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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Telefonbanking (TB)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Aufträge des Kunden an. Das Medium Telefon beinhaltet aufgrund seiner technischen Gegebenheiten anders zu bewertende Risiken als bei den herkömmlichen… …entsprechende Teilnahmevereinbarung ab- geschlossen haben? � Ist der Kunde im Vertragstext über die nachfolgenden Risiken infor- miert? �…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Systemprüfungen im Bereich des Risikomanagements

  Dr. Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …Risikomanagementsystems und der -prozesse zur Identifi- kation, Messung, Bewertung, Controlling, Maßnahmen und Reporting aller von der Bank eingegangenen Risiken –… …beschrieben: Beurteilung, inwieweit das Unternehmen durch Einrichtung eines RMS Vorsorge getroffen hat, wesentliche Risiken, die dem Erreichen der festgelegten… …wesentlichen Risiken, die dem Erreichen der festgelegten Ziele des RMS entgegenstehen, rechtzeitig zu erkennen, zu bewerten, zu steuern und zu überwachen –… …hinreichender Sicherheit die wesentlichen Risiken, die dem Erreichen der festgelegten RMS-Ziele entgegenstehen, rechtzeitig zu erkennen, zu bewerten, zu steuern… …Risiken, die dem Erreichen der festgelegten Ziele des RMS entgegenstehen, rechtzeitig zu identifizieren, zu bewerten, zu steuern und zu überwachen. Ein we-… …entsprechend den festgelegten Zielen des RMS ge- steuerten Risiken vorliegen, die einzeln betrachtet nicht wesentlich sind. Als Anhaltspunkte für wesentliche… …mit der Folge, dass nicht alle relevanten wesent- lichen Risiken betrachtet werden – Schwachstellen im Prozess zur systematischen Erfassung und Analyse… …von we- sentlichen Risiken – Implementierte Regelungen zur Steuerung von wesentlichen Risiken sind nicht geeignet oder unwirksam – Keine regelmäßige… …erwartete und unerwartete Ereignisse, insbesondere inhärente und residuale Risiken, quan- titativ und/oder qualitativ bewertet werden. Bestandteile sind u.a… …. die Existenz von Risikostrategien/-handbuch; Datenquellen, Vorhandensein eines Prozesses zur Identifikation, Analyse und Bewertung der Risiken auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Claimmanagements

  Vertragsgestaltung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Funktionsanforderung beschrieben wer- den. Chancen und Risiken 25 Die oben genannten Vertragsausprägungen haben ihre Vor- und Nachteile mit entsprechendem… …-formen in bereits durchgeführten Pro- jekten bewährt? Gibt es hierüber einen Lessons Learned Bericht? 4.2 Chancen und Risiken Die Prüfung auf mögliche… …Chancen und Risiken für die Vertragswahl kann durch interne Mitarbeiter erfolgen. Je nach Komplexität des Bauvorhabens und Kompetenz sollte eine zusätzliche… …juristische und externe Prüfung in Betracht gezogen werden. Der Revisor sollte prüfen, welche Chancen und Risiken bei der Planung, An- gebots- und… …Vertragsgestaltung (Risikokataster) identifiziert wurden und wie damit umgegangen wurde. Unkalkulierbare Risiken können nicht auf den Auftragnehmer übertragen werden… …. Vertragsgestaltung 26 Zielstellung: Die Chancen und Risiken des Vertrags sind in der Ausschreibungsphase iden- tifiziert. Risiken, die zu Claimforderungen führen… …Maßstäben werden die Risiken bewertet (Eintrittswahr- scheinlichkeit und Schadenshöhe)? � Welche Risiken trägt der Auftraggeber, welche der Auftragnehmer… …, beste- hen hierüber Transparenz und Ausgewogenheit? � Wurde der juristische Bereich bei der Identifizierung und Bewertung von vertraglichen Risiken… …vorhanden, um eventuell eintre- tende Risiken steuern zu können (Eventual-, Alternativ- und Wahlpositi- onen, Szenarien etc.)? � Wie rechtssicher ist… …geregelt, dass übertragene Risiken nicht zu Claims führen? � Wo sind welche Risiken des Anbieters ins Leistungsverzeichnis eingerech- net? Sind die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Claimmanagements

