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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Compliance-Kommunikation mit Blick auf eine im Sinne von § 130 OWiG ordnungsgemäße Risikoprävention

  Jürgen Hettich, Dr. André Körtgen

  …the Top als Ausgangs- und Ankerpunkt einer funktionie- renden Compliance-Kommunikation Ob ein Unternehmen noch ganz am Anfang der Entwicklung eines… …Compliance-Maßnahmen stets begleiten: Von Anfang an, konsequent und regelmäßig und vor allen Dingen klar im Unternehmen kommuniziert. Und hier beginnen die… …wandelnde Ansprüche der Kunden und eines sich immer schneller wandelnden Wettbewerbs) stehen Unternehmen vor der Notwendigkeit, Prozesse und Zielvorgaben zu… …verein- fachen und mit mehr Nachdruck auf ihre Umsetzung hinzuwirken. In dieser umsetzungsgetriebenen Kultur werden Aspekte, die nicht unmittelbar der… …halb voll, denn man denkt positiv und wer ein Ziel nicht erreicht, hat offenbar nicht hart genug gearbeitet. Um Missverständnissen vorzubeugen… …: Hier soll keine Generalkritik an stringenter Unternehmensführung, dem Einfordern von Leistung und der Förderung ambitionierter Mitarbeiter geübt… …werden. Wer sein Unternehmen jedoch langfristig auf Erfolgskurs halten will, darf hier nicht stehen bleiben. Die Unternehmensführung muss verstehen und… …Produkts, stehen können und darf sie mit solchen Konflikten nicht alleine lassen. Mo- dellpolitik, strenge Zulassungsvoraussetzungen, Reduzierung von… …„Ungeduld“ eine Tugend ist und in der negative Meldungen verdrängt werden. Bergsteiger wissen, dass sie einen neuen Gipfel nur bezwingen können, wenn sie… …neue Herausforderungen unverzagt angehen und Herausforderun- gen nicht aus dem Weg gehen. Bergsteiger wissen aber auch, dass ihre wich- 1 2 3 4…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Systemprüfungen im Bereich des Risikomanagements

  Dr. Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …Autoren wieder und basieren auf dem Zwi- schenstand der MaRisk vom 23. 06. 2016. 128 Inhaltsverzeichnis 1. Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 135 2.3 Bindeglied Risikokultur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140 2.4 Risikomanagement und Prüfungsplanung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 160 3.3.1 BCBS 239 und 328 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 160 3.3.2 CRD IV und MaRisk… …Verantwortlichen die Sinnhaftigkeit und Notwendigkeit von wirksamen Risikomanagementsystemen hinterfragt, so stellt sich diese Frage spätestens seit der… …Finanzmarktkrise im Jahr 2008 nicht mehr. Es geht also nicht um das „ob überhaupt“, sondern um das „wie“, oder anders formu- liert, die effiziente und effektive… …Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems, welches sich als zentraler Wettbewerbsvorteil von Banken und Sparkassen gestal- tet. Welche Aufgabe kommt der… …Internen Revision in diesem Zusammenhang zu? Versteht sie sich als unternehmerische Institution, deren Dienstleistungen auf die Schaffung von Mehrwerten und… …der Verbesserung von Prozessen gerichtet sind so- wie auf die Erreichung der strategischen Unternehmenszeile und der Verbesserung der Internal… …Governance, dann kann auch die Interne Revision durch ihre Bera- tungs- und Prüfungsleistungen zur Weiterentwicklung des Risikomanagementsys- tems beitragen.3… …Risikotragfähigkeit und – Risikokommunikation. 2. Allgemeine Rahmenbedingungen zur Prüfung des Risikomanagementsystems Auf internationaler Ebene publizierte der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Beschaffungsstrategien

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Entscheidung mit mittel- bzw. langfristigem Charakter. Welche Be- schaffungsstrategie sinnvoll anzuwenden ist, hängt insbesondere vom Be- schaffungsobjekt und… …der Wettbewerbssituation des Unternehmens ab,6) aber auch von der Kapazität und der Kompetenz der in den Beschaffungsprozess involvierten Mitarbeiter… …. Die festgelegte Beschaffungsstrategie sollte die Ziele und Aufgaben der Beschaffung, wie in Kap. 1 dargestellt, unterstützen. In der betrieblichen… …Kombination von Strategien relevant sein, z. B. Single Sourcing, Global Sourcing und Modular Sourcing. Im nachfolgenden Kap. 2.2 werden wesentliche… …. 2.3 behandelt anschließend die methodische Vorgehensweise bei Festlegung und Umsetzung der Beschaf- fungsstrategien. Bei Prüfungen der… …Beschaffungsstrategien sollte den Revisoren bewusst sein, dass bei der Verwendung empfohlener Prüfungsfragen ergänzend ein tiefge- hendes Verständnis für die Struktur und… …können die Revisoren 5) Die Inhalte dieses Kapitels beruhen auf J. Matzenbacher: Strategie, Beschaf- fung und Revision, Teil 2: Revision der… …Beschaffungsstrategien, Zeitschrift In- terne Revision, Ausgabe 2/2016, S. 76–85. 6) Vgl. P. Schneider: Strategie, Beschaffung und Revision, Zeitschrift Interne Re-… …vision, Ausgabe 1/2014, S. 71 ff.; H. Wannenwetsch: Integrierte Materialwirt- schaft, Logistik und Beschaffung, 5. Auflage, Berlin-Heidelberg 2014, S. 147… …ff. 7) Vgl. hierzu z. B. H. Arnolds/F. Heege/C. Röh/W. Tussing: Materialwirtschaft und Einkauf: Grundlagen – Spezialthemen – Übungen, 12. Auflage…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  IT-unterstützte Compliance-Kommunikation

