Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorstand der AG

  Das Verhältnis des Vorstands zu anderen Organen der Aktiengesellschaft

  Anjela Keiluweit

  …beispielsweise in einer Krise eine erhöhte Kontrolle erfor- derlich sein kann.34 Wesentliche Bedeutung kommt der Prüfung des Jahresabschlusses und des… …zu be- rücksichtigen. Kommt der Aufsichtsrat bei seiner Prüfung dennoch zu dem Ergebnis, dass Schadensersatzansprüche voraussichtlich bestehen und… …freiwillige Prüfung ist dennochmöglich. 22 weisung der Klage als unzulässig.65 Unter Zugrundelegung der Annahme, dass Vertretungsmängel genehmigungsfähig sind… …Vorstand den Jahresabschluss (und ggf. Konzernabschluss nebst Lageberichten) dem Auf- sichtsrat zur Prüfung vorzulegen, §170 Abs. 1 AktG. Von dem… …Abschlussprüfer erhält der Aufsichtsrat den Bestätigungsvermerk und Prüfungsbericht.69 b) Prüfung und Feststellung des Jahresabschlusses Die anschließende Prüfung… …. 26.55. der selbständigen Prüfung und Urteilsbildung.70 Billigt der Aufsichtsrat den Jahresabschluss, so ist dieser in der Regel festgestellt, §172… …der Geschäftsleitung sowie über das Ergebnis der Prüfung des Jahresabschlusses, des Lageberichts und des Vorschlags für die Verwendung des Bilanzgewinns… …rat zum Ergebnis der Prüfung des Jahresabschlusses (sowie bei Mutterunter- nehmen auch des Konzernabschlusses) durch den Abschlussprüfer Stellung zu… …ausdrücklich auch dieMitteilung über Art und Umfang der Prüfung der Geschäftsleitung durch den Aufsichtsrat. Verlangt ist eine aussagekräftige, indi- viduelle…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Leitfaden zur quantitativen Beschreibung von Risiken: 12 Prüffragen

  Werner Gleißner

  …Fallbeispiel: Im Fallbeispiel gibt es keine Regelungen dafür, wie im Hinblick auf Prüfung und Backtesting vorgegangen werden soll . Der Risiko Owner erhält… …muss transparent sein (und die Transparenz und Eignung der Risikoquantifizierung ist auch ein Gegenstand der Prüfung des Risikomanagements, z . B… …beschreiben . Er ist damit so- wohl ein Hilfsmittel für das Risikomanagement als auch für die Prüfung des Risiko- managements (z . B . durch Wirtschaftsprüfer… …(Gleißner/Kimpel 2020): Prüfung des Risikomanagements, in: RMA e . V . (Hrsg .): Krisenbewältigung mit Risikomanagement  – Jahrbuch Risikomanagement 2020, Berlin…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Jahres- und Konzernabschluss – Ursprung und Kern der Unternehmensberichterstattung

  Philipp Bachmann, Matthias Paul Peitz

  …, bestehen mögliche Erleichterungen hinsichtlich der Aufstel- lung, Prüfung und Offenlegung gem. §264 Abs. 3 HGB. Hierfür müssen die Voraussetzungen des §264… …i. V.m. 24 ff. diese Gesellschaften den Kapitalgesellschaften gleichgestellt. Zur Prüfung der Anwendungsvoraussetzungen des §264a Abs. 1 HGB sind die… …Prüfung stattgefunden, so kann der Jahresabschluss nicht festgestellt werden (§316 Abs. 1 Satz 2 HGB). Die Bestandteile von nach Vorlage des… …Pflicht zur Prüfung sowohl dieses als auch des IFRS-Einzelabschlusses sowie die Verpflichtung, den handelsrecht- lichen Jahresabschluss mit dem… …vielmehr in nachgelagerter Prüfung zu ermitteln. Darüber hinaus wird die Pflicht zur Konzernrechnungsle- gung durch das PublG auf Mutterunternehmen i. S.d… …handelt. Die Vorschriften decken sich gleichermaßenmit §13 Abs. 1 und 2 PublG. 4.3 Prüfungspflicht Die Pflicht zur Prüfung von Konzernabschlüssen und… …und der Umfang sind in §317 HGB festgelegt und ist analog zum Jahresabschluss. Vor dem Hintergrund des Konzerncharakters ist die Prüfung auch auf die im…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Treiber von IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …Kontrollsystems (IKS) Wenn eine Buchhaltung oder das Rechnungswesen geprüft wird, ist die Prüfung von einzelnen Geschäftsvorfällen auf Grundlage der Belege die… …unmittelbare Form der Prüfung. Allerdings gibt es auch hier Grenzen, die durch die Menge der Geschäftsvorfälle gesetzt werden. Im Rahmen einer vorgegebenen Prü-… …Ergebnissen der Prüfung wird dann auf die Konsistenz und Korrektheit der Grundgesamtheit geschlossen. Solche statistischen Verfahren bedeuten zwar nach ihrem… …Belegen erforderte und dennoch eine Aussage über die Qualität der Buchführung ermöglichte. Die Prüfung des IKS hilft daher dem Prüfer, seine eigentlichen… …einschließlich des elektronischen Datenaustausches im Zusammenhang mit den allgemeinen Fragen zu den Grundsätzen ordnungsmäßiger Abschluss- prüfung befassen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Das Risikomanagementsystem im Überblick