  Strategie

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …werden. Um gewählte Strategien beurteilen zu können, ist eine nähere Betrachtung der Chancen und Risiken des Claimmanagements notwendig: Strategiearten… …gegenüber den Vertragspartnern durchzusetzen oder die Erfüllung von gerechtfertigten For- derungen zu verweigern. Chancen Risiken Claims können…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Angebotsbearbeitung und Vergabeentscheidung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Osteuropa oder Asien sind eine Alter- native zu Beschaffungen bei lokalen Lieferanten. Diese sind jedoch mit spezi- ellen Risiken verbunden, welche beim… …Vergleich der Angebote bzw. der Beschaffungsoptionen mitberücksichtigt werden müssen. So können Kosten für die Absicherung dieser Risiken entstehen oder… …eine qualitative Bewertung der Risiken erforderlich machen. Beispiele für solche Risiken sind: � Politische Risiken und spezielle Länderrisiken �… …Verspätete Erkennung von Insolvenzen durch erschwerte Bonitätsbeur- teilung � Währungsrisiken bei Verträgen in Fremdwährung � Risiken und Kosten der… …Zahlungsabwicklung � Frachtrisiken und -kosten � Risiken und Kosten der Zollabwicklung � Risiken bezüglich der Produktqualität und Qualitätssicherung � Besondere… …Risiken durch internationales Vertragsrecht (z. B. Schadens- ersatz bei Nichtlieferung, Vollstreckbarkeit deutscher Urteile im Ausland, Gerichtsstand im… …Ausland) � Risiken des Verlusts von Know-how durch Wissenstransfer zum Lieferan- ten � Imagerisiko, z. B. durch Kinderarbeit oder Umweltschutzverstöße des… …Rahmenverein- barung abgeschlossen werden. 3) Werden bei der Angebotsauswertung spezielle Risiken, wie z. B. politi- sche oder Währungsrisiken bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Die Interne Revision im Rahmen der Corporate Governance

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Compliance-Management - Qualitätsmanagement - Controlling - Sonstige Verantwortlich für die Identi�- zierung und Steuerung von Risiken in den Geschäftsprozessen… …bildet dann das sogenannte „Audit Universe bzw. Risk Universe“ ab. Die für das Unternehmen relevanten Risiken müssen in regel- mäßigen Abständen erhoben… …einer separat voneinander durchgeführten Risikoerhebung keine Informationsverluste eintreten und relevante Risiken ggf. nur auf dem Radarschirm einer… …einzigen Verteidigungslinie erscheinen. Der Umgang mit den gemeinschaftlich identifizierten Risiken so- wie deren Überwachung muss sodann sinnvoll auf die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Claimmanagements

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …baubegleitenden Prüfungen (ex ante) kann die Revision zur Schadenvermeidung das Projekt- team unterstützen und auf Chancen und Risiken im Projekt hinweisen. Hier-… …Claim- managements: � Aufzeigen von Chancen und Risiken in den Prozessen � Aufbau einer effektiven und effizienten Organisation � Identifikation…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung des internen Kontrollsystems im Rahmen von Systemprüfungen der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …zur Begrenzung der Risiken so- wie die Wirksamkeit der prozessabhängigen Kontrollen zu prüfen und zu beurtei- len. Auch verschiedene… …wichtige Rolle bei der Überprüfung der Wirksamkeit des Systems zur Steuerung und Überwachung der Risiken zu. 3. Internes Kontrollsystem 3.1 Begriff des… …internen Kontrollsystems bei Systemprüfungen 67 nen Risiken und der Limitfestlegung. Die Geschäftsleitung ist ver- antwortlich für die Umsetzung der… …Personalpolitik sowie der Unternehmenskultur im Allge- meinen. Risikobeurteilungen Der Prüfer hat zu beurteilen, ob das Institut alle Risiken, welche die… …Regelungen zur Abwendung oder Begrenzung möglicher Auswirkungen dieser Risiken zu entschei- den. Kontrollaktivitäten Zur Begegnung der identifizierten Risiken… …Geschäftsprozesse. Im Sinne der ri- sikoorientierten Prüfungsplanung werden im Anschluss an die Aufnahme die den jeweiligen Prozess betreffenden Risiken (Inhärente… …Risiken, Kontrollrisiko, Fehler- risiko) ermittelt und mit einer Risikokennziffer bewertet. Bereits hier erfolgt eine erste Bewertung des internen… …eine negative Beurteilung, weil z.#cB. die im Geschäftsablauf implementierten Kontrollen nicht alle Risiken abdecken, sind aus- sagebezogene Prüfungen… …bewerten. Das vorgefundene interne Kontrollsystem muss einerseits die bestehenden Risiken minimieren, ande- rerseits kann ein Ungleichgewicht zwischen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Besonderheiten bei der Beschaffung von Dienstleistungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …oft nur qualitativ bewertet werden. Zur Vermeidung von Risiken und finanziellen Nachteilen kommt daher einer effektiven Ge- staltung der… …Sicherheitseinbehalt bzw. zur Überga- be einer (Gewährleistungs-, Vertragserfüllungs-) Bürgschaft berücksich- tigt, um Risiken aus Minderleistungen abzufangen (z. B. 5… …verbundenen Risiken? Stehen entsprechende Hilfsmittel, wie beispielsweise Self Assessment-Checklisten zur Verfü- gung, um Risiken entsprechend minimieren zu… …entsprechend ge- regelt (z. B. nur nach Genehmigung des beauftragenden Unternehmens)? 11.3 Risiken bei illegaler Arbeitnehmerüberlassung und… …Arbeitnehmer- Risiken bei illegaler Arbeitnehmerüberlassung und Scheinselbständigkeit 181 überlassungsvertrag bezeichnet wird, sind die entsprechenden… …Risiken wegen Vorenthaltens von Arbeitsentgelt nach § 266a StGB bzw. wegen Umsatzsteuerhinterziehung ergeben, da Scheinselbständige nicht Unternehmer sind… …vom Einkauf oder der Personalab- teilung), bedarf es einer Sensibilisierung der betroffenen Fachbereiche hin- sichtlich der damit verbundenen Risiken… …Risiken bei illegaler Arbeitnehmerüberlassung und Scheinselbständigkeit 183 keit eines sog. „Statusfeststellungsverfahrens“ bei der Deutschen Rentenver-… …, unter denen Änderungen stattfinden dürfen. Weitere Bestandteile des agilen Festpreises sind das Teilen der Risiken. D. h. beide Vertragspartner tragen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Systemprüfungen im Bereich der Immobilienkredite

  Christoph Beth

  …Mikroebene sind dazu einzelne Kreditengagements zu prüfen und deren inhärente Risiken zu beurteilen. Gleichzeitig ist auf der Makroebene die Ausgestal- tung… …Perspektivaussagen getroffen werden, ob die vorgefundenen Rahmenbedingungen über den Prüfungs- zeitraum hinaus eine Geschäftsentwicklung mit vertretbaren Risiken… …Gewerbeobjekten Vorliegen der wesent- lichen Mietverträge und Beantwortung der folgenden Fragen: – Sind die Mieten marktgerecht, sind Risiken aus den Verträgen… …. Kredite im De- velopmentgeschäft sind mit vielfältigen Risiken behaftet, da – Investitionsdaten nur teilweise objektiv sind – Wesentliche… …Bauträgers auch bei großen Finanzierungsvo- lumen häufig nicht angemessen ist – Sich unterschiedlichste Risiken kumulieren und den Immobilienerfolg gefähr-… …gilt für Immobilienkredite deutscher Banken, deren Kunden ausländische Investoren sind. Diese Covenants dienen der Früherkennung von Risiken. Ihre… …Substanzbezogenheit eines Hotels und – im funktionalen, physischen und externen Wertverlust. Andere Risiken bestehen bei alten Pachtverträgen. Da zahlreiche… …Rechtssysteme und konjunkturelle Risiken. Auch durch die Fokussierung auf einzelne Geschäftsfelder, Branchen oder Grö- ßenklassen können große Risikopotenziale… …. Die gesamtwirtschaftlichen Risiken, die mit kräftigen Teuerungstendenzen an den Häusermärkten verbunden sein können, be- stehen nicht zuletzt an der…

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