  Dr. Roman Zagrosek

  …20 Jahren gedacht, dass sich die Themen Compliance und IT nach der Jahrtausendwende so rasant entwickeln würden? In der IT-In- dustrie standen damals… …die heute an den Aktienmärkten weltweit wertvollsten Unternehmen Apple, Microsoft und Google noch am Anfang der von ihnen maßgeblich bewirkten… …von der Steuer abgesetzt werden.2 Zudem wurde Compliance regelmäßig auf mittlerer Managementebene als Teil  der Rechts- abteilung betreut und… …Compliance 1.0 bezeichnet.3 Erst im Nachgang zu den Bilanzskandalen bei Enron und Worldcom, die zur Einführung des U.S.-ame- rikanischen Sarbanes-Oxley Act… …Produktionsstraßen und die fortschreitende Digitalisierung im Rah- men industrieller Produktionsprozesse werden als Industrie 4.0 beschrieben.6 Stichworte sind die… …Nachholbedarf. Die für Compliance-Kom- munikation 1.0 und 2.0 relevanten Maßnahmen wurden größtenteils imple- mentiert. Hierbei handelt es sich um den… …Aufbau der von der Rechtsabteilung losgelösten Compliance-Organisation und die Verbreitung der Complian- ce-Kommunikation durch den Code of Conduct… …, Richtlinien und Schulun- gen. Hinsichtlich der Einbindung von IT-Lösungen in die Unternehmenswelt hinkt der Compliance-Bereich der Industrie 4.0-Welle… …allerdings in weiten Teilen noch hinterher. So werden die Möglichkeiten, die IT-Lösungen und ganz allgemein Big Data bieten, nur ansatzweise… …Bildung und Forschung, Zukunftsbild „Industrie 4.0“, Oktober 2013. 7 Bei der Bewertung eines Business Case wird ein konkretes Geschäftsszenario unter dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Gemeinschaftliche Vereinbarungen nach IFRS 11

  Einführung in die Thematik

  Dr. Sebastian Höfner

  …zunehmenden Öffnung der internationalen Märkte und der damit einhergehenden, angesprochenen Globalisierung des Wettbewerbs konfron- tiert.3 Insb. die… …Liberalisierung des Wirtschaftsverkehrs in den ehemaligen Sowjetstaaten – vornehmlich Russland4 – und der VR China5 hat zu einem starken Zustrom an… …internationalem Kapital, Waren und Dienstleistungen geführt.6 Diese Entwicklung bietet den Unternehmen ei- nerseits die Chance, neue Absatz- und… …eine kontinuierliche Steigerung der Wettbewerbsintensität und ein sich beschleunigender Innovationszyklus zu beobachten sind.8 Diese Entwicklung… …fordert von den Unternehmen daher auch eine steigende Innovationsfähigkeit und Effiktivität.9 Vielfach kön- nen (bzw. wollen) sie diese Entwicklung und… …, Klaus (1990c), S. 36. 2 Einführung in die Thematik hierfür benötigten unternehmensspezifischen (Erfolgs-)Faktoren wie Größe, Know-How und… …oder auf rein vertraglicher Basis ohne Kapitalver- flechtung18 – dar, bei dem die involvierten Parteien sich gemeinschaftlich und gleichgerichtet… …Zusammenarbeit verschaffen sich die involvierten Parteien i. d. R. Zugang zu neuen Märkten und Technologien, die bisher außerhalb ihrer üblichen (räumlichen… …und sachlichen) unternehmerischen Tätigkeitsfelder la- gen.20 Zudem bieten Joint Ventures ihnen die Möglichkeit, den technologischen und ökono-… …historischen Entwicklung und aktuellen praktischen Relevanz von Joint Ventures 3 1.2 Zur historischen Entwicklung und aktuellen praktischen Relevanz von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Compliance-Kommunikation – Bewährte Kommunikationselemente der Compliance vom Mittelstand bis zur börsennotierten AG

  Dr. Katharina Hastenrath

  …Zusammenlebens in einer Gesellschaft. Ohne die Kommunikation und festgelegte Regeln dafür kann eine Gesellschaft nicht funktionieren. Was heißt das übertragen… …Wie sich bereits auf den ersten Blick auf das Compliance-Haus erkennen lässt, sind die Anforderungen an den Compliance-Officer hoch und interdis-… …ziplinär. Die Ausgangsaufgabe stellt dabei die Unterstützung der operativ verantwortlichen Organe und Abteilungen zur Einhaltung der internen und externen… …Compliance-Haus, auch Elemente zur Umsetzung der gefor- 1 Vgl. Bürkle / Hauschka / Bürkle, S. 2 und 3. 1 2 Aufgaben Compliance-Officer Gesetze & Standards… …Prozess- kenntnisse RM/IKS/Audit Schnittstellen u.Steuerungs -funktion Kommuni- kation (Inter-) nationale Gesetze und Vorgaben Unterge- setzliche… …Standards und ISO/DIN Anforder- ungen Gesetzes- initiativen Recht- sprechung Allg. Management know-how, Strategisches Management Change-… …Tochter- Gesellschaf- ten Schulungen Informationsver mittlung und - bereitstellung Krisenkom- munikation Konflikt- management Interkulturelle… …herausgearbeitet werden. Im Anschluss daran sind diese Ergebnisse durch eine Risikoanalyse zu kategorisieren, beispielsweise in geringe, mittlere und hohe Risiken… …. Wird dies versäumt, be- steht die Gefahr, dass Mitarbeiter die Compliance-Prozesse nicht verste- hen und daher nicht umsetzen oder diese zwar verstehen… …, aber von diesen in ihrem Arbeitsalltag behindert werden und diese deshalb nicht umset- zen. Daher ist folgende Kommunikation notwendig: zunächst ist es…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Wissensbilanz

  Steuerung des Intellektuellen Kapitals

  Dr. Manfred Bornemann, Prof. Dr. Rüdiger Reinhardt

  …zu erhöhen und an die aktuellen Anforderungen anzupassen. Die offensichtlichen Einflussfaktoren sind beispielsweise: − Gesetzliche Vorschriften… …inklusive Sanktionen bei Übertretungen, − Schulungsmaßnahmen und regelmäßige Übungen, − Gruppendruck zur Gewährleistung der maximalen Sicherheit, −… …medizinische Vorsorge und Begleitmaßnahmen, − ergonomische Anpassung der Arbeitsmittel und viele andere mehr. In einem Gedankenexperiment können nun… …Arbeit in einer Gruppe aus und bewirkt im Idealfall, dass sich die Mitglieder dieser Arbeitsgruppe gegenseitig bei schlechter Haltung darauf aufmerksam… …machen und die Haltung anpassen. Das löst langfristig eine geringere körperliche Belastung und damit weniger Krankenstands- oder Kurtage aus. Damit ist… …Arbeitsschritt im Kapitel Steuerung Wir haben in den vorhergehenden Passagen über Intellektuelles Kapital nachgedacht und bewertet, ob es bereits ausreichend… …Intellektuellen Kapitals untereinander, aber auch auf die Geschäftsprozesse und schließlich auf die Geschäftsergebnisse genauer zu analysieren. Management bedeutet… …sehen möglicherweise völlig unterschiedliche Konsequenzen aus ein und derselben Aktion. Besonders schlimm ist aber ein Zustand, in dem Unklarheit über… …und verbessern unsere Annahmen, wie unsere Organisation konkret funktioniert. Geschäfts- modell Intellektuelles Kapital Bewertung Messung Wirkung… …auf den kommenden Seiten, ein mögliches Ergebnis zeigt Abbil- dung 36. In die eben noch dunkle Box bringen wir durch Analyse Licht und finden heraus…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Bestellanforderungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …schlanke und sichere Arbeitsabläufe zu realisieren, sollte ein systemgestütztes Genehmigungsver- fahren genutzt werden. In vielen Unternehmen wird nicht… …Lieferanten abgeschlossenen Rahmenvertrags wird durch die Disposition der Materialbedarf ermittelt und per Lieferabruf direkt beim jeweiligen Lieferanten… …, Dienstleistung, Bauleistung etc.) in einer definierten Quantität und Qualität zu einem vorge- gebenen Zeitpunkt an einem bestimmten Ort zur Verfügung steht… …. Dabei erfüllt die BANF mehrere Zwecke: Einerseits gibt sie Aufschluss über wichtige organisatorische und buchhaltungsrelevante Daten wie die Kosten- art… …, den Aussteller, den Anforderer (Bedarfsträger) sowie dessen Kostenstelle und führt die beziehende (zu belastende) Kostenstelle (z. B. Abteilung oder… …Bestellanforderungen 76 Projekt) auf. Andererseits soll die BANF möglichst umfassende und exakte Informationen über die zu beziehenden Waren und/oder Dienstleistungen… …Einholung von Angeboten und mit Kenntnis des voraussichtlichen Bestellvolumens kann vermeiden, dass Freigabeprozesse mehrfach durchlaufen werden müssen… …Überlegung ist unternehmensspezifisch oder auch z. B. warengruppenspezifisch zu prüfen und bei der Definition der Prozesse zu berücksichtigen. Für diesen… …den Be- darfsträger vorliegt und kein unberechtigter Mitarbeiter eines Fachbereichs beim Einkauf die Angebotseinholung auslösen kann. Im Folgenden… …werden exemplarisch Bedarfsträger und einige Grundlagen zur Bedarfsermittlung aufgeführt: Bestellanforderungen 77 a) Disposition Das zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Sourcing-Ansätze für die Interne Revision: Outsourcing, Co-Sourcing, Insourcing

