unterrichtspflichten des finanzierenden… …bezeichnet umgangssprach- lich eine Immobilie, die sich in mangelhaftem bzw. minderwertigem Zustand be- findet und dem Erwerber unter Vorspiegelung falscher… …Bilanzmanipulationen, Untreue, Un- terschlagungen und alle anderen zum Schaden des Unternehmens vorsätzlich durchgeführten Handlungen verstanden. Die Aufdeckung solcher… …prüfen und zu beurteilen. Der folgende Beitrag enthält daher eine Vielzahl von Hinweisen und Prüfungshilfen, die im Rahmen des praktischen Prü-… …fungseinsatzes berücksichtigt werden können. 2. Aufsichtsrechtliche und gesetzliche Anforderungen Bereits vor den in der Finanzkrise aufgedeckten… …wirtschaftskriminellen Handlun- gen (Zinsmanipulationen, „krumme“ Immobiliendeals in den USA etc.) haben der Gesetzgeber und die Bundesanstalt für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Projektbegleitung der Internen Revision

  Axel Becker

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 114 6.2 Standard des DSGV-Fachausschuss Kontrolle und Prüfung . . . . . . . 118 7. Ausblick… …befinden sich in einem verschärften Wettbewerb und das aktuelle Zins- niveau führt dazu, dass die Margen der Institute sinken. Hinzu kommen stetig stei-… …Häusern Projekte aufge- setzt. Zudem führen die institutsspezifische Ausgangslage und die strategische wie technische Ausrichtung der Institute automatisch… …teils erhebliche finanzielle Mittel und auch per- sonelle Kapazitäten investiert.3 Projekte verändern daher regelmäßig den organisatorischen Rahmen der… …internen Steuerungs- und Überwachungssysteme und damit der internen Kontrollen im Unternehmen.4 Daher sollten sie auch von der Internen Revision intensiv… …und mittlere Banken am Beispiel der deutschen Genossenschaftsbanken – BaFin/30. Sit- zung des Gesprächskreises kleiner Institute vom 31. 05. 2016, Folie… …in: Prüfungs- und Bearbeitungsleitfaden Risikofrüherkennung im Kreditgeschäft Becker, A./Berndt M./Klein, J. (Hrsg.), Heidelberg 2008, S. 26. 3 Vgl… …, H./Helfer, M.: Die Begleitung wesentlicher Projekte in Kreditinstituten – Abgrenzung zu Beratung und Projektprüfung sowie Darstellung von Best… …Teil nicht unerhebliche operationelle Risiken erwachsen, wenn bankinterne Pro- zesse und Verfahren nicht oder nur teilweise funktionsfähig/wirtschaftlich… …Gegenwart und Zukunft – Projekte ex ante prüfen und beraten“ angefertigt und folgende Ergebnisse zur Bestimmung von wesentlichen Projekten ermittelt:7 8 Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Systemprüfungen im Bereich der Immobilienkredite

  Christoph Beth

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 207 1. Zielführende Prüfungsvorbereitung und -durchführung . . . . . . . . . . . . . . 208 2. Prüfung des Immobilienkreditgeschäfts… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 211 2.1 Spezielle Prüfungserfordernisse . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 211 2.2 Fortlaufende interne Überwachung und… …ausgewählten Märkten . . . . 225 4. Prüfungsschwerpunkte externer Prüfer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 227 5. Projektcontrolling und… …Hintergrund der immer wiederkehrenden schwierigen Situation in Teil- märkten der Immobilienmärkte und der erhöhten bankaufsichtsrechtlichen Anfor- derungen aus… …den MaRisk, bei gleichzeitig steigendem Effizienzdruck gegenüber der Internen Revision, nehmen der Umfang und die Komplexität der einzelnen Prü- fungen… …. Dies erfordert eine moderne Revision auf dem Entwicklungspfad zu einer effekti- ven, präventiven und proaktiven „unternehmerischen Revision“. Zwingende… …von übermäßigem Kreditwachstum und einem aufgeblähten Finanzmarkt. Das Platzen der Finanzmarktblase legte das enorme Ausmaß wenig nachhaltiger… …bei der Kostenstruktur und Ertragskraft im internationalen Vergleich führen zu einer äußerst niedrigen Eigenkapitalrentabilität in Deutschland. Beim… …neben der Beurteilung der Bonität der Kreditnehmer die Bewertung der Kreditsicherheiten, die Angemessen- heit der Kreditrisikovorsorge und die Einhaltung… …der Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft. Ein besonderes Augenmerk sollte hierbei auch auf die Aufbau- und Ablauforganisation sowie effiziente…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Wissensbilanz

  Einleitung

  Dr. Manfred Bornemann, Prof. Dr. Rüdiger Reinhardt

  …der einen Seite sind hier über 250 begleitete Umsetzungen von Wis- sensbilanzen in verschiedenen Branchen zu nennen: Automobilzulieferer, Energie und… …Profit- und im Non-Profit-Bereich wie beispielsweise Klöstern oder regionalen Strukturen. Zudem wurden Wissensbilanzen in unter- schiedlichen… …, Investoren, Praktiker und Studenten vermittelt. Dabei traten immer wieder ähnliche Fragen auf, die die praktische Umsetzung betreffen, einige vergleichsweise… …Verantwortung tragen. Aus der Kombination unserer beiden Kompetenzen in der Entwicklung und Forschung sowie aus der jahrelangen Routine der Praxis wollen wir… …genau diese Bedürfnisse befriedigen. 1.1 Wer soll das Buch lesen? Dieses Buch richtet sich an Studierende und Praktiker, die sich mit dem Gedanken… …tragen, eine Wissensbilanz umzusetzen und „mehr wissen“ wollen. Der Aufbau ist so strukturiert, dass es als Handbuch oder als Bedienungsanleitung für den… …Erstellungs- prozess geeignet ist. Weitere Zielgruppen sind Entscheidungsträger, die sich einen tieferen Überblick über das Thema verschaffen und die… …Leistungsfähigkeit der Wissensbilanz als Instru- ment der strategischen Organisationsentwicklung und zur internen aber auch externen Kommunikation einschätzen wollen… …. Damit gibt es keinerlei funktionale Einschrän- kung: Controller, Personaler, Qualitätsmanager und Organisationsentwickler sind gleichermaßen angesprochen… …der Erstellung begleiten und dazu detaillierte Hintergründe und Zusammenhänge anhand von Beispielen kennen lernen wollen. Lesern mit Interesse an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kompendium Steuerstrafrecht

  Strafbefreiungserklärungsgesetz sowie Ermittlungsmöglichkeiten insbesondere bei Banken

  Matthias H. Gehm

  …und § 370a AO sowie § 26c UStG bzw. eine Ahndung als Steuerordnungswidrigkeit nach §§ 378, 379 und 380 AO respektive § 26b UStG entfiel, wenn der… …Steuerpflichtige nach dem 31. 12. 2003 und vor dem 1. 1. 2005 die Summe der von ihm nicht erklärten Ein- nahmen gegenüber der Finanzverwaltung angab… …(strafbefreiende Erklärung) und innerhalb von 10 Tagen nach Abgabe der Erklärung – spätestens aber bis zum 31. 12. 2004 25 % des erklärten Betrages entrichtete… …. Wurde die strafbefrei- ende Erklärung nach dem 31. 12. 2004 und vor dem 1. 4. 2005 abgegeben, trat die Straffreiheit ein, wenn innerhalb von 10 Tagen… …dem 31. 12. 1992 und vor dem 1. 1. 2002 erzielten Einnahmen umfassen. Eine strafbefreiende Erklärung nach dem StraBEG konnte aber nicht bei einer nur… …Straffreiheit ein- trat. Bei der Einkommen- und Körperschaftsteuer wurden pauschal 40 % der nacherklärten Einnahmen als Betriebsausgaben abgezogen. Beispiel… …. 658, 660 f. 3009 BFH/NV 2011, S. 1477. 3010 Gehm, BuW 2004, S. 273, 276. 9. StraBEG und Ermittlungsmöglichkeiten bei Banken 454 Die strafbefreiende… …Nebenleistungen. Ansonsten wurde ge- quotelt und die tatsächlich anfallende Steuer anteilsmäßig geschuldet. Wie sich aus § 10 Abs. 2 S. 1 StraBEG ergibt, konnte… …und Steuerzeitraum frei wählen, ob er eine Selbstanzeige oder eine strafbefreiende Erklärung ab- geben will3012. Insofern konnte für 01 eine… …Selbstanzeige und für 02 unter Beob- achtung der formellen Voraussetzungen eine strafbefreiende Erklärung abgege- ben werden. Er musste jedoch beachten, dass…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision f

  Die Interne Revision als Themenfeld des Aufsichtsrats

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …der Geschäftsführung des Vorstandes, welche die Rechtmäßigkeit sowie die Ordnungsmäßigkeit, Zweckmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit des Handelns des… …Leitungsorgans umfasst und sich somit auch auf die Interne Revision bezieht, sofern eine Interne Revision in Unternehmen von der Unternehmensleitung… …eingerichtet worden ist.174 Für Aufsichts- bzw. Verwaltungsräte in Banken und sonstigen Finanzdienstleistungsunternehmen wurde eine entsprechende Verpflichtung… …orientierte Unternehmen sowie zahlreiche Public Corporate Gover- nance Kodizes von Bund, Ländern und Kommunen für öffentliche Unternehmen dem § 107 Abs. 3 S… …das DIIR im Jahr 2014 das Posi- tionspapier „Die Interne Revision im Spannungsfeld zwischen Vor- stand und Aufsichtsrat“ veröffentlicht, welches… …insbesondere auf die speziellen Anforderungen im dualistischen deutschen System mit der Zuordnung der Geschäftsführungsaufgaben zur Unterneh- mensleitung und… …Gestaltung der Kommu- nikationswege auch die Informationsbedürfnisse des Aufsichtsrats angemessen abgedeckt werden können und so der Aufsichtsrat bei der… …Überwachungsfunktion wesentlich dazu beitragen, neben ihrer Unterstützungsaufgabe für den Vorstand auch die Haftungsrisiken des Aufsichtsrats zu minimieren und die… …Empfehlungen zur mög- lichen praktischen Ausgestaltung des Verhältnisses zwischen Inter- ner Revision und Aufsichtsrat. Hervorzuheben sind insbesondere folgende… …Aspekte:179 177 Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision (Hrsg.): Positionspapier – Die Interne Revision im Spannungsfeld zwischen Vorstand und…

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