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Abschlussprüfer hinzu; allerdings befasst sich dessen Prüfung nur mit der Struktur und Angemessenheit, nicht aber mit Einzelaspekten des Risiko- managements… …Zahlungsanordnung. Hier kanndie unvermutete Prüfung durch die Rechnungs- prüfung als Schutzmaßnahme greifen. Hinsichtlich der Vermögensverwaltung sind klare… …. Denn in der Regel werden Programme von externen Anbietern ge- nutzt. Zwar soll die örtliche Prüfung eine Programmprüfung vor Einführung automatisierter… …einer intensiveren Prüfung sein. Ein inzwischen bewährtes Instrument ist die Einrichtung einer Ansprechstelle für Korruptionsprävention [⇨ Anhang IV Ziff…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Revision

  …und DIIR Revisionsstandard Nr. 3 (in seiner Version aus dem April 2017) über die Prüfung von Internen Revisionssystemen (Quality Assess- ments), möchte… …bloße Prüfung interner Kon- trollen selbst jedoch nicht mehr aus, um deren Angemessenheit und Funktions- fähigkeit und damit Wirksamkeit sicherzustellen… …Revision „gefühlt“ auf einemniedrigeremNiveau befindet. In der Durchführung der Prüfung Interner Revisionssysteme entsteht bei den Prüfern häufig der… …reflektieren: Unabhängigkeit und eine risikoorientierte Planung in Zeiten knappen Perso- nals, eine wohldokumentierte und berichtete Prüfung unter Nutzung… …ping der Prüfung von Auslandsprüfungen einen objektiven Kritikalitätsnach- weis bereitstellen kann und bereits heute in vielen Revisionsplanungen multi-… …Erreichung ihrer Ziele.“ Sofern durch eine standardkonforme Prüfung (z.B. anhand des DIIR Revisions- standards Nr. 2 oder dem IDW PS 981) sichergestellt… …Arbeitsprogramm ist das meistgewählte Mittel des Revisors, ein Prüffeld prüferisch zu beschreiben und zu analysieren bzw. den Erfolg einer Prüfung zu dokumentieren… …Erkenntnisgewinn über einenMissstand Aufwand in dessen Dokumentation gesteckt werden oder werden Ressourcen lieber un- mittelbar, noch während einer Prüfung, in die… …ist es zu begrüßen, dass sich die Interne Revision in Literatur und Praxis in jüngerer Zeit mit der Herausforderung der Prüfung von Unterneh- menskultur…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Immobilienmakler, Glücksspielbranche, Güterhändler