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Revision, welche über eine angemessene qualitative und quantitative Personalausstattung verfügt, kann als wirksam bezeichnet werden.70 Nicht immer ist… …jedoch die Personalausstattung mit eigenen (fest angestellten) Mitarbeitern ausreichend, um die Revisionsauf- träge zeitgerecht und qualitativ hochwertig… …Revision durch unternehmensexterne oder unternehmensinterne Fachexpertise so anzureichern, dass die von der Revisionsleitung gesetzten und von den… …Sourcing-Ansätze für die Interne Revision • Outsourcing, • Co-Sourcing, • Insourcing. Unabhängig davon, wie und in welchem Umfang eine Auslagerung von… …Revisionsleistungen erfolgt, sollte sichergestellt werden, dass zumindest eine unternehmensinterne Koordinationsfunktion mit der notwendigen Autorität und… …Unabhängigkeit im Unternehmen verbleibt, welche die Revisionsleistungen insgesamt plant, koordi- niert und überwacht.71 4.1 Outsourcing Beim Outsourcing wird… …Revisionsleistungen, wie z. B. bei Prüfungen der Organisations- oder Risikokultur, bei Management-Audits sowie bei Prüfungen des Fuhrparks und des Travel-Managements… …, empfehlen. In diesen The- 71 Vgl. Bungartz, O.: Interne Revision und Abschlussprüfer, in: Freidank, C.-C.; Peemöller, V. H. (Hrsg.): Kompendium der… …Internen Revision. Internal Auditing in Wissenschaft und Praxis, Berlin 2011, S. 552. 55 Outsourcing menfeldern sind oft auch die Mitglieder der… …Unternehmensorgane selbst bzw. deren Verhalten direkter Prüfungsgegenstand. Somit könnte die Interne Revision, welche im Regelfall organisatorisch und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Telefonbanking (TB)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …137 5 Telefonbanking (TB) Grundsätzlich gibt es beim TB mehrere Varianten der Kommunikation zwi- schen Kunde und Bank. Bei der Mensch-/Mensch-… …Ziffern im Dis- play des Telefons angezeigt und abgelesen werden können und durch die Mög- lichkeit der Wahlwiederholung kann nach Beendigung der Verbindung… …die Ziffernfolge „abgefragt” werden. Prüfungsfragen: � Werden telefonische Aufträge nur von Kunden und Teilnehmern ent- gegengenommen, die eine… …entsprechende Konto vor? � Wurde der Verfügungsberechtigte legitimiert und die Daten festgehal- ten? � Ist die Teilnahme für Kunden, die den Postversand nicht… …wünschen (strenge Postabholer und Devisen-Ausländer mit Postversand), gemäß den Sondervereinbarungen ausgeschlossen? � Werden die Anforderungen an die… …Bonität des TB-Kunden eingehalten? � Entsprechen die Eingabe und die Freigabe von Stammdaten den übli- chen Institutsregularien (z.B. Vier-Augen-Prinzip)?… …Telefonbanking (TB) 138 � Besteht die PIN aus mindestens fünf Stellen (Ziffern) und sind Trivial- kombinationen ausgeschlossen? � Erfolgt der Ausdruck der PIN… …PIN-Brief und das entsprechende Benachrichtigungs- schreiben getrennt, ggf. an verschiedenen Tagen, an den Kunden ver- sandt? � Existiert für die Erstellung… …und Versendung der PIN ein lückenloser Zugangs- und Abgangsnachweis? � Wird der Kunde erst nach Eingang der unterschriebenen Empfangs- quittung zur… …Werden von der Post als unzustellbar zurückgelieferte Anschreiben kopiert und die PIN (Original-Schreiben) vernichtet? � Ist eine Zwangsänderung der PIN…

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