  Rüdiger Quedenfeld

  …ihn auftretenden Person nach Maßgabe des §11 Absatz 4 und des §12 Absatz 1 und 2“ zu identifizieren „sowie die Prüfung, ob die für den Vertragspartner… …konkrete Art und Weise der Identifizierung sowie die Prüfung der erfassten Identifizierungsdaten anhand welcher Dokumente ist gem. §§10 ff. GwG vorzu- nehmen… …neue Meldepflicht verbunden. Danach sind Un- stimmigkeiten, die im Rahmen der geldwäscherechtlichen Prüfung durch Verpflichtete … auffallen, der… …Geschäftszweck aus der Art und demGegenstand des Geschäfts. PeP Prüfung Die Prüfung, ob ein Vertragspartner, eine für ihn auftretende und dazu berech- tigte… …einmal erfragt. PeP (Politisch exponierte Person) Die Prüfung des PeP Status eines Kunden erfolgt in der Regel bei Spielbanken und Wettveranstal- tern in… …Dubletten- prüfung sichergestellt, dass nur je Spieler ein Spielerkonto eröffnet werden kann. Anonyme Wetten Wetten mit Barzahlungen unter 2.000,00 € ohne…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Aktuelle Herausforderungen bei der Erstellung von Finanzberichten aus Sicht eines börsennotierten Unternehmens

  …Etikettierung des IFRS-Konzernabschlusses („Tagging“) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 264 3.3.4 Offenlegung und Prüfung… …erkennbar: Die bislang nur zögerliche Anwendung desWesentlichkeits- konzepts bei der Erstellung (und Prüfung) der rechnungslegungsspezifischen Angaben… …nachvollziehbaren Gründen) beim Abschlussprüfer oftmals der „Absicherungsgedanke“, welcher sich in einem „checklistenartigen Vorgehen“ bei der Prüfung des Anhangs… …der Prüfung von ESEF-Berichten vgl. bspw. auch den Beitrag von Rüdiger Schmidt, ESEF – das europäische Offenlegungsformat (ESEF/XBRL), in diesem… …(zur Prüfung) vorliegt. Im Unterschied hierzu ist die Erstellung eines ESEF-konfor- men Berichts bei Anwendung einer „bolt-on-Lösung“ oder Vergabe der… …Kontrolle der Berichte im später offenzulegenden Ausgabefor- mat. 3.3.4 Offenlegung und Prüfung Als in zeitlicher Hinsicht herausfordernd ist der unmittelbar…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Kontrollsysteme

  …ordnungsgemä- ßer Prüfung des Internen Kontrollsystems des internen und externen Berichts- wesens“ seine sechs Kernelemente eines wirksamen IKS auf COSO auf (vgl… …einer IKS Prüfung sein können (vgl. IDW PS 982 Stand 03. 03. 2017: Tz. 9). Will man den Reifegrad des IKS eines Unternehmens bestimmen,muss daher zunächst… …IT-Systeme — Erarbeitung generischer Kontrollziele und -elemente — Prüfung der Kontrollen auf Wirksamkeit: Walkthrough/Test of Design (ToD), Test of… …mit ihren Erfahrungen und Erkenntnissen aus der Prüfung die IKS-Funktion beim Scoping und der Festlegung der IKS-Methodik unterstützen. Des Weiteren… …Prüfungsstandard: Grundsätze ordnungsgemäßer Prüfung des Internen Kontrollsystems des internen und externen Berichtswesen (IDW PS 982) (Stand: 03. 03. 2017). Laue…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Corporate Governance

  …Deutschland hat im Jahr 2000 durch die Verlautbarung des Prüfungsstandards 340 zur Prüfung solcher Risikofrüherkennungssysteme einen Beitrag zur Ausgestaltung… …von sog. Continuous Control Mo- nitorings durchzuführen, so dass Abweichungen und Verstöße nicht erst im Rahmen einer retrograden Prüfung am Jahresende… …sämtliche Überwachungssysteme der Corporate Governance ergeben, von der Implementierung bis hin zur Prüfung. Ebenfalls auffällig ist in diesem Zu- sammenhang… …allerdings nicht als gesetzlich verpflichtende inhaltliche Prüfung durch den Abschlussprü- fer zu verstehen. Sofern der Aufsichtsrat diese Aufgabe nicht selbst… …vornehmen kann oder will, darf er die Prüfung extern vergeben. Die Verpflichtung zur Abgabe der Erklärung hat also einen direkten Einfluss auf die… …interne Revision dazu beauftragen. Eine Prüfung des internen Revisionssystems durch die interne Revision scheidet selbstverständlich aus, so dass hierzu nur… …mehr nur auf die punktuelle Prüfung von einzelnen Prozessen und Kontrollen, sondern muss sich gem. der allgemein 29 Corporate Governance im…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen